Документ втратив чиннiсть!

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

Затверджено
Постанова Правління
Національного банку
України
17.06.2004 N 280

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
26 липня 2004 р. за N 919/9518

(Інструкція втратила чинність з 25.12.2017 р. на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 89 від 11.09.2017)

Інструкція
про застосування Плану рахунків бухгалтерського
обліку банків України

(Із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління
Національного банку
N 556 від 17.11.2004
N 222 від 16.06.2005
N 457 від 01.12.2005
N 359 від 03.10.2005
N 76 від 06.03.2006
N 457 від 13.12.2006
N 229 від 22.06.2007
N 310 від 31.08.2007
N 482 від 27.12.2007
N 297 від 30.09.2008
N 44 від 04.02.2009
N 458 від 06.08.2009
N 405 від 01.09.2010
N 227 від 08.06.2012
N 3 від 08.01.2013
N 184 від 21.05.2013
N 359 від 16.06.2014
N 402 від 22.06.2015
N 589 від 08.09.2015
N 826 від 26.11.2015
N 345 від 14.06.2016
N 415 від 27.12.2016
N 39 від 24.05.2017)

Загальні положення

1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності.

2. План рахунків розроблено відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і стандартів та є обов'язковим для використання банками України.

(Пункт 2 в редакції Постанови Національного банку N 345 від 14.06.2016)

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - Інструкція) встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.

За рахунками Плану рахунків відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.

4. В Інструкції терміни вживаються в такому значенні:

дебіторська заборгованість - це сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг тощо;

капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань;

контрактивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;

контрпасивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;

контрарні рахунки - це рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, які відображені в інших рахунках;

кредиторська заборгованість - це сума зобов'язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг тощо;

транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами або договорами.

5. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов'язань.

6. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.

7. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.

8. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.

Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку до Інструкції.

(Пункт 8 в редакції Постанови Національного банку N 457 від 13.12.2006)

9. У Плані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IV порядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків. Першою цифрою номера визначено клас рахунків.

План рахунків складається з дев'яти класів:

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.

Клас 2. Операції з клієнтами.

Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання.

Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції.

Клас 5. Капітал банку.

Клас 6. Доходи.

Клас 7. Витрати.

Клас 8. Управлінський облік.

Клас 9. Позабалансові рахунки.

Кожний клас розподілений на:

рахунки II порядку (двозначні - розділ);

рахунки III порядку (тризначні - група);

рахунки IV порядку (чотиризначні - балансовий рахунок).

10. Клас 1 Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, тощо.

У цьому класі обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.

До міжбанківських операцій належать кредитні та депозитні операції між банками, ведення кореспондентських рахунків, безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов'язаннями одного банку перед іншим та іншими операціями згідно із законодавством України.

У розділі "Банківські метали" обліковуються дорогоцінні метали, які визначені як банківські згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України. інші дорогоцінні метали (лом, вироби з дорогоцінних металів) обліковуються в групі рахунків класу 3 "Запаси матеріальних цінностей". У цьому розділі не повинні обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.

У розділах "Кошти у Національному банку України" та "Кошти Національного банку України" відображаються активи та зобов'язання банку за операціями з Національним банком України. На кореспондентському рахунку банку в Національному банку України обліковуються також обов'язкові резерви банку.

11. У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами.

За рахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

12. За класом 3 Плану рахунків відображаються операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії), обліковуються запаси товарно-матеріальних цінностей, сформовані банківські резерви, субординований борг, розрахунки між філіями одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами тощо.

Рахунки 39 розділу "Розрахунки між філіями банку" призначені для здійснення розрахунків між філіями банку. У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу.

(Абзац другий пункту 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 229 від 22.06.2007)

13. У класі 4 відображаються інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії, операції з основними засобами і нематеріальними активами.

14. За рахунками класу 5 відображається капітал банку, який включає статутний капітал, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди, результати минулих років, результати переоцінки.

Рахунки цього класу можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 та 7 під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік.

(Абзац другий пункту 14 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 402 від 22.06.2015)

15. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" незалежно від порядку їх оподаткування.

Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків за балансовими рахунками класу 6 "Доходи" і класу 7 "Витрати" внутрішнього плану рахунків.

Під час формування фінансового результату банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження" або 5041 "Збиток звітного року".

(Абзац третій пункту 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 227 від 08.06.2012)

16. Рахунки у класі 8 відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 не враховуються під час складання фінансової звітності банку.

17. У класі 9 обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.

Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.

Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам" - активний, тому що в разі надання кредиту банк дебетуватиме балансовий рахунок групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам.

(Абзац третій пункту 17 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 482 від 27.12.2007)

Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 "Кредити, що отримані від інших банків".

Рахунки розділів 90-95 використовуються для обліку зобов'язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами, такими, як кредитні лінії, дозволений овердрафт, непокриті безвідкличні акредитиви, різні гарантійні зобов'язання, зобов'язання за цінними паперами, спотові, форвардні контракти та договори з купівлі-продажу іноземної валюти й інших фінансових інструментів. Рахунки розділів 90-95 можуть бути активними або пасивними.

Рахунки розділів 96-98 використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з приватизації і довірчого управління.

Рахунки розділу 99 - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками 90-98. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.

Класи, рахунки та їх призначення

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

(Рахунок 1492 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 1493 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

__________

¹ За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.

(Клас 1 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015, N 39 від 24.05.2017)

Клас 2. Операції з клієнтами

(Рахунок 2072 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 2073 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 2074 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 457 від 13.12.2006, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 458 від 06.08.2009, N 405 від 01.09.2010, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 184 від 21.05.2013, N 359 від 16.06.2014, N 402 від 22.06.2015, N 589 від 08.09.2015, N 826 від 26.11.2015, N 345 від 14.06.2016, N 39 від 24.05.2017)

Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання

(Рахунок 3191 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 3291 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 3630 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Групу рахунків 381 розділу 38 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Клас 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 457 від 13.12.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 39 від 24.05.2017)

Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції

(Клас 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 3 від 08.01.2013)

Клас 5. Капітал банку

(Рахунок 5001 КП виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 5003 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Рахунок 5103 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Клас 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 556 від 17.11.2004, N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 359 від 16.06.2014, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015)

Клас 6. Доходи

Доходи банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 "Доходи" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:

за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року";

за умови перевищення витрат над доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року".

За кредитом рахунків проводяться суми нарахованих, отриманих доходів, що належать до звітного періоду.

За дебетом рахунків проводяться суми зменшення доходів, що виникають за операціями; суми, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік.

(Рахунок 6027 АП виключено на підставі Постанови Національного банку N 184 від 21.05.2013)

(Групу рахунків 631 розділу 63 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Розділ рахунків 68 "Непередбачені доходи" класу 6 "Доходи" виключено на підставі Постанови Правління Національного банку N 76 від 06.03.2006)

(Клас 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 44 від 04.02.2009, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015, N 345 від 14.06.2016, N 39 від 24.05.2017)

Клас 7. Витрати

Витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 7 "Витрати" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:

за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року";

за умови перевищення витрат на доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року".

За дебетом рахунків проводяться суми витрат, які належать до звітного періоду.

За кредитом рахунків проводяться суми зменшення витрат і суми витрат, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік.

