Про документ
| Дата | 1999-03-31 |
| Тип документу | Наказ Порядок |
| Редакцiя | 2004-02-16 |
| Назва | Про затвердження Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності |
| Номер | 162 |
| Дата скасування | 2005-05-22 |
| Автори | ДПАУ |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 1999-04-09 № 227/3520 |
| 1999-03-31 | 2004-02-16 |
Документ втратив чиннiсть!
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
N 162 від 31.03.99
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
9 квітня 1999 р. за N 227/3520
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державної
податкової адміністрації
N 146 від 20.04.2005 )
Про затвердження Порядку визначення прибутку,
отриманого від реалізації інвестиційних проектів
суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та складання
відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної
податкової адміністрації
N 92 від 16.02.2004 )
Відповідно до статті 9 Закону України "Про спеціальну економічну зону "Яворів" ( 402-14 ) та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів" та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності (додається).
2. Начальнику Головного управління прямих податків Фурману А.П. забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби України" Кулику Ю.М. опублікувати Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів" та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності після його реєстрації в Міністерстві юстиції України.
4. Начальнику Головного управління по роботі з платниками податків Сисоєву В.О. через засоби масової інформації довести до відома платників податку Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів" та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності.
5. Голові державної податкової адміністрації у Львівській області Медвечуку С.В. довести вказаний Порядок та форму відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності з реалізації інвестиційного проекту до підвідомчих податкових органів, провести роз'яснювальну роботу з платниками податку на прибуток стосовно застосування зазначеного Порядку та забезпечити на місцевому та обласному рівнях приймання та комп'ютерну обробку звітності щодо надходження податку на прибуток від підприємств, що отримали податкові пільги по цьому податку згідно із Законом України "Про спеціальну економічну зону "Яворів", і щоквартальну передачу сформованих баз даних до Центральної бази ДПА України.
6. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у 10-денний термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити тиражування його та надсилання до державної податкової адміністрації в Львівській області.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Оперенка Г.М.
Голова М.Я.Азаров
Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України
31.03.99 N 162
Порядок
визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних
проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів",
та складання відокремленого балансу фінансово-господарської
діяльності
Цей Порядок розроблено на підставі норм Закону України "Про спеціальну економічну зону "Яворів" ( 402-14 ).
I. Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації
інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони
"Яворів"
1. Порядок визначає особливості визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів" (надалі - суб'єкти СЕЗ "Яворів").
2. При цьому для цілей цього Порядку під суб'єктами СЕЗ "Яворів" маються на увазі суб'єкти підприємницької діяльності, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, які розташовані та реалізують на території СЕЗ "Яворів" інвестиційні проекти кошторисною вартістю, еквівалентною не менше 500 тисяч доларів США (крім проектів технологічного парку), затверджені Яворівською районною державною адміністрацією та зареєстровані органом господарського розвитку і управління СЕЗ "Яворів" як суб'єкти СЕЗ "Яворів".
3. Спеціальний режим інвестиційної діяльності застосовується до проектів, інвестиції за якими почали надходити після набрання чинності Законом України "Про спеціальну економічну зону "Яворів".
4. Прибуток суб'єктів СЕЗ "Яворів", отриманий на території СЕЗ "Яворів" від реалізації інвестиційних проектів, звільняється від оподаткування на п'ять років, а в наступні роки реалізації інвестиційного проекту оподатковується за ставкою 50 відсотків діючої ставки оподаткування.
5. Зазначена пільга застосовується з моменту одержання суб'єктами СЕЗ "Яворів" першого прибутку, а саме з того звітного (податкового) періоду, в якому було отримано такий прибуток. Першим роком з терміну застосування пільгового режиму вважається рік, у будь-якому з звітних (податкових) кварталів якого отримано перший прибуток.
Приклад:
За результатами роботи II кварталу 1999 року за інвестиційним проектом отримано збиток, III кварталу - прибуток, IV кварталу - збитки. У цілому за результатами 1999 року отримано збитки.
Враховуючи, що перший прибуток було отримано у III кварталі 1999 року, з цього часу (тобто з III кварталу 1999 року) починається відлік пільгового терміну, незалежно від наслідків фінансово-господарської діяльності.
