Про документ
| Дата | 1999-11-23 |
| Тип документу | Постанова Інструкція |
| Редакцiя | 1999-12-25 |
| Назва | Про внесення змін до Інструкції до складання річного фінансового звіту комерційного банку |
| Номер | 569 |
| Введенно в дiю | 1999-12-25 |
| Автори | Національний банк України (НБУ) |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 1999-12-14 № 859/4152 |
| 1999-12-25 | 2001-12-26 |
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 23.11.99, N 569
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
14 грудня 1999 року за N 859/4152
Про внесення змін до Інструкції до складання річного фінансового звіту комерційного банку
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" (679-14) і статті 33 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (872-12) з метою забезпечення реальної фінансової звітності, що надається комерційними банками Національному банку України, та у зв'язку із внесенням змін і доповнень до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України й Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Внести зміни до Інструкції до складання річного фінансового звіту комерційного банку, затвердженої постановою Правління від 16.12.98 N 520, виклавши її в такій редакції (додається).
2. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Департамент бухгалтерського обліку (П.М.Сенищ) та Департамент інформатизації (А.С.Савченко).
В.о. Голови В.С.Стельмах
Затверджено
Постанова Правління Національного банку України
23.11.99 N 569
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
14 грудня 1999 року за N 859/4152
Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту
комерційного банку
Річна фінансова звітність банку
1.Загальні положення
1.1. Річна фінансова звітність банку - це система взаємозв'язаних узагальнюючих показників, що відображають фінансовий стан банку на кінець звітного року та результати його діяльності за цей же період.
1.2. Річна фінансова звітність складається згідно з вимогами нормативних документів Національного банку України, облікової політики банку та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО).
1.3. Річна фінансова звітність банку складається на підставі даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням коригуючих проводок за рік.
1.4. Річну фінансову звітність складають банки - юридичні особи. Порядок складання та надання звітності філіями, відділеннями тощо визначається банком самостійно.
1.5. Всі форми річної фінансової звітності (включаючи і примітки до них) подаються у порівнянні з попереднім роком.
1.6. Річна фінансова звітність підписується керівником та головним бухгалтером.
2. Склад річної фінансової звітності банку
Річна фінансова звітність банку включає такі розділи:
1. Загальна інформація про діяльність банку.
2. Звіт про прибутки та збитки (Додаток 1).
3. Балансовий звіт (Додаток 2).
4. Звіт про зміни у власному капіталі (Додаток 3).
5. Звіт про рух грошових коштів (Додатки 4,5).
6. Облікова політика (Примітка 1).
7. Примітки до річних фінансових звітів.
3. Розкриття річної фінансової звітності
3.1. Загальна інформація про діяльність банку
У цьому розділі річної фінансової звітності банк розкриває основні риси і напрями діяльності, організації та управління. Тут зазначаються:
- назва банку;
- адреса банку;
- юридична форма банку;
- звітний період.
3.1.1. Загальне керівництво банком
- Стратегічна мета банку.
- Спеціалізація банку.
3.1.2. Комерційна діяльність
- Результати операцій.
- Огляд кожного сегмента контрагентів ( банки, небанківські установи, Уряд тощо).
- Придбання банку, злиття та продаж.
- Управління ризиками: операційним, правовим, ринковим, ліквідності та кредитним.
- Платоспроможність банку (використовуються коефіцієнти, що встановлені Інструкцією про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141 зі змінами і доповненнями до неї).
3.1.3. Управління банком
- Відповідальність і функції керівництва банку та Ради директорів.
- Частка керівництва в акціях.
- Найбільші частки в акціонерному капіталі банку.
- Іноземні інвестори (компанії і країни) та їх частка в капіталі (заповнюється банками з іноземними інвестиціями).
3.2. Звіт про прибутки та збитки
3.2.1. Звіт про прибутки та збитки характеризує діяльність банку за звітний рік.
3.2.2. Доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками не повинні включатися у звітність. Це стосується рахунків груп 608, 708, 618, 718, 638, 738, 648, 748.
3.2.3. Звіт про прибутки та збитки складається в тисячах гривень.
3.2.4. Статті звіту про прибутки та збитки включають такі рахунки:
----------------------------------------------------------------------------
Рядок |Найменування статті |Звітний рік Попередній рік
-------+---------------------------------+----------------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
----------------------------------------------------------------------------1.1 Процентний дохід Примітка 2
1.2 Процентні витрати (Примітка 2)*
1 Чистий процентний дохід Рядок 1=1.1+1.2
2.1 Комісійний дохід Гр.рах.610, 611
2.2 Комісійні витрати (Гр.710)
2 Чистий комісійний дохід Рядок 2=2.1+2.2
3 Дивідендний дохід Примітка 34 Чистий торговельний дохід Примітка 4
5 Прибуток/збиток від Рах.6394 мінус рах. 7394
інвестиційних цінних паперів
6 Прибуток від довгострокових Субрахунок рах. 6300
вкладень в асоційовані компанії
й дочірні установи та інших
інвестицій
7 Інший операційний дохід Рах. 6395, 6396, 6397, 6399,
6493, 6497, 6499, 6801**позитивний результат від
рах. 6490 мінус рах. 7490
8 Операційний дохід Рядок 8=1+2+3+4+5+6+7
9 Загальноадміністративні витрати (Примітка 5)10 Витрати на персонал (Примітка 6)
11 Прибуток від операцій Рядок 11=8+9+10
12 Витрати на безнадійні та (Примітка 7)
сумнівні борги
13 Прибуток до оподаткування Рядок 13=11+12
14 Податок на прибуток (Примітка 8)15 Прибуток після оподаткування Рядок 15=13+14
16 Непередбачені доходи/витрати Примітка 9
17 Чистий прибуток/збиток банку Рядок 17=15+16
-------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
* У цій і наступних статтях, якщо розрахована сума від'ємна, то вона береться в дужки і віднімається при розрахунках.
** Наслідки змін в облікових оцінках, які обліковуються за балансовими рахунками 6801, 7801, слід відносити до тієї статті звіту про прибутки та збитки, яка раніше застосовувалася для відображення доходів або витрат, пов'язаних з об'єктом такої оцінки.
3.3. Балансовий звіт
3.3.1. Балансовий звіт відображає фінансовий стан банку на 31 грудня звітного року.
3.3.2. Балансовий звіт складається в тисячах гривень.
3.3.3. Усі внутрішньосистемні рахунки розділу 39 (за активами та зобов'язаннями) не включаються до складання звітності. Це ж стосується і технічних рахунків групи 380, а також рахунків з обслуговування бюджету України 2500, 2501, 2502, 2510, 2511.
3.3.4. Залишки за транзитними рахунками групи 373 за станом включно на 31 грудня звітного року мають дорівнювати нулю та не включатися у звітність.
3.3.5. Статті Балансового звіту включають такі рахунки***:
*** При розрахунках статей у звітах і примітках вказуються рахунки на рівні балансових рахунків, груп і розділів рахунків. Техніка розрахунку статей:
- на рівні груп за активними рахунками береться сума всіх активних рахунків за мінусом контрактивних;
- на рівні груп за пасивними рахунками бареться сума всіх пасивних рахунків за мінусом контрпасивних;
- на рівні розділу за групами активних рахунків береться сума всіх груп активних рахунків за мінусом групи контрактивних рахунків;
- на рівні розділу за групами пасивних рахунків береться сума всіх груп пасивних рахунків;
- за рахунком 3408 (АП) активний залишок додається до суми рахунків 3400 та 3402, пасивний - віднімається.
--------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік Попередній рік
------+-------------------------------+------------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
------+-------------------------------+-----------------------------------
|АКТИВИ |
--------------------------------------------------------------------------1 Кошти та залишки в НБУ Розд.10, рах.1200, 1202,1203,
1207, 1211, 1212
2 Примітка 10
Казначейські та інші цінні
папери, що рефінансуються
Національним банком України,
та цінні папери, емітовані
Національним банком України3 Кошти в інших банках Примітка 11
4 Цінні папери на продаж Примітка 12
5 Кредити та заборгованість Примітка 13
клієнтів
6 Інвестиційні цінні папери Примітка 14
7 Довгострокові вкладення до Примітка 15
асоційованих компаній і
дочірніх установ
8 Основні засоби та Примітка 16
нематеріальні активи
9 Чисті нереалізовані доходи Примітка 17від похідних фінансових
інструментів****
10 Нараховані доходи до Примітка 18
отримання
11 Інші активи Примітка 19
12 Усього активів Рядок
12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
13 Кошти банків Рах.1300, 1310-1317,
1322-1327, 1332, 1335,
1600, 1610-1615, 1620-1625
14 Кошти клієнтів Примітка 20
15 Інші депозити Примітка 21
16 Боргові цінні папери, Примітка 22
емітовані банком
17 Чисті нереалізовані витрати Примітка 17
від похідних фінансових
інструментів18 Нараховані витрати до сплати Примітка 23
19 Інші зобов'язання Примітка 24
20 Усього зобов'язань Рядок 20=13+14+15+16+17+18+19ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
21 Статутний капітал Примітка 25
22 Капіталізовані дивіденди Рах. 5003
23 Акції, викуплені в акціонерів (Рах. 5002)
24 Емісійні різниці Рах. 5010
25 Резерви Рах. 5020,5021
26 Переоцінка основних засобів Рах. 5100
27 Нерозподілений прибуток Сума груп рахунків 503 та 504
28 Усього власного капіталу Рядок 28=21+22+23+24+25+26+27
Усього пасивів Рядок 29=20+28
-------------------------------------------
**** У балансовому звіті банку - юридичної особи мають зазначатися або чисті нереалізовані доходи або чисті нереалізовані витрати від похідних фінансових інструментів. Залишок за рахунком 3810 (АП) відображається у згорнутому вигляді.
3.4.Звіт про зміни у власному капіталі
3.4.1. Звіт про зміни у власному капіталі відображає зміни та рух капіталу протягом звітного року.
3.4.2. Звіт про зміни у власному капіталі складається в тисячах гривень.
