Про документ
| Дата | 2003-12-25 |
| Тип документу | Розпорядження Порядок |
| Назва | Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України |
| Номер | 177 |
| Введенно в дiю | 2004-01-30 |
| Автори | Держкомісія ринків фін. послуг |
| Опублiковано | Українська Інвестиційна Газета № 6 вiд 2004-02-10 стор.31 |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 2004-01-19 № 69/8668 |
Редакцii документу
| 2003-12-25 | 2004-06-15 | 2006-03-02 |
| 2008-03-27 | 2009-01-15 | 2009-03-12 |
| 2011-12-30 | 2012-11-27 | 2013-07-18 |
| 2013-10-17 | 2013-10-18 | 2014-03-06 |
| 2016-04-26 | 2017-12-12 | 2018-04-03 |
ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
25.12.2003 N 177
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
19 січня 2004 р. за N 69/8668
Про затвердження Порядку складання та подання
звітності кредитними спілками та об'єднаними
кредитними спілками до Державної комісії
з регулювання ринків фінансових послуг України
З метою забезпечення здійснення контролю за діяльністю кредитних спілок та відповідно до пункту 1 статті 22 Закону України "Про кредитні спілки" ( 2908-14 ) Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України постановила:
1. Затвердити Порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (додається).
2. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) разом з департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.
4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А.Я.
Голова Комісії В.Суслов
Протокол засідання Комісії
N 36 від 25 грудня 2003 р.
Затверджено
Розпорядження Державної
комісії з регулювання
ринків фінансових послуг України
25.12.2003 N 177
Порядок
складання та подання звітності кредитними
спілками та об'єднаними кредитними спілками
до Державної комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Цей Порядок розроблений відповідно до п.п.18 п.1 ст.28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), п.п. 41 п.4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента від 4 квітня 2003 року N 292 , абзацу другого п. 1 ст. 22 Закону України "Про кредитні спілки" ( 2908-14 ), Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ), Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291 , зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.99 за N 893/4186 (зі змінами та доповненнями).
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок визначає порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками (далі - кредитні спілки) до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг (далі Держфінпослуг), установлює загальні вимоги до заповнення звітних форм та терміни їх подання.
1.2. Порядок поширюється на всі кредитні спілки та об'єднані кредитні спілки України.
1.3. Терміни, які використовуються в цьому Порядку уживаються в такому значенні:
продуктивні активи - активи кредитної спілки, використання яких дає кредитній спілці економічні вигоди у вигляді доходу;
непродуктивні активи - активи, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу;
нерозподілений дохід - різниця між сумою нерозподіленого доходу попереднього періоду, фактично отриманих кредитною спілкою за звітний період доходів та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю і збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, та суму нарахованої плати (процентів) на додаткові пайові внески протягом звітного періоду;
внесок (вклад) на депозитний рахунок - блокований рахунок - зворотний внесок (вклад) члена кредитної спілки, який залучається на договірних умовах для забезпечення зобов'язань члена перед кредитною спілкою;
прострочений кредит - кредит, за яким порушення встановленого режиму сплати не перевищує 12 місяців;
неповернений кредит - кредит, за яким порушення встановленого режиму сплати перевищує 12 місяців;
безнадійний кредит - прострочений або неповернений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; неповернений кредит, за яким минув термін позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним; неповернений кредит, крім випадків, коли кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про відстрочення визнання кредиту безнадійним.
Інші терміни, які вживаються у цьому Порядку, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.
2. Порядок подання звітності
Звітність, яку подає кредитна спілка до Держфінпослуг, включає:
річну фінансову звітність за формами, установленими Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" ( 996-14 );
звітні дані за формами, установленими в цьому Порядку.
2.1. Порядок подання кредитними спілками річної фінансової звітності
Кредитні спілки подають до Держфінпослуг річну фінансову звітність за формами:
Баланс;
Звіт про фінансові результати;
Звіт про рух грошових коштів;
Звіт про власний капітал;
Примітки до річної фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України "Про Примітки до річної фінансової звітності" від 29.11.2000 N 302 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за N 904/5125 (зі змінами та доповненнями).
Річна фінансова звітність подається не пізніше 1 липня, наступного за звітним роком, разом з аудиторським висновком. Достовірність і повнота річної фінансової звітності підтверджуються аудитором, інформація про якого внесена до реєстру аудиторів, що ведеться Держфінпослуг.
2.2. Порядок подання кредитними спілками звітних даних
2.2.1. Кредитні спілки подають до Держфінпослуг звітні дані за формами:
Загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1 );
Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);
Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);
Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);
Розрахунок необхідної суми резерву покриття втрат від неповернених кредитів кредитної спілки (додаток 5);
Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).
2.2.2. Звітним періодом для складання форм звітних даних, які надаються до Держфінпослуг, є календарний рік. Форми звітних даних складаються щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного періоду. Кредитні спілки складають звітні дані за станом на кінець останнього дня кварталу (року).
Звітні дані за квартал подаються не пізніше 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом, звітні дані за рік - не пізніше 20 лютого року, наступного за звітним роком.
У разі, якщо останній день подання форм звітних даних є неробочим, термін подання продовжується до першого, після неробочого, робочого дня включно.
Датою подання інформації вважається день фактичної її передачі до Держфінпослуг. При надходженні звітних даних поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує адресата. При невиконані цих умов звітні дані вважаються поданими несвоєчасно.
2.2.3. Звітні дані подаються в електронній та паперовій формах та обсязі, які встановлені цим Порядком у форматі, визначеному Держфінпослуг.
