Наказ: Про затвердження Інструкції про порядок обліку платників податків

Відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (509-12) та з метою забезпечення повноти надходжень податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів шляхом охоплення обліком та контролем платників податків НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Інструкцію про порядок обліку платників податків (додається).

2. Начальнику управління оперативної звітності і статистики Парпализі А.Г. подати зазначену Інструкцію до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у десятиденний термін після державної реєстрації Інструкції про порядок обліку платників податків забезпечити її тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям усіх рівнів.

4. Контроль за виконання цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації О.Я.Савченко.

Голова М.Я.Азаров

Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України 19.02.98 N 80
(в редакції наказу Державної
податкової адміністрації України
від 17.11.98 N 552)

Зареєстровано в
Міністерстві юстиції України
16 березня 1998 р. за N 172/2612

Інструкція
про порядок обліку платників податків

Інструкція про порядок обліку платників податків (далі - Інструкція) розроблена відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ) та інших актів, положень чинного законодавства України і має на меті використання єдиної раціональної методики обліку платників податків і зборів (обов'язкових платежів) в органах державної податкової служби.

1. Визначення термінів

1.1. Платник податків - це юридична особа або фізична особа, на яку згідно із законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

1.2. Великий платник податків - це юридична особа, яка органами державної податкової служби зарахована до категорії великих платників за встановленими критеріями, а саме:

а) Сукупний валовий доход:

до 20 млн.грн. - 1 бал
від 20 млн.грн. до 100 млн.грн. - 2 бали

понад 100 млн.грн. - 3 бали.

б) Загальна сума нарахованих платежів до бюджету:

від 200 тис.грн. до 1 млн.грн. - 1 бал
від 1,0 млн.грн. до 5,0 млн.грн. - 2 бали

понад 5 млн.грн. - 3 бали.

в) Загальна сума сплачених платежів до бюджету:

від 200 тис.грн. до 1 млн.грн. - 1 бал
від 1 млн.грн. до 5 млн.грн. - 2 бали

понад 5 млн.грн. - 3 бали.

Показники за підпунктами а), б) та в) пункту 1.2 розраховуються за даними звітного року.

Схема розрахунку балів:

а) + б) + в) >= 5 балів - великий платник податків.

(Розділ 1 доповнено пунктом 1.2 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000)

1.3. Облікова справа платника податків (реєстраційна частина) формується із переліку документів, які подаються платником податків до органів державної податкової служби при взятті його на податковий облік. Облікова справа зберігається в органах державної податкової служби до ліквідації юридичної особи або припинення фізичною особою підприємницької діяльності.

Облікова справа платника податків (звітна частина) формується із звітних документів, які подаються платником у період його діяльності.

1.4. Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб (далі Єдиний банк даних юридичних осіб) - це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків. Формується з районних рівнів Єдиного банку даних юридичних осіб державних податкових інспекцій в районах, містах і районах у містах, а також міжрайонними та об'єднаними інспекціями і ведеться Державною податковою адміністрацією України.

1.5. Реєстр неприбуткових організацій і установ - це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про неприбуткові організації та установи.

1.6. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (далі - ДРФО) це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного державного обліку фізичних осіб, які зобов'язані сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі) до бюджетів та до державних цільових фондів у порядку і на умовах, що визначаються законодавчими актами України. Формування та ведення ДРФО здійснюється органами державної податкової служби.

1.7. Реєстр фізичних осіб - платників податків суб'єктів підприємницької діяльності (далі - Реєстр фізичних осіб) - це банк даних платників податків, який створюється для забезпечення єдиного податкового обліку платників податків - фізичних осіб в органах державної податкової служби і який є складовою частиною ДРФО.

1.8. Реєстр платників податків постійних представництв нерезидентів в Україні - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення обліку платників податків - постійних представництв нерезидентів в Україні.

1.9. Реєстр договорів про спільну діяльність - це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного обліку платників податків, які здійснюють свою діяльність за договорами про спільну діяльність.

1.10. Реєстр великих платників податків - це складова частина

Єдиного автоматизованого банку даних про платників податків - юридичних осіб, яка забезпечує облік великих платників податків. ( Розділ 1 доповнено пунктом 1.10 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

2. Загальні положення

2.1. Облік платників податків є однією з основних функцій органів державної податкової служби, яка створює передумови для здійснення контролю за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю перерахування податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів.

2.2. Дія Інструкції поширюється на таких платників податків:

2.2.1. З числа резидентів: юридичні особи незалежно від форм власності, а саме: підприємства, установи та організації (в тому числі неприбуткові установи й організації), які здійснюють діяльність як на території України, так і за її межами або мають об'єкти оподаткування;

філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи платників податків - юридичних осіб (далі - філії), що не мають статусу юридичної особи, але мають банківські рахунки, ведуть окремий бухгалтерській облік своєї діяльності, складають окремий баланс;

фізичні особи (в тому числі суб'єкти підприємницької діяльності), які мають об'єкти оподаткування.

2.2.2. З числа нерезидентів:

фізичні чи юридичні особи у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи із джерелом їх походження з України чи мають об'єкти оподаткування в Україні, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичний статус або імунітет згідно з міжнародними договорами України або законодавством;

постійні представництва нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється господарська діяльність нерезидента на території України і які відповідно до чинного законодавства України, сплачують відповідні податки і збори (обов'язкові платежі).

2.3. Цією Інструкцією визначаються такі питання:

2.3.1. Ведення журналу обліку платників податків - юридичних осіб та Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб.

2.3.2. Ведення журналу обліку платників податків - фізичних осіб та Реєстру фізичних осіб.

2.3.3. Встановлення єдиної форми документів з питань обліку платників податків; порядок ведення документації при взятті платників податків на облік в органах державної податкової служби, занесення інформації щодо них до відповідних реєстрів.

2.3.4. Порядок підготовки матеріалів для передачі підрозділам податкової міліції для розшуку платників податків.

3. Організація обліку платників податків у
органах державної податкової служби

3.1. Робота з обліку платників податків у органах державної податкової служби здійснюється працівниками підрозділів обліку платників податків відповідно до структури, яка затверджується Державною податковою адміністрацією України.

3.2. Для забезпечення повноти обліку платників податків органи державної податкової служби станом на 1-ше число кожного місяця проводять звірку районного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб, а також Реєстру фізичних осіб з даними відповідних органів державної реєстрації з обов'язковим складанням актів звірок.