3.4.3. Звіт про зміни у власному капіталі за звітний рік включає такі статті:
-----------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Наймену-|При-|Акціо-|Емі-| Вику-|Резе-|Перео-|Нерозпо-|Капіта- |Капітал |
|док|вання |міт-|нерний|сій-| плені|рви |цінка |ділений |лізовані| та |
| |статті |ки |капі- |ні |власні| |основ-|прибу- |дивіден-|резервні|
| | | |тал, |різ-| акції| |них | ток |ди | фонди, |
| | | |зареє-|ни- | | |засо- | | | усього |
| | | |стро- |ці | | |бів | | | |
| | | |ваний,| | | | | | | |
| | | |спла- | | | | | | | |
| | | |чений | | | | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 1|Залишок | |5000 -|5010|(5002)|Гр. |Гр. |Гр.рах. | 5003 | Графа |
| |на 1 сі-| | 5001 | | |рах. |рах. |503, 504| | 10 |
| |чня зві-| | | | |502 |510 | | | рядка |
| |тного | | | | | | | | | 1=сумі |
| |року | | | | | | | | | граф |
| | | | | | | | | | |3+4+5+6 |
| | | | | | | | | | | +7+8+9 |
| | | | | | | | | | | за |
| | | | | | | | | | |рядком 1|
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 2|Пере- | | | | | | Плюс/| | | Плюс/ |
| |оцінка | | | | | | мінус| | | мінус |
| |основних| | | | | |резуль| | | резуль-|
| |засобів | | | | | | тат | | | тат |
| | | | | | | | пере-| | | пере- |
| | | | | | | |оцінки| | | оцінки |
| | | | | | | | за | | | за |
| | | | | | | |рахун-| | | рахун- |
| | | | | | | | ком | | | ком |
| | | | | | | | 5100| | | 5100 |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 3|Дивіден-| | | | | | |Мінус ди| | Мінус |
| |ди за | | | | | | |віденди | |дивіден-|
| |минулий | | | | | | |до спла-| | ди до |
| |рік, | | | | | | |ти за | | сплати |
| |сплачені| | | | | | |минулий | | за |
| | | | | | | | |рік | |минулий |
| | | | | | | | | | | рік |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 4|Капіта- | | | | | | |Мінус ди|Плюс ди-| Не |
| |лізовані| | | | | | |віденди,|віденди,|заповню-|
| |дивіден-| | | | | | |що нап- | що на-| ється |
| |ди за | | | | | | |равлені |правлені| |
| |минулий | | | | | | |на збі- | на збі-| |
| |рік | | | | | | |льшення |льшен- | |
| | | | | | | | |акціоне-|ня ак- | |
| | | | | | | | | рного |ціонер- | |
| | | | | | | | |капіталу|ного ка-| |
| | | | | | | | | | піталу | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
|5 | Чистий | | | | | | |Плюс/мі-| | Плюс/ |
| |прибуток| | | | | | |нус чис-| | мінус |
| | | | | | | | |тий при-| | чистий |
| | | | | | | | |буток, | | прибу- |
| | | | | | | | |що зали-| | ток, що|
| | | | | | | | |шився до| | зали- |
| | | | | | | | |розподі-| | шився |
| | | | | | | | |лу (гр. | | до роз-|
| | | | | | | | |рах.503,| |поділу |
| | | | | | | | |504) | |(гр.рах.|
| | | | | | | | | | | 503, |
| | | | | | | | | | | 504) |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 6|Розподіл| | | | |Плюс/| |Плюс/мі-| | Не |
| |у зага- | | | | |мінус| |нус роз-| |заповню-|
| |льні ре-| | | | |розпо| |поділ у | | ється |
| |зерви | | | | |діл у| |загальні| | |
| |банку | | | | |зага-| |резерви | | |
| | | | | | |льні | |банку з | | |
| | | | | | |резе-| |гр.рах. | | |
| | | | | | |рви | |503, 504| | |
| | | | | | |банку| | | | |
| | | | | | |на ра| | | | |
| | | | | | |хунку| | | | |
| | | | | | |5020 | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 7|Розподіл| | | | | Плюс| | Мінус | | Не |
| |у резер-| | | | |розпо| |розподіл| |заповню-|
| |вні фон-| | | | |діл у| |у резер-| | ється |
| |ди | | | | |резер| |вні фон-| | |
| | | | | | |вні | |ди з гр.| | |
| | | | | | |фонди| |рах.503,| | |
| | | | | | |на | | 504 | | |
| | | | | | |раху-| | | | |
| | | | | | |нок | | | | |
| | | | | | |5021 | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 8|Сплата у| | Плюс |Плюс| | | | | | Плюс |
| | раніше| |сплата|спла| | | | | | сплата |
| |зареєст-| | у |та у| | | | | | у |
| | рований| |раніше|рані| | | | | | раніше |
| |статут- | |зареє-|ше | | | | | |зареєст-|
| |ний ка- | | стро-|заре| | | | | |рований |
| |пітал | | ваний|єст-| | | | | |статут- |
| | | |стату-|рова| | | | | |ний ка- |
| | | | тний|ний | | | | | |пітал за|
| | | |капі- |ста-| | | | | |рахунка-|
| | | |тал за|тут-| | | | | |ми 5000 |
| | | |номі- |ний | | | | | |та 5010 |
| | | |наль- |капі| | | | | | |
| | | |ною |тал | | | | | | |
| | | |варті-|на | | | | | | |
| | | |стю |суму| | | | | | |
| | | | |емі-| | | | | | |
| | | | |сій-| | | | | | |
| | | | |ної | | | | | | |
| | | | |різ-| | | | | | |
| | | | |ниці| | | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 9|Реєстра-| | Плюс |Плюс| | | | |Мінус | Плюс |
| |ція ак- | | сума |сума| | | | |дивіден-| сума |
| |цій но- | |внес- |внес| | | | |ди, які |внесків |
| |вого ви-| |ків до| ків| | | | |направ- | за ра- |
| |пуску | |зареє-|заре| | | | |лені на |хунками |
| |(на суму| | стро-|єст-| | | | |збільше-| |
| |внесків)| |ваного|рова| | | | | ння | 5000, |
| | | |стату-|ного| | | | |статут- | 5010, |
| | | | тного|ста-| | | | | ного| мінус |
| | | |капі- |тут-| | | | |капіталу| сума, |
| | | |талу |ного| | | | |(на рах.| яка |
| | | |за но-|капі| | | | |5000, |направ- |
| | | |міна- |талу| | | | | 5010) |лена на |
| | | |льною |на | | | | | | |
| | | |варті-|суму| | | | | | |
| | | |стю |емі-| | | | | | |
| | | | |сій-| | | | | | |
| | | | |них | | | | | після |збільше-|
| | | | |різ-| | | | |реєстра-|ння ак- |
| | | | |ниць| | | | |ції |ціонерно|
| | | | | | | | | | |го капі-|
| | | | | | | | | | |талу |
| | | | | | | | | | |після ре|
| | | | | | | | | | |єстрації|
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 10|Купівля | | |Мі- | Мінус| | | Мінус/ | | Мінус |
| |власних | | |нус/|купле-| | |плюс ви-| |куплені |
| | акцій | | |плюс|ні вла| | |куплені | | власні |
| | | | |куп-|сні | | |власні | | акції |
| | | | |лені|акції | | | акції | | за |
| | | | |вла-|на ра-| | |(різниця| | ціною |
| | | | |сні |хунку | | |між номі| | викупу |
| | | | |ак- |5002 | | |нальною | | |
| | | | |ції |за но-| | |вартістю| | |
| | | | |(емі|міналь| | |і ціною | | |
| | | | |сій-|ною | | |викупу | | |
| | | | |на |варті-| | |та су- | | |
| | | | |різ-|стю | | |мою, яка| | |
| | | | |ни- | | | |списана | | |
| | | | |ця) | | | |з рахун-| | |
| | | | | | | | |ку 5010)| | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 11|Продаж | | |Мі- | Плюс | | | | | Плюс |
| |раніше | | |нус/|прода-| | | | |продані |
| |викупле-| | |плюс|ні вла| | | | | власні |
| |них вла-| | |вику|сні | | | | | акції |
| |сних ак-| | |пле-|акції | | | | | |
| |цій | | |ні |на ра-| | | | | |
| | | | |влас|хунку | | | | | |
| | | | |ні |5002 | | | | | |
| | | | |ак- |за но-| | | | | |
| | | | |ції |міналь| | | | | |
| | | | |(емі|ною | | | | | |
| | | | |сій-|варті-| | | | | |
| | | | |на |стю | | | | | |
| | | | |різ-| | | | | | |
| | | | |ни- | | | | | | |
| | | | |ця) | | | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 12|Ефект |1,16| | | | | | Плюс/ | | Плюс/ |
| |змін в | | | | | | |мінус | | мінус |
| |обліко- | | | | | | |сума ви-| | сума |
| |вих по- | | | | | | |правлень| |виправ- |
| |літиках | | | | | | | | |лень |
| |або ви- | | | | | | | | | |
| |правлен-| | | | | | | | | |
| |ня сут- | | | | | | | | | |
| |тєвих | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | |
|---+--------+----+------+----+------+-----+------+--------+--------+--------|
| 13|Залишок | | Рах. |Рах.| Рах. |Гр. |Гр. |Гр.рах. |Рах.5003| Графа |
| |за ста- | |5000 -|5010| 5002 |рах. |рах. |503, 504| | 10 |
| |ном на | | 5001 | | |502 |510 | | | рядка |
| |31 груд-| | | | | | | | | 13 = |
| |ня звіт-| | | | | | | | | сумі |
| |ного | | | | | | | | | граф |
| |року | | | | | | | | |3+4+5+6 |
| | | | | | | | | | | +7+8+9 |
| | | | | | | | | | | за |
| | | | | | | | | | | рядком |
| | | | | | | | | | | 13 |
-----------------------------------------------------------------------------
1. Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, відповідні дані відображаються в таблиці.
2. Вказується сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630).
3. Звіт про зміни у власному капіталі за попередній рік складається аналогічно звіту про зміни у власному капіталі за звітний рік.
Сума за графою 10 рядка 13 також має дорівнювати сумі рядків з 1 по 13 за графою 10, а саме:
- залишок на 1 січня звітного року рядка 1;
- (плюс/мінус) результат переоцінки за рахунком 5100 рядка 2;
- (мінус) дивіденди до сплати за минулий рік за рядком 3;
- (плюс/мінус) чистий прибуток, що залишився до розподілу (гр. рахунків 503, 504) за рядком 5;
- (плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу за рядком 8;
- (плюс) реєстрація нового випуску акцій (на суму внесків) за рахунками 5000 та 5010 за відрахуванням на суму дивідендів, які направлені на збільшення акціонерного капіталу після реєстрації, рядка 9;
- (мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 рядка 10;
- (плюс) продані власні акції за рахунком 5002 рядка 11;
- (плюс/мінус) сума виправлень рядка 12.
3.5. Звіт про рух грошових коштів Метою звіту ї надавання користувачам фінансових звітів підстав для оцінки здатності банку генерувати грошові кошти, а також його потреби в них. Від підтримування банком позитивного рівня грошових коштів (як і від його здатності отримувати прибуток) залежить перспектива його розвитку.
3.5.1. Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком готівкових та безготівкових коштів і напрям їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності (операційна, інвестиційна, фінансова).
3.5.2. Звіт про рух грошових коштів складається у тисячах гривень.
3.5.3. Міжнародний стандарт фінансової звітності (МСБО 7) пропонує два методи визначення обсягу руху грошових коштів: прямий та непрямий. Прямий метод вимагає постійного накопичення даних про обороти (надходження і вибуття) грошових коштів за напрямами (статтями), узагальнення потрібних показників в аналітичному обліку. Складання звіту про рух грошових коштів непрямим методом грунтується на максимальному використанні вже підготовлених показників балансового звіту, звіту про прибутки та збитки і мінімальній потребі використання даних безпосередньо з первинних документів, регістрів і рахунків бухгалтерського обліку.
3.5.4. Банк самостійно вибирає метод складання звіту: прямий або непрямий.
3.5.5. Терміни в цьому звіті вживаються в такому значенні:
Грошові кошти - готівкові кошти в касі та депозити до запитання.
Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості.
Грошові потоки (рух коштів) - це надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.
Негрошові операції - операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів.
Операційна діяльність - це основна діяльність підприємства, що дає дохід, а також інші види діяльності, що не є інвестиційними або фінансовими.
Інвестиційна діяльність - це придбання і продаж довгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів.
Фінансова діяльність - це діяльність, яка спричиняє зміни розміру та складу власного і запозиченого капіталу підприємства.
3.5.6. Звіт про рух грошових коштів за прямим методом
3.5.6.1. Правила складання звіту про рух грошових коштів за прямим методом
3.5.6.1.1. Приплив грошових коштів включає:
- грошовий прибуток;
- зменшення активів;
- збільшення зобов'язань;
- грошове збільшення статутного капіталу.
3.5.6.1.2. Відплив грошових коштів включає:
- грошовий збиток;
- збільшення активів;
- зменшення зобов'язань;
- сплату дивідендів;
- грошове зменшення статутного капіталу.
3.5.6.1.3. Форма звіту поділяється на 4 розділи:
- Операційна діяльність.
- Інвестиційна діяльність.
- Фінансова діяльність.
- Вплив змін курсів валют.
3.5.6.1.4. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
- чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
- чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
- чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності. При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
- грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
- чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів;
- вплив змін курсів валют.
3.5.6.2. Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин:
3.5.6.2.1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума показує чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності.
3.5.6.2.2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової, відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
З метою поділу рахунків на субрахунки негрошовими операціями вважаються:
- формування резерву під існуючий актив;
- амортизація дисконту та премій у цінних паперах;
- амортизація основних засобів та нематеріальних активів;
- нараховані, але не отримані доходи;
- нараховані, але не отримані витрати (в тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);
- збільшення (зменьшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів).
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис.грн.)
----------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний |Попередній
| | рік | рік
-------------------------------------------------+--------+-----------------
I. Операційна діяльність | |
----------------------------------------------------------------------------
1 Процентні доходи, що отримані
2 Процентні витрати, що сплачені
3 Комісійні доходи, що отримані
4 Комісійні витрати, що сплачені
5 Дивіденди від довгострокових вкладень
в асоційовані компанії, що отримані
6 Інші доходи, що отримані
7 Інші витрати, що сплачені
8 Реалізовані результати від
торговельних операцій
9 Повернення раніше списаних активів
10 Виплати працівникам банку
11 Податок на прибуток, що сплачений
12
Чистий грошовий прибуток від поточних
операцій банку
13 Зменшення (збільшення) коштів, які
розміщені в інших банках, кредитів та
передоплат іншим банкам
14 Зменшення (збільшення) кредитів, які
надані клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших активів
16 Збільшення (зменшення) коштів, які
отримані від Національного банку
України
17 Збільшення (зменшення) коштів інших
банків
18 Збільшення (зменшення) поточних та
депозитних рахунків
19 Збільшення (зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних паперів
у портфелі банку на продаж
21 Чисте збільшення (зменшення) активів
та зобов'язань від операційної
діяльності
22 Чистий приплив (відплив) грошових
коштів від операційної діяльностіII. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання) інвестиційних
паперів
24 Зменшення (збільшення) вкладень в
асоційовані компанії
25 Зменшення (збільшення) вкладень у
дочірні установи
26 Зменшення (збільшення) основних
засобів та нематеріальних активів
27 Чистий відплив грошових коштів від
інвестиційної діяльностіIII. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних паперів
акціонерного капіталу
власного боргу
29 Збільшення (зменшення) субординованих
зобов'язань
30 Збільшення (зменшення) сплаченого
31 Дивіденди, що сплачені протягом
звітного періоду
32 Чистий приплив грошових коштів від
фінансової діяльності
33 Чисте збільшення (зменшення) грошових
коштів та їх еквівалентів
34 Грошові кошти та їх еквіваленти на
початок року
35 Грошові кошти та їх еквіваленти на
кінець року
IV. Вплив змін курсів валют
3.5.7. Звіт про рух грошових коштів за непрямим методом
3.5.7.1. Правила складання звіту.
