документiв в базi
550558
Подiлитися 

Инкассация выручки через банк:
практические советы

В целях ускорения обращения наличных средств НБУ введено строгое требование к предприятию оставлять во внерабочее время в своих кассах наличную выручку (наличность) только в пределах, не превышающих установленный лимит остатка наличности в кассе предприятия (Постановление № 637). Вся наличная выручка, превышающая установленный лимит, обязательно сдается предприятием в банки для ее зачисления на собственные банковские счета предприятия.

НБУ в этих обстоятельствах соглашается с тем, что предприятие может осуществлять сдачу наличной выручки для зачисления на любой собственный счет:

- самостоятельно

- или через соответствующие службы, которым согласно законодательству Украины предоставлено право на перевозку валютных ценностей и инкассацию* средств.

Таким образом, предприятие самостоятельно принимает решение о том, как будет сдаваться наличная выручка и в какое учреждение банка.

Перед принятием окончательного решения о привлечении подразделения перевозки валютных ценностей и инкассации средств для сдачи наличности на счет в банк рекомендую вам задать себе вопрос об экономической обоснованности этого решения. Следует учесть то, что на стоимость услуг по инкассации влияют, в первую очередь:

- среднедневные (среднемесячные) объемы наличной выручки;

- местонахождение клиента банка, его отдаленность от учреждения банка, в которое планируется инкассировать наличность;

- периодичность и время инкассации. Понятно, что чем больший объем наличных средств и ближе место расположения клиента к учреждению банка, тем меньше стоимость инкассационных услуг.

Обратите внимание на то, что подразделения инкассации предлагают несколько вариантов определения стоимости инкассационных услуг:

- фиксированный процент от суммы инкассированных в банк средств (наиболее распространенный тариф в пределах от 0,1 % до 0,5 %);

- фиксированная сумма платы, согласованная сторонами, за определенный период (например, месяц), в течение которого клиенту были предоставлены инкассационные услуги;

- фиксированная сумма платы, состоящая из платы за один час предоставления услуг вооруженным работником и из платы за один километр пробега спецавтотранспорта.

Договор об инкассации средств

В случае обоснованной необходимости в привлечении подразделения перевозки валютных ценностей и инкассации средств вам необходимо обратиться для подписания договора об инкассации наличности в письменной форме в одну из согласованных НБУ служб инкассации:

- подразделение инкассации территориального управления НБУ;

- службу инкассации коммерческого банка, который имеет право заниматься этой деятельностью при условии получения соответствующей лицензии (Постановление № 275);

- службу инкассации МВД (Письмо № 29-012, Приказ № 643).

Виды договоров об инкассации средств представим в таблице.

Количество сторон договора
 
Между кем заключается договор
 
Преимущества договора
 
Трехсторонний
 
Заключается между:
1) предприятием,
2) учреждением банка, в котором открыт текущим счет предприятия,
3) выбранным подразделением инкассации
 
Предприятие может привлечь для сдачи наличной выручки наиболее привлекательное подразделение перевозки валютных ценностей и инкассации средств
 
Двусторонний
 
Заключается между:
1) предприятием,
2) банком, в котором открыт текущий счет предприятия и который предоставляет услуги по инкассации средств
 
Как правило, банк в случае, если клиент пользуется широким спектром услуг, устанавливает невысокие тарифы на эти услуги
 

Стоит подчеркнуть, что какой бы вариант договора вы ни избрали, количество договоров об инкассации средств будет всегда равняться количеству банков, в которые вы будете осуществлять сдачу наличной выручки.

Во время заключения договора составляется и согласовывается сторонами график заезда инкассаторов с учетом потребности максимального поступления наличности в кассу учреждения банка и местонахождения предприятия. Также на каждого клиента банком ежемесячно составляется явочная карточка, заверенная оттиском печати подразделения инкассации.

Подготовительный этап предприятия
и подразделения инкассации

Как показывает опыт, наибольшим спросом пользуются услуги подразделений инкассации банков. Поэтому рассмотрим на примере действия предприятия и подразделения инкассации банка.

После подписания договора каждому клиенту в зависимости от объема наличной выручки учреждение банка выдает необходимое количество инкассаторских сумок с указанными на них названием этого банка и порядковым номером сумки.

Клиент самостоятельно приобретает пломбиратор у организации, осуществляющей их продажу, и представляет в банк на отдельных кусках шпагата два четких оттиска пломбиратора, которые будут выполнять функцию образцов. Обратите внимание на то, что на оттиске должны быть указаны номер регистрации (код из ЕГРПОУ) и сокращенное название предприятия. Банк заверяет оттиск пломбиратора клиента путем наложения на шпагат (непосредственно под оттиском пломбиратора клиента) оттиска собственного пломбиратора банка. Один экземпляр заверенного оттиска передается банком в кассу предприятия для осуществления инкассатором контроля оттиска пломбы на сумке во время принятия сумки с денежными средствами в кассе предприятия.