3.3. Крім того, органи державної податкової служби координують свою діяльність з питань обліку платників податків з фінансовими органами, органами Державного казначейства України, органами служби безпеки, внутрішніх справ, прокуратури, статистики, державними митною та контрольно-ревізійною службами, іншими органами, що здійснюють контроль, установами банків, а також із податковими службами інших держав згідно зі статтею 4 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (509-12).

4. Порядок взяття на облік платників податків -
юридичних осіб та їх філій

4.1. Юридичні особи повинні у 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію звернутися до органів державної податкової служби за своїм місцезнаходженням для взяття на податковий облік.

4.2. Філії (відділення) та інші відокремлені підрозділи повинні у 20-денний термін після включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (далі за текстом - ЄДРПОУ) звернутися до органів державної податкової служби за своїм місцезнаходженням для взяття на податковий облік.

4.3. Юридичні особи, незалежно від виду діяльності й запланованих обсягів операцій з продажу товарів (робіт, послуг), та діючі особи, які підпадають під визначення статті 2 Закону України "Про податок на додану вартість" ( 168/97-ВР ), зобов'язані зареєструватися як платники податку на додану вартість відповідно до Положення про Реєстр платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 27 травня 1997 року N 149 та зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 11 червня 1997 року за N 216/2020.

4.4. Постійні представництва нерезидентів повинні до початку своєї господарської діяльності стати на облік у органах державної податкової служби за своїм місцезнаходженням як платники податку на прибуток згідно з Положенням про порядок реєстрації та обліку постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 16 січня 1998 року N 23 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 3 лютого 1998 року за N 63/2503.

4.5. Неприбуткові установи й організації повинні до початку своєї діяльності стати на облік у органах державної податкової служби за своїм місцезнаходженням згідно з Положенням про Реєстр неприбуткових організацій та установ, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 11 липня 1997 року N 232 і зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 6 серпня 1997 року за N 291/2095.

Взяття на облік договорів про спільну діяльність без створення юридичної особи здійснюється відповідно до Порядку ведення податкового обліку та складання податкової звітності результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 16 січня 1998 р. N 24 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 3 лютого 1998 р. за N 62/2502.

4.6. Благодійні організації всіх організаційно - правових форм зобов'язані після отримання свідоцтва про державну реєстрацію у місячний термін стати на облік у органах державної податкової служби за своїм місцезнаходженням згідно з Законом України "Про благодійництво та благодійні організації" ( 531/97-ВР ).

4.7. Для взяття на облік платники податків - юридичні особи (крім житлово-будівельних кооперативів, автокооперативів садівничих та інших кооперативів, профспілок, військових частин, а також суб'єктів господарської діяльності Міністерства оборони (МО), Міністерства внутрішніх справ (МВС), Служби безпеки України (СБУ), Національної гвардії України ) подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за формою N 1-ОПП (додаток 1);

завірені в нотаріальному порядку копії статуту (якщо це потрібно для створюваної організаційної форми підприємства), установчих договорів з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію;

копію положення (для бюджетних установ, благодійних організацій);

копію свідоцтва про державну реєстрацію; копію довідки про включення до ЄДРПОУ з присвоєним їй ідентифікаційним кодом (крім суб'єктів підприємницької діяльності).

Інвестори, які уклали угоди про розподіл продукції і є платниками податків, стають на облік в органах державної податкової служби за місцезнаходженням банку, в якому їм відкривається основний поточний рахунок.

(Пункт 4.7 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 729 від 28.12.99)

Інвестори-нерезиденти подають такі документи: (Пункт 4.7 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 729 від 28.12.99)

заяву за ф. 1-ОПП (додаток 1) із заповненням пунктів 1, 2, 3, 4, 5, 5а, 8; (Пункт 4.7 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 729 від 28.12.99)

копію зареєстрованої угоди про розподіл продукції. ( Пункт 4.7 доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 729 від 28.12.99 )

4.8. Платники податків - філії для взяття на облік подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за ф. N 1-ОПП;

завірену в нотаріальному порядку копію установчих документів юридичної особи;

копію довідки за формою |4-ОПП про взяття на облік платника податків юридичної особи;

копію рішення про створення філії, прийнятого юридичною особою;

копію положення про філію, затвердженого юридичною особою;

копію довідки про включення філії до ЄДРПОУ з присвоєним їй ідентифікаційним кодом.

4.9. Платники податків - кооперативи (житлово-будівельні кооперативи, автокооперативи, садівничі та інші) для взяття на облік подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за формою N 1-ОПП;

завірену в нотаріальному порядку копію статуту.

4.10. Платники податків - профспілки для взяття на облік подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за формою N 1-ОПП;

копію статуту, завірену в нотаріальному порядку.

4.11. Платники податків - військові частини, а також суб'єкти господарської діяльності Міністерства оборони (МО), Міністерства внутрішніх справ (МВС), Служби безпеки України (СБУ), Національної гвардії України для взяття на облік подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за формою N 1-ОПП;

копію наказу про створення;

копію довідки про включення до галузевого фонду ЄДРПОУ з присвоєним їй ідентифікаційним кодом.

4.12. Для забезпечення обліку договорів про спільну діяльність без створення юридичної особи подається завірена в нотаріальному порядку копія договору про ведення спільної діяльності.

4.13. Усі документи, перелічені в пунктах 4.7-4.12, подає особисто власник, засновник (власники, засновники) або уповноважена ним (ними) особа (заявник), або призначений керівник, або головний бухгалтер. Документи приймаються лише за наявності паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційного номера з ДРФО власників, засновників (фізичних осіб), директора та головного бухгалтера. Заяви приймають відділи обліку та реєструють у загальному відділі (канцелярії). Приймання заяви фіксується в журналі реєстрації заяв та повідомлень про взяття на облік платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за ф. N 2-ОПП. Перевірку паспортних даних виконують підрозділи податкової міліції.

4.14. Якщо засновниками, власниками підприємства є юридичні особи, то при взятті на облік вони зобов'язані подати копію довідки за ф. N 4-ОПП з органу державної податкової служби за місцезнаходженням про взяття їх на облік як платників податків (за умови, коли зазначені юридичні особи засновники, власники перебувають на обліку в інших органах державної податкової служби), крім нерезидентів.

4.15. Заява заповнюється друкарським способом або від руки чорнилом темного кольору друкованими літерами та підписується власником, засновником або призначеним керівником, чи головним бухгалтером підприємства.