(Групу рахунків 731 розділу 73 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013)

(Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 222 від 16.06.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 482 від 27.12.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 345 від 14.06.2016, N 39 від 24.05.2017)

Клас 8. Управлінський облік

Клас 9. Позабалансові рахунки

-----------------------------------------------------------------
|  90|Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  900|Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані|
|  |банкам  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9000| А  |Гарантії, що надані банкам  |
|  |  |Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій  |
|  |  |і поручительств, що надані банкам. За цим рахунком  |
|  |  |здійснюється облік як простих гарантій,  |
|  |  |так і гарантій, для яких отримані контргарантії,  |
|  |  |що обліковуються за рахунками 9015 або 9036.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій  |
|  |  |і поручительств, що надані банкам.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних  |
|  |  |гарантій і поручительств після закінчення строку  |
|  |  |їх дії; суми виплачених гарантій і поручительств.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9001| А  |Підтверджені акредитиви  |
|  |  |Призначення рахунку: облік підтверджених банком  |
|  |  |акредитивів та наданих рамбурсних зобов'язань. Цей  |
|  |  |рахунок не використовується банком, що відкрив  |
|  |  |акредитив (банком-емітентом). За дебетом рахунку  |
|  |  |проводяться суми підтверджених акредитивів та наданих|
|  |  |рамбурсних зобов'язань. За кредитом рахунку  |
|  |  |проводяться суми невикористаних акредитивів після  |
|  |  |закінчення строку їх дії, суми виплачених акредитивів|
|  |  |та виконаних рамбурсних зобов'язань.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9002| А  |Акцепти, що надані банкам  |
|  |  |Призначення рахунку: рахунок відкривається в банку,  |
|  |  |який акцептує платіжний документ на користь іншого  |
|  |  |банку.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих  |
|  |  |документів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних  |
|  |  |акцептів після закінчення строку їх дії;  |
|  |  |або виплачених зобов'язань за акцептами.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9003| А  |Авалі, що надані банкам  |
|  |  |Призначення рахунку: облік авалів, що надані банкам. |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
|  |  |після оплати векселя платником або в разі виконання  |
|  |  |зобов'язання за наданим авалем.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  901|Гарантії, що отримані від банків  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9010| П  |Прості гарантії, що отримані від банків  |
|  |  |Призначення рахунку: облік простих гарантій  |
|  |  |і поручительств, що отримані від банків, для яких  |
|  |  |не існує пов'язаної гарантії або поручительства,  |
|  |  |виданих іншому контрагенту.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |гарантій і поручительств.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми використаних  |
|  |  |гарантій і поручительств; суми невикористаних  |
|  |  |гарантій після закінчення строку їх дії.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9015| П  |Контргарантії, що отримані від банків  |
|  |  |Призначення рахунку: облік гарантій, що отримані  |
|  |  |від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана|
|  |  |іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками  |
|  |  |9000 або 9020.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |контргарантій.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми використаних  |
|  |  |контргарантій, суми невикористаних контргарантій  |
|  |  |після закінчення строку їх дії.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  902|Гарантії, що надані клієнтам  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9020| А  |Гарантії, що надані клієнтам  |
|  |  |Призначення рахунку: облік наданих клієнтам  |
|  |  |(крім банків) гарантій і поручительств.  |
|  |  |Гарантії, що надані банкам  |
|  |  |як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами,  |
|  |  |позичальниками цих банків, проводяться як гарантії,  |
|  |  |що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється  |
|  |  |облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких  |
|  |  |існує відповідна отримана контргарантія,  |
|  |  |що обліковується за рахунком 9015 або 9036.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій,  |
|  |  |що надані клієнтам.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних  |
|  |  |гарантій після закінчення їх дії;  |
|  |  |суми використаних гарантій.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9023| А  |Авалі, що надані клієнтам  |
|  |  |Призначення рахунку: облік авалів, що надані клієнтам|
|  |  |(крім банків).  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
|  |  |після оплати векселя платником або в разі виконання  |
|  |  |зобов'язання за наданим авалем.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  903|Гарантії, що отримані від клієнтів  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9030| П  |Прості гарантії, що отримані від Уряду України  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9031| П  |Прості гарантії, що отримані від клієнтів,  |
|  |  |крім Уряду України  |
|  |  |Призначення рахунків: облік простих гарантій  |
|  |  |і поручительств, що отримані від Уряду України  |
|  |  |або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств  |
|  |  |немає гарантії, що видана іншому контрагенту.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих  |
|  |  |гарантій і поручительств.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних  |
|  |  |гарантій після закінчення їх строку дії; суми  |
|  |  |використаних гарантій і поручительств.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9036| П  |Контргарантії, що отримані від клієнтів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік контргарантій  |
|  |  |і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих  |
|  |  |гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія,  |
|  |  |що видана іншому контрагенту та яка обліковується  |
|  |  |за рахунком 9000 або 9020.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |контргарантій і поручительств.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми використаних  |
|  |  |контргарантій і поручительств; суми невикористаних  |
|  |  |гарантій після закінчення строку їх дії.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  91|Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  910|Зобов'язання з кредитування, що надані банкам  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9100| А  |Зобов'язання з кредитування, що надані банкам  |
|  |  |Призначення рахунку: облік кредитних ліній  |
|  |  |та інших зобов'язань перед банками.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань  |
|  |  |з кредитування.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |зобов'язань (використана частина кредитів,  |
|  |  |що переходить на балансові рахунки за призначенням); |
|  |  |суми невикористаних зобов'язань після закінчення  |
|  |  |строку дії кредитного договору.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  911|Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9110| П  |Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків  |
|  |  |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань  |
|  |  |з кредитування, що отримані від банків.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |зобов'язань з кредитування.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |(використана частина кредитів, що переходить  |
|  |  |на балансові рахунки за призначенням), суми  |
|  |  |невикористаних зобов'язань після закінчення  |
|  |  |строку їх дії.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9111| П  |Зобов'язання з кредитування, що отримані  |
|  |  |від міжнародних та інших фінансових організацій  |
|  |  |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань  |
|  |  |з кредитування, що отримані від міжнародних  |
|  |  |та інших фінансових організацій.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |зобов'язань з кредитування.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |зобов'язань (використана частина кредитів,  |
|  |  |яка переходить на балансові рахунки за призначенням);|
|  |  |суми невикористаних зобов'язань після закінчення  |
|  |  |строку їх дії.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  912|Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9122| А  |Непокриті акредитиви  |
|  |  |Призначення рахунку: облік непокритих безвідкличних  |
|  |  |акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також  |
|  |  |використовується в разі акцепту банком-емітентом  |
|  |  |або за його дорученням платіжних документів  |
|  |  |за акредитивом.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми відкритих  |
|  |  |непокритих акредитивів; суми акцептів щодо  |
|  |  |акредитивів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9129| А  |Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
|  |  |Призначення рахунку: облік зобов'язань з кредитування|
|  |  |клієнтів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми виданих  |
|  |  |зобов'язань.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |зобов'язань; суми невикористаних зобов'язань після  |
|  |  |закінчення строку дії кредитного договору.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  92|Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та  |
|  |банківськими металами  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  920|Валюта та банківські метали до отримання  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9200| А  |Валюта  та банківські метали до отримання за умовами |
|  |  |спот  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум купленої національної,|
|  |  |іноземної валюти та банківських металів, розрахунки  |
|  |  |за якими відстрочуються з часу укладення договору  |
|  |  |на строк не більший, ніж звичайний для валютного  |
|  |  |ринку (як правило, не більше двох операційних днів). |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми купленої, але  |
|  |  |неотриманої валюти та вартість банківських металів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти|
|  |  |та банківських металів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9201| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за |
|  |  |форвардними контрактами, що призначені для обліку  |
|  |  |хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів до отримання між датою|
|  |  |укладення форвардного контракту,  що призначений для |
|  |  |обліку хеджування,  та  датою  його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9202| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за |
|  |  |форвардними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів  до отримання між  |
|  |  |датою укладення форвардного контракту в торговому  |
|  |  |портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9203| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за  |
|  |  |опціонними контрактами, що призначені для обліку  |
|  |  |хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до отримання між  датою|
|  |  |укладення  опціонного контракту,  що  призначений для|
|  |  |обліку хеджування,  та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9204| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за  |
|  |  |опціонними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до отримання між  датою|
|  |  |укладення опціонного контракту в торговому портфелі  |
|  |  |банку та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9206| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за |
|  |  |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку  |
|  |  |хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів  до отримання між  |
|  |  |датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений|
|  |  |для обліку хеджування,  та  датою  його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної  валюти  та  банківських  металів  після їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9207| А  |Валюта  та  банківські  метали  до  отримання  за  |
|  |  |ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до отримання між датою |
