документiв в базi
550558
Подiлитися 

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

НАКАЗ
14.12.2007 N 233

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському
обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

(Із змінами, внесеними згідно з
Наказами
Державного казначейства
N 6 від 12.01.20
08
N 497 від 27.11.20
08
N 496 від 07.12.20
09
N 291 від 13.08.20
10

Наказами
Державної казначейської служби
N 216 від 27.12.20
13
N 7 від 11.01.20
14)

На виконання статті 78 Бюджетного кодексу України та інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додається).

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 15.03.2001 N 29.

3. Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей Порядок до Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4. Департаменту інформаційних технологій (Ніколаєву О.Б.) забезпечити доопрацювання програмних засобів з урахуванням вимог цього Порядку.

5. Органам Державного казначейства України відображати операції по виконанню місцевих бюджетів відповідно до цього Порядку.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чечуліну О.О., начальників Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Голова С.І. Харченко

Додаток
до наказу Державного казначейства України
14.12.2007 N 233

Порядок
відображення у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню місцевих бюджетів

(За текстом Порядку Слова "Державне казначейство",
"Державне казначейство України" замінено словами
"Казначейство України" у відповідних відмінках
згідно з Наказом Державної казначейської служби
N 216 від 27.12.2013)

I. Введення планових показників на початку бюджетного періоду

1. Введення зведених показників річного розпису призначень (підстава - затверджений розпис відповідного бюджету):

а) загальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9323  Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9293  Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9227  Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9223  Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9733  Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

б) спеціальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9324  Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9294  Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9228  Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9224  Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9734  Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

2. Введення зведених показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис місцевого бюджету):

а) загальний фонд:

за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9343  Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку". 

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9296  Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9274  Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9273  Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9742  Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

(Підпункт "а" пункту 2 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

б) спеціальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9344  Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9298  Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9278  Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9277  Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9744  Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 

(Підпункт "б" пункту 2 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Введення показників зведеного кошторису (підстава - зведений кошторис, отриманий від головного розпорядника або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9163  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9127  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9123  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9164  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9128  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9124  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

4. Введення показників за зведеним планом асигнувань (підстава - зведений план асигнувань та зведений план надання кредитів до зведеного кошторису головного розпорядника коштів бюджету або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9166  Затверджені зведені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9144  Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9142  Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9168  Затверджені зведені призначення із спеціального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9148  Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9146  Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

(Пункт 4 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

5. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень (підстава - річний розпис асигнувань та розпис повернення кредитів до місцевого бюджету та надання кредитів з місцевого бюджету головних розпорядників місцевих бюджетів):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9291  Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9225  Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9292  Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9226  Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

6. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевого бюджету та помісячний розпис повернення кредитів до місцевого бюджету та надання кредитів із загального фонду місцевого бюджету головних розпорядників коштів місцевих бюджетів):

(Абзац перший пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9295  Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9272  Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9297  Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9276  Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

(Пункт 6 розділу I доповнено підпунктом "б" згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

7. Введення показників індивідуального кошторису або плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, або план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9161  Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9125  Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9181  Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9162  Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9126  Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9182  Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів 

(Пункт 7 розділу 1 в редакції Наказу Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013)

8. За планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів як додаток до індивідуального кошторису розпорядника коштів місцевого бюджету):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9165  Затверджені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9143  Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9141  Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9167  Затверджені призначення із спеціального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9147  Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 

а також:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

(Пункт 8 розділу I в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

(Абзац пункту 8 розділу I виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

(Абзац пункту 8 розділу I виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

__________

Примітка.

при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.

Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються зворотними проведеннями.

(Пункт 8 розділу I доповнено приміткою згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

II. Реєстрація зобов'язань розпорядників коштів
місцевого бюджету в органах Казначейства України

1. На суму зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9421  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9181  Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9422  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9182  Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Пункт 1 розділу II в редакції Наказу Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013)

2. На суму фінансового зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9421  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9422  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

3. На суму бюджетного фінансового зобов'язання, зареєстрованого розпорядником коштів місцевого бюджету в органах Казначейства України в минулому періоді (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття бюджетного фінансового зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9421  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9425  Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

б) спеціальний фонд:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9422  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9426  Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Розділ II доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби N 7 від 11.01.2014)

III. Здійснення операцій за доходами місцевого бюджету

а) доходи загального фонду місцевого бюджету:

1. Надійшли доходи загального фонду місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 

(Підпункт 1 пункту "а" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти загального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