У разі невідповідності електронної форми звітних даних паперовій Держфінпослуг протягом 10 робочих днів повідомляє кредитну спілку про неприйняття звітних даних з указанням причин, за якими звітні дані не були прийняті. Кредитна спілка протягом трьох робочих днів повинна усунути ці причини та надати звітні дані повторно.
Додатки в паперовій формі подаються пронумерованими, прошитими та затвердженими підписом керівника кредитної спілки, головного бухгалтера та печаткою кредитної спілки. Інформація, що відображена в паперовій формі, має відповідати електронній формі. Ідентичність даних у паперовій та електронній формах підтверджується підписами керівника кредитної спілки, головного бухгалтера та печаткою кредитної спілки (додаток 1).
2.2.4. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться у раніше поданих звітних даних, вона має право подати, не пізніше останнього терміну подання наступних звітних даних, уточнені форми попередніх звітних даних.
3. Порядок складання звітних даних
Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками на підставі даних бухгалтерського обліку за звітний період.
Кредитна спілка заповнює форми звітних даних, що подаються до Держфінпослуг, у грошовій одиниці України - гривнях.
При відображенні інформації не повинно бути ніяких підчисток, помарок і виправлень.
3.1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2)
3.1.1. Кредитна діяльність
У першому розділі "Кредитна діяльність" наводиться інформація про надання та повернення кредитів, а також нарахування та сплату процентів за їх користування. У цьому розділі кредити поділяються за строками дії договорів і позичальниками. У графах 3 та 6 наводяться залишки за видами кредитів та нарахованими процентами на початок та на кінець звітного періоду, відповідно. У графі 4 - інформація про надання кредитів і нарахування процентів, а у графі 5 - інформація про зменшення заборгованості за кредитами і погашення заборгованості за нарахованими процентами. Відсотки, отримані авансом, у рядку 020 не відображаються.
Окремим рядком 050 відображається рух заборгованості за безнадійними кредитами, що надані членам кредитної спілки та кредитним спілкам і обліковуються на окремому бухгалтерському рахунку.
3.1.2. Фінансові інвестиції
У другому розділі звітних даних наводиться інформація про рух фінансових інвестицій, які здійснює кредитна спілка. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки фінансових вкладень за їх видами та про залишки нарахованих доходів на початок та кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення суми коштів, розміщених на депозитних рахунках в банках, на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці, у капіталі кооперативних банків, у капіталі об'єднаної кредитної спілки, у державних цінних паперах, та інформація про нарахування доходів, які має отримати кредитна спілка від розміщення коштів у вигляді фінансових інвестицій, а в графі 5 - про зменшення суми фінансових інвестицій за їх видами і отримання кредитною спілкою доходів від здійснення фінансових інвестицій.
У рядку 061 "Грошові кошти на депозитних рахунках у банках" та рядку 062 "Внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" відповідно проставляються суми коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках у банках та в об'єднаній кредитний спілці.
У рядку 063 "Внески до капіталу кооперативних банках" та рядку 064 "Внески до капіталу об'єднаної кредитної спілки" відповідно відображається сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу кооперативного банку та капіталу об'єднаної кредитної спілки.
У рядку 065 "Державні цінні папери" відображається вартість державних цінних паперів, придбаних згідно з переліком, який встановлюється Держфінпослуг.
У рядку 060 "Загальна сума фінансових інвестицій" відображається сума рядків 061, 062, 063, 064, 065.
3.1.3. Рух капіталу кредитної спілки
У третьому розділі звітних даних наводиться інформація про рух капіталу кредитної спілки. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки капіталу за його видами на початок та на кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення капіталу за рахунок різних джерел, а в графі 5 - про зменшення та використання капіталу.
У рядку 080 "Пайовий капітал" наводиться інформація щодо формування і повернення пайового капіталу кредитної спілки. У цьому рядку наводиться сума пайових внесків членів кредитної спілки. Рядки 081, 082 є деталізацією пайового капіталу за джерелом формування.
У рядку 090 "Резервний капітал" наводиться інформація щодо формування і використання резервного капіталу кредитної спілки. Рядки 091, 092, 093 є деталізацією резервного капіталу за джерелом формування.
У рядку 100 "Додатковий капітал" наводиться інформація щодо формування і використання додаткового капіталу кредитної спілки. Благодійні внески фізичних та юридичних осіб, отримані кредитною спілкою, відображаються у рядку 103. У рядку 100 відображається сума рядків 101, 102, 103.
У рядку 110 "Нерозподілений дохід" відображається використання доходу на потреби, визначені рішенням загальних зборів кредитної спілки.
3.1.4. Розрахунки за зобов'язаннями кредитної спілки
У четвертому розділі звітних даних наводиться інформація про рух внесків (вкладів) на депозитні рахунки членів кредитної спілки, розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти, а також розрахунки за нарахованими процентами за користування залученими коштами.
При цьому в графах 3 та 6 наводяться залишки за зобов'язаннями перед членами кредитної спілки та юридичними особами відповідно на початок та на кінець звітного періоду.
У графі 4 наводиться інформація про надходження внесків (вкладів), залучення кредитів, а також нарахування процентів за зобов'язаннями протягом звітного періоду. Інформація включає дані як про внесення внесків (вкладів) безпосередньо членами кредитної спілки, так і про приєднання до суми внесків (вкладів) нарахованих процентів та інших внесків.