|  |  |укладення  ф'ючерсного контракту в торговому портфелі|
|  |  |банку та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до отримання.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |отримання  або  після закінчення строку дії контракту|
|-----+----------------------------------------------------------|
|  921|Валюта  та  банківські  метали  до відправлення  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9210| П  |Валюта  та банківські метали до відправлення за  |
|  |  |умовами спот  |
|  |  |Призначення рахунку: облік проданої національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів між датою  |
|  |  |укладення договору і датою здійснення поставки  |
|  |  |за операціями спот.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми проданої,  |
|  |  |але невідправленої валюти та банківських металів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми поставленої  |
|  |  |валюти та банківських металів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9211| П  |Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за |
|  |  |форвардними контрактами, що призначені для обліку  |
|  |  |хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до  відправлення  між|
|  |  |датою  укладення форвардного контракту,  що  |
|  |  |призначений для обліку  хеджування,  та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9212| П  |Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за |
|  |  |форвардними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів  до  відправлення  |
|  |  |між датою укладення форвардного контракту в торговому|
|  |  |портфелі  банку  та  датою  його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9213| П  | Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за|
|  |  | опціонними контрактами, що призначені для обліку  | 
|  |  | хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до відправлення між  |
|  |  |датою укладення опціонного контракту,  що призначений|
|  |  |для обліку хеджування,  та  датою  його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9214| П  |Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за |
|  |  |опціонними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських металів до відправлення між  |
|  |  |датою укладення опціонного контракту в торговому  |
|  |  |портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів  після  їх  |
|  |  |відправлення  або  після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9216| П  |Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за |
|  |  |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку  |
|  |  |хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів до відправлення  між |
|  |  |датою укладення ф'ючерсного  контракту,  що  |
|  |  |призначений для обліку хеджування,  та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів  після  їх  |
|  |  |відправлення  або  після закінчення строку дії  |
|  |  | контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9217| П  |Валюта  та  банківські  метали  до  відправлення  за |
|  |  |ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік національної, іноземної  |
|  |  |валюти та банківських  металів  до відправлення між |
|  |  |датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому  |
|  |  |портфелі  банку  та  датою  його погашення.  | 
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми національної,  |
|  |  |іноземної валюти та банківських металів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  національної,  |
|  |  |іноземної валюти  та  банківських  металів  після  їх|
|  |  |відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  93|Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, |
|  |спотових і строкових фінансових інструментів, крім  |
|  |інструментів валютного обміну  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  930|Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9300| А  |Вимоги за андеррайтингом цінних паперів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік зобов'язань емітентів  |
|  |  |цінних паперів з андеррайтингу, тобто прав вимоги  |
|  |  |на отримання обумовленої суми цінних паперів після  |
|  |  |закінчення їх випуску. На цьому рахунку  |
|  |  |обліковується вартість цінних паперів до отримання  |
|  |  |з часу підписання договору до закінчення строку  |
|  |  |здійснення передплати на цінні папери.  |
|  |  |За цим рахунком обліковуються тільки письмові  |
|  |  |зобов'язання.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться вартість цінних  |
|  |  |паперів до отримання.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться вартість отриманих  |
|  |  |цінних паперів; суми зменшення зобов'язань після  |
|  |  |реєстрації емісії.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  931|Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9310| П  |Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів  |
|  |  |за договорами андеррайтингу, що мають бути розміщені |
|  |  |банком-емітентом. На цьому рахунку обліковується  |
|  |  |вартість цінних паперів з часу підписання договору  |
|  |  |до закінчення строку здійснення передплати на цінні  |
|  |  |папери. За цим рахунком обліковуються тільки письмові|
|  |  |зобов'язання.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться вартість цінних  |
|  |  |паперів, що розміщені банком.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться вартість відправлених |
|  |  |цінних паперів після закінчення емісії.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  935|Активи до отримання  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9350| А  |Активи до отримання та депозити до розміщення  |
|  |  |за спотовими контрактами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум куплених  |
|  |  |або розміщених активів (цінних паперів, депозитів  |
|  |  |тощо), розрахунки за якими відстрочуються з часу  |
|  |  |укладення договору на строк не більший, ніж звичайний|
|  |  |для відповідного ринку.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми куплених  |
|  |  |або розміщених активів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |активів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9351| А  |Активи до отримання за  форвардними  контрактами,  що|
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до  отримання між|
|  |  |датою укладення  форвардного  контракту,  що  |
|  |  |призначений  для  обліку хеджування, та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом  рахунку  проводяться  суми активів після|
|  |  |їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9352| А  |Активи  до  отримання  за  форвардними контрактами в |
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до  отримання між|
|  |  |датою укладення форвардного контракту  в  торговому  |
|  |  |портфелі  банку  та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом  рахунку  проводяться  суми  активів  |
|  |  |після  їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9353| А  |Активи до отримання  за  опціонними  контрактами,  що|
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до  отримання  |
|  |  |між  датою укладення  опціонного  контракту,  що  |
|  |  |призначений  для  обліку хеджування, та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми  активів після  |
|  |  |їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9354| А  |Активи  до  отримання  за  опціонними  контрактами  в|
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до отримання  між|
|  |  |датою укладення опціонного контракту в торговому  |
|  |  |портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом  рахунку  проводяться суми активів після |
|  |  |їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9356 | А  |Активи  до отримання за ф'ючерсними контрактами,  що |
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік  активів  до  отримання  |
|  |  |між датою укладення  ф'ючерсного  контракту,  що  |
|  |  |призначений для обліку хеджування, та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом  рахунку  проводяться  суми  активів  |
|  |  |після  їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|9357 | А  |Активи до  отримання  за  ф'ючерсними  контрактами  в|
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до отримання  між|
|  |  |датою  укладення  ф'ючерсного  контракту в  торговому|
|  |  |портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |отримання.  |
|  |  |За кредитом  рахунку  проводяться  суми  активів  |
|  |  |після їх отримання або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  936|Активи до відправлення  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9360| П  |Активи до відправлення та депозити до залучення  |
|  |  |за спотовими контрактами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум проданих активів  |
|  |  |до відправлення (наприклад, продаж цінних паперів  |
|  |  |тощо) або залучених депозитів від дати укладення  |
|  |  |договору на строк не більший, ніж звичайний  |
|  |  |для відповідного ринку.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми проданих  |
|  |  |активів до відправлення; суми залучених депозитів,  |
|  |  |розрахунки за якими відстрочуються.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми відправлених  |
|  |  |активів або суми залучених депозитів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9361| П  |Активи до відправлення за форвардними контрактами, що|
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення  форвардного  контракту,  що  |
|  |  |призначений  для  обліку хеджування, та датою його |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку  проводяться  суми  активів  |
|  |  |після їх відправлення або після закінчення строку дії|
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9362| П  |Активи до відправлення за форвардними  контрактами  в|
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення  форвардного  контракту  в  |
|  |  |торговому  портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку  проводяться  суми  активів після|
|  |  |їх відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9363| П  |Активи до відправлення за опціонними контрактами,  що|
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення  опціонного  контракту,  що  | 
|  |  |призначений  для  обліку хеджування, та датою його |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми  активів  після  |
|  |  |їх відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9364| П  |Активи  до  відправлення за опціонними контрактами в |
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення опціонного контракту в торговому |
|  |  |портфелі та датою  його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку  проводяться суми активів після|
|  |  |їх відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9366 | П  |Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що|
|  |  |призначені для обліку хеджування  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення ф'ючерсного контракту, що  |
|  |  |призначений  для  обліку хеджування, та датою його  |
|  |  |погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку  проводяться  суми  активів після|
|  |  |їх відправлення або після закінчення строку дії  |
|  |  |контракту  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9367 | П  |Активи  до відправлення за ф'ючерсними контрактами в |
|  |  |торговому портфелі банку  |
|  |  |Призначення рахунку:  облік активів до відправлення  |
|  |  |між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому|
|  |  |портфелі банку та датою його погашення.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми активів до  |
|  |  |відправлення.  |
|  |  |За дебетом  рахунку  проводяться  суми  активів  |
|  |  |після їх відправлення або після закінчення строку дії|
|  |  |контракту  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  95|Інші зобов'язання і вимоги  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  950|Отримана застава  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9500| А  |Отримана застава  |
|  |  |Призначення рахунку: облік отриманих застав усіх  |
|  |  |видів, крім застави за складськими свідоцтвами та  |
|  |  |іпотеки.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |заставленого майна.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |заставленого майна під час повернення кредитів; суми |
|  |  |пошкодження та знецінення заставленого майна; суми  |