3.5.7.1.1. Форма звіту поділяється на 3 розділи:
- Операційна діяльність.
- Інвестиційна діяльність.
- Фінансова діяльність.
3.5.7.2. Розділ "Операційна діяльність" включає:
3.5.7.2.1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума показує чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку.
3.5.7.2.2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової, а показує збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:
- негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);
- неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);
- тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів та премій).
3.5.7.3. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумам таких статей:
- чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
- чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
- чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності. При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
- грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
- чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
3.5.7.4. Принцип (механізм) складання деяких статей звіту
3.5.7.4.1. Приплив грошових коштів включає:
- грошовий прибуток;
- зменшення активів;
- збільшення зобов'язань;
- грошове збільшення статутного капіталу.
3.5.7.4.2. Відплив грошових коштів включає:
- грошовий збиток;
- збільшення активів;
- зменшення зобов'язань;
- сплату дивідендів;
- грошове зменшення статутного капіталу.
3.5.7.4.3. Визначення чистого грошового прибутку від поточних операцій банку.
Цей прибуток обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати всі активні рахунки додаються, доходи - всі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.
3.5.7.4.4. Визначення грошового збільшення (зменшення) активів банку.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний віднімається.
3.5.7.4.5. Визначення грошового збільшення (зменшення) пасивів банку.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний віднімається.
3.5.7.5. За всіма рахунками (в тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Враховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.
3.5.7.6. Схема складання звіту (для всіх рахунків, включаючи рахунки класів 6 та 7) така:
-------------------------------------------------------------------
|Розрахункові |Залишок на початок |Залишок на кінець статті|
| |періоду більший ніж на |періоду більший ніж на |
| |кінець періоду (П>К) |початок періоду (К>П) |
|----------------+-----------------------+------------------------|
|Для активних | " + " | " - " |
|рахунків | | |
|----------------+-----------------------+------------------------|
|Для пасивни | " - " | " + " |
|рахунків | | |
-------------------------------------------------------------------
" + " - збільшення грошового потоку;
" - " - зменшення грошового потоку.
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис.грн.)
----------------------------------------------------------------------
Рядок |Найменування статті |Звітний рік |Попередній
| | | рік
----------------------------------------------------------------------1 Чистий прибуток (збиток)
поточного періодуПоправки чистого прибутку
2 Нараховані витрати
11 Інший рух коштів, які не є
3 Нараховані доходи
4 Амортизація основних засобів
5 Резерви під сумнівні борги,
знецінення активів
6 Торговельний результат
7 Нарахований та відстрочений
податок
8 Прибуток (збиток) від
продажу інвестицій
9 Прибуток від довгострокових
вкладень в асоційовані
компанії
10 Амортизація дисконту і премії
цінних паперів
грошовими
12 Чистий грошовий прибуток від
поточних операцій банку
13 Зменшення (збільшення)
коштів, які розміщені в інших
банках, кредитів та
передоплат іншим банкам
14 Зменшення (збільшення)
кредитів, які надані клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших
активів
16 Збільшення (зменшення)
коштів, які отримані від
Національного банку України
17 Збільшення (зменшення) коштів
інших банків
18 Збільшення (зменшення)
поточних та депозитних
рахунків19 Збільшення (зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних
паперів у портфелі банку на
продаж
21 Чисте збільшення (зменшення)
активів та зобов'язань від
операційної діяльності
22 Чистий приплив (відплив)
грошових коштів від
операційної діяльностіII. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання)
інвестиційних паперів
24 Зменшення (збільшення)
вкладень в асоційовані
компанії
25 Зменшення (збільшення)вкладень в дочірні установи
26 Зменшення (збільшення)
основних засобів та
нематеріальних активів
27 Чистий відплив грошових
коштів від інвестиційної
діяльностіIII. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних
коштів від фінансової
паперів власного боргу
29 Збільшення (зменшення)
субординованих зобов'язань
30 Збільшення (зменшення)
сплаченого акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що сплачені
протягом звітного періоду
32 Чистий приплив грошових
діяльності
33 Чисте збільшення (зменшення)
грошових коштів і їх
еквівалентів
34 Грошові кошти та їх
еквіваленти на початок року
35 Грошові кошти та їх
еквіваленти на кінець року
3.6. Примітки
3.6.1. Примітка - це додаткова інформація для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони належать.
3.6.2. Усі примітки повинні розкривати читачам фінансової звітності не тільки суми, але й методи їх розрахунків та оцінки.
3.6.3. У примітці 1 відображені основні принципи та методи облікової політики банку, що була застосована в процесі ведення бухгалтерського обліку, та оцінка статей річної фінансової звітності.
3.6.4.У примітці повинні бути надані роз'яснення щодо змін в обліку, які були внесені протягом року.
3.6.5. Статті "Інші" за активами, зобов'язаннями, доходами та витратами повинні бути розкриті окремою статтею в примітці, якщо суми перевищують 5% від загальних сум згідно з їхньою категорією (активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно).
3.6.6. Кожний банк має зазначати свої особливості щодо діяльності й обліку і при потребі створювати додаткові примітки. У разі відсутності якогось фінансового інструмента дані про це не надаються.
3.6.7. У примітках всі суми виражені в тисячах гривень.
3.6.8. Примітки є невід'ємною частиною річних фінансових звітів.
3.6.9. Інформація у примітках розкривається в такому порядку:
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.1. Основи облікової політики та складання звітності
У примітці 1.1 банк відображає основи облікової політики, на підставі яких складалися річні фінансові звіти. Принципи оцінки окремих активів та зобов'язань такі:
- за історичною (первісною) вартістю;
- за ринковою вартістю. У наступних примітках банк вказує, які саме принципи застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань. Примітка 1.2. Іноземна валюта У примітці 1.2 банк зазначає:
- курси гривні щодо іноземних валют, за якими відображалися доходи та витрати в іноземній валюті у звіті про прибутки та збитки;
- курси, за якими відображені активи та пасиви в іноземній валюті у Балансовому звіті;
- статті, за якими відображаються результати переоцінки активів та пасивів;
- політику керівництва банку щодо ризику збитків внаслідок зміни курсу іноземної валюти.
Примітка 1.3. Доходи та витрати
У примітці 1.3 банк зазначає:
- метод визнання доходів та витрат;
- застосування методів нарахування та касового методу;
- метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у звіті про прибутки та збитки, зокрема те, до яких статей відноситься купонний дохід і доходи та витрати від амортизації дисконтів та премій за цінними паперами;
- облікову політику щодо комісійних доходів і витрат;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.4. Цінні папери на продаж
У примітці 1.4 банк зазначає:
- метод оцінки цінних паперів на продаж та порядок застосування переоцінки до них (створення резервів);
- за якими статтями звітів відображаються результати від торгівлі;
- за якими статтями звітів відображаються проценти та дивіденди, які отримані від цінних паперів на продаж під час володіння ними;
- наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом операцій репо;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.5. Інвестиційні цінні папери
У примітці 1.5 банк зазначає:
- які цінні папери входять до складу інвестиційних цінних паперів у портфелі банку;
- метод оцінки та переоцінки (створення резервів);
- статті у звітах, де вказуються процентні та дивідендні доходи за ними;
- інше (за необхідності).
Примітка 1.6. Операції репо
У примітці 1.6 банк зазначає:
- наявність цінних паперів, які продані та куплені за угодами репо;
- за якими статтями звітів вони обліковуються;
- де відображається різниця між ціною продажу і купівлі та методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод нарахування або касовий);
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.7. Кредити та резерви під можливі збитки за ними
У примітці 1.7 банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок:
- відображення у Балансовому звіті кредитів (за сумою основного боргу мінус резерви на потенційні збитки);
- формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);
- формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);
- списання кредитів;
- повернення попередньо списаних кредитів;
- нарахування процентів за кредитами;
- списання нарахованих до отримання процентів, якщо їх стягнення вважається неможливим.
Примітка 1.8. Враховані векселі
У примітці 1.8 банк відображає облікову політику щодо врахованих векселів.
Примітка 1.9. Нематеріальні активи
У примітці 1.9 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.10. Основні засоби
У примітці 1.10 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- віднесення на рахунок основних засобів процентних витрат, які нараховані за придбаними ресурсами, використаними для виготовлення цього об'єкта, до часу його введення в експлуатацію;
- надавання банком основних засобів в оперативний лізинг;
- методи оцінки наданого оперативного лізингу основних засобів;
- надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- методи оцінки фінансового лізингу;
- активи, що надані в заставу зобов'язань;
- інше (за необхідності).
Примітка 1.11. Резерви
У примітці 1.11 банк зазначає:
- порядок формування загального резерву (крім за кредитами), який створюється для відшкодування можливих непередбачених ризиків;
- порядок використання загального резерву (крім за кредитами);
- порядок формування резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;
- порядок списання дебіторської заборгованості;
- сформовані додаткові резерви за активами (крім резервів за кредитами).
Примітка 1.12. Відстрочений податок на прибуток
У примітці 1.12 банк вказує політику щодо відображення відстроченого податку на прибуток.
Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені в акціонерів
У примітці 1.13 банк зазначає політику щодо викуплених у акціонерів власних акцій банку.
Примітка 1.14. Взаємозалік статей активів та зобов'язань
У примітці 1.14 банк вказує, чи було здійснено взаємозалік активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також юридичне обгрунтування.
Примітка 1.15. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування.
У примітці 1.15 банк зазначає:
- усі наявні за станом на 31 грудня звітного року деривативні угоди, облікову політику щодо них, методи оцінки та переоцінки;
- які операції хеджуються;
- принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів хеджування;
- за якими статтями відображаються результати переоцінки деривативних угод.
Примітка 1.16. Ефект змін в облікових політиках та виправлення суттєвих помилок
У примітці 1.16 банк вказує ефект змін в облікових політиках та коригування суттєвих помилок.
При змінах в облікових політиках банк зазначає:
- яка облікова політика змінюється, причини та суть змін, ефект змін (сума), за якими статтями звітів відображені коригування.
При коригуванні суттєвих помилок банк зазначає:
- зміст та суму помилки,
- статті фінансової звітності минулих періодів, які були перераховані з метою повторного подання порівняльної інформації.
Примітка 1.17. Консолідація звітності
У примітці 1.17 банк розкриває (у разі складання річної фінансової звітності з урахуванням консолідації асоційованих компаній і дочірніх установ):
- методи консолідації ;
- ефект від придбання або вибуття дочірніх підприємств на фінансове становище, результати за звітний період;
- чи застосовує банк єдину облікову політику;
- статті звітів, за якими відображені (за наявності) гудвіл та частка меншості.
- інше (за необхідності).
Примітка 2. Чистий процентний дохід
Таблиця N 2.1. Процентний дохід
--------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-------------------------------------+-----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
--------------------------------------------------------------------------
Процентний дохід:
1 За коштами у банках Гр.рах.600, 601
2 За кредитами та авансами клієнтам Гр.рах.602, 603, 604
3 За цінними паперами на продаж Рах.6050, 6052, 6054
4 За інвестиційними цінними паперами Рах. 6051, 6053
5 Інший Гр.рах.609
6 Усього Рядок 6=1+2+3+4+5
----------------------------------------------------------------
Таблиця N 2.2. Процентні витрати
--------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
--------------------------------------------------------------------------
Процентні витрати:
1 За коштами, отриманими від банків Гр.рах.700, 701
2 За коштами, отриманими від клієнтів Гр.рах.702, 703, 704
3 За випуском цінних паперів як Гр.рах.705
боргових зобов'язань
4 Інші Гр.рах.709
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
Примітка 3. Дивідендний дохід
Дивідендний дохід від цінних паперів, які обліковуються у класі 3 Плану рахунків.
------------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік-
-----+--------------------------------------+---------------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------------------
1 Цінні папери на продаж Субрахунок рах. 6300
2 Інвестиційні цінні папери Субрахунок рах. 6300
3 Усього Рядок 3=1+2
Залишки за рахунком 6300 за станом на 31 грудня звітного року повинні дорівнювати сумі "усього" примітки 3 рядка 3 та рядка 6 звіту про прибутки та збитки.
Примітка 4. Чистий торговельний дохід
------------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------------------
1 Іноземна валюта (реалізований Рах. 6204
результат)
2 Іноземна валюта (нереалізований Рах. 6204
результат)
3 Усього результат від торгівлі Рядок 3=1+2
іноземною валютою
4 Цінні папери на продаж Рах. 6203
5 Резерв під знецінення цінних (Рах. 7703)
паперів на продаж
6 Усього результат від торгівлі Рядок 6=4+5
цінними паперами
7 Інші (роз'яснити які) Рах. 6209
8 Усього, торговельний дохід Рядок 8=3+6+7
Сума рядків 1 та 2 повинна дорівнювати залишку за рахунком 6204 за станом на 31 грудня звітного року.
Вказати методи розрахунку реалізованого результату.