4.16. Взяття на облік платника податків - юридичної особи (філії) здійснюється органом державної податкової служби протягом двох робочих днів після надходження заяви за ф. N 1-ОПП за наявності всіх поданих документів, передбачених пунктами 4.7-4.12. Дані із заяви про взяття на облік заносяться до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків юридичних осіб і вносяться з нього до журналу обліку платників податків і зборів (обов'язкових платежів) - для юридичних осіб (далі - журнал) за ф. N 3-ОПП (додаток 3).

Встановлена форма зазначеного журналу є обов'язковою для заповнення. Інформація про взятих на облік платників або зміни в обліку (за їх наявності) щотижня друкується, підписується керівником органу державної податкової служби, завіряється канцелярською печаткою і підшивається до зазначеного журналу.

4.17. Після взяття платника податків на облік (перереєстрація) орган державної податкової служби ставить на примірнику статуту (положенні) платника податків відмітку (штамп) про взяття його на податковий облік за підписом відповідальної особи і видає йому довідку про взяття на облік платника податків за ф. N 4-ОПП (додаток 4), яка підтверджує взяття його на податковий облік. Для пред'явлення в установи банків, де він вирішив відкрити поточні рахунки, та інші органи державної влади видаються копії довідки, про що робиться запис у журналі реєстрації копій довідок про взяття платника податків на облік за ф. N 14-ОПП.

4.18. Платник податків зобов'язаний протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день операції) особисто подати або надіслати поштою (з повідомленням про вручення) на адресу органу державної податкової служби, в якому він перебуває на обліку, повідомлення про відкриття/закриття рахунків в установах банків, які повинні зберігатися в особовій справі платника.

4.19. Підрозділи з обліку платників податків - юридичних осіб вносять інформацію про відкриття/закриття рахунків платників податків до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб.

4.20. Підрозділи обліку платників податків після взяття на облік платника податків формують його облікову справу (реєстраційну частину) з переліків документів, визначених пунктами 4.7-4.12 цієї Інструкції, яка зберігається до ліквідації платника податків або зняття його з обліку в одному органі державної податкової служби і взяття на облік в іншому, тобто у випадку зміни місцезнаходження платника податків (зі зміною адміністративного району), у підрозділі обліку юридичних осіб.

4.21. Підрозділ, який веде облік платників податків, не пізніше наступного дня після взяття платника податків на облік друкує та передає списки платників податків, узятих на облік, до підрозділів з питань оподаткування юридичних осіб для подальшого контролю за поданням ними податкової звітності. Підрозділи з питань оподаткування формують облікову справу (звітну частину) на кожного платника.

4.22. Взяття на облік великого платника податків здійснюється державною податковою інспекцією в місті (структурним підрозділом у складі державного податкового органу), на яку (який) покладено функції обслуговування та контролю за великими платниками податків (далі "- інспекція (підрозділ)), протягом двох робочих днів після прийняття рішення податковим органом за попереднім місцем обліку платника податків про зарахування його до категорії великих.

Податковий орган за попереднім місцем обліку платника податків протягом одного робочого дня після прийняття зазначеного рішення передає документи, передбачені пунктом 8.10, до інспекції (підрозділу).

Дані про взяття на облік великих платників податків заносяться до відповідного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб. Зазначена інформація або зміни в обліку (за наявності) щотижня друкуються, підписуються керівником інспекції (підрозділу), завіряються канцелярською печаткою і підшиваються до журналу за формою N 3-ОПП (додаток 3). ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.22 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

4.23. Перелік взятих на облік великих платників податків не пізніше наступного дня після взяття їх на облік передається до підрозділів податкового супроводження для подальшого контролю за поданням ними податкової звітності. Зазначені підрозділи формують облікову справу (звітну частину) на кожного великого платника податків. ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.23 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

4.24. Взяття на облік платника податків здійснюється податковим органом за попереднім місцем його обліку протягом двох робочих днів після прийняття інспекцією (підрозділом) рішення про виключення його з категорії великих.

Інспекція (підрозділ), в якій платник податку перебував на обліку, передає протягом одного робочого дня після прийняття зазначеного рішення документи, передбачені пунктом 8.11, до податкового органу за попереднім місцем обліку платника податків.

Дані про взяття на облік зазначених платників податків заносяться до відповідного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб і вносяться з нього до журналу за формою N 3-ОПП (додаток 3). ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.24 згідно із Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

4.25. Перелік взятих на облік платників податків, що виключені з категорії великих, не пізніше наступного дня після взяття їх на облік передається до підрозділів з питань оподаткування юридичних осіб для подальшого контролю за поданням ними податкової звітності.

Зазначені підрозділи формують облікову справу (звітну частину) на кожного платника податків. ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.25 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000)

5. Особливості взяття на облік фізичних осіб -
суб'єктів підприємницької діяльності

5.1. Фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності після одержання свідоцтва про державну реєстрацію повинна в 5-денний термін звернутися до органу державної податкової служби за своїм місцем проживання для взяття на податковий облік з такими документами:

заява за ф. N 5-ОПП (додаток 5);

копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи;

документ, що посвідчує особу (паспорт).

5.2. Працівники підрозділів з обліку платників податків до взяття суб'єкта підприємницької діяльності на облік як платника податків перевіряють подані документи, дані із заяви за ф. N 5-ОПП заносяться до Реєстру фізичних осіб.

5.3. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, незалежно від виду діяльності і запланованих обсягів операцій з продажу товарів (робіт, послуг), які підпадають під визначення статті 2 Закону України "Про податок на додану вартість" ( 168/97-ВР ), зобов'язані зареєструватися як платники податку на додану вартість відповідно до Положення про Реєстр платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 27 травня 1997 року N 149 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 червня 1997 року за N 216/2020.

5.4. Після взяття платника податків на облік органи державної податкової служби видають йому довідку за ф. N 4-ОПП, яка підтверджує взяття його на податковий облік. Для пред'явлення в установи банків, де він вирішив відкрити поточні рахунки, та інші органи державної влади видаються копії довідки, про що робиться запис у журналі реєстрації копій довідок про взяття платника податків на облік за ф. N 14-ОПП.

5.5. Платник податків зобов'язаний протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунку (включаючи день відкриття) подати особисто або надіслати поштою, з повідомленням про вручення, на адресу органу державної податкової служби, в якому він взятий на облік, повідомлення про відкриття поточних рахунків в установах банків.

5.6. Підрозділ з питань оподаткування фізичних осіб вносить інформацію про відкриті рахунки платників податків до Реєстру фізичних осіб.