|  |  |реалізації заставленого майна тощо.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9501| А  |Заставна за іпотечними кредитами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік заставної, виданої умовами|
|  |  |іпотечного договору.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми виданої  |
|  |  |заставної.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списаної  |
|  |  |заставної.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9503| А  |Застава за складськими свідоцтвами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік застави, оформленої  |
|  |  |складськими свідоцтвами.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми отриманої  |
|  |  |застави.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списаної  |
|  |  |застави після закінчення строку або отримання  |
|  |  |заставодержателем платежу (від реалізації застави).  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  951|Надана застава  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9510| П  |Надана застава  |
|  |  |Призначення рахунку: облік активів, наданих  |
|  |  |заставодавцем у заставу.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |активів, наданих у заставу.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми списання наданих |
|  |  |у заставу активів після повернення кредиту або в разі|
|  |  |реалізації заставленого майна.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  952|Іпотека  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9520| А  |Земельні ділянки  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9521| А  |Нерухоме майно житлового призначення  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9523| А  |Інші об'єкти нерухомого майна  |
|  |  |Призначення рахунків: облік іпотеки як забезпечення  |
|  |  |виконання зобов'язання боржника.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості предмета|
|  |  |іпотеки для забезпечення виконання зобов'язання  |
|  |  |боржника.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |предмета іпотеки в разі припинення основного  |
|  |  |зобов'язання, реалізації предмета іпотеки відповідно |
|  |  |до законодавства України, набуття іпотекодержателем  |
|  |  |права власності на предмет іпотеки, визнання  |
|  |  |іпотечного договору недійсним, знищення (втрати)  |
|  |  |переданої в іпотеку будівлі (споруди), за умови  |
|  |  |невідновлення її іпотекодавцем, наявності інших  |
|  |  |підстав, передбачених законодавством України.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  953|Надане забезпечення щодо запасів готівки Національного  |
|  |банку України, які прийняті на зберігання уповноваженим  |  
|  |банком.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9530| П  |Надане  забезпечення щодо  запасів готівки  |
|  |  |Національного банку України, які прийняті на  |
|  |  |зберігання уповноваженим  банком.  |
|  |  |Призначення рахунку: облік вартості наданого  |  
|  |  |забезпечення  щодо запасів готівки, які прийняті на  |
|  |  |зберігання уповноваженим банком.  |  
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми наданого  |
|  |  |забезпечення за запасами готівки Національного банку |
|  |  |України, які прийняті на зберігання уповноваженим  |
|  |  |банком.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми списання  |
|  |  |наданого забезпечення за запасами готівки  |
|  |  |Національного банку України, які прийняті на  |
|  |  |зберігання уповноваженим банком.  |  
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|  96|Списана заборгованість та кошти до повернення  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  960|Не сплачені в строк доходи  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9600| А  |Списана за рахунок спеціальних резервів  |
|  |  |заборгованість за нарахованими доходами за операціями|
|  |  |з банками  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9601| А  |Списана за рахунок спеціальних резервів  |
|  |  |заборгованість за нарахованими доходами за операціями|
|  |  |з клієнтами  |
|  |  |Призначення рахунків: облік списаних за рахунок  |
|  |  |спеціальних резервів сум нарахованих,  |
|  |  |але неотриманих доходів.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводяться суми нарахованих,  |
|  |  |але не отриманих доходів, що списані за рахунок  |
|  |  |спеціального резерву.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих  |
|  |  |доходів або списаних у встановленому порядку.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|  961|Списана у збиток заборгованість за активами  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9610| А  |Списана у збиток заборгованість за коштами  |
|  |  |на кореспондентських рахунках  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум заборгованості  |
|  |  |за коштами, що були розміщені на кореспондентських  |
|  |  |рахунках в інших банках (вклади (депозити) на вимогу)|
|  |  |та списані з балансу за рахунок спеціального резерву.|
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості  |
|  |  |за коштами, що були розміщені на кореспондентських  |
|  |  |рахунках в інших банках (вклади (депозити) на вимогу)|
|  |  |та списані з балансу за рахунок спеціального резерву.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |як погашення заборгованості; суми, що списані  |
|  |  |у встановленому порядку.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9611| А  |Списана у збиток заборгованість за кредитними  |
|  |  |операціями  |
|  |  |Призначення рахунків: облік сум заборгованості  |
|  |  |за кредитними операціями банків, що списані з балансу|
|  |  |за рахунок спеціального резерву.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості,  |
|  |  |що списані з балансу за рахунок спеціального резерву.|
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |для погашення заборгованості; суми, що списані  |
|  |  |у встановленому порядку.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9613| А  |Списана у збиток заборгованість за операціями  |
|  |  |з цінними паперами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум заборгованості  |
|  |  |за операціями з цінними паперами, що списані  |
|  |  |з балансу за рахунок спеціального резерву.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості  |
|  |  |за операціями з цінними паперами, що списані  |
|  |  |з балансу за рахунок спеціального резерву.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |для погашення заборгованості; суми, що списані  |
|  |  |у встановленому порядку.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9615| А  |Списана у збиток дебіторська заборгованість  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум дебіторської  |
|  |  |заборгованості, що списані з балансу за рахунок  |
|  |  |спеціального резерву.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської  |
|  |  |заборгованості, що списані з балансу за рахунок  |
|  |  |спеціального резерву.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |для погашення заборгованості; суми, що списані  |
|  |  |у встановленому порядку.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9617| А  |Списана у збиток заборгованість банків за іншими  |
|  |  |активами  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9618| А  |Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими  |
|  |  |активами  |
|  |  |Призначення рахунків: облік сум заборгованості  |
|  |  |за іншими активами, що списані з балансу.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості  |
|  |  |за іншими активами, що списані з балансу.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |для погашення заборгованості; суми, що списані  |
|  |  |у встановленому порядку.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  962|Кошти до повернення  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9620| А  |Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, |
|  |  |відомств і Кабінету Міністрів України,  |
|  |  |що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку  |
|  |  |Росії  |
|  |  |Призначення рахунку: облік валютних коштів  |
|  |  |підприємств та організацій.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми валютних коштів  |
|  |  |підприємств та організацій.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми повернених  |
|  |  |коштів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9621| А  |Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються  |
|  |  |на рахунках у Зовнішекономбанку Росії  |
|  |  |Призначення рахунку: облік валютних коштів фізичних  |
|  |  |осіб, що обліковуються на рахунках  |
|  |  |у Зовнішекономбанку Росії та кореспондентських  |
|  |  |рахунках банків, які здійснювали розрахунки через  |
|  |  |Зовнішекономбанк Росії.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми валютних коштів  |
|  |  |фізичних осіб.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми повернених  |
|  |  |коштів.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  97|Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  970|Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9702| А  |Цінні папери на зберіганні  |
|  |  |Призначення рахунку: облік цінних паперів клієнтів  |
|  |  |на зберіганні.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми цінних паперів,  |
|  |  |переданих банку на зберігання, за їх номінальною  |
|  |  |вартістю.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, |
|  |  |повернених клієнтам банку згідно з договором про  |
|  |  |зберігання.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9703| А  |Інші активи на зберіганні  |
|  |  |Призначення рахунку: облік інших активів клієнтів  |
|  |  |на зберіганні.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми інших активів,  |
|  |  |переданих банку на зберігання, за їх номінальною  |
|  |  |вартістю.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми інших активів,  |
|  |  |повернених клієнтам банку згідно з договором про  |
|  |  |зберігання.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9704| А  |Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення  |
|  |  |(комісії)  |
|  |  |Призначення рахунку: облік цінних паперів клієнтів,  |
|  |  |що придбані банком згідно з договором доручення  |
|  |  |на купівлю.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості цінних  |
|  |  |паперів, що придбані банком або передані банку  |
|  |  |для продажу.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, |
|  |  |що реалізовані банком згідно з договором доручення  |
|  |  |на продаж або передані клієнтам відповідно  |
|  |  |до договору доручення на купівлю.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  971|Документи з приватизації - житлові чеки  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9710| А  |Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків  |
|  |  |Призначення рахунку: облік емісії приватизаційних  |
|  |  |житлових чеків.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться сума емісії.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться списання емісії після|
|  |  |її зарахування на позабалансовий рахунок 9711  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9711| А  |Житлові чеки в установах ВАТ "Ощадбанк"  |
|  |  |Призначення рахунку: облік житлових чеків  |
|  |  |з приватизації в установах ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми, що надійшли  |
|  |  |від Національного банку України або від вищої  |
|  |  |установи ВАТ "Ощадбанк", суми індексації номінальної |
|  |  |вартості приватизаційних житлових чеків.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих  |
|  |  |від клієнтів приватизаційних платіжних доручень  |
|  |  |для перерахування суми житлових чеків з депозитного  |
|  |  |рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду |
|  |  |приватизації чи фінансового посередника.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9712| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9713| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації Автономної Республіки Крим  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9714| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації адміністративно-територіальних  |
|  |  |одиниць  |
|  |  |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли  |
|  |  |від приватизації Державного житлового фонду під час  |
|  |  |розрахунків житловими чеками.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості житлових чеків, які надійшли на оплату  |
|  |  |приватизованого житла.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться списання вартості  |