У графі 5 наводиться інформація про повернення внесків (вкладів) членам кредитної спілки, повернення залучених коштів і сплату нарахованих процентів. Інформація включає дані як про фактичне повернення внесків (у тому числі і про покриття кредитів та процентів за ними за рахунок внесків), так і про приєднання їх до інших внесків.
У рядку 120 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" відображається сума рядків 121, 122, 123, 124, 125, які представляють деталізацію внесків (вкладів) на депозитні рахунки за строками користування.
У рядку 130 "Внесок (вклад) на блокований рахунок членів кредитної спілки" наводиться інформація про рух коштів, які обліковуються на блокованому рахунку.
У рядку 140 "Розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, на які нараховуються проценти" відображаються кредити, отримані від інших кредитних спілок, банків, та інші зобов'язання перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти. Рядок 140 є сумою рядків 141, 142, 143, 144.
У рядку 150 "Загальна сума нарахованих процентів" відображається загальна інформація щодо нарахування та виплати плати (процентів) за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитних рахунках, за пайовими внесками, за кредитами, отриманими від інших кредитних спілок, від банків та за зобов'язаннями перед іншими юридичними особами. Дані рядків 151, 152, 153, 154 представляють деталізацію відповідних даних рядка 150 за видами зобов'язань та внесків, що формують капітал кредитної спілки.
3.1.5. Цільове фінансування та цільові надходження
У п'ятому розділі звітних даних наводиться інформація про наявність та рух коштів, отриманих кредитною спілкою як цільове фінансування та цільові надходження. Ці кошти можуть надходити як цільові внески членів кредитної спілки, фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та позабюджетних фондів та інше.
3.2. Звітні дані про склад активів та пасивів (додаток 3)
Активи кредитної спілки складаються з двох частин: продуктивні та непродуктивні активи. Пасиви кредитної спілки формуються із зобов'язань, капіталу та цільового фінансування.
3.2.1. Відображення активів кредитної спілки
Графи 3 та 4 відображають відповідно дані на початок та кінець звітного періоду.
У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки" та рядку 020 "Кредити, надані кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, у тому числі заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами.
Суми нарахованих, але не сплачених процентів за кредитами до цього звіту не включаються.
У рядку 030 "Заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії прострочених та неповернених.
У рядку 040 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів (прострочені та неповернені кредити)" проставляється сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за простроченими і неповерненими кредитами із знаком "-", оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів зменшує суму активів. Значення рядка 040 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів та розміру резерву, відображеного в рядку 120.
У рядку 050 "Фінансові інвестиції" проставляється загальна сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках, внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, внески до капіталу кооперативного банку, капіталу об'єднаної кредитної спілки, розміщених у державних цінних паперах, та інше.
У рядку 060 "Інші продуктивні активи" наводиться сума інших продуктивних активів, що не знайшли відображення у попередніх статтях першого розділу активу. У цьому рядку проставляються дані про суму коштів, що спрямовані до спільних фінансових фондів асоціацій, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок
У рядку 070 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума продуктивних активів на початок і на кінець періоду. При розрахунку значення рядку 070 дані рядку 030 не враховуються.
У рядку 080 "Грошові кошти" проставляється залишок грошових коштів кредитної спілки в касі, на поточному рахунку, а також грошові кошти в дорозі.
У рядку 090 "Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи" проставляється залишкова вартість наявних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів.
У рядку 100 "Капітальні інвестиції" відображається первісна вартість придбаних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, що не введені в експлуатацію.
У рядку 110 "Заборгованість за безнадійними кредитами" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, що віднесені до категорії безнадійних.
У рядку 120 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів (безнадійні кредити)" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за безнадійними кредитами із знаком "-", оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів зменшує суму активів. Значення рядка 120 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів та заборгованістю за безнадійними кредитами при умові, що загальна сума сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів більше від суми безнадійних кредитів. У разі, якщо загальна сума сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів менше суми заборгованості за безнадійними кредитами за рядком 120, проставляється сума фактично сформованого резерву покриття втрат від неповернених кредитів.
Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів згідно з методикою його визначення формується на всю величину кредитів, визнаних безнадійними.
У рядку 130 "Інші непродуктивні активи" відображаються дані про непродуктивні активи, які не знайшли відображення в попередніх рядках.
У рядку 140 "Витрати майбутніх періодів" відображаються дані щодо витра, зазнаних у звітному періоді, але які підлягають віднесенню до витрат майбутніх звітних періодів.
У рядку 150 "Усього за розділом II" проставляється загальна сума непродуктивних активів.
За рядком 160 "Активи всього" проставляється сума продуктивних і непродуктивних активів разом.
3.2.2. Відображення пасивів кредитної спілки
У рядку 170 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" та в рядку 180 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які нараховуються проценти" відповідно відображається заборгованість кредитної спілки перед своїми членами та іншими особами. сума цих рядків проставляється у рядку 190 "Сума зобов'язань, на які нараховуються проценти, разом".
У рядку 200 "Розрахунки з фізичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються залишки за блокованим рахунком членів кредитної спілки, якщо за ними не передбачено нарахування процентів, а також інші надходження від фізичних осіб на поворотній безоплатній основі.
У рядку 210 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються суми отриманої кредитною спілкою зворотної фінансової допомоги на безоплатній основі від юридичних осіб.
