Особенности расчетов платежными требованиями-поручениями

Расчеты являются неотъемлемой частью взаимоотношений субъектов хозяйствования в процессе осуществления своей деятельности. Существует множество способов, при помощи которых производятся расчеты за покупку, продажу, предоставление различного рода услуг и оплаты обязательств, возникающих в результате хозяйственных отношений.

Безналичные расчеты осуществляются с применением следующих форм расчетных документов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя;

- платежные требования;

- инкассовые поручения (распоряжения).

Успех деятельности любого предприятия в большей степени зависит от того, какая форма безналичных расчетов будет применяться в каждой конкретной ситуации.

В настоящее время расчеты платежными требованиями-поручениями используются крайне редко, хотя они являются очень эффективным инструментом расчетов. Редкость их применения можно объяснить простым незнанием такого документа, его предназначения, требований к заполнению и механизмов использования.

Платежное требование-поручение - это комбинированный документ, состоящий из двух частей:

верхняя - требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщику) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

нижняя - поручение плательщика своему банку перечислить с его расчетного счета сумму, указанную в строке "Сумма к уплате прописью".

Платежные требования-поручения предназначены для осуществления расчетов между субъектами хозяйствования путем выставления требования получателя платежа к плательщику за поставленную согласно договору (соглашению) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) и поручения плательщика банку, в котором он находится на обслуживании, осуществить данный платеж со своего расчетного счета в пользу получателя платежа.

Поскольку платежное требование-поручение является комбинированным расчетным документом, то его следует рассматривать с двух сторон:

- при выполнении им функции платежного требования;

- при выполнении им функции платежного поручения.

Но также следует ответить и на следующие вопросы:

в каком объеме он выполняет функции этих расчетных документов;

когда осуществляется переход от требования к поручению.

Ответив на эти вопросы, можно сразу понять саму природу этого расчетного документа, почему возникла необходимость в такого рода документе и определить, как и в каких ситуациях его следует применять.

Платежное требование-поручение выполняет функции платежного требования требования получателя средств к плательщику за поставленную согласно договору (соглашению) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) с момента его выписки до момента его акцепта или неакцепта (акцепт согласие). Выполняя функции платежного требования, этот расчетный документ не предоставляет получателю платежа права на безакцептное списание средств с расчетного счета плательщика, а лишь является напоминанием плательщику о необходимости осуществить данный платеж. Но предусмотрев в условиях договора осуществление расчетов с использованием требований-поручений как расчетных документов и меры ответственности за неакцепт, можно придать этому инструменту более веское юридическое значение, нежели просто напоминание плательщику. В случае отказа плательщика оплатить требование-поручение он должен сообщить мотивы непосредственно получателю средств в порядке и в сроки, которые необходимо определить в условиях договора. Такой подход к использованию платежных требований-поручений выглядит весьма привлекательно. К тому же у плательщика нет необходимости выписывать платежное поручение, он просто заверяет полученный расчетный документ сразу же после его рассмотрения и принятия решения о его оплате. Этот факт (акцепт) может произойти сразу в учреждении банка при наличии необходимого пакета документов и в присутствии ответственных лиц плательщика.

Платежное требование-поручение выполняет функции платежного поручения с момента его акцепта, подписания этого документа ответственными лицами плательщика и заверения его оттиском печати. Именно осуществление этого действия и является моментом перехода требования получателя средств в поручение плательщика осуществить данный платеж. С этого момента он полностью соответствует платежному поручению и выполняет все его функции и требования к использованию в качестве расчетного документа.

Платежные требования-поручения должны соответствовать определенным стандартам и содержать следующие реквизиты:

- название документа;

- номер документа, число, месяц, год его выписки.

Число и год указываются цифрами, месяц - прописью. На расчетных документах, заполняемых при помощи технических средств, допускается обозначение месяца цифрами (01 - 12);

- названия плательщика и получателя средств (их официальное сокращение), которые соответствуют зарегистрированным в уставе, их идентификационные коды в соответствии с Единым государственным реестром предприятий и организаций Украины (код), идентификационные номера физических лиц, которые проставляются на основании соответствующих документов налоговых органов, номера счетов в учреждениях банка;

- названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО (код банка);

- сумму платежа цифрами и прописью;

- назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.), с указанием его номера и даты. Вместо названия товара может использоваться его кодовое (условное) обозначение;

- сумму налога на добавленную стоимость или надпись "Без налога на добавленную стоимость".