|  |  |житлових чеків після перевірки тотожності залишків  |
|  |  |з даними Державного фонду приватизації.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9715| А  |Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за житловими чеками|
|  |  |Призначення рахунку: облік операцій за житловими  |
|  |  |чеками установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані об'єкти  |
|  |  |приватизації. Рахунок у кінці операційного дня  |
|  |  |закривається. Рахунок відкривається на балансі  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за житловими  |
|  |  |чеками, надані філіями ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за житловими  |
|  |  |чеками, які підлягають відсиланню безпосередньо  |
|  |  |установі банку отримувача коштів  |
|  |  |(за місцезнаходженням відповідних позабюджетних  |
|  |  |фондів приватизації) з проміжним відображенням  |
|  |  |за рахунком 9770.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9717| А  |Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових |
|  |  |посередників  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум житлових чеків  |
|  |  |громадян, що акумульовані на рахунках фінансових  |
|  |  |посередників.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми житлових чеків,  |
|  |  |що надійшли на рахунки фінансових посередників.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми житлових чеків, |
|  |  |що перераховані за придбані об'єкти приватизації.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9718| А  |Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків  |
|  |  |за придбані об'єкти приватизації  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум житлових чеків,  |
|  |  |що акумульовані для приватизації майна державних  |
|  |  |підприємств.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми житлових чеків,  |
|  |  |що надійшли для приватизації майна державних  |
|  |  |підприємств.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми житлових чеків, |
|  |  |що перераховані на оплату приватизованого майна  |
|  |  |державних підприємств.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  972|Документи з приватизації - майнові сертифікати  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9720| А  |Розрахунки з емісії приватизаційних майнових  |
|  |  |сертифікатів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік емісії приватизаційних  |
|  |  |майнових сертифікатів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться сума емісії.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться списання емісії  |
|  |  |в разі перерахування її установам ВАТ "Ощадбанк".  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9721| А  |Майнові сертифікати в установах ВАТ "Ощадбанк"  |
|  |  |Призначення рахунку: облік майнових сертифікатів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми майнових  |
|  |  |сертифікатів, що надійшли від Національного банку  |
|  |  |України або від вищої установи ВАТ "Ощадбанк"; суми  |
|  |  |індексації номінальної вартості приватизаційних  |
|  |  |майнових сертифікатів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих  |
|  |  |від клієнтів приватизаційних платіжних доручень  |
|  |  |для перерахування сертифікатів з депозитного рахунку |
|  |  |на рахунок відповідного позабюджетного фонду  |
|  |  |приватизації чи фінансового посередника.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9722| А  |Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним  |
|  |  |Державним фондом приватизації  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9723| А  |Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним  |
|  |  |Державним фондом приватизації Автономної Республіки  |
|  |  |Крим  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9724| А  |Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним  |
|  |  |фондом приватизації адміністративно-територіальних  |
|  |  |одиниць  |
|  |  |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли  |
|  |  |від приватизації державних підприємств під час  |
|  |  |розрахунків майновими сертифікатами.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості майнових сертифікатів, що надійшли  |
|  |  |на оплату приватизованого майна.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться списання  |
|  |  |сум майнових сертифікатів після перевірки тотожності |
|  |  |залишків з даними Фонду державного майна.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9725| А  |Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за майновими  |
|  |  |сертифікатами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік операцій за майновими  |
|  |  |сертифікатами установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані  |
|  |  |об'єкти приватизації. Рахунок у кінці операційного  |
|  |  |дня закривається. Рахунок відкривається на балансі  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за майновими  |
|  |  |сертифікатами, що надані установами ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за майновими  |
|  |  |сертифікатами, що підлягають відсиланню  |
|  |  |безпосередньо установі банку одержувача коштів  |
|  |  |(за місцезнаходженням відповідних  |
|  |  |позабюджетних фондів приватизації).  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9726| А  |Бланки приватизаційних майнових сертифікатів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік бланків приватизаційних  |
|  |  |майнових сертифікатів. Рахунок відкривається на  |
|  |  |балансі ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної  |
|  |  |вартості бланків майнових сертифікатів, що надійшли. |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виданих  |
|  |  |громадянам приватизаційних майнових сертифікатів,  |
|  |  |а також суми недостач бланків майнових сертифікатів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9727| А  |Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані  |
|  |  |на рахунках фінансових посередників для приватизації |
|  |  |майна  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум майнових сертифікатів |
|  |  |громадян, що акумульовані на рахунках фінансових  |
|  |  |посередників.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми майнових  |
|  |  |сертифікатів, що надійшли на рахунки фінансових  |
|  |  |посередників.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми майнових  |
|  |  |сертифікатів, що перераховані за придбані об'єкти  |
|  |  |приватизації.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9728| А  |Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків |
|  |  |за приватизоване житло  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум майнових сертифікатів,|
|  |  |що акумульовані для приватизації державного житлового|
|  |  |фонду.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми майнових  |
|  |  |сертифікатів, що надійшли для приватизації житла.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми майнових  |
|  |  |сертифікатів, що перераховані на оплату  |
|  |  |приватизованого житла.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  973|Документи з приватизації - земельні бони  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9731| А  |Земельні бони в установах ВАТ "Ощадбанк"  |
|  |  |Призначення рахунку: облік земельних бонів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, |
|  |  |що надійшли від Національного банку України або  |
|  |  |від вищої установи ВАТ "Ощадбанк"; суми індексації  |
|  |  |номінальної вартості земельних бонів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих  |
|  |  |від клієнтів приватизаційних платіжних доручень  |
|  |  |для перерахування земельних бонів з депозитного  |
|  |  |рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду |
|  |  |приватизації чи фінансового посередника.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9733| А  |Розрахунки земельними бонами з позабюджетним  |
|  |  |Державним фондом приватизації Автономної Республіки  |
|  |  |Крим  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9734| А  |Розрахунки земельними бонами з позабюджетним  |
|  |  |Державним фондом приватизації  |
|  |  |адміністративно-територіальних одиниць  |
|  |  |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли  |
|  |  |від продажу об'єктів приватизації до фондів  |
|  |  |приватизації під час розрахунків земельними бонами.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості земельних бонів, що надійшли на оплату  |
|  |  |приватизованого майна.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться списання земельних  |
|  |  |бонів після перевірки тотожності залишків з даними  |
|  |  |Фонду державного майна.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9735| А  |Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за земельними  |
|  |  |бонами  |
|  |  |Призначення рахунку: облік операцій із земельними  |
|  |  |бонами установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані об'єкти  |
|  |  |приватизації. Рахунок у кінці операційного  |
|  |  |дня закривається. Рахунок відкривається на балансі  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за земельними  |
|  |  |бонами, що надані установами ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться номінальні суми  |
|  |  |реєстрів приватизаційних доручень за земельними  |
|  |  |бонами, що підлягають відсиланню безпосередньо  |
|  |  |установі банку одержувача коштів  |
|  |  |(за місцезнаходженням відповідних позабюджетних  |
|  |  |фондів приватизації).  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9737| А  |Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових|
|  |  |посередників  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум земельних бонів  |
|  |  |громадян, що акумульовані на рахунках фінансових  |
|  |  |посередників.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, |
|  |  |що надійшли на рахунки фінансових посередників.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми земельних бонів,|
|  |  |що перераховані за придбані об'єкти приватизації.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  974|Інші розрахунки  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9740| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації за придбане майно  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9741| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації Автономної Республіки Крим за  |
|  |  |придбане майно  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9742| А  |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
|  |  |фондом приватизації адміністративно-територіальних  |
|  |  |одиниць за придбане майно  |
|  |  |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли  |
|  |  |до фондів приватизації від приватизації майна  |
|  |  |державних підприємств під час розрахунків житловими  |
|  |  |чеками.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості житлових чеків, що надійшли на оплату  |
|  |  |приватизованого майна.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості житлових чеків, що списуються після  |
|  |  |перевірки тотожності залишків з даними фонду  |
|  |  |приватизації.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9743| А  |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами  |
|  |  |з позабюджетним Державним фондом приватизації за  |
|  |  |приватизоване житло  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9744| А  |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами  |
|  |  |з позабюджетним Державним фондом приватизації  |
|  |  |Автономної Республіки Крим за приватизоване житло  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9745| А  |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами  |
|  |  |з позабюджетним Державним фондом приватизації  |
|  |  |адміністративно-територіальних одиниць  |
|  |  |за приватизоване житло  |
|  |  |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли  |
|  |  |від приватизації державного житлового фонду під час  |
|  |  |розрахунків майновими сертифікатами.  |
|  |  |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості приватизаційних майнових сертифікатів,  |
|  |  |що надійшли від приватизації державного житлового  |
|  |  |фонду.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться сума приватизаційних|
|  |  |майнових сертифікатів, що списуються після перевірки |