У рядку 220 "Нарахована заробітна плата та обов'язкові платежі" проставляється сума нарахованої, але не сплаченої заробітної плати, сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
У рядку 230 "Інші зобов'язання, на які не нараховуються проценти" відображається інша заборгованість, яка не знайшла відображення в інших статтях пасиву, а саме: нараховані, але не сплачені проценти за внесками та вкладами членів кредитної спілки, розрахунки з особами, що припинили членство у кредитній спілці, розрахунки з іншими кредиторами.
Рядок 231 "Нараховані, але не сплачені проценти за зобов'язаннями" є складовою рядка 230 та відображає суму нарахованих, але не сплачених процентів за внесками ( вкладами) членів кредитної спілки.
У рядку 240 "Доходи майбутніх періодів" відображається інформація щодо фактично отриманих у звітному періоді доходів, які підлягають включенню до доходів у майбутніх звітних періодах. До доходів майбутніх періодів належать проценти за користування кредитами, сплачені авансом.
У рядку 250 "Сума зобов'язань, на які не нараховуються проценти" проставляється сума рядків 200, 210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума зобов'язань кредитної спілки.
У рядку 270 "Пайовий капітал", рядку 280 "Резервний капітал" та рядку 290 "Додатковий капітал" проставляється загальна сума зазначених видів капіталу відповідно.
Рядок 300 "Нерозподілений дохід (непокритий збиток)" заповнюється в тому разі, якщо в кредитній спілці є залишок нерозподіленого доходу чи непогашеного збитку.
У рядку 310 "Усього капітал" проставляється загальна сума капіталу в розпорядженні кредитної спілки.
У рядку 320 "Цільове фінансування" відображається загальна сума цільових внесків членів кредитної спілки, фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та позабюджетних фондів та інше.
Рядок 330 "Усього за розділом II" є підсумковим, у ньому відображається інформація щодо формування і використання усього капіталу кредитної спілки і коштів цільового фінансування.
Рядок 340 "Пасиви всього" проставляється загальна сума пасивів.
3.3. Звітні дані про доходи та витрати (додаток 4)
3.3.1. Визначення доходу
У рядку 010 "Отримані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 "Отримані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, отримані у звітному періоді. Вони визначаються як кредитовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.
У разі повернення кредитною спілкою надмірно стягнутих процентів з позичальників сума повернених процентів не включається до даних, що відображаються у цих рядках.
У рядку 030 "Доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках" та рядку 040 "Плата (проценти) на внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" проставляється сума процентів, отримана від розміщення коштів кредитної спілки на депозитних рахунках у банку і об'єднаній кредитній спілці, відповідно.
У рядку 050 "Доходи від участі в капіталі кооперативного банку" та рядку 060 "Плата (проценти) на внески в капітал об'єднаної кредитної спілки" проставляється сума доходів, отриманих від участі кредитної спілки в капіталі кооперативного банку і об'єднаної кредитної спілки, відповідно.
У рядку 070 "Доходи від державних цінних паперів" проставляється сума доходів, отриманих від розміщення коштів у державних цінних паперах.
У рядку 080 "Інші процентні доходи" проставляється сума інших процентних доходів, що не знайшли відображення в попередніх рядках.
У рядку 090 "Загальна сума отриманих процентних доходів" проставляється загальна сума доходу кредитної спілки, отриманого протягом звітного періоду у вигляді процентів. Рядок 090 є сумою рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.
У рядку 100 "Отримані штрафи, пені" проставляється сума отриманих штрафів та пені.
У рядку 110 "Інші непроцентні доходи" проставляються суми інших доходів, отриманих кредитною спілкою протягом звітного періоду.
У рядку 120 "Усього доходів" проставляється загальна сума доходу, отриманого протягом звітного періоду, яка є сумою рядків 090, 100 та 110.
3.3.2. Відображення витрат
У рядку 130 "Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитного союзу" проставляється сума процентів за внесками (вкладами) на депозитних рахунках, нарахованих протягом звітного періоду. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період за рахунком, передбаченим для обліку нарахованих та виплачених процентів на внески (вклади) членів кредитної спілки. Нарахування процентів за внесках (вкладами) на депозитні рахунки здійснюється на кінець кожного місяця незалежно від умов договору.
У рядку 130 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від кредитних спілок", у рядку 140 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки" та рядку 160 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від банків" проставляється сума процентів за кредитами, отриманими від кредитних спілок, банків та об'єднаної кредитної спілки, відповідно.
У рядку 170 "Нараховані проценти за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами" проставляється сума процентів, нарахована протягом звітного періоду за користування коштами, залученими від інших кредитних установ та інших юридичних осіб.
У рядку 180 "Витрати, пов'язані із залученням коштів" проставляється загальна сума нарахованих процентів, які підлягають сплаті кредитною спілкою. Рядок 180 є сумою рядків 130, 140, 150, 160, 170.
У рядку 190 "Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках" проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії із страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках на умовах, визначених відповідним договором.
У рядку 200 "Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів" проставляється сума витрат на утримання персоналу, на нарахування збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове соціальне страхування.
У рядку 210 "Інші операційні витрати" проставляється сума операційних витрат, зазнаних кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги і т.ін.), витрати на рекламу, витрати на обслуговування техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів. У рядку 211 відображаються витрати кредитної спілки на здійснення благодійної діяльності.
У рядку 220 "Витрати на формування спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума відрахувань до спільних фінансових фондів, метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок та інші цілі.
У рядку 230 "Податок на прибуток нарахований" проставляється сума податку на прибуток, що нарахований протягом звітного періоду.