Примітка 5. Загальноадміністративні витрати
-------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-------------------------------------+----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------------
1 Адміністративні витрати Гр. рах.743, 744,
Рах.7420, 7450, 7451,
7452, 7453, 7454,7455
2 Амортизація (примітка 16) Рах. 7423
3 Збиток від продажу основних засобів Негативний результат
рах. 6490 мінус рах.
7490
4 Оренда (оперативний лізинг) Рах. 7421, 7422, 7395
5 Інші податки Гр.рах. 741
6 Інші Рах. 7390, 7396,
7397, 7399, 7801,
7456, 7493, 7497,
7499
7 Усього Рядок 7=1+2+3+4+5+6
-----------------------------------------------------------------
Примітка 6. Витрати на персонал
-----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+-------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-----------------------------------------------------------------------
1 Зарплата Рах. 7400
2 Витрати на соціальне забезпечення Рах. 7401
3 Інші обов'язкові нарахування Рах. 7402
4 Інші витрати на персонал Рах. 7403, 7409
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
* Середня кількість працівників
протягом року становила:
Сума "усього" повинна дорівнювати залишку за групою рахунків 740 за станом на 31 грудня звітного року.
* Указується середньосписочна чисельність працівників згідно зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджено наказом Держкомстату 14.10.97 N 24).
Примітка 7. Витрати на безнадійні та сумнівні борги
-------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-------------------------------------------------------------------------Кошти в інших банках (примітки не заповнюється
12, 20)
1.1 Відрахування до резерву (рах. 7701(АП)*****
7700(АП)
1.2 Повернення списаних активів Рах. 6711, 6710
1.3 Списання безнадійних активів (Рах.7711, 7710)
1 Усього Рядок 1=1.1+1.2+1.3Кредити та заборгованість не заповнюється
клієнтів (примітка 13)
2.1 Відрахування до резерву (Рах. 7702(АП)
2.2 Повернення списаних активів Рах.6712
2.3 Списання безнадійних активів (Рах.7712)
2 Усього Рядок 2=2.1+2.2+2.3Інвестиційні цінні папери не заповнюється
(примітки 11,15)
3.1 Резерв під знецінення (Рах.7704(АП)
3.2 Повернення списаних активів Рах.6714
3.3 Списання безнадійних активів (Рах.7714)3 Усього Рядок 3=3.1+3.2+3.3
Дебіторська заборгованість за не заповнюється
операціями банку (примітка 20)
4.1 Відрахування до резерву (Рах.7705(АП)
4.2 Повернення списаних активів Рах.6715
4.3 Списання безнадійних активів (Рах.7715)
4 Усього Рядок 4=4.1+4.2+4.3
5 Резерви під інші активи (Рах.7706(АП)
(вказати, які саме)
6 Повернення списаних інших Рах.6713, 6717
активів
7 Списання безнадійних інших (Рах.7713, 7717)
активів
8 Усього Рядок 8=5+6+7
9 Усього витрат (Рядок 9=1+2+3+4+8)
-----------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------
***** Залишок за рахунками 7700 (АП), 7701 (АП), 7702 (АП), 7704 (АП), 7705 (АП), 7706 (АП) відображається у згорнутому вигляді.
Примітка 8. Податок на прибуток
Таблиця N 8.1. Витрати на податок на прибуток*
-----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+-----------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
--------------------------------------------------------------------------
1 Поточний податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
2 Відстрочений податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
3 Усього Рядок 3 = 1 + 2
----------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
* Без урахування податку на непередбачені доходи/витрати, які включені до рядка 4 примітки 9.
Податок на операційний прибуток згідно з податковим обліком:
Таблиця N 8.2. Коригування щодо прибутку до оподаткування
----------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+---------------------------------+----------------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
---------------------------------------------------------------------------
1 Прибуток до оподаткування: Рядок 14 Звіту про
прибутки та збитки
2 Сума податку на прибуток, що (Рядок 2 = рядок 1 х 30%)
визначений за ставкою
оподаткування 30%
Коригування:
3 Витрати, які не включені до (Сума х 30%)
"валових витрат" з метою
оподаткування
4 Доходи, які не включені до Сума х 30%
"валових доходів" з метою
оподаткування
5 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 1 таблиці N 8.3.)
за активами
6 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 2 таблиці N 8.3.)
за зобов'язаннями
7 Інші суми, які не є доходами та Сума х 30%
витратами, але включаються у
базу оподаткування
8 Сума податку (Рядок 8=2+3-4+5-6+/-7)
Таблиця N 8.3. Відстрочений податок на прибуток
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Відстрочений податок на прибуток
за активами
(перелік статей за (Рядок 1=1.1+1.2+1.3+1.4)
зобов'язаннями та суми, за якими
виникає зменшення відстроченого
податку):
1.1 - нараховані процентні витрати; (Сума х 30%)
1.2 - додаткова амортизація основних (Сума х 30%)
засобів та нематеріальних
активів;
1.3 - додаткові резерви на можливі (Сума х 30%)
збитки від кредитів;
1.4 - інші (Сума х 30%)
2 Відстрочений податок на прибуток Рядок 2=2.1+2.2+2.3
за зобов'язаннями (перелік
статей за зобов'язаннями та
суми, за якими виникає
збільшення відстроченого
податку):
2.1 - нараховані процентні доходи; Сума х 30%
2.2 - нараховані доходи за цінними Сума х 30%
паперами (зокрема ОВДП);
2.3 - інші Сума х 30%
Примітка 9. Непередбачені доходи/витрати
Вказати дохід або витрати, які виникли у звітному періоді у результаті подій чи операцій, що чітко відрізняються від звичайної діяльності банку і не повторюються часто або регулярно.
Характер та суму кожної статті необхідно розкривати окремо.
------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------------
1 Непередбачені доходи (вказати, які 6809
саме)
2 Непередбачені витрати (вказати, (7809)
які саме)
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Податок на прибуток на (Субрахунок 7900)
непередбачені доходи/витрати
5 Усього непередбачених Рядок 5=1+2+4
доходів/витрат, включаючи податок
на прибуток до них
Сума рядка 3 таблиці 8.1 примітки 8 та рядка 4 примітки 9 повинна дорівнювати залишку балансового рахунку N 7900 за станом на 31 грудня звітного року.
Примітка 10. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України та цінні папери, емітовані Національним банком України
---------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+-----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------------
1 Боргові цінні папери, що Рах. 1410-1417
рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
2 Цінні папери, емітовані Рах. 1430-1437
Національним банком України, у
портфелі банку на продаж
3 Резерв під знецінення боргових (Рах.1490)
цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком, у портфелі
банку на продаж
4 Усього Рядок 4=1+2+3
5 Боргові цінні папери, що Рах. 1420 - 1427
рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на
інвестиції
6 Резерв під знецінення боргових (Рах.1491)
цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком України, у
портфелі банку на інвестиції
7 Усього Рядок 7=5+6
8 Усього казначейських цінних Рядок 8=4+7
паперів
Вказати, які саме казначейські цінні папери знаходяться у власності банку та на який строк вони емітовані.
Примітка 11. Кошти в інших банках
------------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-------------------------------------------------------------------------
1 Кошти до запитання в інших банках Рах.1500, 1580
2 Строкові депозити, які розміщені Рах.1510-1517, 1581
в інших банках
3 Кредити, які надані іншим банкам Рах.1520-1527, 1582
4 Сумнівна заборгованість за Рах.1589
виплаченими гарантіями
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
6 Резерв під заборгованість інших (Рах. 1590, 1591)
банків
7 Усього коштів в інших банках за Рядок 7=5+6
мінусом резервів
Вказати категорії кредитів із вищевказаних та суми, під які були створені резерви протягом року.
Примітка 12. Цінні папери на продаж
-----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------------
1 Боргові цінні папери на продаж Сума залишків за
рахунками 3110, 3111,
3112, 3113, 3114,
(3116), 3117
2 Акції та інші цінні папери на Сума залишків за
продаж рахунками
3102, 3103, 3105
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Резерв під знецінення цінних (Рах.N 3190)
паперів на продаж
5 Усього цінні папери на продаж за Рядок 5=3+4
мінусом резервів
Вказати, чи є цінні папери, які були використані у якості застави або для операцій репо за станом на 31 грудня звітного року та в якій сумі.
Примітка 13. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця N 13.1. Кредитний портфель банку
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-----------------------------------------------------------------------
1 Овердрафт Рах. 2000, 2090, 2200,
субрахунки Рах. 2206,
2207, 2290
2 Кредити під платіжні картки Рах. 2061, 2201,
субрахунки
Рах. 2206, 2207, 2290
3 Операції репо Рах. 2010, 2091
4 Векселі Рах. 2020, 2027,
(2026), 2092
5 Факторинг Рах. 2030, 2037, 2093
6 Комерційні кредити Рах. 2040-2047,
2050-2057,
2094, 2095, 2096,
2205, субрахунки
рах. 2206, 2207, 2290
7 Кредити на будівництво, Рах. 2070, 2073, 2210,
освоєння землі 2213, субрахунки рах.
2076, 2077, 2097,
2216, 2217, 2291
8 Кредити на купівлю будівель, Рах. 2071, 2074, 2211,
споруд, обладнання 2214, субрахунки рах.
2076, 2077, 2097,
2216, 2217, 2291
9 Фінансовий лізинг Рах. 2075, субрахунки
рах. 2076, 2077, 2097
10 Кредити, які надані органам Рах. 2100-2107,
загально-державного управління 2110-2117, 2190, 2191
11 Сумнівні заборгованості за Рах. 2099, 2198, 2199,
виплаченими гарантіями 2299
12 Інші (якщо сума "Інших" Рах. 2062, 2065, 2066,
перевищує 5 відсотків від, 2067, 2202
загальної суми "Кредити і субрахунки рах. 2206,
аванси клієнтам", треба 2207, 2290
надати роз'яснення)
13 Усього кредитів Рядок
13=1+2+3+4+5+6+7+8+9+
10+11+12
14 Резерви під заборгованість за (Рах. 2400, 2401)
кредитами
15 Усього кредитів за мінусом Рядок 15=13+14
резервів під кредити
Наступна таблиця складається на базі оборотів за рахунками 2400, 2401.
Таблиця N 13.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Залишок на 1 січня
2 Відрахування у резерви під: Рядок 2 = 2.1 + 2.2
2.1 нестандартну заборгованість; Сума
2.2 стандартну заборгованість. Сума
3 Списання активу за рахунок (Сума)
резервів (вказати, які саме).
4 Зменшення резерву під: (Рядок 4 = 4.1+4.2)
4.1 нестандартну заборгованість (у (Сума)
разі покращення кредитного
портфеля);
4.2 стандартну (Сума)
заборгованість ( у разі
погіршення кредитного
портфеля або погашення).
5 Залишок за станом на кінець 31 Рядок 5 = 1+2+3+4
грудня
Вказати суми позик, за якими не здійснюється нарахування процентів, за станом на 31 грудня звітного року.
Вказати, чи були списання кредитів без попереднього формування резервів (методом прямого списання), повернення раніше списаних (за рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат) кредитів, за звітний та попередній роки.
Кожний банк самостійно складає таблицю з розбивкою за секторами економіки залежно від їх наявності.
Таблиця N 13.3. Структура кредитів за галузями економіки
---------------------------------------------------------------------
|Рядок| Назва галузі | Код|Звітний| % |Попередній| % |
| | | | рік | | рік | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 1 |Промисловість та | 10 | | | | |
| |виробництво | | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 2 |Сільське господарство | 20 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 3 |Лісове господарство | 30 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 4 |Торгівля та громадське | 70 | | | | |
| |харчування | | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 5 |Фінанси, кредит, | | | | | |
| |страхування, пенсійне | 96 | | | | |
| |забезпечення | | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 6 |Будівництво | 60 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 7 |Транспорт та зв'язок | 50 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 8 |Загальна комерційна | | | | | |
| |діяльність із забезпечення | | | | | |
| |функціонування ринку | 84 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
| 9 |Матеріально-технічне | 80 | | | | |
| |забезпечення та збут | 81 | | | | |
| | | 83 | | | | |
| | | 86 | | | | |
| | | 87 | | | | |
| | | 88 | | | | |
| | | 90 | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
|10 |Інші | | | | | |
|-----+---------------------------+----+-------+----+----------+----|
|11 |Усього | | Сума |100%| |100%|
| | | |повинна| | | |
| | | |дорівню| | | |
| | | | вати | | | |
| | | |сумі ря| | | |
| | | |дка 13 | | | |
| | | |таблиці| | | |
| | | | 13.1 | | | |
| | | |приміт-| | | |
| | | | ки 13 | | | |
---------------------------------------------------------------------
Якщо сума рядка "Інші" становить більше 5% від загальної суми рядка 11, то її потрібно розшифрувати.