Платежное требование-поручение представляется плательщиком в учреждение банка в двух экземплярах. На первом экземпляре (независимо от способа изготовления расчетного документа) ставятся оттиск печати и подписи ответственных лиц получателя и плательщика (в случае его согласия осуществить данный платеж при поручении банку, в котором он находится на обслуживании), которым в соответствии с действующим законодательством Украины и учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов и которые указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати в учреждении банка. Первый экземпляр помещается в документы дня банка плательщика, второй - выдается плательщику с отметками банка о получении и исполнении поручения.

Банк принимает к оплате требования-поручения в сумме, которая может быть уплачена исходя из наличия средств на расчетном счете плательщика.

В случае, если хотя бы один из вышеперечисленных реквизитов не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к оплате не принимает.

Не допускаются исправления, подчистки, а также использование факсимиле при совершении подписи.

Банк не имеет права делать исправления на представленных платежных требованиях-поручениях, за исключением случаев, оговоренных нормативными актами Национального банка Украины.

Бланки платежных требований-поручений изготавливаются типографским способом и соответствуют четко установленным стандартам. Многие предприятия имеют технические возможности для изготовления бланков платежных требований-поручений собственными силами, а также их заполнения при помощи ЭВМ. В данном случае они должны полностью соответствовать требованиям к форме платежных поручений, установленным инструкцией НБУ.

Расчеты платежными требованиями-поручениями регулируются Инструкцией N 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 2 августа 1996 года N 204, с последующими изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления НБУ от 6 декабря 1996 года N 316, 30 декабря 1996 года N 348, 5 марта 1997 года N 49.

Требование-поручение заполняется получателем средств и направляется непосредственно плательщику. Если выписывается несколько таких расчетных документов независимо от количества плательщиков, необходимо заполнить реестр платежных требований-поручений и только после этого представлять их в учреждение банка.

Доставка требований-поручений к плательщику может осуществляться лично плательщику через учреждения связи или банком получателя через банк плательщика.

С целью гарантированной ускоренной доставки плательщикам требований-поручений рекомендуется передавать их в комплекте с расчетными и отгрузочными документами за поставленную согласно договору (соглашению) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги).

Как и все расчетные документы требования-поручения также имеют определенный срок действия, другими словами, срок, в течение которого они будут приняты банком к исполнению. Платежные требования-поручения принимаются банками к исполнению в течение 10 календарных дней со дня выписки. День заполнения требования-поручения не учитывается. Если при применении других расчетных документов (платежных поручений) срок, равный 10 календарным дням, является достаточным для заполнения и предъявления его к оплате в обслуживающий плательщика банк (как правило, платежные поручения заполняются бухгалтером согласно договору, соглашению, счету-фактуре в определенном количестве, а решение о предъявлении к оплате принимается исходя из поступлений денежных средств на расчетный счет, а их не всегда бывает в достаточном количестве, и степени важности каждого платежа в отдельности), то вопросу, касающемуся требований-поручений, необходимо уделить особое внимание. Период от выписки до предъявления требования-поручения к оплате плательщиком довольно длительный и его можно разбить на несколько этапов (пример для предприятий, обслуживающихся в разных отделениях одного банка или разных банках в одном населенном пункте):

- выписка требования-поручения и подготовка сопутствующего комплекта документов (расчетные и отгрузочные документы за поставленную согласно договору (соглашению) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) - 1 день;

- принятие решения получателем денежных средств о выставлении требованияпоручения покупателю и предъявление его обслуживающему банку к исполнению - 1 день;

- принятие банком к исполнению, подготовка к отправке по спецпочте - 1 день;

- передача документов отделению связи - 1 день;

- прием отделением связи документов от банка и направление в другое отделение связи, обслуживающее банк плательщика - 3 дня;

- прием документов отделением связи, обслуживающим банк плательщика, и передача их банку - 1 день;

- прием документов от отделения связи их сортировка и предоставление плательщику для принятия им (плательщиком) решения о согласии или не согласии на оплату - 1 день;

- получение плательщиком платежного требования-поручения, рассмотрение правильности требований к нему и принятие решения об осуществлении данного платежа или отказе в нем - 2 дня;

- представление плательщиком требования-поручения в банк к исполнению в случае признания требования к нему (плательщику) - 1 день.