6. Інвестиції вкладаються у вигляді передбаченому чинним законодавством.
7. Прибуток суб'єкта СЕЗ "Яворів", отриманий від реалізації інвестиційного проекту, визначається таким чином:
7.1. Якщо вироблена продукція (роботи, послуги) філії, відділення, іншого відокремленого структурного підрозділу, цеху (дільниці), на яких реалізується інвестиційний проект, продається зовнішньому споживачу, то прибуток визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу, отриманого підприємством від продажу товарів (робіт, послуг), виготовлених (виконаних, наданих) з використанням інвестицій, на суму валових витрат підприємства у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням цього виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3-5.8 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-вр ) (із внесеними змінами і доповненнями), а також на суму амортизаційних відрахувань, нараховану на основні засоби відповідно до статті 8 цього Закону.
При цьому прибуток визначається на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта СЕЗ "Яворів", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства (додаток 1); цей розрахунок подається державним податковим органам за місцем реєстрації таких суб'єктів СЕЗ "Яворів" як платників податку у терміни, встановлені для подання Декларації про прибуток підприємства.
Указаний вище порядок обчислення прибутку використовується також тими платниками податку, щодо яких інвестиційні проекти запроваджено в цілому на підприємстві.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.1 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 від 16.02.2004 )
7.2. Якщо продукція, виготовлена в результаті реалізації інвестиційного проекту, споживається у технологічному процесі виробництва продукції (виконаних робіт, наданих послуг) на зазначеному підприємстві, то прибуток платника податку від реалізації інвестиційного проекту визначається з урахуванням економічного ефекту, отриманого від реалізації інвестиційного проекту, на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу суб'єкта СЕЗ "Яворів", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і не підлягає продажу за межі підприємства (додаток 2); цей розрахунок подається державним податковим органам за місцем реєстрації таких суб'єктів СЕЗ "Яворів" як платників податку, у терміни, встановлені для подання Декларації про прибуток підприємства. Цей розрахунок підтверджується первинними документами податкового обліку.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.2 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 від 16.02.2004 )
7.3. Прибуток, визначений за зазначеною вище методикою згідно з підпунктами 7.1 і 7.2 пункту 7 цього Порядку, звільняється від оподаткування і враховується при обчисленні оподатковуваного прибутку в межах суми, що дорівнює сумі прибутку, розрахованого як добуток суми загального прибутку підприємства від реалізації інвестиційного проекту та коефіцієнта (витрати на виробництво й амортизацію структурного підрозділу до суми валових витрат й амортизації підприємства в цілому).
8. Якщо суб'єкт СЕЗ "Яворів" займається кількома видами підприємницької діяльності, то пільга в оподаткуванні прибутку застосовується тільки до прибутку, одержаного від того виду діяльності, що передбачений інвестиційним проектом. При цьому суб'єкт СЕЗ "Яворів" повинен вести окремий податковий облік для визначення прибутку, одержаного від інвестування реалізації інвестиційного проекту.
9. Прибуток, отриманий від реалізації інвестиційних проектів, повинен дорівнювати прибутку, визначеному цим підприємством на підставі даних податкового обліку.
Прибуток, як результат реалізації інвестиційних проектів, відображається у відповідних документах податкової звітності і дорівнює прибутку, визначеному згідно з пунктом 7 цього Порядку.
10. Якщо суб'єкт СЕЗ "Яворів" на момент отримання інвестицій мав від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки) згідно з чинним податковим законодавством, то пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку в оподаткуванні прибутку такого суб'єкта СЕЗ "Яворів", обчисленого відповідно до пункту 7 цього Порядку, застосовується зі звітного (податкового) року, визначеного згідно з пунктом 5 Порядку.
11. Якщо в будь-якому звітному (податковому) періоді отримано прибуток від реалізації інвестиційного проекту, а об'єкт оподаткування платника податку - суб'єкта СЕЗ "Яворів" за цей же період має від'ємне значення (збиток), то пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку, застосовується шляхом зменшення оподатковуваного прибутку платника, обрахованого наростаючим підсумком з початку року, на суму прибутку, розрахованого наростаючим підсумком з початку року згідно з пунктом 7 цього Порядку в межах прибутку, отриманого підприємством.