|  |  |тотожності залишків з даними фонду приватизації.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9746| А  |Транзитний рахунок за розрахунковими документами  |
|  |  |з приватизації  |
|  |  |Призначення рахунку: облік приватизаційних документів|
|  |  |(майнових і компенсаційних сертифікатів, житлових  |
|  |  |чеків), що прийняті від фізичних осіб в обмін  |
|  |  |на сертифікати, акції інвестиційних компаній згідно  |
|  |  |з укладеними договорами.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  975|Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9751| А  |Бланки компенсаційних сертифікатів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік бланків сертифікатів,  |
|  |  |що перебувають у вільному обігу.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості бланків сертифікатів, що вийшли після  |
|  |  |затвердження проспекту емісії Міністерством фінансів |
|  |  |і Фондом державного майна України та передавання  |
|  |  |примірників часткового сертифіката до установ  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться операції з видачі  |
|  |  |сертифікатів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9752| А  |Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку  |
|  |  |Призначення рахунку: облік за номінальною вартістю  |
|  |  |компенсаційних сертифікатів, що обертаються на ринку.|
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми придбаних банком |
|  |  |компенсаційних сертифікатів і компенсаційних  |
|  |  |сертифікатів, що належать клієнтам.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми проданих  |
|  |  |або перерахованих компенсаційних сертифікатів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9753| А  |Компенсаційні сертифікати, що запропоновані  |
|  |  |для продажу на біржі  |
|  |  |Призначення рахунку: облік компенсаційних  |
|  |  |сертифікатів, що пропонуються на продаж.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми компенсаційних  |
|  |  |сертифікатів, що надійшли на продаж, як у формі  |
|  |  |записів на рахунках, так і в паперовій формі.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться сума номінальної  |
|  |  |вартості проданих компенсаційних сертифікатів  |
|  |  |або тих, що не взяли участь у торгах на біржі.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9754| А  |Компенсаційні сертифікати, що зберігаються  |
|  |  |в установах банків  |
|  |  |Призначення рахунку: облік компенсаційних  |
|  |  |сертифікатів, що зберігаються в установах банків.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться компенсаційні  |
|  |  |сертифікати в паперовій формі, що отримані банком  |
|  |  |від клієнтів.  |
|  |  |За кредитом рахунку списуються компенсаційні  |
|  |  |сертифікати згідно з розпорядженнями Національного  |
|  |  |банку України.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9755| А  |Розрахунки компенсаційними сертифікатами з  |
|  |  |позабюджетним Державним фондом приватизації  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9756| А  |Розрахунки компенсаційними сертифікатами з  |
|  |  |позабюджетним Державним фондом приватизації  |
|  |  |Автономної Республіки Крим  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9757| А  |Розрахунки компенсаційними сертифікатами  |
|  |  |з позабюджетним Державним фондом приватизації  |
|  |  |адміністративно-територіальних одиниць  |
|  |  |Призначення рахунків: облік компенсаційних  |
|  |  |сертифікатів, що обмінені на акції приватизованих  |
|  |  |підприємств.  |
|  |  |За дебетом рахунків обліковується вартість  |
|  |  |компенсаційних сертифікатів, що обмінені  |
|  |  |на акції приватизованих підприємств.  |
|  |  |За кредитом рахунків проводиться списання  |
|  |  |компенсаційних сертифікатів після перевірки  |
|  |  |тотожності з даними Фонду державного майна.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  976|Грошова компенсація заощаджень громадян України в  |
|  |установах ВАТ "Ощадбанк"  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9760| А  |Грошова компенсація заощаджень громадян України  |
|  |  |в установах ВАТ "Ощадбанк"  |
|  |  |Призначення рахунку: облік нарахованої суми  |
|  |  |компенсації грошових заощаджень за вкладами  |
|  |  |населення. Рахунок відкривається на балансі установ  |
|  |  |ВАТ "Ощадбанк".  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  977|Різні цінності і документи з приватизації в дорозі  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9770| А  |Різні цінності і розрахункові документи за придбаними|
|  |  |об'єктами приватизації, що відправлені  |
|  |  |Призначення рахунку: облік коштів, цінностей  |
|  |  |і документів з приватизації, що відправлені  |
|  |  |безпосередньо банкам - отримувачам коштів  |
|  |  |до отримання підтвердження від них.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться сума вартості коштів, |
|  |  |цінностей і документів за придбаними об'єктами  |
|  |  |приватизації, що відправлені за призначенням.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться списання коштів,  |
|  |  |цінностей і документів за придбаними об'єктами  |
|  |  |приватизації після отримання підтвердження  |
|  |  |про їх одержання.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9771| А  |Бланки з приватизації в дорозі  |
|  |  |Призначення рахунку: облік бланків документів  |
|  |  |з приватизації, що перебувають у дорозі.  |
|  |  |За дебетом рахунку обліковуються бланки документів  |
|  |  |з приватизації, що перебувають у дорозі.  |
|  |  |За кредитом рахунку списуються бланки документів  |
|  |  |після отримання підтвердження від банку  |
|  |  |про надходження документів.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  978|Активні рахунки довірчого управління  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9780| А  |Готівкові кошти за операціями довірчого управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік готівки в національній  |
|  |  |та іноземній валюті, отриманої за договорами  |
|  |  |довірчого управління від установників - фізичних  |
|  |  |осіб.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми надходження  |
|  |  |готівкових коштів від установників.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми готівки,  |
|  |  |що зарахована на поточний рахунок управителя;  |
|  |  |суми готівки, що повернена установникам.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9781| А  |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого  |
|  |  |управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум, наданих  |
|  |  |установниками банку-управителю згідно з договорами  |
|  |  |довірчого управління, та розрахунків за операціями  |
|  |  |довірчого управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять  |
|  |  |у порядку, установленому для довірчих операцій.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми перерахування  |
|  |  |коштів згідно з договором довірчого управління,  |
|  |  |у тому числі суми повернення коштів установникам.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9782| А  |Дебіторська заборгованість за операціями довірчого  |
|  |  |управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум дебіторської  |
|  |  |заборгованості за операціями з управління коштами  |
|  |  |та активами установників за договорами довірчого  |
|  |  |управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської  |
|  |  |заборгованості за розрахунками під час здійснення  |
|  |  |операцій довірчого управління.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми погашення  |
|  |  |заборгованості за розрахунками за операціями  |
|  |  |довірчого управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9783| А  |Цінні папери в довірчому управлінні  |
|  |  |Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів,  |
|  |  |що придбані або отримані управителем згідно  |
|  |  |з договорами про довірче управління. Номінальна  |
|  |  |вартість цінних паперів у документарній формі,  |
|  |  |що придбані (отримані) за операціями довірчого  |
|  |  |управління, обліковується за рахунком 9702.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми  |
|  |  |переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною  |
|  |  |їх справедливої (ринкової) вартості.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, |
|  |  |що погашені, продані управителем відповідно  |
|  |  |до договору про довірче управління або повернені  |
|  |  |установникам після закінчення дії договору  |
|  |  |про довірче управління, а також суми переоцінки  |
|  |  |цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої  |
|  |  |(ринкової) вартості.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9784| А  |Банківські метали в довірчому управлінні  |
|  |  |Призначення рахунку: облік банківських металів,  |
|  |  |що придбані або отримані управителем згідно  |
|  |  |з договорами про довірче управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |придбаних (отриманих) банківських металів, а також  |
|  |  |суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних  |
|  |  |(облікових) курсів банківських металів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми банківських  |
|  |  |металів, що продані управителем відповідно  |
|  |  |до договору про довірче управління або повернені  |
|  |  |установникам після закінчення дії договору  |
|  |  |про довірче управління, а також суми переоцінки  |
|  |  |у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів  |
|  |  |банківських металів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9786| А  |Інші активи в довірчому управлінні  |
|  |  |Призначення рахунку: облік інших активів, переданих  |
|  |  |установниками в довірче управління або придбаних  |
|  |  |управителем згідно з договором про довірче  |
|  |  |управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших  |
|  |  |активів, що надійшли в довірче управління або були  |
|  |  |куплені управителем.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться сума вартості  |
|  |  |реалізованих активів під час довірчого управління  |
|  |  |або повернених клієнтам активів після закінчення  |
|  |  |дії договору про довірче управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9787| А  |Витрати за операціями довірчого управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум витрат за операціями  |
|  |  |довірчого управління та результатів переоцінки цінних|
|  |  |паперів, іноземної валюти, банківських металів та  |
|  |  |інших активів, що перебувають у довірчому управлінні.|
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми витрат  |
|  |  |за операціями довірчого управління, а також зменшення|
|  |  |балансової вартості активів довірчого управління  |
|  |  |за результатами їх переоцінки.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми витрат,  |
|  |  |що відшкодовуються відповідно до умов договору  |
|  |  |про довірче управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9788| А  |Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів  |
|  |  |за активами, що придбані управителем або передані  |
|  |  |установником згідно з договорами про довірче  |
|  |  |управління. Доходи обліковуються в тому періоді,  |
|  |  |до якого вони належать.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих  |
|  |  |доходів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих  |
|  |  |доходів під час їх отримання; доходи, що не отримані;|
|  |  |суми заборгованості, за якими визнані витрати.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  979|Пасивні рахунки довірчого управління  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|9790 | П  |Фонди банківського управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік коштів, цінних паперів,  |
|  |  |інших активів, що належать установникам та об'єднані |
|  |  |управителем з метою довірчого управління.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів |
|  |  |та інших активів, наданих установниками в довірче  |
|  |  |управління згідно з договором, а також кошти  |
|  |  |за операціями із збільшення частки установників.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються |
|  |  |установникам відповідно до умов договору про довірче |
|  |  |управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9791 | П  |Рахунки установників  |
|  |  |Призначення рахунку: облік вартості грошових коштів, |
|  |  |цінних паперів, банківських металів та інших активів,|
|  |  |наданих установниками в довірче управління згідно  |