5.7. Підрозділ обліку платників податків після взяття платника податків на облік формує його облікову справу з переліком документів, визначених пунктом 5.1 цієї Інструкції та іншими документами, передбаченими цією Інструкцією, яка зберігається до ліквідації платника податків або зняття його з обліку в одному органі державної податкової служби і взяття на облік в іншому, тобто у випадку зміни місця проживання платника податків (із зміною адміністративного району). Облікова справа з описом документів на другий день після взяття платника податків на облік закріплюється за інспектором, про що робиться відмітка в журналі за ф. N 7-ОПП.

5.8. Облік фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності ведеться в журналі обліку платників податків і зборів (обов'язкових платежів) фізичних осіб (далі - журнал) за ф. N 7-ОПП (додаток 7). Інформація про взятих на облік платників податків або зміни щодо них щотижня вносяться в зазначений журнал, підписуються керівником органу державної податкової служби, завіряються печаткою і підшиваються.

6. Особливості взяття на облік фізичних осіб,
які не є суб'єктами підприємницької діяльності

6.1. Реєстрація фізичних осіб з присвоєнням їм ідентифікаційних номерів здійснюється органами державної податкової служби в порядку, визначеному законодавством України та іншими нормативно-правовими актами.

6.2. Облік фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності, здійснюється органами державної податкової служби залежно від наявності у фізичних осіб об'єктів оподаткування.

6.3. Облік іноземних громадян, що мають постійне місце проживання в Україні й одержують прибутки на її території, здійснюється органами державної податкової служби на загальних підставах.

7. Порядок внесення змін до облікових
даних платників податків

7.1. Органи державної податкової служби проводять внесення змін і доповнень до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків юридичних осіб та Реєстру фізичних осіб на підставі:

інформації органів державної реєстрації;

документально підтвердженої інформації установ банків про відкриття (закриття) банківських рахунків та електронних реєстрів з установ банків;

документально підтвердженої інформації, що надається платниками податків.

7.2. У разі змін в установчих документах платника податків органи державної податкової служби друкують зазначені зміни для журналів за ф. N 3-ОПП та ф. N 7-ОПП.

8. Порядок зняття з обліку платників податків
в органах державної податкової служби

8.1. Для зняття з обліку, у разі прийняття власником (власниками) або уповноваженим ним (ними) органом рішення про ліквідацію, платнику податків юридичній особі слід:

8.1.1. У 3-денний термін з дати прийняття рішення подати в орган державної податкової служби, в якому платник податків перебуває на обліку, такі документи:

заяву про зняття з обліку платника податків за ф. N 8-ОПП (додаток 8), дата якої фіксується в журналі за ф. N 6-ОПП (додаток 6);

заяву про зняття з обліку платника ПДВ, а також оригінал свідоцтва платника ПДВ і завірені в ДПІ копії цього свідоцтва;

оригінал довідки за формою N 4-ОПП;

копію розпорядчого документа (рішення) власника або органу, уповноваженого на те засновницькими документами про ліквідацію;

копію розпорядчого документа про утворення ліквідаційної комісії;

ліквідаційну картку органів державної статистики (для кожної філії за наявності у платника податків - юридичної особи філій).

8.1.2. У 10-денний термін з дня подання заяви за ф. N 8-ОПП скласти ліквідаційний баланс у формі річного звіту (на дату прийняття рішення про ліквідацію) та подати його для перевірки органу державної податкової служби.

8.2. При одержанні органами державної податкової служби від платника податків заяви за ф. N 8-ОПП, а також на підставі інформації про порушення справи про банкрутство платника податків, органом державної податкової служби у місячний термін приймається рішення про проведення документальної перевірки таких платників і відповідні підрозділи розпочинають перевірку.

Дія цього порядку поширюється на представництва, філії та інші відокремлені підрозділи юридичної особи в разі прийняття юридичною особою рішення про їх закриття.

8.3. Після проведеної перевірки платника податків, у разі встановлення факту відсутності заборгованості перед бюджетами орган державної податкової служби знімає його з обліку. Зняття з обліку платника податків в органах державної податкової служби проводиться за наявності повідомлення від установи банку про закриття такому платнику рахунків. Після завершення процедури зняття з обліку орган державної податкової служби складає довідку про зняття з обліку платника податків за ф. N 12-ОПП (додаток 12), яку надсилає до органів державної реєстрації або органу, що здійснив реєстрацію.

8.4. Зняття з обліку платника фіксується в журналі за ф. N 6-ОПП, а відмітка про зняття платника з обліку вводиться в районний рівень Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб або Державного реєстру фізичних осіб. Облікові справи про таких платників здаються до архіву органу державної податкової служби по закінченні звітного року.

8.5. Якщо після проведеної перевірки платника податків встановлено факт заборгованості його перед бюджетами, орган державної податкової служби не знімає його з обліку, а підрозділи обліку та звітності складають повідомлення про наявність обов'язків зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) за ф. N 10-ОПП (додаток 10) і надсилають його ліквідаційній комісії. Зазначене повідомлення дозволяється видавати платнику податків для пред'явлення у відповідні органи.

8.6. Якщо платник податків не має заборгованості перед бюджетом, та у разі:

неподання протягом одного року в органи державної податкової служби податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності;

якщо установчі документи суперечать чинному законодавству;

провадження діяльності, яка суперечить установчим документам та законодавству; то керівник органу державної податкової служби приймає рішення у вигляді розпорядження про звернення до суду (арбітражного суду) про скасування державної реєстрації такого платника податків і закриття банківських рахунків.

8.7. Після прийняття рішення судом (арбітражним судом) згідно з пунктом 8.6, такі платники органами державної податкової служби знімаються з обліку. Підрозділи, відповідальні за облік платників, складають довідку про зняття з обліку платника податків за ф. N 12-ОПП (додаток 12) і надсилають її до органів державної реєстрації.

8.8. Зняття з обліку платника податків - юридичної особи в одному органі державної податкової служби і взяття на облік в іншому (у зв'язку зі зміною місцезнаходження платника, яка пов'язана зі зміною адміністративного району) здійснюється в такому порядку:

8.8.1. Платник податку подає до органів державної податкової служби за попереднім місцезнаходженням у 20-денний термін від дня зміни місцезнаходження:

заяву за формою N 9 (додаток 9) ОПП;

копію свідоцтва про державну реєстрацію; оригінал довідки за формою N 4-ОПП, отриманої за місцем взяття на облік.

8.8.2. Платник податку подає до органів державної податкової служби за новим місцезнаходженням у 20-денний термін від дня зміни місцезнаходження:

заяву за ф. N 1-ОПП (ф. N 5-ОПП для фізичних осіб) з поміткою "перереєстрація", із заповненням пункту 4;

копію свідоцтва про державну реєстрацію.