У рядку 240 "Інші затрати" відображаються інші витрати, пов'язані з діяльністю кредитної спілки.
У рядку 250 "Загальна сума операційних витрат" проставляється сума операційних витрат, яка визначається як сума рядків 190, 200, 210, 220, 230, 240.
У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів" проставляється сума витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами.
У рядку 270 "Витрати на списання несплачених процентів за кредитами" проставляється сума нарахованих, але не сплачених процентів за списаними безнадійними кредитами.
У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума витрат, зазнаних кредитною спілкою за звітний період, яка визначається як сума рядків 250, 260, 270.
У рядку 290 "Фінансовий результат" відображається результат діяльності кредитної спілки за звітний період, визначається як різниця рядків 120 та 280.Сума збитку проставляється зі знаком "-".
У рядку 300 "Формування резервного капіталу" проставляється частка доходу, яка спрямована на формування резервного капіталу
У рядку 310 "Нарахування плати (процентів) на додаткові пайові внески" проставляється сума нарахованої плати (процентів) на додаткові пайові внески членів кредитної спілки.
У рядку 320 "Нерозподілений дохід (збиток)" проставляється сума нерозподіленого доходу або збитку звітного періоду, який визначається відніманням з рядка 290 рядків 300 та 310.
3.4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів (додаток 5)
У рядку 020 проставляються суми заборгованості за простроченими та неповерненими кредитами за рівнем прострочення.
У рядку 030 проставляється кількість прострочених та неповернених кредитів за рівнем прострочення.
У рядку 040 проставляється сума необхідного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів, яка розраховується шляхом добутку даних рядка 020 та норми резервування - рядок 010, відповідно до рівня прострочення.
У рядку 060 проставляються суми заборгованості за безнадійними кредитами.
У рядку 070 проставляється кількість безнадійних кредитів.
У рядку 080 проставляється сума необхідного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів, за безнадійними кредитами, яка розраховується шляхом добутку даних рядка 060 та норми резервування - рядок 050.
3.5. Звітні дані про кредитну діяльність (додаток 6)
Ця звітна форма містить інформацію щодо кількості та суми наданих кредитів, їх деталізацію за цільовим призначенням та режимом сплати.
У графі 3 наводиться інформація про кількість наданих кредитів, у графі 4 - інформація про суму наданих кредитів у грошовому вимірі.
У графі 5 наводиться інформація про кількість діючих кредитів на кінець звітного періоду.
У графі 6 наводиться інформація про суму заборгованості за наданими кредитами в грошовому вимірі.
У графі 7 - середньозважена процентна ставка за кредитами.
У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо пролонгованих кредитів.
У графах 10 та 11 наводиться інформація щодо прострочених кредитів.
У графах 12 та 13 наводиться інформація щодо списаних кредитів.
У графах 14 та 15 наводиться інформація щодо великих ризиків.
У рядку 010 "Усього кредитів" надається інформація про загальну суму наданих кредитів.
У рядках 011, 012, 013, 014, 015, 016 наводиться деталізація відповідних даних рядка 010 за ознакою цільового використання кредитів.
4. Порядок нагляду за додержанням вимог
цього Порядку
4.1. Державний нагляд за своєчасністю, повнотою та правильністю подання звітних даних здійснює Держфінпослуг.
4.2. За неподання, несвоєчасне подання інформації або подання недостовірної інформації до Держфінпослуг кредитна спілка несе відповідальність відповідно до чинного законодавства.
4.3. З метою деталізації звітних даних, поданих за формами, установленими цим Порядком, Держфінпослуг має право вимагати у кредитних спілок необхідні пояснення, що стосується їх діяльності, а також установлювати іншу періодичність подання звітних даних.
Директор Департаменту нагляду за кредитними установами А.Я.Оленчик
Додаток 1
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Загальна інформація про кредитну спілку
за ______________________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
______________________________________________
(повна назва кредитної спілки)
------------------------------------------------------------------
|Місцезнаходження: поштовий індекс, адреса | |
| |----------------|
| | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Телефон, факс, е-mail | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Види економічної діяльності за КВЕД | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Код реєстрації в Державному реєстрі | |
|фінансових установ | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Кількість філій та представництв | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва об'єднаної кредитної спілки членом якої | |
|є кредитна спілка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Назва асоціації, членом якої є кредитна спілка | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|Платіжна система, членом якої є кредитна спілка| |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.I.Б. керівника кредитної спілки | |
|-----------------------------------------------+----------------|
|П.I.Б. головного бухгалтера | |
------------------------------------------------------------------
Перелік документів паперової форми та файлів електроної форми, що додаються:
1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2).
2. Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3).
3. Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4).
4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів (додаток 5).
5. Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).
| М.П. | Підпис керівника кредитної спілки | __________________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | __________________________ (П.I.Б.) |
Додаток 2
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Звітні дані
про фінансову діяльність кредитної спілки
за ________________________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн.)