Таблиця N 13.4 Кредити під гарантію Уряду
---------------------------------------------------------------------
|Рядок| Назва галузі | Звітний | % |Попередній| % |
| | | рік | | рік | |
|-----+---------------------------+------------+----+----------+----|
| | | | | | |
| 1 |Кредити, видані під | | | | |
| |гарантію Уряду | | | | |
|-----+---------------------------+------------+----+----------+----|
| 2 |Загальна сума кредитів |Сума повинна|100%| |100%|
| | |дорівнювати | | | |
| | |сумі рядка | | | |
| | |13 таблиці | | | |
| | |13.1 | | | |
| | |примітки 13 | | | |
---------------------------------------------------------------------
Кредити та аванси далі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 28, процентний ризик - примітка 30, ризик ліквідності - примітка 29.
Примітка 14. Інвестиційні цінні папери
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+-------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
---------------------------------------------------------------------
1 Боргові цінні папери Сума залишків рахунків
3210, 3211,
3212, 3213, 3214,
(3216), 3217
2 Акції Сума залишків рахунків
3202, 3203, 3205
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Резерви під знецінення (Рах. 3290)
5 Усього інвестиційних цінних Рядок 5=3+4
паперів за мінусом резервів
Вказати вид та суму цінних паперів щодо яких сформовані резерви. Вказати, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком угод продажу та викупу - операції репо), та вказати суму.
Вказати суму довгострокових вкладень з часткою участі менше ніж 20% та внести цю інформацію до наступної таблиці.
Таблиця N 14.1. Довгострокові вкладення (за рахунком 3202) за звітний рік
---------------------------------------------------------------
|Назва |Країна|Частка|Тип |Балансова |Кредити, |Депозити, |
| | |участі|бізнесу|вартість |надані цій|отримані |
| | | (%) | |інвестицій|компанії |від цієї |
| | | | | | |компанії |
|------+------+------+-------+----------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------+------+------+-------+----------+----------+----------|
|Довго-| | | | | | |
|строко| | | | | | |
|ві | | | | | | |
|вкла- | | | | | | |
|дення | | | | | | |
|------+------+------+-------+----------+----------+----------|
|Усього| | | |Сума всіх | | |
| | | | |рядків за | | |
| | | | |графою 5* | | |
---------------------------------------------------------------
* Повинна дорівнювати залишку за рахунком N 3202 за станом на 31 грудня звітного року.
Таблиця N 14.2. Довгострокові вкладення (за рахунком 3202) за попередній рік складається аналогічно таблиці 14.1 Довгострокові вкладення (за рахунком 3202) за звітний рік.
Примітка 15. Довгострокові вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ
Таблиця 15.1. Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+--------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-----------------------------------------------------------------------Асоційовані компанії
1 Вкладення за історичною Сума рахунків розділу
(первинною) вартістю 41 за історичною
вартістю
2 Частка банку в оголошеному Сума
доході від інвестицій
3 Отримані дивіденди (Сума)
4 Нараховані дивіденди, але не (Сума)
отримані
5 Балансова вартість Рядок 5=1+2+3 +4Дочірні установи
6 Балансова вартість Сума
7 Усього Рядок 7=5+6
Графа "Усього" повинна дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків за станом на 31 грудня.
Таблиця N 15.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на 31 грудня звітного року (таблиця заповнюється на основі позасистемного обліку)
-------------------------------------------------------------------
| Назва |Країна|Частка| Тип |Балансова |Кредити, |Депозити,|
| | |участі|бізнесу| вартість |надані цій|отримані |
| | | (%) | |інвестицій|компанії |від цієї |
| | | | | | |компанії |
|-----------+------+------+-------+----------+----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----------+------+------+-------+----------+----------+---------|
|Асоційована| | | | | | |
|компанія | | | | | | |
|-----------+------+------+-------+----------+----------+---------|
|Дочірня | | | | | | |
|установа | | | | | | |
|-----------+------+------+-------+----------+----------+---------|
|Усього | | | |Сума всіх | | |
| | | | |рядків за | | |
| | | | |графою 5* | | |
-------------------------------------------------------------------
Таблиця N 15.3. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на 31 грудня попереднього року складається аналогічно таблиці N 15.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на 31 грудня звітного року.
* Повинна дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на 31 грудня звітного року.
Примітка 16. Основні засоби та нематеріальні активи (Заповнюється на основі позасистемного обліку).
Внутрішньосистемна передача основних засобів та нематеріальних активів не враховується при складанні цієї таблиці.
Таблиця 16.1. Основні засоби та нематеріальні активи за звітний рік
----------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Найменування |Будів| Комп'ю- |Меблі, |Транспорт|Немате|Незавер-|
|док|статті | лі | терне | інше |ні засоби| рі | шені |
| | | |обладнан-|устатку-| | альні|капіта- |
| | | | ня та | вання | |активи| льні |
| | | |обчислю- | | | |вкладен-|
| | | | вальна | | | | ня |
| | | | техніка | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
| | | | | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|Первісна вартість | | | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|1 |Первісна вартість | | | | | | |
| |на 01 січня | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|2 |Придбання | + | + | + | + | + | + |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|3 |Переведення (у | + | + | + | + | + | (-) |
| |разі завершення | | | | | | |
| |незавершених | | | | | | |
| |капітальних | | | | | | |
| |вкладень) | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|4 |Вибуття |(-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|5 |Переоцінка або |+/(-)| +/(-) | +/(-) | +/(-) | | |
| |виправлення | | | | | | |
| |суттєвих помилок | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|6 |Первісна вартість |Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума |
| |за станом на |ряд- | рядків | рядків| рядків |рядків| рядків |
| |кінець 31 грудня |кыв | (1+2+3+4| (1+2+3| (1+2+3+4|(1+2+3|(1+2+3+4|
| |звітного року |(1+2+| +5) за | 4+5) за| +5) за | +4+5)| +5) за |
| | | 3+4 | графою 3| графою | графою 5| за |графою 7|
| | | +5) | | 4 | |графою| |
| | | за | | | | 6 | |
| | |гра- | | | | | |
| | |фою 2| | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|Накопичений знос | | | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|7 |Накопичений знос | | | | | | |
| |на 01 січня | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|8 |Нарахований знос | + | + | + | + | + | |
| |протягом року, в | | | | | | |
| |тому числі на | | | | | | |
| |придбані активи та | | | | | | |
| |збільшення від | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|9 |Знос на активи, що | (-) | (-) | (-) | (-) | (-)| (-) |
| |вибули, та | | | | | | |
| |зменшення від | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|10 |Накопичений знос |Сума | Сума | Сума | Сума | Сума | Сума |
| |на кінець 31 |ряд- | рядків | рядків | рядків |рядків| рядків |
| |грудня звітного |ків | (7+8+9) | (7+8+9)| (7+8+9)|(7+8+ |(7+8+9) |
| |року |(7+8+|за графою| за |за графою|9) за | за |
| | |9) за| 3 | графою | 5 |графою|графою 7|
| | |гра- | | 4 | | 6 | |
| | |фою 2| | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|Чиста балансова | | | | | | |
|вартість | | | | | | |
|-----------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|11 |Чиста балансова |Рядок| Рядок 1 | Рядок 1| Рядок 1|Рядок |Рядок 1 |
| |вартість на 1 | 1 | мінус | мінус | мінус | 1 | мінус |
| |січня звітного |мінус| рядок 7 | рядок 7| рядок 7|мінус |рядок 7 |
| |року |рядок|за графою| за |за графою|рядок | за |
| | |7 за | 3 | графою | 5 | 7 за |графою 7|
| | |гра- | | 4 | |графою| |
| | |фою 2| | | | 6 | |
|---+-------------------+-----+---------+--------+---------+------+--------+
|12 |Чиста балансова |Рядок| Рядок 6 | Рядок 6| Рядок 6|Рядок |Рядок 6 |
| |вартість за станом | 6 | мінус | мінус | мінус | 6 | мінус |
| |на 31 грудня |мінус|рядок 10 | рядок | рядок 10|мінус |рядок 10|
| |звітного року |рядок|за графою| 10 за |за графою|рядок | за |
| | |10 за| 3 | графою | 5 |10 за |графою 7|
| | |гра- | | 4 | |графою| |
| | |фою 2| | | | 6 | |
----------------------------------------------------------------------------
Продовження таблиці
-----------------------
Завершені | Усього |
капітальні| |
вкладення | |
за | |
основними | |
засобами, | |
прийнятими| |
в | |
оператив- | |
ний лізинг| |
----------+-----------|
| |
----------+-----------|
| |
----------+-----------|
| |
| |
| |
----------+-----------|
+ | + |
----------+-----------|
+ | х |
| |
| |
| |
| |
----------+-----------|
| (-) |
----------+-----------|
| +/(-) |
| |
| |
----------+-----------|
Сума |Сума рядків|
рядків |(1+2+3+4+5)|
(1+2+3) за|за графою 9|
графою 8 | |
| |
| |
| |
| |
| |
----------+-----------|
| |
----------+-----------|
| |
| |
| |
----------+-----------|
+ | + |
| |
| |
| |
| |
| |
----------+-----------|
| (-) |
| |
| |
| |
----------+-----------|
Сума |Сума рядків|
рядків |(7+8+9) за |
(7+8+9) за| графою 9 |
графою 8 | |
| |
| |
| |
----------+-----------|
| |
| |
----------+-----------|
Рядок 1 |Рядок 1 мі-|
мінус |нус рядок 7|
рядок 7 за|за графою 9|
графою 8 | |
| |
| |
| |
----------+-----------|
Рядок 6 |Рядок 6 мі-|
мінус |нус рядок |
рядок 10 |10 за гра- |
за графою |фою 9 |
8 | |
| |
| |
-----------------------
Вказати актив, що придбаний як застава та утримується з метою продажу, і облікову політику за таким активом.
Балансова вартість на 31 грудня звітного року за всіма об'єктами має дорівнювати сумі залишків рахунків за розділами 43,44,45.
Розкрити суму активів, що повністю амортизовані, але працюють.
Вказати актив, за яким протягом звітного періоду виникла потреба в перегляді попередньої облікової оцінки (змінилися обставини, на яких базувалася оцінка, або в результаті появи нової інформації, більшого досвіду тощо).
Таблиця 16.2. Основні засоби та нематеріальні активи за попередній рік складається аналогічно таблиці 16.1. Основні засоби та нематеріальні активи за звітний рік.
Примітка 17. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних фінансових
Кожний банк самостійно створює таблицю за похідними фінансовими інструментами, несплаченими на кінець року за кожним типом інструменту (форварди, свопи, опціони, валютні, процентні, біржові, позабіржові ) за наявності.
Таблиця 17.1. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних фінансових інструментів за звітний рік
----------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті |Контрактна/| Нереалізований |
| | |умовна сума| результат |
| | | | переоцінки |
|-----+-----------------------+-----------+--------------------|
| | | | Актив | Пасив |
| | | | рахунку | рахунків|
| | | | 3810 | гр. 381|
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| | | | | |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| | | | | |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| | | | | |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| | | | | |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| |Похідні активи/ | | | |
| |(пасиви), усього | | | |
|-----+-----------------------+-----------+----------+---------|
| |Нереалізований | | | |
| |результат від похідних | | | |
| |фінансових інструментів| | | |
----------------------------------------------------------------
Таблиця 17.2. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних фінансових інструментів за попередній рік складається аналогічно таблиці 17.1. Чисті нереалізовані доходи/витрати від похідних фінансових інструментів за звітний рік
Примітка 18.Нараховані доходи до отримання
-----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Грошові кошти та залишки в НБУ Рах. 1208, 1218
2 Казначейські цінні папери Рах. 1418, 1428, 1438
3 Кошти в інших банках Рах. 1508, 1509, 1518,
1519, 1528, 1529
4 Кредити клієнтам та аванси Рах. 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039, 2048,
2049, 2058, 2059, 2068,
2069, 2078, 2079, 2108,
2109, 2118, 2119, 2208,
2209, 2218, 2219
5 Цінні папери на продаж Рах. 3108, 3118, 3119
6 Інвестиційні цінні папери Рах. 3208, 3218, 3219
7 Інші Гр. рах. 357
8 Усього Рядок 8=1+2+3+4+5+6+7
Примітка 19. Інші активи
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Банківські метали Розд. 11
2 ТМЦ Розд. 34, рах. 3510
3 Витрати майбутніх періодів Рах. 3500
4 Дебіторська заборгованість за Рах. 3521, 3520
податком на прибуток
5 Дебіторська заборгованість за Рах. 3522
іншими податками та
обов'язковими платежами
6 Дебіторська заборгованість за Гр. рах. 181, 188
операціями з банками
7 Дебіторська заборгованість за Рядок 7=7.1+7.2
операціями з купівлі-продажу
валюти:
7.1. Для клієнтів Рах. 2800
7.2. За рахунок банку Рах. 3540
8 Дебіторська заборгованість з Рах. 3511
придбання основних засобів та
нематеріальних активів
9 Дебіторська заборгованість за Рах. 3541, 3542, 3548
операціями з фінансовими
інструментами
10 Дебіторська заборгованість Гр. рах. 355
працівникам банку
11 Інші сумнівні заборгованості Гр. рах. 358
12 Інші Рах. 2805, 2806, 2809,
2924А, 3710, 3519,
гр. рах. 288,
13 Усього інших активів Рядок 13=1+2+3+4+5+6+7+
8+9+10+11+12
14 Резерв під дебіторську (Гр.рах. 189)
заборгованість за операціями з
банками
15 Резерв під дебіторську (Гр.рах. 289)
заборгованість клієнтам
16 Резерв під інші сумнівні (Гр.рах. 359)
заборгованості
17 Усього інших активів за Рядок 17=13+14+15+16
мінусом резервів:
-----------------------------------------------------------------
Примітка 20.Кошти клієнтів
---------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
---------------------------------------------------------------------
1 Кошти суб'єктів господарської Рядок 1=2+3
діяльності
2 Кошти до запитання Сума рахунків 2600-2605
3 Строкові кошти Сума рахунків 2610-2615
4 Кошти фізичних осіб Рядок 4=5+6
5 Кошти до запитання Сума рахунків 2620-2625
6 Строкові кошти Сума рахунків 2630, 2635
7 Кошти бюджету, позабюджетних Сума рахунків 2512-2514,
фондів та інші кошти клієнтів, 2520-2526, 2530, 2531,
що утримуються з бюджету 2540-2546, 2550-2555,
2560-2565,2570,
2571******
8 Інші зобов'язання клієнтам Сума рахунків 2900-2906,
2909, 2920, 2924П
9 Усього Рядок 9=1+4+7+8
----------------------------------------------------------------
****** Суми за контрпасивними рахунками віднімаються при розрахунку.
Вказати суму гарантійних залучених депозитів та вказати під які операції (акредитиви, доміцильовані векселя тощо).