8.8.3. Орган державної податкової служби за новим місцезнаходженням на підставі реєстраційної картки органу державної реєстрації перевіряє достовірність даних заяви платника податків та надсилає у двох примірниках повідомлення про подання платником податків заяви про зняття з обліку у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання ) за ф. N 11-ОПП (додаток 11), в якому зазначає назви органів державної податкової служби за попереднім і новим місцезнаходженням та інформацію про платника податків до органу державної податкової служби за попереднім місцезнаходженням.

8.8.4. Орган державної податкової служби за попереднім місцезнаходженням після отримання повідомлення про подання платником податків заяви про зняття з обліку у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання) за ф. N 11-ОПП після проведення документальної перевірки знімає з обліку платника податків. Підрозділи з обліку та звітності заповнюють у повідомленні за ф. N 11-ОПП дані про заборгованість платника податків із картки особистих рахунків платника. Підрозділи, відповідальні за облік платників, проставляють інформацію про зняття з обліку і один заповнений екземпляр повідомлення за ф. N 11-ОПП разом з обліковою справою (реєстраційною та звітною частиною) платника податків, копією особистих рахунків платника податків та копією акта останньої документальної перевірки надсилають органам державної податкової служби за новим місцезнаходженням.

8.8.5. На підставі заяви за ф. N 1-ОПП (ф. N 5-ОПП) та облікової справи орган державної податкової служби за новим місцезнаходженням платника податків здійснює протягом двох робочих днів взяття його на облік, вносить відповідні зміни до облікової справи. Відмітки про взяття на облік за новим місцезнаходженням проводяться в журналі за ф. N 2-ОПП.

8.8.6. Орган державної податкової служби за новим місцезнаходженням видає довідку платникові податків за ф. N 4-ОПП, що підтверджує взяття його на податковий облік, та її копії.

8.9. Зняття з обліку фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності як платника податків здійснюється в порядку, аналогічному для платників податків - юридичних осіб, з урахуванням того, що у зв'язку зі смертю фізична особа знімається з обліку на підставі інформації, одержаної від органів реєстрації актів громадянського стану.

8.10. Зняття з обліку платника податків, у разі зарахування його до категорії великих, здійснюється в такому порядку:

Податковий орган за попереднім місцем обліку платника податків передає до інспекції (підрозділу):

облікову справу великого платника податків (реєстраційну та звітну частини) разом з оригіналом повідомлення за формою N 15-01111 (додаток 14);

особові картки великого платника податків за поточний рік в електронному вигляді;

довідку про недоїмку і переплату великого платника податків за станом на дату зняття його з обліку;

копію акта останньої документальної перевірки великого платника податків.

Крім цього податковий орган за попереднім місцем обліку платника податків надсилає другий примірник повідомлення за формою N 15-ОПП до платника податків, зарахованого до категорії великих. Копії повідомлення за формою N 15-ОПП надсилаються до банківських установ, у яких відкриті рахунки зазначеного платника податків. ( Розділ 8 доповнено пунктом 8.10 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

8.11. Зняття з обліку платника податків у разі виключення його з категорії великих здійснюється в такому порядку:

Інспекція (підрозділ), з якої переводиться великий платник податків, передає до податкового органу за попереднім місцем обліку платника податків такі документи:

облікову справу платника податків (реєстраційну та звітну частини) разом з оригіналом повідомлення за формою N 15-ОПП (додаток 14);

особові картки платника податків за поточний рік в електронному вигляді;

довідку про недоїмку і переплату платника податків за станом на дату зняття його з обліку;

копію акта останньої документальної перевірки платника податків.

Крім цього інспекція (підрозділ) надсилає другий примірник повідомлення за формою N 15-ОПП до платника податків, виключеного з категорії великих. Копії повідомлення за формою N 15-ОПП надсилаються до банківських установ, у яких відкриті рахунки зазначеного платника податків. ( Розділ 8 доповнено пунктом 8.11 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 170 від 14.04.2000 )

9. Особливості обліку платників податків у
розрізі окремих видів податків

9.1. Як платники того чи іншого виду податку, юридичні особи (філії), фізичні особи (в тому числі суб'єкти підприємницької діяльності) ставляться на облік органами державної податкової служби з урахуванням рекомендацій щодо повноти охоплення обліком платників відповідних податків, які розробляються галузевими управліннями Державної податкової адміністрації України та затверджуються її Головою.

10. Порядок передання реєстраційних відомостей до
Єдиного банку даних про платників податків -
юридичних осіб та Реєстру фізичних осіб

10.1. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції:

10.1.2. Ведуть облік платників податків.

10.1.3. У день взяття платника на облік дані з заяв заносяться до Єдиного банку про платників податків юридичних осіб та до Реєстру фізичних осіб, передаються до органів державної податкової служби вищих рівнів та друкуються в журналах за ф. N 3-ОПП і за ф. N 7-ОПП. Після взяття на облік протягом 5 робочих днів формують облікові справи платників податків.

10.1.4. Формують і передають "Звіт обліку платників" (терміни встановлюють органи державної податкової служби обласного рівня).

10.2. Державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі та державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції:

10.2.1. Ведуть Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб та Реєстр фізичних осіб.

10.2.2. Забезпечують обмін інформацією між державними податковими органами за місцезнаходженням платника з Державною податковою адміністрацією України.

10.2.3. Накопичують зміни й доповнення та проводять контроль, звірку й аналіз даних щодо платників податків.

10.3. Державна податкова адміністрація України: 10.3.1. Забезпечує ведення Єдиного банку даних про платників податку юридичних осіб та ДРФО.

10.3.2. Накопичує, поновлює, аналізує інформацію, що надходить з податкових органів нижчих рівнів, веде архів щодо платників податків.

10.4. Органи державної податкової служби організовують взаємодію й обмін інформацією з фінансовими органами, органами Державного казначейства, Національним банком, Державним комітетом статистики, Державною митною службою, органами служби безпеки, внутрішніх справ, прокуратури або центральними органами виконавчої влади.

11. Порядок підготовки матеріалів для передачі їх
підрозділам податкової міліції для встановлення
місцезнаходження суб'єктів підприємницької
діяльності, що ухиляються від сплати податків

11.1. З метою більш повного обліку платників податків - суб'єктів підприємницької діяльності, унеможливлення отримання суб'єктами підприємництва неконтрольованих доходів підрозділи органів державної податкової служби з обліку платників податків повинні забезпечувати систематичний контроль за своєчасним поданням заяв суб'єктами підприємницької діяльності для взяття їх на облік органами державної податкової служби після здійснення їх державної реєстрації.