Действия кассира перед инкассацией

Кассир должен пересчитать наличность, рассортировать ее по номиналу и заполнить Сопроводительную ведомость к каждой сумке с наличной выручкой с обязательным указанием банкнотного и монетного состава наличности. Акцентируем ваше внимание на том, что этот документ состоит из трех экземпляров, каждый из которых имеет свое название:

первый экземпляр - сопроводительная ведомость к сумке с наличной выручкой - она вкладывается кассиром в сумку вместе с наличностью, после чего сумка опломбировывается;

второй экземпляр - накладная к сумке с наличной выручкой - передается инкассатору одновременно с опломбированной сумкой;

третий экземпляр - копия сопроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой - остается у кассира клиента после заполнения инкассатором расписки о получении сумки.

Рекомендация кассиру предприятия: перед опломбированием сумки с денежными средствами обязательно проверьте правильность заполнения и тождественность (если документ был заполнен не под копирку) всех экземпляров вышеописанного документа, наличие подписей уполномоченных лиц клиента.

Процесс инкассации

Бригада инкассаторов прибывает в кассу предприятия в соответствии с утвержденным графиком заезда. Инкассатор перед принятием сумки с денежными средствами предъявляет кассиру клиента банка:

- служебное удостоверение с фотокарточкой;

- поручение на инкассацию средств (содержит заверенную личную подпись инкассатора, которому поручено получение от клиентов банка опломбированных инкассаторских сумок);

- явочную карточку.

Кассир клиента во время сдачи сумки с денежными средствами инкассатору делает в явочной карточке все предусмотренные записи: время сдачи, номер сумки с денежными средствами, сумму вложенных средств, номер принятой у инкассатора пустой сумки и подпись уполномоченного служебного лица клиента (кассира, заведующего кассой клиента банка). Инкассатору делать какие-либо записи в явочной карточке запрещено. Если инкассатору сдают две и более сумок, то в явочной карточке вместо номера сумки с денежными средствами и номера пустой сумки вписывается словами количество таких сумок.

Принимая сумки, инкассатор проверяет:

- неповрежденность сумки, целость швов;

- правильность ее опломбирования;

- целость шпагата, на котором оттиснута пломба;

- четкость оттиска пломбиратора, тождественность его образцу;

- соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии сопроводительной ведомости;

- наличие даты, подписей уполномоченных лиц клиента банка на накладной;

- соответствие суммы средств, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии сопроводительной ведомости и соответствие между суммами, указанными цифрами и прописью в этих документах;

- наличие подписи сдатчика в явочной карточке.

После принятия сумки инкассатор передает кассиру клиента банка пустую сумку, расписывается на копии сопроводительной ведомости, указывает на ней дату и ставит оттиск печати. Подчеркиваю, что никакой другой документ не может подтвердить факт инкассации средств из кассы клиента в учреждение банка. Копия сопроводительной ведомости хранится на предприятии и является приложением к расходному кассовому ордеру.

Таким образом, бухгалтер предприятия на основании вышеуказанных документов отражает в бухгалтерском учете факт инкассации наличной выручки следующим образом:

- если предприятие осуществляет расчеты с оформлением их кассовыми ордерами:

Дт 333 "Денежные средства в пути в национальной валюте"

Кт 301 "Касса в национальной валюте",

- в случае осуществления предприятием наличных расчетов с применением регистраторов расчетных операций:

Дт 333 "Денежные средства в пути в национальной валюте"

Кт 303 "Операционная касса в национальной валюте".

С момента принятия сумки материальная ответственность за сохранность средств возлагается на членов бригады инкассаторов.

В случае предъявления инкассаторами к сдаче в банк поврежденных сумок** их раскрытие (на усмотрение руководителя учреждения банка) может осуществляться в присутствии представителей клиентов, которым эта наличность принадлежит. Обо всех случаях принятия поврежденных сумок и результатах пересчета вложенных в них средств банком составляется соответствующий акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в учреждении банка вместе с сопроводительным документом. Второй - с уведомлением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами в случае необходимости передается правоохранительным органам. Третий экземпляр высылается клиенту, сдавшему ценности инкассатору.

Вниманию клиентов банков!

С точки зрения автора, для предприятия с разветвленной сетью и большими объемами наличной выручки привлечение службы инкассации для сдачи наличности в банк является экономически обоснованным решением, которое обеспечит надлежащий уровень хранения средств предприятия.

_________________________

* Инкассация - это сбор и доставка средств в кассу учреждения банка.

** Вызывает сомнение пломба, имеются отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки, несоответствие записей в накладной о сумме проинкассированной наличности между цифрами и словами, несоответствие данным явочной карточки.

Перечень документов

1. Постановление № 275 - Положение о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций, утвержденное постановлением Правления НБУ от 17.07.01 г. № 275.

2. Постановление № 637 - Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.

3. Постановление № 644 - постановление Правления НБУ от 15.12.04 г. № 644 "Об утверждении изменений в Инструкцию по организации перевозки валютных ценностей и инкассации средств в учреждениях банков Украины".

4. Приказ № 643 - приказ МВД Украины от 23.09.97 г. № 643 "О создании в системе государственной охраны при МВД Украины Службы инкассации, охраны перевозимых денежных знаков и ценных бумаг и утверждении нормативных актов по вопросам деятельности этой Службы".

5. Письмо № 29-012 - письмо НБУ "Об упорядочении деятельности служб инкассации и перевозки ценностей в Украине" от 29.05.2000 г. № 29-012/17-3422.

Ирина Малая,
начальник отдела денежного обращения
и кассовых операций ДФ АО ВАБанк

^ Наверх
наверх