Схема

Порядок документооборота при использовании платежного
требования-поручения как инструмента расчетов

                   +-------------------------------------+
           +------- Предприятие поставщика (подрядчика) ¦
           ¦       ¦         Получатель платежа          ¦
           ¦       +------------------------------------+
           ¦                    ¦       ¦8
           ¦                   1¦       ¦
          9¦       +------------------------------------+
           ¦       ¦  Учреждение банка, обслуживающего   ¦
           ¦       ¦ предприятие поставщика (подрядчика) ----+
           ¦       ¦       Банк получателя платежа       ¦    ¦
           ¦       +-------------------------------------+    ¦
           ¦                    ¦       ¦                     ¦
           ¦                   2¦       ¦                     ¦7
           ¦       +-----------------------------------+    ¦
           ¦       ¦    Учреждение предприятия связи,    ¦    ¦
           ¦       ¦обслуживающее банк получателя платежа¦    ¦
           ¦       +-------------------------------------+    ¦
           ¦                    ¦       ¦                     ¦
           ¦                    ¦       ¦                     ¦
           ¦                   3¦       ¦                     ¦
           ¦       +-----------------------------------+    ¦
           ¦       ¦    Учреждение предприятия связи,    ¦    ¦
           ¦       ¦   обслуживающее банк плательщика    ¦    ¦
           ¦       +-------------------------------------+    ¦
           ¦                    ¦       ¦                     ¦
           ¦                    ¦       ¦                     ¦
           ¦                   4¦       ¦                     ¦
           ¦       +-----------------------------------+    ¦
           ¦       ¦  Учреждение банка, обслуживающего   ¦    ¦
           ¦       ¦ предприятие покупателя (заказчика)  +----+
           ¦       ¦          Банк плательщика           ¦
           ¦       +------------------------------------+
           ¦                    ¦       ¦6
           ¦                   5¦       ¦
           ¦       +------------------------------------+
           +-------¦ Предприятие покупателя (заказчика)  ¦
                   ¦             Плательщик              ¦
                   +-------------------------------------+

1 - 5 - этапы документооборота (функции платежного требования).

6, 7, 8 - оплата требования-поручения (функции платежного поручения).

9 - уведомление получателя платежа об отказе осуществить платеж.

В приведенном примере видны те этапы, из которых состоит период от выписки требования-поручения получателем средств до предъявления его (требования-поручения) плательщиком в обслуживающий банк к оплате и его (периода) срок, который составляет 10 дней при оптимальном варианте. В срок следует включить еще выходные и праздничные дни, если такие имеют место. Из вышеприведенного следует, что к срокам действия требования-поручения нужно относиться с должным вниманием при применении их в расчетах и использовании в договорах по каждому клиенту отдельно, в зависимости от территориальной отдаленности и других факторов.

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа и сдает его в банк, обслуживающий его.

Плательщик не имеет права изменить сумму, указанную в требованиипоручении. Если после рассмотрения требования он не согласен с указанной суммой, он должен сообщить об этом получателю платежа и после предварительного согласования выписать новый расчетный документ - платежное поручение с указанием согласованной суммы.

Платежные требования-поручения используются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

Платежные требования-поручения эффективно использовать при заключении договоров (соглашений) на поставку продукции (выполнение работ, предоставление услуг).

Для этого в текст договора необходимо включить:

- в раздел "Порядок и формы расчетов" - условие расчетов платежными требованиями-поручениями. Текст может быть следующий: "Покупатель (заказчик) обязан в трехдневный срок после получения от поставщика (подрядчика) платежного требования-поручения на оплату поставленных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг) с комплектом документов (копией накладной, товарно-транспортной накладной, акта приемки-передачи выполненных работ, предоставленных услуг) акцептовать данный расчетный документ;

- в раздел "Ответственность сторон" - условие следующего содержания: "В случае неакцепта платежного требования-поручения, представленного с комплектом документов, в трехдневный срок покупатель (заказчик) уплачивает штраф (пеню) в размере 1% от суммы, указанной в платежном требовании-поручении, за каждый день просрочки. В случае отказа покупателя (заказчика) оплатить требование-поручение он должен в двухдневный срок сообщить поставщику (подрядчику) мотивы отказа".

Преимущества при включении таких условий в текст договора заключаются в усилении ответственности покупателя (заказчика) перед поставщиком (подрядчиком) за принятые на себя обязательства:

- пеня за просрочку платежа, независимо от того, какой размер ее указан в договоре, ограничивается законодательством Украины и не будет превышать двукратного размера учетной ставки (ставки рефинансирования) НБУ. В данном случае размер ответственности за отказ оплатить платежное требование-поручение не ограничивается законодательством Украины и будет рассматриваться именно в том размере, в каком он указан в договоре;

- поставщик (подрядчик), в случае невыполнения взятых на себя обязательств покупателем (заказчиком), получит возмещение в большем размере (пеня за просрочку платежа, размер которой ограничен законодательно и пеня за отказ от оплаты платежного требования-поручения).