|  |  |з індивідуальним договором про довірче управління.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів |
|  |  |та інших активів, наданих установниками в довірче  |
|  |  |управління згідно з індивідуальним договором, а також|
|  |  |суми коштів, що належать установникам за результатами|
|  |  |операцій довірчого управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми вартості  |
|  |  |цінностей, що повертаються установникам відповідно  |
|  |  |до умов договору про довірче управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9792 | П  |Кредиторська заборгованість за операціями довірчого  |
|  |  |управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум кредиторської  |
|  |  |заборгованості за операціями довірчого управління.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської  |
|  |  |заборгованості за розрахунками за операціями  |
|  |  |довірчого управління.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми погашення  |
|  |  |кредиторської заборгованості за операціями довірчого |
|  |  |управління.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9797 | П  |Доходи від операцій довірчого управління  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум доходів за операціями |
|  |  |довірчого управління та результатів переоцінки цінних|
|  |  |паперів, іноземної валюти, банківських металів  |
|  |  |та інших активів, що перебувають у довірчому  |
|  |  |управлінні.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих  |
|  |  |доходів за операціями довірчого управління; суми  |
|  |  |збільшення балансової вартості активів довірчого  |
|  |  |управління за результатами їх переоцінки.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми доходів,  |
|  |  |що належать установникам; суми винагороди управителю;|
|  |  |відшкодування витрат за операціями довірчого  |
|  |  |управління відповідно до умов договору.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  98|Облік інших цінностей та документів  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  980|Документи за розрахунковими операціями  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9800| А  |Розрахункові документи за факторинговими операціями  |
|  |  |Призначення рахунку: облік банком платіжних  |
|  |  |документів за номіналом (документів за факторинговими|
|  |  |операціями, що передані клієнтом банку).  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної  |
|  |  |вартості платіжних документів, що підлягають оплаті. |
|  |  |За кредитом рахунку списуються суми, що сплачені  |
|  |  |боржником за платіжними документами або в разі  |
|  |  |списання заборгованості.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9802| А  |Акредитиви до виконання  |
|  |  |Призначення рахунку: облік акредитивів до  |
|  |  |виконання.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми акредитивів  |
|  |  |до виконання.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |або невикористаних акредитивів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9803| А  |Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються  |
|  |  |банком відповідно до укладених цивільно-правових  |
|  |  |договорів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік несплачених платіжних  |
|  |  |доручень клієнтів, що здійснюється відповідно  |
|  |  |до укладених цивільно-правових договорів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми несплачених  |
|  |  |платіжних доручень клієнтів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми, що сплачені  |
|  |  |згідно з платіжними дорученнями клієнтів, або суми  |
|  |  |повернених клієнтам платіжних доручень.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9804| А  |Документи до рахунків клієнтів банку (крім фізичних  |
|  |  |осіб), що не виконані банком у встановлений  |
|  |  |законодавством України строк.  |
|  |  |Призначення рахунку: облік документів до рахунків  |
|  |  |клієнтів банку (крім фізичних осіб), що не виконані  |
|  |  |банком у встановлений законодавством України строк.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми документів  |
|  |  |не виконаних банком у встановлений законодавством  |
|  |  |України строк.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списання  |
|  |  |виконаних або повернених документів  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9805| А  |Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена  |
|  |  |векселями  |
|  |  |Призначення рахунку: облік сум векселів, якими  |
|  |  |оформлена прострочена заборгованість за кредитами.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводиться сума векселів, якими  |
|  |  |оформлена прострочена заборгованість за кредитами.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводиться списання сум векселів|
|  |  |у разі настання терміну платежу за векселем.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9806| А  |Документи фізичних осіб/до рахунків фізичних осіб, що|
|  |  |не виконані банком у встановлений законодавством  |
|  |  |України строк.  |
|  |  |Призначення рахунку: облік документів фізичних  |
|  |  |осіб/до рахунків фізичних осіб, що не виконані банком|
|  |  |у встановлений законодавством України строк.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми документів  |
|  |  |не виконаних банком у встановлений законодавством  |
|  |  |України строк.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списання  |
|  |  |виконаних або повернених документів  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9809| А  |Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів |
|  |  |Призначення рахунку: облік документів про обмеження  |
|  |  |права клієнта щодо розпорядження коштами,  |
|  |  |що зберігаються на його рахунках, та інших документів|
|  |  |за розрахунками. Наприклад, постанови державного  |
|  |  |виконавця про зупинення видаткових операцій  |
|  |  |за рахунком клієнта, постанови державного виконавця  |
|  |  |про арешт коштів за рахунком клієнта тощо. На цьому  |
|  |  |рахунку документи враховуються за умовною  |
|  |  |оцінкою - 1 гривня.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться документи,  |
|  |  |що надійшли.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться списані документи  |
|  |  |в разі їх виконання.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  981|Інші цінності і документи  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9810| А  |Нерозібрані посилки з цінностями  |
|  |  |Призначення рахунку: облік нерозібраних посилок  |
|  |  |з цінностями (цінними бланками тощо),  |
|  |  |які не зараховані за призначенням у день  |
|  |  |їх отримання.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми цінностей,  |
|  |  |зазначені на посилках, що надійшли.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми цінностей,  |
|  |  |що зараховані за призначенням, після розбирання  |
|  |  |посилок.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9811| А  |Отримані дозволи на випуск цінних паперів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік отриманих свідоцтв  |
|  |  |про реєстрацію випуску цінних паперів.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих  |
|  |  |дозволів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних  |
|  |  |або відкликаних свідоцтв, що анульовані.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9812| А  |Погашені цінності  |
|  |  |Призначення рахунку: облік оплачених облігацій,  |
|  |  |що виграли і вийшли в тиражі погашення; сертифікатів,|
|  |  |лотерейних білетів та інших погашених цінностей,  |
|  |  |що обліковуються в банку до їх знищення. Облік  |
|  |  |здійснюється за номінальною вартістю або в умовній  |
|  |  |оцінці (1 гривня).  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми погашених  |
|  |  |цінностей.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених  |
|  |  |або знищених паперів.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9817| А  |Запаси готівки Національного банку України, які  |
|  |  |прийняті на зберігання уповноваженим банком.  |
|  |  |Призначення рахунку: облік запасів готівки  |
|  |  |Національного банку  України,  які прийняті на  |
|  |  |зберігання уповноваженим банком.  |
|  |  |За дебетом  рахунку проводяться суми запасів готівки,|
|  |  |що надійшли із  запасів готівки Національного банку  |
|  |  |України, а також із операційної каси банку, який  |
|  |  |забезпечує їх зберігання.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми запасів готівки,|
|  |  |які відправлені до Національного банку України, а  |
|  |  |також  передані до операційної каси банку, який  |
|  |  |забезпечує їх зберігання.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9819| А  |Інші цінності і документи  |
|  |  |Призначення рахунку: облік цінностей і документів,  |
|  |  |які не враховуються на інших позабалансових рахунках,|
|  |  |наприклад, дорожні чеки, що отримані від емітентів  |
|  |  |на консигнацію; цінностей і документів, які на час  |
|  |  |надходження не можуть бути зараховані на відповідні  |
|  |  |балансові та позабалансові рахунки (наприклад,  |
|  |  |платіжні картки та конверти з ПІН-кодами, дублікати  |
|  |  |ключів, отримані на зберігання від іншої установи  |
|  |  |банку разом з копіями опису і супровідного листа;  |
|  |  |у банку-надавача зазначені документи про здавання  |
|  |  |дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису|
|  |  |і супровідного листа обліковуються за позабалансовим |
|  |  |рахунком 9898), а також цінностей і документів,  |
|  |  |списаних з інших рахунків, але не виданих  |
|  |  |за призначеннями. На цьому рахунку цінності  |
|  |  |і документи враховуються за номінальною вартістю  |
|  |  |або за умовною оцінкою - 1 гривня.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих  |
|  |  |цінностей і документів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих|
|  |  |і відправлених за призначенням цінностей  |
|  |  |і документів.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  982|Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку  |
|  |Бланки цінних паперів і бланки суворого обліку  |
|  |обліковуються за номінальною вартістю  |
|  |або в умовній оцінці - 1 гривня.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9820| А  |Бланки цінних паперів  |
|  |  |Призначення рахунку: облік бланків цінних паперів,  |
|  |  |до яких належать акції, облігації внутрішніх  |
|  |  |республіканських та місцевих позик, казначейські  |
|  |  |зобов'язання, ощадні (депозитні) сертифікати,  |
|  |  |приватизаційні папери, інші бланки цінних паперів,  |
|  |  |передбачені законодавством України.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків|
|  |  |цінних паперів.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми бланків цінних  |
|  |  |паперів, виданих клієнтам або під звіт, відправлених |
|  |  |іншим банкам, знищених, зіпсованих і дефектних  |
|  |  |бланків тощо.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9821| А  |Призначення рахунку: облік бланків суворого обліку.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків|
|  |  |суворого обліку.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих|
|  |  |клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам,  |
|  |  |знищених, зіпсованих, дефектних тощо  |
|-----+----------------------------------------------------------|
|  983|Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо  |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9830| А  |Документи і цінності, прийняті на інкасо  |
|  |  |Призначення рахунку: облік цінностей, прийнятих  |
|  |  |на інкасо від клієнтів або банків. Цінності  |
|  |  |обліковуються за номінальною вартістю або в умовній  |
|  |  |оцінці.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих  |
|  |  |на інкасо цінностей.  |
|  |  |За кредитом рахунку списуються відправлені  |
|  |  |або повернені цінності.  |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9831| А  |Документи і цінності, відправлені на інкасо  |
|  |  |Призначення рахунку: облік відправлених цінностей  |
|  |  |і документів, що були прийняті на інкасо.  |
|  |  |За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, |
|  |  |відправлені на інкасо.  |
|  |  |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених  |
|  |  |на інкасо цінностей та документів після отримання  |
|  |  |інкасованої суми або після повернення їх через  |
|  |  |відмову банку-платника.  |
|-----+----------------------------------------------------------|
 