-------------------------------------------------------------------
| 1. Кредитна діяльність |Код |Залишок| Видано за | Спла-| Зали-|
| |ряд-| на | звітний | чено |шок на|
| |ка |початок| період, | за |кінець|
| | | звіт- |нараховано % | звіт-| звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| | пері-|пері- |
| | | | | од, | оду |
| | | | | пога-| |
| | | | |шено %| |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.1.Сума кредитів, |010 | | | | |
|наданих членам кредитної| | | | | |
|спілки (р.011 + р.012 | | | | | |
|+ р.013) у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення до |011 | | | | |
|3 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення |012 | | | | |
|від 3 до 12 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|з терміном погашення |013 | | | | |
|понад 12 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |020 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами членам | | | | | |
|кредитної спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.2. Сума кредитів, |030 | | | | |
|наданих кредитним | | | | | |
|спілкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Розрахунки за |040 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за кредитами кредитним | | | | | |
|спілкам | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|1.3. Заборгованість за |050 | | | | |
|безнадійними кредитами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2. Фінансові інвестиції |Код |Залишок|Розміщено за |Повер-| Зали-|
| |ряд-| на | звітний | нуто |шок на|
| |ка |початок| період | за |кінець|
| | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.1. Загальна сума |060 | | | | |
|фінансових інвестицій | | | | | |
|(р.061 + р.062 + р.063 +| | | | | |
|064 + 065) у тому числі:| | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|грошові кошти на |061 | | | | |
|депозитних рахунках у | | | | | |
|банках | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески (вклади) на |062 | | | | |
|депозитні рахунки в | | | | | |
|об'єднаній кредитній | | | | | |
|спілці | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капіталу |063 | | | | |
|кооперативних банків | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внески до капіталу |064 | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|державні цінні папери |065 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|2.2. Розрахунки за |070 | | | | |
|нарахованим доходом від | | | | | |
|здійснення фінансових | | | | | |
|інвестицій | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 3. Рух капіталу |Код |Залишок| Внесено за |Повер-| Зали-|
| кредитної спілки |ряд-| на | звітний | нуто |шок на|
| |ка |початок| період | за |кінець|
| | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.1.Пайовий капітал |080 | | | | |
|(р.081 + р.082) у тому | | | | | |
|числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|обов'язкові пайові |081 | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додаткові пайові внески |082 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.2.Резервний капітал |090 | | | | |
|(р.091 + р.092 + р.093) | | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |091 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|вступних внесків | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |092 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|доходу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|резервний капітал, |093 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|інших джерел | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.3.Додатковий капітал |100 | | | | |
|(р.101 + р.102 + р.103) | | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|додатковий капітал, |101 | | | | |
|сформований за рахунок | | | | | |
|цільових внесків членів | | | | | |
|кредитної спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|безоплатно отримане |102 | | | | |
|майно і необоротні | | | | | |
|активи | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодійні внески |103 | | | | |
|фізичних та юридичних | | | | | |
|осіб | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|3.4. Нерозподілений |110 | | | | |
|доход, у тому числі | | | | | |
|розподіленний | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на покриття збитків |111 | X | X | | X |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на формуваня резервного |112 | X | X | | X |
|капіталу | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподіл плати |113 | X | X | | X |
|(процентів) на додаткові| | | | | |
|пайові внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|на розподіл плати |114 | X | X | | X |
|(процентів) на | | | | | |
|обов'язкові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 4. Розрахунки за |Код |Залишок| Отримано за |Повер-| Зали-|
|зобов'язаннями кредитної|ряд-| на | звітний | нено |шок на|
| спілки |ка |початок| період, | за |кінець|
| | | звіт- |нараховано % | звіт-| звіт-|
| | | ного | | ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.1.Внески (вклади) на |120 | | | | |
|депозитні рахунки членів| | | | | |
|кредитної | | | | | |
|спілки(р.121 + р.122 + | | | | | |
|р.123 + р.124 + р.125) | | | | | |
|у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |121 | | | | |
|депозитний рахунок до | | | | | |
|запитання | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |122 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк до 3 місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|внесок (вклад) на |123 | | | | |
|депозитний рахунок на | | | | | |
|строк від 3 до 12 | | | | | |
|місяців | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |124 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 міс.) | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|довгостроковий внесок |125 | | | | |
|(вклад) на депозитний | | | | | |
|рахунок (> 12 міс.) зі | | | | | |
|строком погашення в | | | | | |
|поточному році | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|Вклад на блокований |130 | | | | |
|рахунок членів кредитної| | | | | |
|спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.2. Розрахунки за |140 | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами, за | | | | | |
|якими нараховуються | | | | | |
|проценти | | | | | |
|(р.141 + р.142 + р.143 +| | | | | |
|р.144) у тому числі: | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від |141 | | | | |
|кредитних спілок | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від |142 | | | | |
|об'єднаної кредитної | | | | | |
|спілки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|кредити, отримані від |143 | | | | |
|банків | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інші зобов'язання |144 | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|4.3.Розрахунки за |150 | | | | |
|нарахованими процентами | | | | | |
|за користувння | | | | | |
|залученими коштами | | | | | |
|(р.151 + р.152 + р.153 +| | | | | |
|р.154) у тому числі | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |151 | | | | |
|процентами, | | | | | |
|нарахованими на внески | | | | | |
|(вклади) членів | | | | | |
|кредитної спілки на | | | | | |
|депозитні рахунки | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |152 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|за кредитами, отриманими| | | | | |
|від об'єднаної кредитної| | | | | |
|спілки, від банків та за| | | | | |
|зобов'язаннями перед | | | | | |
|юридичними особами | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |153 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на обов'язкові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|розрахунки за |154 | | | | |