Примітка 21. Інші депозити
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+--------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Ощадні (депозитні) Рах. 3320, (3326), 3327
сертифікати, емітовані банком
2 Зобов'язання за операціями з Рах. 2907, 2908
колишнім СРСР
3 Усього Рядок 3=1+2
Примітка 22. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 22.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік
------------------------------------------------------------------
|Найменування статті| Середньозважена| Звітний рік |
| | % ставка | |
|-------------------+----------------+---------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки)|
|-------------------+----------------+---------------------------|
|Цінні папери | | Сума рахунків 3300-3307 |
|власного боргу, | | |
|емітовані банком | | |
------------------------------------------------------------------
Розкрити термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.
Таблиця 22.2. Боргові цінні папери емітовані банком за попередній рік складається аналогічно таблиці 22.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік.
Примітка 23. Нараховані витрати до сплати
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Кошти банків Рах. 1308, 1318, 1328,
1338, 1608, 1618, 1628
2 Кошти клієнтів Рах. 2518, 2528, 2538,
2548, 2558, 2568,
2608, 2618, 2628, 2638
3 Інші депозити Рах. 3328
4 Боргові цінні папери, Рах. 3308
емітовані банком
5 Нарахування за заробітною Рах. 3652, 3654, 3659
платою та інші нарахування
працівникам банку
6 Інші Рах. 3668, гр.рах. 367
7 Усього Рядок 7 =1+2+3+4+5+6
Примітка 24. Інші зобов'язання
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Субординований борг Рах. 3660
2 Доходи майбутніх періодів Рах. 3600
3 Кредиторська заборгованість Гр.рах.191
за операціями з банками
4 Кредиторська заборгованість Гр.рах. 361
за господарською діяльністю
5 Кредиторська заборгованість Рах. 3620, 3621
за податком на прибуток
6 Кредиторська заборгованість за Рах. 3622
іншими податками та
обов'язковими платежами
7 Кредиторська заборгованість Рах. 3630
перед акціонерами банку
8 Дивіденди до сплати Рах. 3631
9 Кредиторська заборгованість за Гр.рах. 364
операціями з фінансовими
інструментами
10 Кредиторська заборгованість Рах. 3650, 3651, 3653
за розрахунками з працівниками
банку
11 Інші резерви Примітка 24.1.
12 Інші кредитори Рах. 3720
13 Усього Рядок 13=1+2+3+4+5+6+7+
8+9+10+11+12
Примітка 24.1. Інші резерви
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+--------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
---------------------------------------------------------------------
1 Резерви за позабалансовими рах. 3690
операціями
2 Резерви під курсові ризики Субрахунок рах. 3699
3 Інші резерви (вказати які) Субрахунок рах. 3699
4 Усього Рядок 4 = 1+2+3
Сума субрахунків рахунку 3699 рядків 2 та 3 повинна дорівнювати залишку за рахунком 3699 за станом на 31 грудня звітного року.
Примітка 25. Статутний капітал
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-----------------------------------------------------------------------
1 Статутний капітал Рах. 5000
зареєстрований (число акцій -
усього)
2 З них простих акцій усього: Кількість
3 Несплачений зареєстрований (Рах. 5001)
статутний капітал
4 Фактично сплачений статутний Рядок 4 = 1+3
капітал
5 З них простих акцій: Кількість
Сума рядка 4 повинна дорівнювати сумі рядка 21 Балансового звіту.
Вказати кількість власних акцій, викуплених у акціонерів на кінець звітного року.
Примітка 26. Дивіденди за акціями
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+----------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
-----------------------------------------------------------------------
1 Дивіденди на початок року Рах. 3631, 5003
2 Дивіденди, оголошені протягом Сума
року
3 Дивіденди, капіталізовані (Рах.5003)
протягом року
4 Дивіденди, сплачені протягом (Рах. 3631)
року
5 Дивіденди на кінець року Рядок 5 = 1+2+3+4
Примітка 27. Потенційні зобов'язання банку на кінець року
Примітка 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року
У звіті слід вказати про події, які мали місце за станом на 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, та якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку.
Зокрема:
1. Розгляд справи у суді.
2. Капітальні зобов'язання (вказати які).
3. Зобов'язання, пов'язані з кредитуванням.
Нижчеподана таблиця вказує на контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дозволяють видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності у нього цих зобов'язань):
------------------------------------------------------------------
| 1.| Гарантії та резервні акредитиви | |
|---+-------------------------------------------+----------------|
| 2.| Документарні та комерційні акредитиви | |
|---+-------------------------------------------+----------------|
| 3.| Зобов'язання видати кредит: | |
|---+-------------------------------------------+----------------|
| | первинний строк погашення до року | |
|---+-------------------------------------------+----------------|
| | первинний строк погашення більше року | |
|---+-------------------------------------------+----------------|
| 4.| Інші | |
------------------------------------------------------------------
4. Активи заставлені (репо, цінні папери, інші).
5. Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, вказати майбутні мінімальні лізингові виплати за оперативним лізингом за строками:
- менше 1 року;
- від 1 року до 5 років;
- більше 5 років.
Примітка 27.2. Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року складається аналогічно примітці 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року.
Примітка 28. Валютний ризик
У примітці відображається концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами.
Графа "усього" повинна дорівнювати статтям Балансового звіту. Кожна графа заповнюється як сума рахунків за рядком в розрізі валют.
Усі суми виражені у гривні або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався Балансовий звіт.
Таблиця 28.1. Валютний ризик за звітний рік
-----------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Гривні | DEM | USD | RUR | Інші | Усього|
|-----+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| |АКТИВИ | |
| 1 |Грошові кошти та | Розд.10, рах.1200, 1202, 1203, 1207, 1211, |
| |залишки в НБУ | 1212 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 2 |Казначейські та інші | Рах.1410-1417, 1420-1427, гр.149, рах.1430-1437|
| |цінні папери, що | |
| |рефінансуються | |
| |Національним банком | |
| |України та цінні | |
| |папери, емітовані | |
| |Національним банком | |
| |України | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 3 |Кошти в інших банках | Рах.1500, 1580, 1510-1517, 1581,1520-1527,1582,|
| | | рах. 1589, 1590,1591 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 4 |Кредити та заборгова-| Рах.2000,2090,2200,2061,2201,2010,2020,2027, |
| |ність клієнтів | 2091,2092,2030,2037,2093,2040-2047,2050-2057, |
| | | 2094,2095,2096,2205,2206,2207,2290,2070,2073, |
| | | 2210,2213,2076,2077,2097,2216,2217,2291,2071, |
| | | 2074,2211,2214,2075,2100-2107,2110-2117,2190, |
| | | 2191,2099,2198,2199,2299,2062,2065,2066,2067, |
| | | 2202, 2400, 2401, 2026 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 5 |Цінні папери на | Рах. 3110-3117, 3102-3105, 3190 |
| |продаж | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 6 |Інвестиційні цінні | Рах. 3210-3217, 3202-3205, 3290 |
| |папери | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 7 |Довгострокові | Розд. 41, 42 |
| |вкладення в | |
| |асоційовані та | |
| |дочірні компанії | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 8 |Основні засоби та | Розд. 43, 44, 45 |
| |нематеріальні активи | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 9 |Чистий | Актив гр.рах. 381 |
| |нереалізований дохід | |
| |від похідних | |
| |фінансових | |
| |інструментів | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 10 |Нараховані доходи до|Рах.1208,1218,1418,1428,1438,1508,1509,1518, |
| |отримання |1519,1528,1529,2008,2008,2028,2029,2038,2039, |
| | |2048,2049,2058,2059,2068,2069,2078,2079,2108, |
| | |2109,2118,2119,2208,2209,2218,2219,3108,3118, |
| | |119, 3208, 3218, 3219, гр.рах. 357 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 11 |Інші активи |Розд.11, гр.рах.280,288,289,рах.2924А,розд.34, |
| | |рах.3510,3500,3520,3521,гр.рах.354,355,358,359, |
| | |рах.3710,3519,3511,гр.рах.181,188,189,рах. 3522 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 12 |Усього активів |Сума ря-|Сума ря|Сума ря|Сума ря|Сума ря|Сума ря|
| | |дків з 1|дків з |дків з |дків з |дків з |дків з |
| | |по 11 за|1 по 11|1 по 11|1 по 11|1 по 11|1 по 11|
| | |графою 2|за гра-|за гра-|за гра-|за гра-|за гра-|
| | | |фою 3 |фою 4 |фою 5 |фою 6 |фою 7 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 13 |Кошти банків |Рах. 1300, 1310-1317, 1322-1327, 1332, 1335, |
| | |1600, 1610-1615, 1620-1625 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 14 |Зобов'язання |Рах.2600-2605,2610-2615,2620-2625,2630,2635, |
| |клієнтів |2512-2514,2520-2526,2530,2540-2546,2550-2555, |
| | |2560-2565,2570,2571,2900-2906,2909,2920,2924П, |
| | |2531 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 15 |Інші депозити |Рах. 3320, 2907, 2908, 3326, 3327 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 16 |Боргові цінні |Рах. 3300-3307 |
| |папери, емітовані | |
| |банком | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 17 |Чисті нереалізовані|Пасив гр. 381 |
| |витрати від похідних| |
| |фінансових | |
| |інструментів | |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 18 |Нараховані витрати |Рах.1308,1318,1328,1338,1608,1618,1628,2518, |
| |до сплати |2528,2538,2548,2558,2568,2608,2618,2628,2638, |
| | |3308, 3328, 3668,гр.рах.367, 3652, 3654, 3659 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 19 |Інші зобов'язання |Рах.3600,гр.рах.361,362,рах.3630,3631, |
| | |гр.рах.364, рах.3650, 3651, 3653, 3720, 3660, |
| | |3690, 3699, гр. рах.191 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 20 |Усього зобов'язань |Сума |Сума |Сума |Сума |Сума | Сума |
| | |рядків з|рядків |рядків |рядків |рядків |рядків |
| | |13 по 19|з 13 по|з 13 по|з 13 по|з 13 по|з 13 по|
| | |за гра- |19 за |19 за |19 за |19 за |19 за |
| | |фою 2 |графою |графою |графою |графою |графою |
| | | |3 |4 |5 |6 |7 |
|-----+---------------------+--------+-------+-------+-------+-------+-------|
| 21 |Чиста балансова |Рядок 12|Рядок |Рядок |Рядок |Рядок |Рядок |
| |позиція за умовними |мінус |12 мі- |12 мі- |12 мі- |12 мі- |12 мі- |
| |сумами |рядок 20|нус ря-|нус ря-|нус ря-|нус ря-|нус ря |
| | |за гра- |док 20 |док 20 |док 20 |док 20 |док 20 |
| | |фою 2 |за гра-|за гра-|за гра-|за гра-|за гра-|
| | | |фою 3 |фою 4 |фою 5 |фою 6 |фою 7 |
|-----+---------------------+------------------------------------------------|
| 22 |Чиста позабалансова |Різниця активних та пасивних позабалансових |
| |позиція за умовними |рахунків за вказаними валютами (крім контрраху- |
| |сумами |нків позабалансової валютної позиції групи 992) |
-----------------------------------------------------------------------------
Таблиця 28.2. Валютний ризик за попередній рік складається аналогічно таблиці 28.1 Валютний ризик за звітний рік.
Примітка 29. Ризик ліквідності
Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками". Надається відповідно до нижченаведеної таблиці.
Таблиця 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік
(тис.грн.)