одночасно:

Дебет  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 2 пункту "а" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету:

1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава-платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

(Підпункт 1 пункту "б" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

одночасно:

Дебет  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 2 пункту "б" розділу III доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

а також:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

(Пункт "б" розділу III доповнено підпунктом 4 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3161  Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6123  Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами 

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3161  Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6123  Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

(Підпункт 2 пункту "в" розділу III із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  3161  Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

(Підпункт 3 пункту "в" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3321  Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6221  Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету 

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3321  Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6221  Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

(Підпункт 2 пункту "г" розділу III із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет  3321  Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 

3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет  3321  Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів 
Кредит  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:

Дебет  3321  Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів 
Кредит  3161  Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6123  Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами 

(Підпункт 3 пункту "г" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднеесними на доходи місцевого бюджету:

1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  3421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
або:  3717  Рахунки державних позабюджетних фондів 

одночасно(1):

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
або:  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно(1):

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
або:  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно(1):

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
або:  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

Примітка. (1) проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків.

4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 

5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно(2):

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
або:  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно(2):

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
або:  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно(2):

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 
або:  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

Примітка. (2) проведення складаються до рахунків 3 класу.

(Пункт "д" розділу III в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету

2.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 

2.2. Повернуто зайво внесені або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  6422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

2.3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  3422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно(2):

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
або:  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно(2):

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 
або:  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

(2) - Проведення складаються до рахунків 3 класу.

IV. Облік операцій за власними надходженнями
бюджетних установ та їх використанням

а) власні надходження бюджетних установ та їх використання у грошовій формі:

1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 

2. Повернуто зайво або помилково зараховані кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам у національній валюті (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно на суму повернутих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

3. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (перерахування залишку та отримання залишку), які склались на початок бюджетного періоду і вплинули на результат виконання місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

отримано залишок:

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

перераховано залишок:

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
або:  3141*  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

__________

* у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначення;
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

4. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

5. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):

Дебет  1234  Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду 
Кредит  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  3622  Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 

6. Повернуто зайво або помилково зараховані кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам у іноземній валюті (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевих бюджетів та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):

Дебет  3622  Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  1234  Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду 

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

7. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):

Дебет  3622  Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  1234  Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

8. Перераховано кошти на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

а також:

Дебет  1234  Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду 
Кредит  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  3622  Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

Примітка

операції, пов'язані з відображенням у бухгалтерському обліку сум курсової різниці, здійснюються відповідно до підпунктів 5 та 6 цього пункту.

б) власні надходження бюджетних установ та їх використання у натуральній формі:

1. На суму надходжень (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):

Дебет  4466  Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 

2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  4466  Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Розділ IV в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

V. Здійснення операцій за видатками місцевого бюджету

а) загальний фонд:

1. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  3531  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9223  Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9273  Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):

Дебет  3531  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштам загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8251  Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9123  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9142  Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8141  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

3. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 

_________________

Примітка.

бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9141  Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9141  Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9181  Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів 

__________

Примітка.

операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013)

6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3141*  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):

Дебет  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  3522  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету 
або:  3125*  Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ 
або:  1711**  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

(Підпункт 7 пункту "а" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3141  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  3522  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету 
або:  3125*  Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ 
або:  1711**  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 

__________

* проведення здійснюється з моменту запровадження в дію глави 11 "Операції за власними надходженнями бюджетних установ" Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.12.2000 N 131, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за N 67/5258 (у редакції наказу Державного казначейства України від 03.03.2008 N 80) та глави 15 "Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету власних надходжень бюджетних установ" Порядку повернення коштів, помилково або надмірно зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 10.12.2002 N 226, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.12.2002 за N 1000/7288 (в редакції наказу Державного казначейства України від 29.05.2008 N 181);

** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3141*  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3111*  Надходження до загального фонду державного бюджету 

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

10. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет  1241  Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

11. Зараховано кошти на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):

Дебет  1223  Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів 
Кредит  1241  Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою 

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

12. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
або:  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1223  Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів 

одночасно:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9141  Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

б) спеціальний фонд:

1. Виділено кошти із спеціального фонду місцевого бюджету розпорядникам (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3532  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9224  Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9277  Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 1 пункту "б" розділу V доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):

Дебет  3532  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8252  Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9124  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Дебет  9146  Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8142  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 2 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

Примітка.

бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 4 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9182  Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів 

__________

Примітка. операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби N 216 від 27.12.2013)

6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3141*  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  3522  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету 
або:  3125*  Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ 
або:  1711**  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

(Підпункт 7 пункту "б" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

(Примітку підпункту 7 пункту "б" розділу V виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3151  Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
або:  3522  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету 
або:  3125*  Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ 
або:  1711**  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 

__________

* проведення здійснюється з моменту запровадження в дію глави 11 "Операції за власними надходженнями бюджетних установ" Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.12.2000 N 131, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за N 67/5258 (у редакції наказу Державного казначейства України від 03.03.2008 N 80) та глави 15 "Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету власних надходжень бюджетних установ" Порядку повернення коштів, помилково або надмірно зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 10.12.2002 N 226, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.12.2002 за N 1000/7288 (в редакції наказу Державного казначейства України від 29.05.2008 N 181);

** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3141*  Надходження до загального фонду місцевих бюджетів 
або:  3111*  Надходження до загального фонду державного бюджету 

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

__________

Примітка. операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 10 та 11 пункту "а" цього розділу.

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

10. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
або:  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1223  Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

VI. Здійснення операцій по наданню з місцевого
бюджету бюджетних кредитів та їх поверненню

а) загальний фонд:

1. Операції з виділення коштів загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "а" розділу V цього Порядку.

(Підпункт 1 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
Кредит  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9141  Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

3. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

(Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до загального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3143  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 

одночасно:

Дебет  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Дебет  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 4 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3143  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

(Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

б) спеціальний фонд:

1. Операції з виділення коштів спеціального фонду місцевого бюджету розпорядниками коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "б" розділу V цього Порядку.

(Підпункт 1 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
Кредит  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 2 пункту "б" розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

(Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до спеціального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3153  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 

одночасно:

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 4 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3153  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

(Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

6. Кошти від повернення кредитів, наданих за рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради до набрання чинності Бюджетним кодексом України зараховуються до бюджету розвитку відповідного місцевого бюджету. При цьому у бухгалтерському обліку по виконанню бюджетів мали бути відображені суми отриманих і непогашених кредитів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3153  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 

та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету 
  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

одночасно:

Дебет  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно:

Дебет  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 6 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3153  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

(Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

VII. Здійснення операцій з фінансування місцевих бюджетів

1. Операції з одержання та погашення відповідно до законодавства короткострокових та середньострокових позичок на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів за рахунок єдиного казначейського рахунку та короткострокових і середньострокових позичок, отриманих у фінансово-кредитних установах.

1.1. На суму отриманої до загального фонду місцевого бюджету короткотермінової та/або середньострокової позички:

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
  1541  Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
або:  1544  Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3252  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

одночасно:

Дебет  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8747  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

1.2. Зараховано кошти позички до загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  3252  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

1.3. На суму пролонгованої позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  1542  Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
Кредит  1541  Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
або:  1544  Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 

1.4. На суму простроченої заборгованості за позичкою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет  1543  Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
Кредит  1541  Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
або:  1542  Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" 
або:  1544  Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 

1.5. Направлено кошти, загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:

Дебет  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  3252  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

1.6. Перераховано кошти загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:

Дебет  3252  Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
або:  1541  Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
або:  1542  Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" 
або:  1543  Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 
або:  1544  Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
Кредит  4431  Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8752  Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Пункт 1 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 291 від 13.08.2010)

2. Операції по залученню коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України.

2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

одночасно:

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8748  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2.2. Зараховано кошти у національній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

2.3. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
Кредит  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8752  Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2.5. На суму коштів у іноземній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет  1232  Рахунки місцевих бюджетів в установах банків 
Кредит  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

одночасно:

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
або:  2241  Кредити, не віднесені до інших категорій 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8748  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2.6. Зараховано кошти у іноземній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

2.7. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у іноземній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 

2.8. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3254  Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення 
Кредит  4622  (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  4621  Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету 
Кредит  1232  Рахунки місцевих бюджетів в установах банків 

одночасно:

Дебет  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
або:  2241  Кредити, не віднесені до інших категорій 
Кредит  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8752  Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2.9. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
або:  2241  Кредити, не віднесені до інших категорій 

а також:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

або:

Дебет  2231  Кредити, не віднесені до інших категорій 
або:  2241  Кредити, не віднесені до інших категорій 
Кредит  4432  Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету 

а також:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

(Пункт 2 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3. Операції з обігу цінних паперів.