|процентами, нарахованими| | | | | |
|на додаткові пайові | | | | | |
|внески | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5. Цільове фінансування |Код |Залишок| Отримано за |Витра-| Зали-|
| та цільові надходження |ряд-| на | звітний |чено |шок на|
| |ка |початок| період |за |кінець|
| | | звіт- | |звіт- | звіт-|
| | | ного | |ний | ного |
| | |періоду| |період| пері-|
| | | | | | оду |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|5.1. Загальна сума |160 | | | | |
|джерел цільового | | | | | |
|фінансування та цільових| | | | | |
|надходжень | | | | | |
|(р.161 + р.162 + р.163) | | | | | |
|у тому числі | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|благодійні внески членів|161 | | | | |
|кредитної спілки до | | | | | |
|благодійного фонду | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|цільове фінансування з |162 | | | | |
|бюджетних та | | | | | |
|позабюджетних фондів | | | | | |
|------------------------+----+-------+-------------+------+------|
|інше цільове |163 | | | | |
|фінансування та інші | | | | | |
|цільові надходження | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------
|1. Кількість членів кредитної спілки | |
|---------------------------------------------+-------|
|2.Кількість членів кредитної спілки, які | |
|мають внески (вклади) на депозитних рахунках | |
|---------------------------------------------+-------|
|3. Кількість членів кредитної спілки, які | |
|мають заборгованість за кредитами | |
-------------------------------------------------------
| Підпис керівника кредитної спілки | _________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | _________________ (П.I.Б.) |
Додаток 3
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Звітні дані
про склад активів та пасивів кредитної спілки
на __________________________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
__________________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| АКТИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кінець|
| | | початок |звітного |
| | |звітного | періоду |
| | | періоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ПРОДУКТИВНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Кредити, надані членам кредитної |010 | | |
|спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Кредити, надані кредитним спілкам |020 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборгованість за простроченими та |030 | | |
|неповерненими кредитами | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат від|040 | ( ) | ( ) |
|неповернених кредитів (прострочені та | | | |
|неповернені кредити) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Фінансові інвестиції |050 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші продуктивні активи |060 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом I |070 | | |
|(р.010 + р.020 - р.040 + р.050 + | | | |
|р.060) | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. НЕПРОДУКТИВНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
| | | | |
|Грошові кошти | 080 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Основні засоби, інші необоротні | 090 | | |
|матеріальні активи, нематеріальні | | | |
|активи (залишкова вартість) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Капітальні інвестиції | 100 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Заборговність за безнадійними | 110 | | |
|кредитами | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резерв забезпечення покриття втрат | 120 | ( ) | ( ) |
|від неповернених кредитів (безнадійні | | | |
|кредити) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші непродуктивні активи | 130 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Витрати майбутніх періодів | 140 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом II | 150 | | |
|(р.080 + р.090 + р.100 + р.110 - р.120| | | |
|+ р.130 + р.140) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|АКТИВИ ВСЬОГО (р.070 + р.150) | 160 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВ | Код | Залишок | Залишок |
| |рядка| на |на кінець|
| | | початок |звітного |
| | |звітного | періоду |
| | | періоду | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Внески (вклади) на депозитні рахунки |170 | | |
|членів кредитної спілки | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами за |180 | | |
|зобов'язаннями, на які нараховуються | | | |
|проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на які нараховуються|190 | | |
|проценти, разом (р.170 + р.180) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з фізичними особами за |200 | | |
|зобов'язаннями, на які не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Розрахунки з юридичними особами |210 | | |
|за зобов'язаннями, на які не | | | |
|нараховуються проценти | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нарахована заробітна плата та |220 | | |
|обов'язкові платежі | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Інші зобов'язання, на які не |230 | | |
|нараховуються проценти, у тому числі: | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| нараховані, але не сплачені проценти |231 | | |
| за зобов'язаннями | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Доходи майбутніх періодів |240 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Сума зобов'язань, на які не |250 | | |
|нараховуються проценти, разом (р.200 +| | | |
|р.210р. + р.220 + р.230 + р.240) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом I (р.190 + р.250) |260 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. КАПІТАЛ ТА ЦІЛЬОВЕ ФІНАНСУВАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Пайовий капітал |270 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Резервний капітал |280 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Додатковий капітал |290 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Нерозподілений дохід (непокритий |300 | | |
|збиток) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього капітал (р.270 + р.280 + р.290 |310 | | |
|+ р.300) | | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Цільове фінансування |320 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
|Усього за розділом II (р.310 + р.320) |330 | | |
|--------------------------------------+-----+---------+---------|
| ПАСИВИ ВСЬОГО (р.260 + р.330) |340 | | |
------------------------------------------------------------------
| Підпис керівника кредитної спілки | _________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | _________________ (П.I.Б.) |
Додаток 4
до Порядку заповнення
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Звітні дані
про доходи та витрати кредитної спілки
за ____________________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн)
------------------------------------------------------------------
| ПОКАЗНИКИ |Код рядка|За |
| | |звітний|
| | |період |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 1. Визначення доходу | 2 | 3 |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отримані проценти за кредитами, наданими | 010 | |
|членам кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отримані проценти за кредитами, наданими | 020 | |
|кредитним спілкам | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від коштів, розміщених на депозитних | 030 | |
|рахунках у банках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески (вклади) на | 040 | |
|депозитних рахунках в об'єднаній кредитній | | |
|спілці | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від участі в капіталі кооперативного | 050 | |
|банку | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Плата (проценти) на внески в капіталі | 060 | |