(Групу рахунків 984 розділу 98 класу 9 та позабалансовий рахунок 9840 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 227 від 08.06.2012)

(Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 556 від 17.11.2004, N 222 від 16.06.2005, N 457 від 13.12.2006, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 44 від 04.02.2009, N 227 від 08.06.2012, N 359 від 16.06.2014, N 415 від 27.12.2016, N 39 від 24.05.2017)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І. Ричаківська

Додаток
до Інструкції
про застосування Плану
рахунків бухгалтерського
обліку банків України

Вимоги
до нумерації рахунків аналітичного обліку

1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:

AAAA К EEEEEEEEE,

де AAAA - номер балансового (позабалансового) рахунку (4 символи);

К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ);

EEEEEEEEE - інформація щодо аналітичного рахунку (до 9 символів).

Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 символів, мінімальна - 5 символів.

Сегмент EEEEEEEEE визначається банком самостійно. До складу цього сегмента можуть включатися код контрагента, порядковий номер рахунку, номер філії, код валюти тощо.

До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку та коду банку.

2. Наводимо такі приклади обчислення ключового розряду в номері рахунку:

Приклад 1.

Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к728011234 для банку, код банку 300001 (або 30000 - без ключового (контрольного) розряду) здійснюється таким чином:

запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:

30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4;

множимо його цифри порозрядно на умовну суму:

1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7

3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4

х

1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7

____________________________

3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;

в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;

отримані цифри додаємо:

3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 + 2 + 9 + 8 = 62;

додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 14): 62 + 14 = 76;

останній розряд отриманої суми завжди множимо на 7:

6 х 7 = 42;

останній розряд отриманої суми 2 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к728011234;

аналітичний рахунок має номер 12112728011234.

Приклад 2.

Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к7281 для того самого банку здійснюється таким чином:

запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:

30000 1 2 1 1 к 7 2 8 1;

множимо його цифри порозрядно на умовну суму:

1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7

3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 1

х

1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7

____________________________

3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 1 0 0 0 0 0;

в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;

отримані цифри додаємо:

3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 34;

додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 9):

34 + 9 = 43;

останній розряд отриманої суми 3 завжди множимо на 7:

3 х 7 = 21;

останній розряд отриманої суми 1 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к7281;

аналітичний рахунок має номер 121117281.

(Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку N 457 від 13.12.2006)