Документ втратив чиннiсть!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
19.04.94 N 36
г. Киев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
4 мая 1994 года N 87/296

(Приказ утратил силу на основании Приказа
Министерства финансов Украины
N 1365 от 31.10.2011)

Об утверждении Положения "О порядке
оценки чистых активов инвестиционных
фондов и взаимных фондов инвестиционной компании"

Всоответствии с Положением "Об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях", утвержденного Указом Президента Украины от 19 февраля 1994 года N 55/94, ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить Положение "О порядке оценки чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании".

Заместитель Министра С.А.Буковинский

Утверждено
приказом Министерства финансов Украины
от 19 апреля 1994 г. N 36

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
4 мая 1994 г. N 87/296

Положение
о порядке оценки чистых активов
инвестиционных фондов и взаимных
фондов инвестиционной компании

Положение о порядке оценки чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании разработано в соответствии с Положением об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях, утвержденным Указом Президента Украины от 19 февраля 1994 года N 55/94.

Настоящее Положение определяет порядок оценки и подготовки Справки о стоимости чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании с целью определения цены, по которой размещаются и выкупаются (для открытых фондов) инвестиционные сертификаты, а также оценки результатов деятельности инвестиционного управляющего и определения размера его вознаграждения.

I. Общие положения

1.1. Инвестиционный фонд - это юридическое лицо, основное в форме закрытого акционерного общества, осуществляющее исключительно деятельность в отрасли совместного инвестирования.

Инвестиционные фонды делятся на открытые и закрытые.

Открытые инвестиционные фонды создаются на неопределенный срок и осуществляют выкуп своих инвестиционных сертификатов в сроки, установленные инвестиционной декларацией инвестиционного фонда.

Закрытые инвестиционные фонды создаются на определенный срок и осуществляют расчеты по инвестиционным сертификатам после окончания срока деятельности инвестиционного фонда.

1.2. Инвестиционной компанией определяется торговец ценными бумагами, который, кроме ведения других видов деятельности по выпуску и обращению ценных бумаг, может привлекать средства для осуществления совместного инвестирования путем эмиссии инвестиционных сертификатов и их размещения.

Инвестиционная компания создается в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью в порядке, установленном для этих обществ, и осуществляет деятельность по совместному инвестированию.

Инвестиционная компания для осуществления деятельности по совместному инвестированию обязана основать взаимный фонд.

Взаимный фонд инвестиционной компании является филиалом, который от имени инвестиционной компании осуществляет совместное инвестирование.

Инвестиционная компания получает инвестиционные сертификаты в размере, соответствующем стоимости имущества, переданного ею во взаимный фонд.

Взаимный фонд имеет отдельный баланс и текущий счет. На баланс взаимного фонда инвестиционная компания может передавать имущество в виде ценных бумаг и обьектов недвижимости.

1.3. Активы инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании - имущество фонда, в состав которого входят долгосрочные активы (долгосрочные финансовые вложения и другие долгосрочные вложения) и текущие активы (краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).

1.4. Пассивы инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании - краткосрочные обязательства фонда (кредиторская задолженность, задолженность по отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды и др.) и долгосрочные обязательства фонда (кредиты, исковые и другие привлеченные средства). В пассивы фонда не включаются собственные средства фонда (оплаченный уставной капитал, неразделенная прибыль и другие источники собственных средств).

1.5. Чистые активы инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании - величина, определяемая как разница между суммой активов и размером пассивов фонда с учетом их рыночной стоимости.

1.6. Оценка чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании проводится инвестиционным управляющим совместно с депозитарием.

Стоимость чистых активов в расчете на один инвестиционный сертификат исчисляется ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

Инвестиционные сертификаты предлагаются для размещения и выкупаются (для открытых фондов) по цене, равной стоимости чистых активов.

1.7. Периодичность проведения оценки стоимости чистых активов:

1.7.1. Регулярная оценка. Регулярная оценка стоимости чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании производится инвестиционным управляющим совместно с депозитарием ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

Инвестиционный управляющий или другое уполномоченное им лицо обязаны проинформировать акционеров (участников) инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании до момента купли ими инвестиционных сертификатов об изменении периодичности проведения оценки.

Результаты регулярной оценки чистых активов отражаются в Справке об их стоимости с опубликованием в прессе соответствующей информации раз в год.

1.7.2. Дополнительные оценки. Дополнительные оценки осуществляются в случаях, когда стоимость чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании из расчета на один инвестиционный сертификат увеличилась или уменьшилась на 10 и более процентов с момента проведения последней оценки.