-----------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Статті балансу |До за-| До | 1-3 | 3-6 |6-12 |Понад|Усього|
| | |пита- |мі- |міся-|міся-|міся-| рік | |
| | |ння |сяця|ців |ців |ців | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 1 |Грошові кошти | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 2 |Залишки на рахунках в НБУ | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 3 |ОВДП | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 4 |Інші цінні папери на | | | | | | | |
| |продаж | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 5 |Кошти в місцевих банках | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 6 |Кошти в українських | | | | | | | |
| |комерційних банках | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 7 |Кредити державі | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 8 |Кредити суб'єктам | | | | | | | |
| |господарювання | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 9 |Кредити фізичним особам | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 10 |Інвестиційні цінні папери | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 11 |Основні засоби | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 12 |Дебіторська | | | | | | | |
| |заборгованість | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 13 |Інші активи | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 14 |Усього активів | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 15 |Заборгованість перед НБУ | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 16 |Заборгованість перед | | | | | | | |
| |бюджетними установами | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 17 |Заборгованість перед | | | | | | | |
| |українськими комерційними | | | | | | | |
| |банками | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 18 |Заборгованість перед | | | | | | | |
| |іноземними банками | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 19 |Заборгованість перед | | | | | | | |
| |юридичними особами | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 20 |Заборгованість перед | | | | | | | |
| |фізичними особами | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 21 |Цінні папери власного | | | | | | | |
| |боргу | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 22 |Кредиторська | | | | | | | |
| |заборгованість | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 23 |Інші пасиви | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| 24 |Усього зобов'язань | | | | | | | |
|-----+--------------------------+------+----+-----+-----+-----+-----+------|
| | Чиста балансова позиція | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Таблиця 29.2. Ризик ліквідності за попередній рік складається аналогічно таблиці 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік.
Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками". Надається відповідно до нижченаведеної таблиці.
Примітка 30. Процентний ризик
У примітці 30 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.
Таблиця 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік (беруться рахунки за аналогічними статтями Балансового звіту) (%).
------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті | Гривні | USD | DEM | RUR |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| |АКТИВИ | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 1 |Грошові кошти та | | | | |
| |залишки в НБУ | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 2 |Казначейські цінні | | | | |
| |папери | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 3 |Кошти в інших банках| | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 4 |Кредити клієнтам та | | | | |
| |аванси | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 5 |Цінні папери на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 6 |Інвестиційні цінні | | | | |
| |папери | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 7 |Кошти банків | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 8 |Зобов'язання клієнта| | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 9 |Інші депозити | | | | |
|-----+--------------------+--------+------+-------+-------|
| 10 |Боргові цінні папе- | | | | |
| |ри, емітовані банком| | | | |
------------------------------------------------------------
Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, не зазначаються у таблиці. Таблиця 30.2. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік складається аналогічно таблиці 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік.
Примітка 31. Операції зі зв'язаними сторонами
У примітці 31 банк відображає про взаємовідносини зі зв'язаними сторонами.
Терміни в цій примітці вживаються у такому значенні: Зв'язані сторони сторони вважаються зв'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною.
Операція зі зв'язаною стороною - обмін ресурсами або зобов'язаннями між зв'язаними сторонами незалежно від того, чи призначається ціна.
--------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний| Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| |Кредити, надані зв'язаним | | |
| |сторонам | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 1 |Поточні кредити на кінець року | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 2 |Середньозважена процентна ставка| | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 3 |Прострочені кредити на кінець | | |
| |року | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 4 |Депозити, залучені від зв'язаних| | |
| |сторін | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 5 |Депозити на кінець року | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 6 |Середньозважена процентна ставка| | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 7 |Гарантії, отримані банком | | |
|-----+--------------------------------+--------+------------|
| 8 |Гарантії, надані банком | | |
--------------------------------------------------------------
Примітка 32. Звіт про рух грошових коштів
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми наводяться окремо у складі відповідних видів діяльності.
Залежно від обраного методу банк заповнює:
- за прямим методом
---------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередні
| | рік | й рік
-------+---------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
----------------------------------------------------------------------I. Операційна діяльність
1 Процентні доходи, що отримані Грошові надходження
7 Інші витрати, що сплачені (Грошові сплати
щодо процентних
доходів
2 Процентні витрати, що сплачені (Грошові сплати
процентних витрат)
3 Комісійні доходи, що отримані Грошові надходження
щодо комісійних
доходів
4 Комісійні витрати, що сплачені (Грошові сплати
комісійних витрат)
5 Дивіденди від довгострокових Грошові надходження
вкладень в асоційовані компанії, щодо дивідендів від
що отримані довгострокових
вкладень в
асоційовані
компанії, отримані
6 Інші доходи, що отримані Грошові надходження
щодо інших доходів
інших витрат)
8 Реалізовані результати від Грошові надходження
торговельних операцій щодо результату від
торговельних
операцій
9 Повернення раніше списаних Грошові надходження
активів раніше списаних
активів
10 Виплати працівникам банку (Грошові сплати
працівникам банку)
11 Податок на прибуток, що (Податок на прибуток,
сплачений сплачений грошами)
12 Сума рядків з 1 по
Чистий грошовий прибуток від 11
поточних операцій банку
13 Зменшення (збільшення) коштів, Грошові надходження
які розміщені в інших банках, (відплив коштів) за
кредитів та передоплат іншим операціями з іншими
банкам банками, кредитів та
передоплат іншим
банкам
14 Зменшення (збільшення) кредитів, Грошові надходження
які надані клієнтам (відплив коштів) за
операціями з
кредитами, що надані
клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших Грошові надходження
активів (відплив коштів) за
операціями з іншими
активами
16 Збільшення (зменшення) коштів, Грошові надходження
які отримані від Національного (відплив коштів),
банку України отримані від
Національного банку
України
17 Збільшення (зменшення) коштів Грошові надходження
інших банків (відплив коштів) за
операціями з іншими
банками
18 Збільшення (зменшення) поточних Грошові надходження
та депозитних рахунків (відплив коштів) за
операціями з
поточними та
депозитними
рахунками
19 Збільшення (зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних Грошові надходження
паперів у портфелі банку на (відплив коштів) за
продаж операціями з цінними
паперами у портфелі
банку на продаж
21 Чисте збільшення (зменшення) Сума рядків з 13 по
активів та зобов'язань від 20
операційної діяльності
22 Чистий приплив (відплив) Сума рядків 12+21
грошових коштів від операційної
діяльностіII. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання) Грошові надходження
інвестиційних паперів (відплив коштів) за
операціями з цінними
паперами у портфелі
банку на інвестиції
24 Зменшення (збільшення) вкладень Грошові надходження
в асоційовані компанії (відплив коштів) за
операціями з
вкладень в
асоційовані компанії
25 Зменшення (збільшення) вкладень Грошові надходження
у дочірні установи (відплив коштів) за
операціями з
вкладень у дочірні
установи
26 Зменшення (збільшення) основних Грошові надходження
засобів та нематеріальних (відплив коштів) за
активів операціями звкладень в основні
засоби та
нематеріальні активи
27 Чистий відплив грошових коштів Сума рядків з 23 по
від інвестиційної діяльності 26III. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних Грошові надходження
паперів власного боргу (відплив коштів) за
операціями з цінними
паперами власного
боргу
29 Збільшення (зменшення) Грошові надходження
субординованих зобов'язань (відплив коштів) за
субординованими
зобов'язаннями
30 Збільшення (зменшення) Грошові надходження
сплаченого акціонерного (відплив коштів) до
капіталу акціонерногокапіталу
31 Дивіденди, що сплачені протягом (Відплив грошових
звітного періоду коштів, у якості
дивідендів)
32 Чистий приплив грошових коштів Сума рядків з 28 по
від фінансової діяльності 31
33 Чисте збільшення (зменшення) Рядок 33 = 22+27+32
грошових коштів та їх має дорівнювати
еквівалентів рядок 33 = рядок 35
- рядок 34 +/-
рядок 36
34 Грошові кошти та їх еквіваленти
на початок року
35 Грошові кошти та їх еквіваленти
на кінець рокуIV. Вплив змін курсів валют Зазначається
валюти
нереалізований
результат від
переоцінки іноземної
- за непрямим методом
------------------------------------------------------------------
Рядок |Найменування статті | Звітний | Попередні
| | рік | й рік
-------+---------------------+-------------------------------------
| | Розрахунок статті
------------------------------------------------------------------I. Операційна діяльність
1 Чистий прибуток Зазначається сума чистого прибутку
(збиток) поточного за рік
періодуПоправки чистого прибутку
2 Нараховані витрати (Зазначаються нараховані, але не
продаж, результат
сплачені витрати)
3 Нараховані доходи Зазначаються нараховані, але не
отримані доходи
4 Амортизація основних (Зазначається нарахована
засобів амортизація за основними засобами)
5 Резерви під сумнівні (Зазначається відрахування у
борги, знецінення спеціальні резерви (чиста сума))
активів
6 Торговельний Зазначається:
результат результат від торгівлі цінними
паперами у портфелі банку на
від дострокового викупу
боргових цінних паперів, крім
ощадних сертифікатів,
результат від дострокового викупу
ощадних сертифікатів,
нереалізований результат від
переоцінки деривативів
7 Нарахований та (Зазначаються нараховані, але не
відстрочений податок сплачені податок на прибуток та
відстрочений податок)
8 Прибуток (збиток) Зазначаються:
від продажу результат від продажу цінних
інвестицій паперів у портфелі банку на
інвестиції,
результат від продажу основних
засобів
9 Прибуток від Зазначається результат від продажу
довгострокових асоційованих компаній
вкладень в
асоційовані компанії
10 Амортизація дисконту Зазначається сума амортизації
і премії цінних дисконту і премії цінних паперів
паперів
11 Інший рух коштів, Зазначається інший рух коштів, що
які не є грошовими не є грошовими
12 Чистий грошовий Сума рядків з 1 по 11
прибуток від
поточних операцій
банку
13 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) коштів, коштів) за операціями з іншими
які розміщені в банками, кредитів та передоплат
інших банках, іншим банкам
кредитів та
передоплат іншим
банкам
14 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) коштів) за операціями з кредитами,
кредитів, які надані які надані клієнтам
клієнтам
15 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) інших коштів) за операціями з іншими
активів активами
16 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) коштів, коштів),що отримані від
які отримані від Національного банку України
Національного банку
України
17 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) коштів коштів) за операціями з іншими
інших банків банками
18 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) поточних коштів) за операціями з поточними
та депозитних та депозитними рахунками
рахунків
19 Збільшення
(зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація Грошові надходження (відплив(придбання) цінних коштів) за операціями з цінними
паперів у портфелі паперами у портфелі банку на продаж
банку на продаж
21 Чисте збільшення Сума рядків з 13 по 20
(зменшення) активів
та зобов'язань від
операційної
діяльності
22 Чистий приплив Сума рядків 12+21
(відплив) грошових
коштів від
операційної
діяльностіII. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація Грошові надходження (відплив
(придбання) коштів) за операціями з цінними
інвестиційних паперами у портфелі банку на
паперів інвестиції24 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) коштів) за операціями за
вкладень в вкладеннями в асоційовані компанії
асоційовані компанії
25 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) коштів) за операціями за
вкладень у дочірні вкладеннями в дочірні установи
установи
26 Зменшення Грошові надходження (відплив
(збільшення) коштів) за операціями за
основних засобів та вкладеннями в основні засоби та
нематеріальних нематеріальні активи
активів
27 Чистий відплив Сума рядків з 23 по 26
грошових коштів від
інвестиційної
діяльностіIII. Фінансова діяльність
28 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) цінних коштів) за операціями з цінними
паперів власного паперами власного боргу
боргу
29 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) коштів) за субординованими
субординованих зобов'язаннями
зобов'язань
30 Збільшення Грошові надходження (відплив
(зменшення) коштів) до акціонерного капіталу
сплаченого
акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що (Відплив грошових коштів, як
сплачені протягом дивідендів)
звітного періоду
32 Чистий приплив Сума рядків з 28 по 31
грошових коштів від
фінансової
діяльності
33 Чисте збільшення Сума рядків з 22+27+32
(зменшення)
грошових коштів і
їх еквівалентів
34 Грошові кошти та їх
еквіваленти на
початок року
35 Грошові кошти та їх
еквіваленти на
кінець року
Заступник директора Департаменту - начальник управління М.I.Часник
Додаток 1
до Інструкції до складання
річного фінансового звіту комерційного банку
Звіт про прибутки та збитки
(тис. грн.)