Перевищення суми прибутку від реалізації інвестиційного проекту над сумою об'єкта оподаткування за звітний (податковий) рік не враховується у зменшення оподатковуваного прибутку у наступних податкових періодах.
Приклад врахування суми пільгового прибутку наведений в додатку 3 до цього Порядку.
12. Суб'єкти СЕЗ "Яворів", визначені цим Порядком, несуть відповідальність за правильність обчислення прибутку, одержаного від реалізації інвестиційних проектів.
13. Якщо органом господарського розвитку та управління СЕЗ "Яворів" скасована реєстрація суб'єкта СЕЗ "Яворів" та Яворівською районною державною адміністрацією скасовано видані нею дозволи, такий суб'єкт господарювання зобов'язаний сплачувати податок з прибутку на загальних підставах.
II. Порядок складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
1. На підставі пункту 11 статті 9 Закону України "Про спеціальну економічну зону "Яворів" розроблено відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності (далі - відокремлений баланс), який складається суб'єктами СЕЗ "Яворів", що провадять свою діяльність на території СЕЗ "Яворів" без створення юридичної особи (філії, відділення, відокремлені підрозділи тощо).
2. При цьому відокремлений баланс, за формою, згідно з додатком 4 подається платниками податку на прибуток до державних податкових органів за місцем їх реєстрації як платників податків у терміни, визначені для подання Декларації про прибуток підприємства.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Пункт 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 від 16.02.2004 )
3. Показники відокремленого балансу з формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань та отриманого прибутку (збитку) визначаються на підставі норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (із внесеними змінами і доповненнями) з урахуванням положень цього Порядку.
Додаток 1
до Порядку визначення прибутку,
отриманого від реалізації інвестиційних проектів
суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та
складання відокремленого балансу фінансово-господарської
діяльності
Розрахунок
обчислення прибутку структурного підрозділу
(філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта СЕЗ "Яворів",
продукція якого вироблена в результаті впровадження
інвестиційного проекту і підлягає продажу за
межі підприємства
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства ____________________________________________________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------ |
| ------------ --- --- --- --- |
|Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання розрахунку
----------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
----------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | За |Наростаючим |
| |рядка|звітний| підсумком |
| | |квартал| з початку |
| | | | звітного |
| | | | року |
| | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Доход структурного підрозділу суб'єкта СЕЗ| 1.1 | | |
|"Яворів", на якому реалізовано інвестиційний| | | |
|проект, Дс | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Амортизаційні відрахування структурного| 1.2 | | |
|підрозділу, Ас | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Витрати структурного підрозділу, Вс | 1.3 | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Прибуток від впровадження інвестиційного| 1.4 | | |
|проекту на підставі окремого податкового| | | |
|обліку по структурному підрозділу, | | | |
|Пс = (Дс - Вс - Ас) | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Валовий доход підприємства, ВДп | 1.5 | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Валові витрати підприємства, ВВп | 1.6 | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Амортизаційні відрахування, Ап | 1.7 | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Загальний оподаткований прибуток підприємства| 1.8 | | |
|на підставі Декларації про прибуток| | | |
|підприємства, Опп = (ВДп - ВВп - Ап) | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Питома вага валових витрат і нарахованих| 1.9 | | |
|амортизаційних відрахувань структурного| | | |
|підрозділу в загальній сумі валових витрат і| | | |
|нарахованих амортизаційних відрахувань| | | |
|підприємства, D = (Вс + Ас)/(ВВп + Ап) | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Частка прибутку структурного підрозділу в| 1.10| | |
|загальному оподатковуваному прибутку| | | |
|підприємства, Пд = (Опп х D) | | | |
|-----------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Прибуток від реалізації інвестиційного проекту,| 1.11| | |
|що підлягає врахуванню при визначенні об'єкта| | | |
|оподаткування, Пп = (Пс у межах Пд) | | | |
----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------
|Керівник платника |
|податку _____________________ _____________|
| (прізвище, ініціали) (підпис) |
| | М.п.