|об'єднаної кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Доходи від державних цінних паперів | 070 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші процентні доходи | 080 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума отриманих | 090 | |
|процентних доходів | | |
|(р.010 + р.020 + р.030 + р.040 + р.050 + | | |
|р.060 + р.070 + р.080) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Отримані штрафи, пені | 100 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші непроцентні доходи | 110 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|УСЬОГО ДОХОДІВ (р.090 + р.100 + р.110) | 120 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 2. Визначення витрат | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за внесками (вкладами) | 130 | |
|на депозитні рахунки членів кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 140 | |
|від кредитних спілок | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 150 | |
|від об'єднаної кредитної спілки | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за кредитами, отриманими | 160 | |
|від банків | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нараховані проценти за іншими зобов'язаннями | 170 | |
|перед юридичними особами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати, пов'язані із залученням коштів | 180 | |
|(р.130 + р.140 + р.150 + р.160 + р.170) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на страхування кредитів та внесків | 190 | |
|(вкладів), членів кредитної спілки на | | |
|депозитних рахунках | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на нарахування заробітної плати та | 200 | |
|обов'язкових платежів | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші операційні витрати у тому числі | 210 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| на благодійну діяльність | 211 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування спільних фінансових | 220 | |
|фондів асоціацій | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Податок на прибуток нарахований | 230 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Інші витрати | 240 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Загальна сума операційних витрат | 250 | |
|(р.190 + р.200 + р.210 + р.220 + р.230 + | | |
|р.240) | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на формування резерву забезпечення | 260 | |
|покриття втрат від неповернених кредитів | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Витрати на списання несплачених процентів | 270 | |
|за кредитами | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Усього витрат (р.180 + р.250 + р.260 + р.270) | 280 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
| 3. Визначення результату | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Фінансовий результат (р.120 - р.280) | 290 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Формування резервного капіталу | 300 | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нарахування плати (процентів) на додаткові | 310 | |
|пайові внески | | |
|----------------------------------------------+---------+-------|
|Нерозподілений дохід (збиток) (р.290 - р.300 -| 320 | |
|р.310) | | |
------------------------------------------------------------------
| Підпис керівника кредитної спілки | _________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | _________________ (П.I.Б.) |
Додаток 5
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Розрахунок
необхідної суми резерву забезпечення покриття
втрат від неповернених кредитів
на ____________________________ 20___ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
____________________________________________
(назва кредитної спілки)
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| Назва показника | Рівень прострочення |УСЬОГО|
| | | |
| |----------------------------------| |
| | код | 1-й | 2-й | 3-й | > 12 | |
| |рядка|рівень|рівень|рівень|місяців| |
| | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 010 | 0% | 35% | 70% | 100% | X |
|прострочених та | | | | | | |
|неповернених кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованість за | 020 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кількість прострочених| 030 | | | | | |
|та неповернених | | | | | | |
|кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхідний резерв за | 040 | | | | | |
|простроченими та | | | | | | |
|неповерненими | | | | | | |
|кредитами | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Норма резервування для| 050 | 100% | 100% | 100% | 100% | X |
|безнадійних кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Заборгованість за | 060 | | | | | |
|безнадійними кредитами| | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Кількість безнадіних | 070 | | | | | |
|кредитів | | | | | | |
|----------------------+-----+------+------+------+-------+------|
|Необхідний резерв за | 080 | | | | | |
|безнадіними кредитами | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
| Підпис керівника кредитної спілки | _________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | _________________ (П.I.Б.) |
Додаток 6
до Порядку складання
та подання звітності
кредитними спілками
та об'єднаними кредитними
спілками до Держаної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
Звітні дані
про кредитну діяльність кредитної спілки
на ______________________ 20___ року
_________________________________
(назва кредитної спілки)
----------------------------------------------------------------------------
| |Код | Надані | Заборгованість |Пролонговані|
| |ряд-| кредити |за кредитами на кінець| кредити |
| |ка | за звітний | звітного періоду | |
| | | період | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | |------------+----------------------+------------|
| | |Кіль- |Сума,|Кіль- |Сума,|Середньо-|Кіль- |Сума,|
| | |кість,|грн. |кість,|грн. |зважена |кість,|грн. |
| | |од. | |од. | |процентна|од. | |
| | | | | | |ставка | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Усього кредитів | 010| | | | | | | |
|у тому числі | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Комерційні кредити | 011| | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Кредити, надані на | 012| | | | | | | |
|ведення селянськихих| | | | | | | | |
|(фермерських) | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Кредити, надані на | 013| | | | | | | |
|ведення особистих | | | | | | | | |
|селянських | | | | | | | | |
|господарств | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Кредити, надані на | 014| | | | | | | |
|придбання, | | | | | | | | |
|будівництво, ремонт | | | | | | | | |
|та реконструкцію | | | | | | | | |
|житла | | | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Споживчі кредити | 015| | | | | | | |
|--------------------+----+------+-----+------+-----+---------+------+-----|
|Інші потреби | 016| | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Продовження таблиці
----------------------------------------
| Простроче- | Списано за | Великі |
| ність | звітний | ризики |
| більше 3 | період |(кредити |
| місяців | | членам |
| | |кредитної |
| | |спілки > 10%|
| | |капіталу) |
+------------+------------+------------|
|Кіль- |Сума,|Кіль- |Сума,|Кіль- |Сума,|
|кість,|грн. |кість,|грн. |кість,|грн. |
|од. | |од. | |од. | |
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
+------+-----+------+-----+------+-----|
| | | | | | |
----------------------------------------
| Підпис керівника кредитної спілки | _________________ (П.I.Б.) |
| Підпис головного бухгалтера | _________________ (П.I.Б.) |