3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3242  Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8742  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів 

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

- та/або короткострокові облігації

Дебет  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2151  Короткострокові облігації місцевого бюджету 

- та/або середньострокові облігації

Дебет  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2152  Середньострокові облігації місцевого бюджету 

- та/або довгострокові облігації

Дебет  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2153  Довгострокові облігації місцевого бюджету 

- та/або інші цінні папери місцевого бюджету

Дебет  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2161  Інші цінні папери місцевого бюджету 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду залучення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:

Дебет  3242  Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3242  Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення 

3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:

Дебет  3242  Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:

- та/або короткострокові облігації

Дебет  2151  Короткострокові облігації місцевого бюджету 
Кредит  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або середньострокові облігації

Дебет  2152  Середньострокові облігації місцевого бюджету 
Кредит  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або довгострокові облігації

Дебет  2153  Довгострокові облігації місцевого бюджету 
Кредит  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або інші цінні папери місцевого бюджету

Дебет  2161  Інші цінні папери місцевого бюджету 
Кредит  4322  Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8751  Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевого бюджету 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду погашення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду погашення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку.

(Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.

4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:

- та/або короткостроковий

Дебет  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 

- та/або середньостроковий

Дебет  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 

- та/або довгостроковий

Дебет  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 

- та/або депозит до запитання

Дебет  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 
Кредит  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8791  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду розміщення):

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду розміщення):

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

- та/або короткостроковий

Дебет  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або середньостроковий

Дебет  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або довгостроковий

Дебет  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або депозит до запитання

Дебет  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8771  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

4.4. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

- та/або короткостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або середньостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або довгостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або депозит до запитання

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 

4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:

Дебет  4461  Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8771  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

4.7. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3281  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

(Пункт 4 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів спеціального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.

5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:

- та/або короткостроковий

Дебет  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або середньостроковий

Дебет  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або довгостроковий

Дебет  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 
Кредит  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

- та/або депозит до запитання

Дебет  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 
Кредит  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8792  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит 
Кредит  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 

одночасно (по коду розміщення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду розміщення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

- короткостроковий

Дебет  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 

- середньостроковий

Дебет  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 

- довгостроковий

Дебет  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 

- депозит до запитання

Дебет  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8772  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

5.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

- та/або короткостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1341  Інші короткострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або середньостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1342  Інші середньострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або довгостроковий

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1343  Інші довгострокові депозити місцевого бюджету 

- та/або депозит до запитання

Дебет  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 
Кредит  1345  Інші депозити місцевого бюджету до запитання 

5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:

Дебет  4462  Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1344  Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8772  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

одночасно (по коду повернення):

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

5.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет  3282  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

__________

Примітка

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, визначеному у підпункті 1 пункту "а" розділу III цього Порядку.

(Розділ VII доповнено пунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

VIII. Здійснення операцій по взаємних розрахунках
між державним та місцевим бюджетами

а) загальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет  4211  Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2421  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 

одночасно:

Дебет  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

- за видатками:

Дебет  4212  Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  2421  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 

2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет  2421  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 
Кредит  4211  Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

- за видатками:

Дебет  2421  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 
Кредит  4212  Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет  1651  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 
Кредит  4211  Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 

- за видатками:

Дебет  1651  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 
Кредит  4212  Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет  4211  Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1651  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 

одночасно:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

- за видатками:

Дебет  4212  Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1651  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  4221  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду 
Кредит  2423  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

- за видатками:

Дебет  4222  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду 
Кредит  2423  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 

5.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  1653  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4221  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 

- за видатками:

Дебет  1653  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4222  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду 

одночасно:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

6. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

6.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  2423  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4221  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

- за видатками:

Дебет  2423  Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4222  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду 

одночасно:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

6.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  4221  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду 
Кредит  1653  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

- за видатками:

Дебет  4222  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду 
Кредит  1653  Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

б) спеціальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  4223  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду 
Кредит  2424  Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

- за видатками:

Дебет  4224  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду 
Кредит  2424  Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 

1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

Дебет  1654  Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4223  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду 

одночасно:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 

- за видатками:

Дебет  1654  Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4224  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду 

одночасно:

Дебет  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

2.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет  2424  Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4223  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

- за видатками:

Дебет  2424  Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 
Кредит  4224  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду 

одночасно:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

2.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

Дебет  4223  Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду 
Кредит  1654  Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

- за видатками:

Дебет  4224  Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду 
Кредит  1654  Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами 

одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету. 