|Головний _____________________ _____________|
|бухгалтер (прізвище, ініціали) (підпис) |
| |
-----------------------------------------------------
Додаток 2
до Порядку визначення прибутку,
отриманого від реалізації інвестиційних проектів
суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та
складання відокремленого балансу фінансово-господарської
діяльності
Розрахунок
обчислення прибутку структурного підрозділу
(філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта СЕЗ
"Яворів", продукція якого вироблена в результаті
впровадження інвестиційного проекту і підлягає
продажу за межі підприємства
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства ____________________________________________________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------ |
| ------------ --- --- --- --- |
|Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання розрахунку
----------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
-----------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | За |Наростаючим |
| |рядка|звітний| підсумком |
| | |квартал| з початку |
| | | | звітного |
| | | | року |
| | | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Прибуток, як економічний ефект від впровадження| 1.1 | | |
|інвестиційного проекту, визначений за| | | |
|розрахунком підприємства, Пе | | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Валові витрати підприємства, ВВп | 1.2 | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Амортизаційні відрахування, Ап | 1.3 | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Питома вага суми економічного ефекту від| 1.4 | | |
|впровадження інвестиційного проекту в| | | |
|структурному підрозділі суб'єкта СЕЗ "Яворів" в| | | |
|сумі валових витрат і амортизаційних відрахувань| | | |
|підприємства, D = Пе/(ВВп + Ап) | | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Валовий доход підприємства, ВДп | 1.5 | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Оподаткований прибуток підприємства, | 1.6 | | |
|ОПп = (ВДп - ВВп - Ап) | | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Частка прибутку від реалізації інвестиційного| 1.7 | | |
|проекту на структурному підрозділі в загальному| | | |
|оподатковуваному прибутку підприємства, | | | |
|Пд =(ОПп x D) | | | |
|------------------------------------------------+-----+-------+------------|
|Прибуток від реалізації інвестиційного проекту,| 1.8 | | |
|що підлягає врахуванню при визначенні об'єкта| | | |
|оподаткування, Пп = (Пе у межах Пд) | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------
|Керівник платника |
|податку _____________________ _____________|
| (прізвище, ініціали) (підпис) |
| | М.п.
|Головний _____________________ _____________|
|бухгалтер (прізвище, ініціали) (підпис) |
| |
-----------------------------------------------------
Додаток 3
до Порядку визначення прибутку,
отриманого від реалізації інвестиційних проектів
суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та
складання відокремленого балансу фінансово-господарської
діяльності
Приклад визначення
пільгового прибутку структурного підрозділу
суб'єкта СЕЗ "Яворів", на якому реалізується
інвестиційний проект
------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Показники | І | II | 6 | III | 9 | IV | рік | І | II | 6 |
| |квартал|квартал|міс.|квартал|міс.|квартал| |квартал|квартал|міс. |
|------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----|
|Прибуток, одержаний| | | | | | | | | | |
|структурним підрозділом| | | | | | | | | | |
|суб'єкта СЕЗ "Яворів" від| 100 | 150 | 250| 50 | 300| 70 | 370 | 10 | 20 | 30 |
|впровадження інвестиційного| | | | | | | | | | |
|проекту, розрахований згідно з| | | | | | | | | | |
|пунктом 7 Порядку | | | | | | | | | | |
|------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----|
|Загальний прибуток| | | | | | | | | | |
|підприємства згідно з| - | 500 | 500| 100 | 600| -620 | -20 | 80 | -30 | 50 |
|декларацією про прибуток | | | | | | | | | | |
|------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----|
|Сума пільгового прибутку, що| | | | | | | | | | |
|враховується при врахуванні| | | | | | | | | | |
|загального оподатковуваного| - | 150 | 250| 50 | 300| - | - | 10 | - | 30 |
|прибутку суб'єкта СЕЗ "Яворів"| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 4
до Порядку визначення прибутку,
отриманого від реалізації інвестиційних проектів
суб'єктами спеціальної економічної зони "Яворів", та
складання відокремленого балансу фінансово-господарської
діяльності
Відокремлений баланс
фінансово-господарської діяльності *
----------------------------------------------------------------------------------------------
|Назва платника податку ________________________________ | |
| ______________________________________________________ |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
| ______________________________________________________ |------------------------ |
| |------------------------ |
|--------------------------------------------------------+-----------------------------------|
| ______________________________________________________ | ------ |
| ______________________________________________________ |Форма власності (КФП) ------ |
| (місце знаходження, телефон платника) |-----------------------------------|
| | --------------- |
| |Підпорядкованість --------------- |
|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------ --- --- --- --- |
|Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік |
|--------------------------------------------------------------------------------------------|
|Баланс подається до державної податкової інспекції в ______________________________________ |
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата реєстрації інвестиційного проекту | Назва інвестиційного проекту ___________________ |
| ------------ | ________________________________________________ |
|"___" ______________ ------------ р. | ________________________________________________ |
| | ________________________________________________ |
| | ________________________________________________ |
|-----------------------------------------+--------------------------------------------------|
|Сума інвестицій (в дол. США) __________ | ------ ------ ------ |
| | Дата внесення інвестицій ------.------.------. |
|-----------------------------------------+--------------------------------------------------|
| |Податковий рік отримання першого прибутку |
| |------------ |
| |------------ |
----------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
відокремленого балансу
----------------------------------
| |
| (дата, штамп ДПІ) |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком ____________ * Заповнюється суб'єктами підприємницької діяльності СЕЗ "Яворів", які провадять свою діяльність на території СЕЗ "Яворів" без створення юридичної особи (філії, відділення, інші відокремлені підрозділи тощо).
ВИТРАТИ ------------------------------------------------------------------------------------- | N | Витрати | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | | |квартал| початку | початку | | | | | |звітного року| реалізації | | | | | | |інвестиційного | | | | | | | проекту | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----------------------------------------------------------------------------------| | І. Стадія реконструкції, модернізації, перепрофілювання | |-----------------------------------------------------------------------------------| | 1 |Витрачено інвестицій на капітальні | 1.1 | | | | | |вкладення | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 2 |Сума невикористаних інвестицій (+),| 1.2 | | | | | |сума іммобілізованих оборотних | | | | | | |коштів (-) (рядок 1.4Д-рядок 1.1В) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 3 |Усього (баланс) по розділу І (сума | 1.3 | | | | | |рядків (1.1-1.2)В) | | | | | |-----------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-----------------------------------------------------------------------------------| | 4 |Витрати, проведені у зв'язку із | 2.1 | | | | | |господарською діяльністю: всього | | | | | | |(сума рядків (2.3-2.6)В) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 5 |У тому числі, проведених за рахунок| 2.2 | | | | | |інвестицій (в межах позитивного | | | | | | |значення суми рядка 1.2В): | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 6 |вартість придбаних матеріалів, | 2.3 | | | | | |сировини, напівфабрикатів, | | | | | | |комплектуючих виробів тощо | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 7 |(+) убуток або (-) приріст запасів | 2.4 | | | | | |покупних товарів, сировини (крім | | | | | | |готової продукції власного | | | | | | |виробництва) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 8 |заробітна плата працівникам та | 2.5 | | | | | |нарахування на соціальні | | | | | | |заходи | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 9 |інші виробничі витрати | 2.6 | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |10 |Амортизаційні відрахування на | 2.7 | | | | | |основні фонди, усього (сума рядків | | | | | | |(2.8-2.9)В) | | | | | |---+-----------------------------------+-------------------------------------------| |11 | У тому числі: | | |---+-----------------------------------+-------------------------------------------| |12 |на закуплені основні фонди | 2.8 | | | | | |(нараховуються з дати придбання) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |13 |на самостійно виготовлені основні | 2.9 | | | | | |фонди (нараховуються з дати | | | | | | |введення в експлуатацію) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |14 |Прибуток (+), збиток (-) від | 2.10| | | | | |господарського використання | | | | | | |інвестицій (рядок 2.1Д-рядок | | | | | | |2.1В-рядок 2.7В) | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |15 |Усього (баланс) по розділу II | 2.11| | | | | |(рядок 2.1В + рядок 2.7В + рядок | | | | | | |2.10В) | | | | | |-----------------------------------------------------------------------------------|
| III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-----------------------------------------------------------------------------------| |16 |Податок на прибуток, отриманий від | 3.1 | | | | | |реалізації інвестиційного проекту, | | | | | | |що підлягає сплаті (рядок 3.1Д - | | | | | | |рядок 3.2Д)x0.3 | | | | | |---+-----------------------------------+-------------------------------------------| |17 |Прибуток до розподілу (рядок 3.1Д | | | |- рядок 3.1В): | | |---+-----------------------------------+-------------------------------------------| |18 |направлений прибуток на виплату | 3.2 | | | | | |інвесторам згідно із умовами | | | | | | |договору | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |19 |реінвестований прибуток за | 3.3 | | | | | |рішенням інвесторів | | | | | |---+-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |20 |Усього баланс по розділу III (сума | 3.4 | | | | | |рядків 3.1 - 3.3)В) | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------- У таблиці: В - витрати, Д - доходи