11.2. На підставі реєстраційних карток, одержаних від органів державної реєстрації, про зареєстрованих суб'єктів підприємницької діяльності підрозділи обліку платників податків складають списки суб'єктів підприємницької діяльності, які не з'явились в органи державної податкової служби для взяття їх на облік як платників податків, та передають ці списки підрозділам з примусового стягнення податків і підрозділам податкової міліції. Зазначені списки повинні містити відповідні реквізити згідно з повідомленнями органів державної реєстрації.

11.3. Щодо кожного суб'єкта підприємницької діяльності, зазначеного в п.11.2, підрозділи примусового стягнення податків встановлюють із засновниками та керівниками суб'єктів підприємницької діяльності причини ухилення від взяття на облік в органах державної податкової служби та вживають заходів (по телефону, поштою, виїздом за місцезнаходженням) щодо залучення суб'єктів підприємництва до обліку і повідомляють про це підрозділ податкової міліції.

11.4. Якщо взятий на облік платник податків не надав у встановлений термін податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності, то підрозділи з оподаткування юридичних/фізичних осіб та примусового стягнення податків негайно зупиняють операції на всіх рахунках платників податків у банках, встановлюють факт відсутності платника податків за місцезнаходженням (фізичної особи - за місцем проживання) та передають матеріали в підрозділи податкової міліції на розшук керівників та засновників підприємств.

11.5. Якщо платники податків, місцезнаходження яких підрозділом з оподаткування не встановлено, не мають заборгованості перед бюджетом або мають заборгованість меншу від 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, то списки таких платників податків передаються підрозділам податкової міліції для можливого використання в роботі.

11.6. До матеріалів, що передаються підрозділу податкової міліції, включаються всі реквізити платників податків із журналів за ф. N 3-ОПП та ф. N 7-ОПП, акт перевірки місцезнаходження платника податків, відомості про суму заборгованості, інформація про відкриті/закриті поточні рахунки.

11.7. Якщо платник податків, місцезнаходження якого не встановлено, має заборгованість перед бюджетом, яка перевищує 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, то підрозділи з оподаткування юридичних/фізичних осіб передають матеріали щодо такого платника податків до підрозділу податкової міліції для здійснення розшуку платника податків і притягнення його до відповідальності за ухилення від сплати податків.

12. Прикінцеві положення

12.1. Застосування форм документів, які не передбачені цією Інструкцією, не допускається.

12.2. З метою контролю за оподаткуванням взятих на облік платників податків та особливостей організації розшуку платників податків у розрізі окремих видів податків органи державної податкової служби, які ведуть облік платників, складають і надсилають до органів державної податкової служби вищих рівнів зведений звіт обліку платників податків.

Додаток 1
до Інструкції про порядок
обліку платників податків
Форма N 1-ОПП

Заява
Для юридичних осіб (філій)

     Номер реєстрації ------------                   --
     в ДПА            ------------                   --  ОБЛІК

     Дата взяття на   ---- ---- ----                 --  ЗМІНИ
     облік в ДПА      ----/----/----                 --

-- ПЕРЕРЕЄСТРАЦІЯ
(ДРУКОВАНИМИ ЛІТЕРАМИ)

 ---                                     ----
|1|Ідентифікаційний------------------   |1а|Ідентифікаційний----------------
---код за ЄДРПОУ   ------------------   ----код головного   ----------------

або реєстраційний (обліковий) номер підприємства за ЄДРПОУ (для філії) платника податків

----------------------------------------------------------------------------
|---                                                                       |
||2| Повне найменування українською мовою (не більше ніж 150 літер)        |
|---                                                                       |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|---                                                                       |
||3| Скорочене найменування українською мовою (не більше ніж 50 літер)     |
|---                                                                       |
|--------------------------------------------------------------------------|
----------------------------------------------------------------------------
---                  -------------------------------------------------------
|4|Назва ДПІ, в яку  |                                                     |
---подається заява   -------------------------------------------------------
                     -------------------------------------------------------
   Назва ДПІ, з якої |                                                     |
   вибув платник     -------------------------------------------------------

ДАНІ ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

----Назва органу     -------------------------------------------------------
|4А|державної        |                                                     |
----реєстрації       -------------------------------------------------------
                    ---- ---- ----                 -------------------------
    Дата реєстрації ----/----/----  Номер рішення  |                       |
                                    про реєстрацію -------------------------

    Код та назва    ----      ----------------------------------------------
    форми власності ----      ----------------------------------------------

Код та назва

    організаційно-  --------------------------------------------------------
    правової форми  --------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|----ОСНОВНИЙ ВИД ДІЯЛЬНОСТІ     Ознака ЗЕД*         Назва виду діяльності
||5 |Код ------------ --          --         ------------------------------|
|----    ------------ --          --         ------------------------------|
|----НЕОСНОВНІ ВИДИ ДІЯЛЬНОСТІ                                             |
||5а|Код ------------ --          --         ------------------------------|
|----    ------------ --          --         ------------------------------|
|    Код -- ---------- --         --         ------------------------------|
|        -- ---------- --         --         ------------------------------|
|    Код -- ---------- --         --         ------------------------------|
|        -- ---------- --         --         ------------------------------|
|    Код -- ---------- --         --         ------------------------------|
|        -- ---------- --         --         ------------------------------|
|    Код -- ------ ------         --         ------------------------------|
|        -- ------ ------         --         ------------------------------|
----------------------------------------------------------------------------
---
|6|Код форми фінансування (бюджет - 1, госпрозрахунок - 2,   --
---за рахунок чл. внесків - 3, змішана - 4)                  --

   Код і назва органу управління     -------- --  --------------------------
                                     -------- --  --------------------------
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
---                                                     --------------------
|7|Розмір статутного фонду в національній валюті (грн.) --------------------
---

* ЗЕД - зовнішньо-економічна діяльність. Аркуш 1

АДРЕСНІ ДАНІ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ

---
|8|Місцезнаходження
---             ------------         ---------------------------------------
Поштовий індекс ------------  Країна ---------------------------------------
                ------------------------------------------------------------
Область         ------------------------------------------------------------
                ------------------------------------------------------------
Район           ------------------------------------------------------------
                ------------------------------------------------------------
Місто           ------------------------------------------------------------
                ------------------------------------------------------------
Вулиця          ------------------------------------------------------------
        -------   -------         -------                  -------
Будинок ------- / -------  Корпус -------  Офіс / Квартира -------