(Розділ VIII в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

IX. Відображення операцій по річному заключенню рахунків

Для підведення результатів виконання місцевих бюджетів по завершенню бюджетного року Головними управліннями Казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства України) проводяться операції по заключенню рахунків. Заключення рахунків здійснюється після закінчення останнього операційного дня бюджетного року. Результат виконання місцевих бюджетів визначається Головними управліннями Казначейства України.

Обов'язковою умовою виконання Головними управліннями Казначейства України операцій по заключенню рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

Залишки коштів списуються з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (крім власних надходжень, субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам) на рахунки відповідного бюджету, відкриті в Головних управліннях Казначейства України.

(Абзац розділу IX вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби N 7 від 11.01.2014)

Глава 1. Списання залишків коштів з рахунків
розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів,
розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет

а) загальний фонд:

1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів:

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  8141  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

одночасно (крім одержувачів):

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3531  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8251  Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9123  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9142  Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

б) спеціальний фонд:

1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів (крім власних надходжень):

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 

одночасно:

Дебет  8142  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

одночасно (крім одержувачів):

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

Дебет  1711  Субрахунки єдиного казначейського рахунку 
Кредит  3532  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8252  Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9124  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

Глава 2. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників
(одержувачів) коштів місцевих бюджетів

а) загальний фонд:

1. Перераховано кошти з реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

Дебет  3541  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3543  Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
  3545  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3531  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету 
  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8251  Кошти загального місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9123  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9142  Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

одночасно:

Дебет  8141  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків поза балансового обліку 
Кредит  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  3531  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3142  Кошти загального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9273  Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9223  Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 

б) спеціальний фонд:

1. Перераховано кошти з спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів:

Дебет  3542  Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3544  Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
  3546  Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3532  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету 
  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8252  Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9124  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9146  Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 

одночасно:

Дебет  8142  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  3532  Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  3152  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9277  Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 

одночасно:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9224  Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 

Глава 3. Операції по заключенню рахунків у Головних
управліннях Казначейства України, які обслуговують
розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих
на різних адміністративних територіях

а) у Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет:

1. На суму власних надходжень розпорядників:

Дебет  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

2. На суму видатків місцевого бюджету:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 

3. На суму наданих бюджетних кредитів:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

4. На суму повернутих бюджетних кредитів:

Дебет  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

5. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

або:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

6. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

або:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

__________

Примітка.

інформація про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, результату по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету (далі - Інформація) за формою, встановленою додатком до Порядку, у термін, визначений Казначейством України, передається в електронному вигляді до Головного управління Казначейства України, яке здійснює обслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого є дана бюджетна установа.

б) У Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують місцевий бюджет:

Головне управління Казначейства України, на підставі отриманої Інформації, відображає в обліку по виконанню відповідного місцевого бюджету суми доходів, видатків та кредитування за вирахуванням погашення і здійснює такі бухгалтерські проведення:

1. На суму власних надходжень розпорядників:

Дебет  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 
Кредит  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 

2. На суму видатків місцевого бюджету:

Дебет  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 
  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7911  Контррахунок за видатковими операціями 

3. На суму наданих бюджетних кредитів:

Дебет  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

4. На суму повернутих бюджетних кредитів:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

5. На суму коштів, віднесених на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

або:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

6. На суму коштів віднесених на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

або:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

Глава 4. Операції по заключенню рахунків бюджетного обліку

а) загальний фонд:

1. На суму доходів загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  6121  Доходи загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

2. На суму видатків загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

та одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

__________

Примітка.

рахунок 7231 "Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.

б) спеціальний фонд:

1. На суму доходів спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  6122  Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

та одночасно:

Дебет  6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

2. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  7911  Контррахунок за видатковими операціями 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 

та одночасно:

Дебет  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 
Кредит  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 

4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення 
Кредит  5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  5911  Контррахунок за результатом виконання бюджету 
Кредит  7921  Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення 

__________

Примітка

рахунок 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків.