ДОХОДИ --------------------------------------------------------------------------------- | Доходи | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | |квартал| початку | початку | | | | |звітного року| реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 2 | 3 | 4 | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | І. Стадія реконструкції, модернізації і перепрофілювання | |-------------------------------------------------------------------------------| |Отримано інвестицій у вигляді: | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |коштів | 1.1 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |матеріальних цінностей | 1.2 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |нематеріальних активів | 1.3 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) по розділу І | 1.4 | | | | |(сума рядків (1.1-1.3)Д) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-------------------------------------------------------------------------------| |Доходи від здійснення | 2.1 | | | | |господарського використання, | | | | | |всього * | | | | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| | У тому числі: | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |Вартість проданої продукції | 2.2 | | | | |(виконаних робіт, наданих послуг) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Приріст (+) або убиток (-) запасів | 2.3 | | | | |готової продукції на складах | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Вартість товарів (робіт, послуг), | 2.4 | | | | |вироблених для внутрішньогосподар- | | | | | |ського споживання | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) по розділу II | 2.5 | | | | |рядок 2.1Д) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-------------------------------------------------------------------------------| |Прибуток, отриманий від реалізації | 3.1 | | | | |інвестиційного проекту | | | | | |(рядок 2.10В) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |У тому числі звільнений від | 3.2 | | | | |оподаткування | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) по розділу III | 3.11| | | | |(рядок 3.1Д) | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------
______________ * Доходи від здійснення господарського використання (рядок 2.1 Доходів) вказуються без сум податку на додану вартість та акцизного збору, отриманих (нарахованих) у складі ціни продажу продукції (робіт, послуг), за винятком випадків, коли таке підприємство-отримувач не є платником податку на додану вартість.
Інформація про інвестора --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |А. Інформація про інвесторів| юридична особа-резидент, чисельність | нерезидент, який діє через постійне | | | _______, осіб | представництво, чисельність______, осіб| |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |Перелік інвесторів| ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | (повна назва та ідентифікаційні коди інвесторів, заповнюються від руки) | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |Б. Дані про доходи, одержані інвесторами | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | |період | початку | початку | | | | | року | реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |1) Сума доходу, нарахована інвесторам-резидентам відповідно до | 3.1 | | | | | договорів про здійснення інвестицій за результатами звітного | | | | | | податкового періоду | | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |2) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-резидентів | 3.2 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |3) Перераховано до бюджету суму податку з дивідендів, виплачених | 3.3 | | | | | інвесторам-резидентам |-----+-------+-------------+---------------| |4) Сума доходу, залишеного інвесторами-резидентами для | 3.4 | | | | | реінвестування в інвестиційний проект | | | | | |-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |5) Сума доходу, нарахована інвесторам-нерезидентам України | 3.5 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |6) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-нерезидентів| 3.6 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |7) Нараховано за ставкою 15 відсотків податку на репатріацію | 3.7 | | | | | доходів нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------| |8) Перераховано до бюджету податків з доходів | 3.8 | | | | | інвесторів-нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------| |9) Сума доходу, залишеного інвесторами-нерезидентами для | 3.9 | | | | | реінвестування в інвестиційний проект | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |В. Дані про відчуження внесеної інвестиції _________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | | (дата відчуження інвестиції, сума відчуженої інвестиції, назва інвестора, який відчужує інвестицію) | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------- |Керівник платника | |податку _____________________ _____________| | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | М.п. |Головний _____________________ _____________| |бухгалтер (прізвище, ініціали) (підпис) | | | -----------------------------------------------------