---
|9|Дані про керівників
---

КЕРІВНИК: прізвище, ім'я, по батькові  --------------------
          та ідентифікаційний номер    --------------------
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|Паспорт: серія _____ номер ______ ким виданий ____________________________|
|дата видачі ___________                                                   |
----------------------------------------------------------------------------
                    --------------                  --------------
Телефон: службовий  --------------         домашній --------------
----------------------------------------------------------------------------
|                   --------------      --          --------------      -- |
|Додаткові телефони -------------- факс --          -------------- факс -- |
|                   --------------      --          --------------      -- |
|                   --------------      --          --------------      -- |
----------------------------------------------------------------------------

ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР: прізвище, ім'я, по батькові --------------------
                    та ідентифікаційний номер   --------------------
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|Паспорт: серія _____ номер ______ ким виданий ____________________________|
|дата видачі ___________                                                   |
----------------------------------------------------------------------------
                    --------------                  --------------
Телефон: службовий  --------------         домашній --------------
----------------------------------------------------------------------------
|                   --------------      --          --------------      -- |
|Додаткові телефони -------------- факс --          -------------- факс -- |
|                   --------------      --          --------------      -- |
|                   --------------      --          --------------      -- |
----------------------------------------------------------------------------
----
|10|Кількість працюючих згідно зі штатним             ----------------------
----розкладом на момент взяття на облік               ----------------------

_______________________ _________________ ________________

(П.I.Б. керівника) (підпис) (дата)

     Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ        ------------------
     або реєстраційний (обліковий) номер   ------------------   Аркуш 2

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЗАСНОВНИКІВ
(для юридичних осіб)

----------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код засновника -    -----------------                    |
|ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ за ЄДРПОУ            -----------------                    |
|         -----------------------------------------------------------------|
|НАЗВА    |----------------------------------------------------------------|
|         -----------------------------------------------------------------|
|Місцезнаходження                                                          |
| -------------------------------------------------------------------------|
| |Поштовий індекс -------------   Країна ------------------------------- ||
| |                -------------          ------------------------------- ||
| |             --------------------------------------------------------- ||
| |Область      |------------------------------------------------------|  ||
| |Район        |------------------------------------------------------|  ||
| |Місто        |------------------------------------------------------|  ||
| |Район міста  |------------------------------------------------------|  ||
| |Вулиця       --------------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |Будинок      ----- -----      Корпус  ------      Офіс/квартира  ----  ||
| |             -----/-----              ------                     ----  ||
| |Телефон службовий ----------------   Факс ---                          ||
| |                  ----------------        ---                          ||
| |   Назва ДПІ    -----------------------------------------------------  ||
| |                -----------------------------------------------------  ||
| |   Назва органу -----------------------------------------------------  ||
| |   державної    |                                                   |  ||
| |   реєстрації   -----------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |   Дата         ---- ---- ----    Номер рішення  --------------------  ||
| |   реєстрації   ----/----/----    про реєстрацію --------------------  ||
| -------------------------------------------------------------------------|
|Внесок у статутний  -------------------------       Назва валюти ---------|
|фонд (сума)         -------------------------                    ---------|
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код засновника -    -----------------                    |
|ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ за ЄДРПОУ            -----------------                    |
|         -----------------------------------------------------------------|
|НАЗВА    |---------------------------------------------------------------||
|         -----------------------------------------------------------------|
|Місцезнаходження                                                          |
| -------------------------------------------------------------------------|
| |Поштовий індекс -------------   Країна ------------------------------  ||
| |                -------------          ------------------------------  ||
| |             --------------------------------------------------------  ||
| |Область      |------------------------------------------------------|  ||
| |Район        |------------------------------------------------------|  ||
| |Місто        |------------------------------------------------------|  ||
| |Район міста  |------------------------------------------------------|  ||
| |Вулиця       --------------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |Будинок      ----- -----      Корпус  ------      Офіс/квартира -----  ||
| |             -----/-----              ------                    -----  ||
| |Телефон службовий ----------------   Факс ---                          ||
| |                  ----------------        ---                          ||
| |   Назва ДПІ    -----------------------------------------------------  ||
| |                -----------------------------------------------------  ||
| |   Назва органу -----------------------------------------------------  ||
| |   державної    |                                                   |  ||
| |   реєстрації   -----------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |   Дата         ---- ---- ----    Номер рішення  --------------------  ||
| |   реєстрації   ----/----/----    про реєстрацію --------------------  ||
| -------------------------------------------------------------------------|
|Внесок у статутний  -------------------------       Назва валюти ---------|
|фонд (сума)         -------------------------                    ---------|
----------------------------------------------------------------------------

     Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ        ------------------
     або реєстраційний (обліковий) номер   ------------------         Аркуш 3

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЗАСНОВНИКІВ*
(для фізичних осіб)

----------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код засновника -    ---------------------                |
|ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ за ДРФО               ---------------------                |
|ПРІЗВИЩЕ, IM'Я, ПО БАТЬКОВІ ----------------------------------------------|
|                            ----------------------------------------------|
|Місце проживання                                                          |
| -------------------------------------------------------------------------|
| |Поштовий індекс -------------   Країна ------------------------------- ||
| |                -------------          ------------------------------- ||
| |             --------------------------------------------------------- ||
| |Область      |------------------------------------------------------|  ||
| |Район        |------------------------------------------------------|  ||
| |Місто        |------------------------------------------------------|  ||
| |Район міста  |------------------------------------------------------|  ||
| |Вулиця       --------------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |Будинок      ----- -----      Корпус  ------      Офіс/квартира  ----  ||
| |             -----/-----              ------                     ----  ||
| |Телефон    ---------------- Факс --- Телефон  -------------- Факс ---  ||
| |службовий  ----------------      --- домашній --------------      ---  ||
| -------------------------------------------------------------------------|
| Паспортні дані   Серія -----------------    Номер -----------            |
|                        -----------------          -----------            |
| Ким виданий        ---------------------   Коли виданий ---------------  |
| Внесок у статутний |-------------------|                ---------------  |
| фонд (сума)        ---------------------   Назва валюти ---------------  |
|                                                         ---------------  |
----------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|Ідентифікаційний код засновника -    ---------------------                |
|ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ за ДРФО               ---------------------                |
|ПРІЗВИЩЕ, IM'Я, ПО БАТЬКОВІ ----------------------------------------------|
|                            ----------------------------------------------|
|Місце проживання                                                          |
| -------------------------------------------------------------------------|
| |Поштовий індекс -------------   Країна ------------------------------  ||
| |                -------------          ------------------------------  ||
| |             --------------------------------------------------------  ||
| |Область      |------------------------------------------------------|  ||
| |Район        |------------------------------------------------------|  ||
| |Місто        |------------------------------------------------------|  ||
| |Район міста  |------------------------------------------------------|  ||
| |Вулиця       --------------------------------------------------------  ||
| |                                                                       ||
| |Будинок      ----- -----      Корпус  ------      Офіс/квартира -----  ||
| |             -----/-----              ------                    -----  ||
| |Телефон    ---------------- Факс --- Телефон  -------------- Факс ---  ||
| |службовий  ----------------      --- домашній --------------      ---  ||
| -------------------------------------------------------------------------|
| Паспортні дані   Серія -----------------    Номер -----------            |
|                        -----------------          -----------            |
| Ким виданий        ---------------------   Коли виданий ---------------  |
| Внесок у статутний |-------------------|                ---------------  |
| фонд (сума)        ---------------------   Назва валюти ---------------  |
|                                                         ---------------  |
----------------------------------------------------------------------------