Глава 5. Операції по заключенню інших
рахунків бюджетного обліку

1. На суму доходів місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:

Дебет  6123  Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

2. На суму доходів, що підлягають розподілу між рівнями бюджету:

Дебет  6221  Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

3. На суму коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу:

Дебет  6421  Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

4. На суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету:

Дебет  6422  Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету 
Кредит  6911  Контррахунок за операціями за доходами бюджетів 

Глава 6. Операції по заключенню рахунків управлінського обліку

а) загальний фонд:

1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8251  Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет  8141  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

3. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:

Дебет  8741  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8743  Інші кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8745  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8747  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8771  Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

4. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8752  Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету 

5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8751  Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевого бюджету 

6. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8791  Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит 

б) спеціальний фонд:

1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8252  Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 

2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет  8142  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

3. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:

Дебет  8742  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8744  Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8746  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8748  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

а також:

Дебет  8772  Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту 
Кредит  8921  Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку 

4. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8752  Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету 

5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8751  Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевого бюджету 

6. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:

Дебет  8911  Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку 
Кредит  8792  Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит 

Глава 7. Операції по заключенню рахунків
позабалансового обліку

а) загальний фонд:

1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9323  Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 

а також:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9343  Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 

2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет  9163  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9127  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9166  Затверджені зведені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9144  Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9161  Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9125  Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9165  Затверджені призначення із загального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9143  Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9293  Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9227  Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9296  Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9274  Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9291  Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9225  Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9295  Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевих бюджетів за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9272  Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9733  Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9742  Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9321  Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету 

а також:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9341  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету 

5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет  9123  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9142  Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9121  Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9141  |Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9223  Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9273  Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9221  Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9271  Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9731  Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9741  Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

б) спеціальний фонд:

1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9324  Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

а також:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9344  Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет  9164  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9128  Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9168  Затверджені зведені призначення із спеціального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9148  Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9162  Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9126  Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9167  Затверджені призначення із спеціального фонду місцевих бюджетів за планом асигнувань (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9147  Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9294  Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9228  Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9298  Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9278  Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9292  Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9226  Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9297  Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9276  Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9734  Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9744  Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9322  Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету 

а також:

Дебет  9911  Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9342  Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету 

5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет  9124  Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9146  Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9122  Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9145  Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9224  Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9277  Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9222  Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9275  Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет  9732  Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

а також:

Дебет  9743  Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

__________

Примітка.

кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.

Глава 8. Операції по заключенню рахунків
за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів

а) загальний фонд:

1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет  9421  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2. На суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9425  Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету 

та одночасно:

Дебет  9423  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

б) спеціальний фонд:

1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет  9422  Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

2. На суму зареєстрованих але непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 
Кредит  9426  Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету 

одночасно:

Дебет  9424  Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету звітного періоду 
Кредит  9921  Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку 

(Розділ IX доповнено новою главою 8 згідно з Наказом Державної казначейської служби N 7 від 11.01.2014)

(Розділ IX в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

(Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства N 496 від 07.12.2009, N 291 від 13.08.2010)

Директор департаменту методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Н.І. Сушко

Додаток 1
до Порядку відображення у бухгалтерському
обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

Інформація
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням
погашення загального та спеціального фондів місцевого
бюджету, на які проведено заключення рахунків

_______________________________________________
(найменування бюджету)
____________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)

N
з/п 
Код органу Казначейства України  N балансового рахунку  Назва рахунку  Сума (грн.коп.) 
Дебет  Кредит 
1.    6124  Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету     
2.    7211  Видатки загального фонду місцевого бюджету     
3.    7221  Видатки спеціального фонду місцевого бюджету     
4.    7231*  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення     
5.    7232*  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення     
6.    5121  Результат виконання загального фонду місцевого бюджету     
7.    5122  Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету     

__________

* за вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків.

Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.

Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.

Начальник Головного управління

Головний бухгалтер

М.П.

(Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

Додаток 2
до Порядку відображення у бухгалтерському
обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

Розшифровка
операцій по кредитуванню місцевого бюджету

_______________________________________________
(найменування бюджету)
________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)

N
з/п 
N балансового рахунку  Назва рахунку  Сума (грн.коп.) 
Дебет  Кредит  Дебет  Кредит 
1.  1521  Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету         
2.  1522  Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету         
3.  1523  Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками         
4.  1524  Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками         
5.  1531  Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання         
6.  1532  Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання         
7.  1533  Короткострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками         
8.  1534  Довгострокові кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками         
9.  Всього:           
10.  7231  Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення         
11.  7232  Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення         

__________

Примітка. за вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.

Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.

Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.

Начальник Головного управління

Головний бухгалтер

М.П.

(Порядок доповнено Додатком 2 згідно з Наказом Державного казначейства N 496 від 07.12.2009)

^ Наверх
наверх