-----------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітки |Звітний рік | Попередній |
| | | | | рік |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|1.1 |Процентний дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|1.2 |Процентні витрати | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|1 |Чистий процентний | | | |
| |дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|2.1 |Комісійний дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|2.2 |Комісійні витрати | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|2 |Чистий комісійний | | | |
| |дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|3 |Дивідендний дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|4 |Чистий торговельний | | | |
| |дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|5 |Прибуток/збиток від | | | |
| |інвестиційних цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|6 |Прибуток від | | | |
| |довгострокових | | | |
| |вкладень в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
| |й дочірні установи та| | | |
| |інших інвестицій | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|7 |Інший операційний | | | |
| |дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|8 |Операційний дохід | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|9 |Загальноадміністратив| | | |
| |ні витрати | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|10 |Витрати на персонал | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|11 |Прибуток від операцій| | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|12 |Витрати на безнадійні| | | |
| |та сумнівні борги | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|13 |Прибуток до | | | |
| |оподаткування | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|14 |Податок на прибуток | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|15 |Прибуток після | | | |
| |оподаткування | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|16 |Непередбачені | | | |
| |доходи/витрати | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+------------|
|17 |Чистий прибуток/збито| | | |
| |банку | | | |
-----------------------------------------------------------------
Керівник_________________________________________________________________________________________________________________
Головний бухгалтер______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 2
до Інструкції до складання
річного фінансового звіту комерційного банку
Балансовий звіт
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті|Примітки|Звітний рік|Попередній |
| | | | | рік |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
| |АКТИВИ | | | |
|1 |Кошти та залишки | | | |
| |в НБУ | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|2 |Казначейські та | | | |
| |інші цінні | | | |
| |папери, що | | | |
| |рефінансуються | | | |
| |Національним | | | |
| |банком України, | | | |
| |та цінні папери, | | | |
| |емітовані | | | |
| |Національним | | | |
| |банком України | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|3 |Кошти в інших | | | |
| |банках | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|4 |Цінні папери на | | | |
| |продаж | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|5 |Кредити та | | | |
| |заборгованість | | | |
| |клієнтів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|6 |Інвестиційні | | | |
| |цінні папери | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|7 |Довгострокові | | | |
| |вкладення до | | | |
| |асоційованих | | | |
| |компаній і | | | |
| |дочірніх установ | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|8 |Основні засоби | | | |
| |та нематеріальні | | | |
| |активи | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|9 |Чисті | | | |
| |нереалізовані | | | |
| |доходи від | | | |
| |похідних | | | |
| |фінансових | | | |
| |інструментів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|10 |Нараховані доходи | | | |
| |до отримання | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|11 |Інші активи | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|12 |Усього активів | | | |
| | | | | |
| | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|13 |Кошти банків | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|14 |Кошти клієнтів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|15 |Інші депозити | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|16 |Боргові цінні | | | |
| |папери, | | | |
| |емітовані банком | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|17 |Чисті | | | |
| |нереалізовані | | | |
| |витрати від | | | |
| |похідних | | | |
| |фінансових | | | |
| |інструментів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|18 |Нараховані | | | |
| |витрати до | | | |
| |сплати | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|19 |Інші | | | |
| |зобов'язання | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|20 |Усього | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | | |
|21 |Статутний капітал | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|22 |Капіталізовані | | | |
| |дивіденди | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|23 |Акції, що | | | |
| |викуплені в | | | |
| |акціонерів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|24 |Емісійні різниці | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|25 |Резерви | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|26 |Переоцінка | | | |
| |основних засобів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|27 |Нерозподілений | | | |
| |прибуток | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|28 |Усього власного | | | |
| |капіталу | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+-----------|
|29 |Усього пасивів | | | |
------------------------------------------------------------
Керівник_________________________________________________________________________________________________________________
Головний бухгалтер______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 3
до Інструкції до складання
річного фінансового звіту комерційного банку
Звіт про зміни у власному капіталі
(тис. грн.)
-----------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Найменування|При-|Статут-|Емі-|Вику-|Ре-|Перео-|Неро-|Капі-|Капі- |Попе-|
|док| статті |міт-| ний |сій-|плені|зе-|цінка |зпо- |талі-|тал та|ред- |
| | |ки |капітал|ні |влас-|рви|основ-|діле-|зова-|резер-|ній |
| | | |зареєс-|різ-|ні | | них |ний |ні |вні |рік |
| | | |трова- |ниці|акції| |засо- |при- |диві-|фонди,| |
| | | |ний, | | | |бів |буток|денди|усього| |
| | | |спла- | | | | | | | | |
| | | |чений | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|1 |Залишок на 1| | | | | | | | | | |
| |січня | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|2 |Переоцінка | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | |
| |засобів | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|3 |Дивіденди за| | | | | | | | | | |
| |минулий рік| | | | | | | | | | |
| |сплачені | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|4 |Капіталізова| | | | | | | | | | |
| |ні дивіденди| | | | | | | | | | |
| |за минулий| | | | | | | | | | |
| |рік | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|5 |Чистий | | | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | | | |
|6 |Розподіл у| | | | | | | | | | |
| |загальні | | | | | | | | | | |
| |резерви | | | | | | | | | | |
| |банку | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|7 |Розподіл у| | | | | | | | | | |
| |резервні | | | | | | | | | | |
| |фонди | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|8 |Сплата у| | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | |
| |зареєстрова-| | | | | | | | | | |
| |ний | | | | | | | | | | |
| |статутний | | | | | | | | | | |
| |капітал | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|9 |Реєстрація | | | | | | | | | | |
| |акцій нового| | | | | | | | | | |
| |випуску (на| | | | | | | | | | |
| |суму | | | | | | | | | | |
| |внесків) | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|10 |Купівля | | | | | | | | | | |
| |власних | | | | | | | | | | |
| |акцій | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|11 |Продаж | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | |
| |власних | | | | | | | | | | |
| |акцій | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|12 |Ефект змін в| | | | | | | | | | |
| |облікових | | | | | | | | | | |
| |політиках | | | | | | | | | | |
| |або | | | | | | | | | | |
| |виправлення | | | | | | | | | | |
| |суттєвих | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | |
|---+------------+----+-------+----+-----+---+------+-----+-----+------+-----|
|13 |Залишок за| | | | | | | | | | |
| |станом на 31| | | | | | | | | | |
| |грудня | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Керівник______________________________________________________________________________________________________________
Головний бухгалтер_____________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 4
до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
звіту комерційного банку
Звіт про рух грошових коштів
(прямий метод)
(тис.грн.)
-------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті|Примітки|Звітний рік| Попередній |
| | | | | рік |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| |I. Операційна | | | |
| |діяльність | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 1 |Процентні доходи, | | | |
| |що отримані | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 2 |Процентні | | | |
| |витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 3 |Комісійні доходи, | | | |
| |що отримані | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 4 |Комісійні | | | |
| |витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 5 |Дивіденди від | | | |
| |довгострокових | | | |
| |вкладень в | | | |
| |асоційовані | | | |
| |компанії, що | | | |
| |отримані | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 6 |Інші доходи, що | | | |
| |отримані | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 7 |Інші витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 8 |Реалізовані | | | |
| |результати від | | | |
| |торговельних | | | |
| |операцій | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 9 |Повернення | | | |
| |раніше списаних | | | |
| |активів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 10 |Виплати | | | |
| |працівникам банку | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 11 |Податок на прибу- | | | |
| |ток, що сплачений | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 12 |Чистий грошовий | | | |
| |прибуток від | | | |
| |поточних операцій | | | |
| |банку | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 13 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |коштів, які | | | |
| |розміщені в інших | | | |
| |банках, кредитів | | | |
| |та передоплат | | | |
| |іншим банкам | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 14 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |кредитів, які | | | |
| |надані клієнтам | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 15 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |інших активів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 16 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |коштів, які | | | |
| |отримані від | | | |
| |Національного | | | |
| |банку України | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 17 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |коштів інших | | | |
| |банків | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 18 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |поточних та | | | |
| |депозитних | | | |
| |рахунків | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 19 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) інших | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 20 |Реалізація | | | |
| |(придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі банку на | | | |
| |продаж | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 21 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |активів та | | | |
| |зобов'язань від | | | |
| |операційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 22 |Чистий приплив | | | |
| |(відплив) | | | |
| |грошових коштів | | | |
| |від операційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| |II. Інвестиційна | | | |
| |діяльність | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 23 |Реалізація | | | |
| |(придбання) | | | |
| |інвестиційних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 24 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |вкладень в | | | |
| |асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 25 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |вкладень в | | | |
| |дочірні установи | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 26 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |основних засобів | | | |
| |та нематеріальних | | | |
| |активів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 27 |Чистий відплив | | | |
| |грошових коштів | | | |
| |від інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| |III. Фінансова | | | |
| |діяльність | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 28 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |цінних паперів | | | |
| |власного боргу | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 29 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 30 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |сплаченого | | | |
| |акціонерного | | | |
| |капіталу | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 31 |Дивіденди, що | | | |
| |сплачені протягом | | | |
| |звітного періоду | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 32 |Чистий приплив | | | |
| |грошових коштів | | | |
| |від фінансової | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 33 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |грошових коштів | | | |
| |та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 34 |Грошові кошти та | | | |
| |їх еквіваленти на | | | |
| |початок року | | | |
|-----+-------------------+--------+-----------+------------|
| 35 |Грошові кошти та | | | |
| |їх еквіваленти на | | | |
| |кінець року | | | |
|-------------------------+--------+-----------+------------|
| IV. Вплив змін курсів | | | |
| валют | | | |
-------------------------------------------------------------
Керівник_________________________________________________________________________________________________________________
Головний бухгалтер______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 5
до Інструкції до складання
річного фінансового звіту
комерційного банку
Звіт про рух грошових коштів
(непрямий метод)
(тис.грн.)
---------------------------------------------------------------
|Рядок|Найменування статті |Примітки|Звітний рік| Попередній |
| | | | | рік |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| | I. Операційна | | | |
| | діяльність | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 1 | Чистий прибуток | | | |
| | (збиток) поточного | | | |
| | періоду | | | |
| | Поправки чистого | | | |
| | прибутку | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 2 | Нараховані витрати | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 3 | Нараховані доходи | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 4 | Амортизація основних| | | |
| | засобів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 5 | Резерви під сумнівні| | | |
| | борги, знецінення | | | |
| | активів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 6 | Торговельний | | | |
| | результат | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 7 | Нарахований та | | | |
| | відстрочений податок| | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 8 | Прибуток (збиток) | | | |
| | від продажу | | | |
| | інвестицій | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 9 | Прибуток від | | | |
| | довгострокових | | | |
| | вкладень в | | | |
| | асоційовані компанії| | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 10 | | | | |
| | Амортизація дисконт| | | |
| | і премії цінних| | | |
| | паперів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 11 | Інший рух коштів, | | | |
| | які не є грошовими | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 12 | Чистий грошовий | | | |
| | прибуток від | | | |
| | поточних операцій | | | |
| | банку | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 13 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) коштів,| | | |
| | які розміщені в | | | |
| | інших банках, | | | |
| | кредитів та | | | |
| | передоплат іншим | | | |
| | банкам | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 14 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) | | | |
| | кредитів, які надані| | | |
| | клієнтам | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 15 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) інших | | | |
| | активів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 16 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) коштів, | | | |
| | які отримані від | | | |
| | Національного банку | | | |
| | України | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 17 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) коштів | | | |
| | інших банків | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 18 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) поточних| | | |
| | та депозитних | | | |
| | рахунків | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 19 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) інших | | | |
| | зобов'язань | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 20 | Реалізація | | | |
| | (придбання) цінних | | | |
| | паперів у портфелі | | | |
| | банку на продаж | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 21 | Чисте збільшення | | | |
| | (зменшення) активів | | | |
| | та зобов'язань від | | | |
| | операційної | | | |
| | діяльності | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 22 | Чистий приплив | | | |
| | (відплив) грошових | | | |
| | коштів від | | | |
| | операційної | | | |
| | діяльності | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| | II. Інвестиційна | | | |
| | діяльність | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 23 | Реалізація | | | |
| | (придбання) | | | |
| | інвестиційних | | | |
| | паперів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 24 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) | | | |
| | вкладень в | | | |
| | асоційовані компанії| | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 25 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) | | | |
| | вкладень в дочірні | | | |
| | установи | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 26 | Зменшення | | | |
| | (збільшення) | | | |
| | основних засобів та | | | |
| | нематеріальних | | | |
| | активів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 27 | Чистий відплив | | | |
| | грошових коштів від | | | |
| | інвестиційної | | | |
| | діяльності | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| | III. Фінансова | | | |
| | діяльність | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 28 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) цінних | | | |
| | паперів власного | | | |
| | боргу | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 29 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) | | | |
| | субординованих | | | |
| | зобов'язань | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 30 | Збільшення | | | |
| | (зменшення) | | | |
| | сплаченого | | | |
| | акціонерного | | | |
| | капіталу | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 31 | Дивіденди, що | | | |
| | сплачені протягом | | | |
| | звітного періоду | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 32 | Чистий приплив | | | |
| | грошових коштів від | | | |
| | фінансової | | | |
| | діяльності | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 33 | Чисте збільшення | | | |
| | (зменшення) | | | |
| | грошових коштів і | | | |
| | їх еквівалентів | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 34 | Грошові кошти та їх | | | |
| | еквіваленти на | | | |
| | початок року | | | |
|-----+---------------------+--------+-----------+------------|
| 35 | Грошові кошти та їх | | | |
| | еквіваленти на | | | |
| | кінець року | | | |
---------------------------------------------------------------
Керівник_______________________________________________________________________________________________________________
Головний бухгалтер______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище виконавця, телефон)