* Інформація про засновників (фізичних осіб) не подається, якщо вони є членами трудового колективу.

Інформація про засновників може продовжуватись на наступних аркушах.

     Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ        ------------------
     або реєстраційний (обліковий) номер   ------------------      Аркуш 4

Додаток 2
до Інструкції про порядок
обліку платників податків
Форма N 2-ОПП

Журнал
реєстрації заяв та повідомлень про взяття на
облік платників податків *

     ------------------------------------------------------------------
      N |Дата |Код за  |Назва     |Підпис|Дата  |Підпис   |Назва  |При-
     з/п|отри-|ЄДРПОУ  |платника  |відпо-|видачі|керів-   |ДПІ при|міт-
        |мання|платника|податків  |віда- |довід-|ника в   |зміні  |ка
        |заяви|податків|(прізвище,|льної |ки про|одер-    |місце- |
        |     |або реє-|ім'я, по  |особи |взяття|жанні    |знаход-|
        |     |страцій-|батькові) |      |на    |довідки  |ження  |
        |     |ний (об-|          |      |облік |про      |(місце |
        |     |ліковий)|          |      |      |взяття   |прожи- |
        |     |номер   |          |      |      |на облік |вання) |
        |     |або іде-|          |      |      |ф.N 4-ОПП|       |
        |     |нтифіка-|          |      |      |         |       |
        |     |ційний  |          |      |      |         |       |
        |     |номер з |          |      |      |         |       |
        |     |ДРФО    |          |      |      |         |       |
     ---+-----+--------+----------+------+------+---------+-------+----
      1 |  2  |   3    |    4     |   5  |   6  |    7    |   8   | 9
    ------------------------------------------------------------------
     ------------------------------------------

* 1 - порядковий номер заповнення Журналу;

2 - дата реєстрації заяви про взяття платника податків на облік;

3 - код платника податків з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України або ідентифікаційний номер Державного реєстру фізичних осіб, або реєстраційний (обліковий) номер;

4 - повна назва платника податків (прізвище, ім'я та по батькові для фізичних осіб);

5 - підпис інспектора, який прийняв заяву;

6 - дата видачі довідки про взяття на облік;

7 - підпис керівника в одержанні довідки за ф.N 4-ОПП про взяття платника податків на облік;

8 - назва органу державної податкової служби при зміні місцезнаходження (місце проживання).

Додаток 3
до Інструкції про порядок
обліку платників податків
Форма N 3-ОПП

Журнал
обліку платників податків *
(для юридичних осіб та платників податків,
яким наданий реєстраційний (обліковий) номер
державними податковими органами)

----------------------------------------------------------------------------
 N |Код   |На- |Міс-|Назва |Номер |Фор-|Ор-|Осно-|П.I.Б.|Дата  |П.I.Б. |При-
з/п|за    |зва |це- |органу|і дата|ма  |га-|вний |дире- |взяття|Інспек-|міт-
   |ЄДРПОУ|пла-|зна-|держа-|рішен-|вла-|ні-|вид  |кто-  |на    |тора,  |ки
   |або   |тни-|ход-|вної  |ня про|сно-|за-|гос  |ра,   |облік |за яким|
   |реєс- |ка  |жен-|реєст-|держа-|сті |цій|пода-|теле- |у по- |закріп-|
   |траці-|по- |ня  |рації |вну   |    |но-|рсь- |фони, |датко-|лений  |
   |йний  |дат-|    |      |реєст-|    |пра|кої  |номер |вому  |платник|
   |(облі-|ків |    |      |рацію |    |во-|дія- |ДРФО  |органі|       |
   |ковий)|    |    |      |      |    |ва |льно-|      |      |       |
   |номер |    |    |      |      |    |фо-|сті  |      |      |       |
   |плат- |    |    |      |      |    |рма|     |      |      |       |
   |ника  |    |    |      |      |    |   |     |      |      |       |
---+------+----+----+------+------+----+---+-----+------+------+-------+----
 1 |  2   |    |    |  5   |  6   |  7 |   |  9  |    10|  11  |  12   | 13
----------------------------------------------------------------------------

* Роздруковується з районного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб.

Додаток 4
до Інструкції про порядок
обліку платників податків
Форма N 4-ОПП

від "___"_________ 199_ р. N ___

Довідка *
про взяття на облік платника податків

Повідомляємо, що платник податків

_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

код за ЄДРПОУ/реєстраційний (обліковий) номер платника
податків/номер ДРФО (потрібне підкреслити)

____________________________________________________________________________________________________________________

(повна назва або прізвище, ім'я, по батькові для фізичної особи)

______________________________________________________________________________________________________________________

(скорочена назва)

_____________________________________________________________________________________________________________________

(місцезнаходження (місце проживання)

_____________________________________________________________________________________________________________________

взятий на облік від "___"______________ 199_ р. N ___

у ____________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

(назва ДПІ)

______________________________________________________________________________________________________________________

Керівник органу державної податкової служби ____________________ ____________

(підпис) (П.I.Б.)

^ Наверх

Дата	1998-02-19
Тип документу	Наказ Інструкція
Редакцiя	2000-04-14
Назва	Про затвердження Інструкції про порядок обліку платників податків
Номер	80
Дата скасування	2011-01-14
Введенно в дiю	2000-05-15
Автори	ДПАУ
Реєстрацiя в Мiн'юстi	1998-03-16 № 172/2612

	документiв в базi
	550558

Про документ