1.8. Депозитарий имеет право созывать внеочередные собрания совета учредителей инвестиционного фонда в случае, когда стоимость чистых активов фонда, которые он аккумулирует, уменьшается на 90 процентов номинальной стоимости.

II. Состав оцениваемого имущества инвестиционных
фондов и взаимных фондов инвестиционной
компании

2.1. В состав активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании, подлежащих оценке при определении стоимости чистых активов, входят:

2.1.1. Основные средства, принадлежащие фонду (в случае, если это предусмотрено в учредительных документах фонда);

2.1.2. Долгосрочные финансовые вложения;

2.1.3. Нематериальные активы;

2.1.4. Малоценные и быстроизнашиваемые предметы;

2.1.5. Затраты;

2.1.6. Расчеты с дебиторами;

2.1.7. Краткосрочные финансовые вложения, в том числе инвестиции в приватизационные бумаги;

2.1.8. Денежные средства.

2.2. Суммы непокрытых убытков прошлых лет или отчетного года, отображенные в активе его бухгалтерского баланса, уменьшают активы фонда, которые оцениваются.

2.3. При расчетах стоимости чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость таких видов пассивов фонда:

2.3.1. Расчеты с участниками;

2.3.2. Краткосрочные кредиты;

2.3.3. Расчеты с кредиторами, в том числе за работы и услуги, предоставленные депозитарием, управляющим, а также задолженность по оплате труда, страхованию, по платежам во внебюджетные фонды, с бюджетом и другими кредиторами (в случае, если согласно принятому в фонде порядку ведения учета указанные виды затрат отражаются в виде затрат фонда);

2.3.4. Доходы будущих периодов;

2.3.5. Резервы будущих расходов и платежей;

2.3.6. Резерв сомнительных долгов фонда;

2.3.7. Обязательства по приватизационным бумагам.

III. Порядок оценки активов и пассивов
инвестиционных фондов и взаимных
фондов инвестиционной компании

3.1. Оценка финансовых вложений.

3.1.1. Ценные бумаги, имеющие рыночное котирование, оцениваются в соответствии с их рыночной стоимостью.

3.1.2. Рыночная стоимость ценных бумаг - стоимость ценных бумаг, определяемая на рынке ценных бумаг, в котором принимают участие не менее трех торговцев ценными бумагами, кроме эмитента, и отражается в договоре купли-продажи, при условии, если общее количество приобретенных ими на протяжении квартала ценных бумаг составило не менее одного процента от общего обьема эмиссии.

Рыночная стоимость этих бумаг подсчитывается на основании средневзвешенной цены покупки за последний месяц, предшествующий дате проведения оценки. В случае, если за последний месяц торговля ценными бумагами не состоялась, базой для оценки стоимости берется последний месяц, на протяжении которого осуществлялась торговля этими ценными бумагами.

Средневзвешенная цена покупки определяется по методу средней оценки.

Метод средней оценки - это метод, при котором учетная стоимость ценных бумаг, продаваемых фондом, определяется путем умножения количества реализованных фондов ценных бумаг на среднюю учетную стоимость одной ценной бумаги данного вида. Последнее рассчитывается путем деления общей балансовой стоимости принадлежащих фонду ценных бумаг данного вида на их количество.

Одной из сторон, от имени которой заключался договор, не должны быть: эмитент ценных бумаг, фонд, его управляющий, инвестиционная компания.

3.1.3. Стоимость чистых активов ценных бумаг, не имеющих широкого обращения на фондовом рынке или имеющих ограниченное обращение, которое не отвечает условиям, изложенным в п. 3.1.2. настоящего Положения, оценивается в соответствии с их балансовой стоимостью.

3.1.4. Рыночная стоимость принадлежащих инвестиционным фондам и взаимным фондам инвестиционной компании казначейских обязательств Украины, облигаций внутренних республиканских и местных займов оценивается по балансовой стоимости.

3.1.5. Стоимость принадлежащих инвестиционным фондам и взаимным фондам инвестиционной компании ценных бумаг эмитентов, нерезидентов Украины, определяется исходя из котировки на фондовых биржах за границей на дату, предшествующую дате проведения оценки стоимости чистых активов.

При отсутствии опубликованных данных о котировке указанных ценных бумаг их стоимость принимается в оценке исходя из балансовой стоимости.

При этом рыночная стоимость указанных финансовых вложений инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании внесенных в иностранной валюте, подлежит пересчету в национальную валюту Украины по курсу, установленному Национальным банком Украины на дату, которая предшествовала дате составления отчетности о стоимости чистых активов.

3.1.6. Ценные бумаги, кроме указанных в пп. 3.1.2. - 3.1.5. настоящего Положения, при расчетах стоимости чистых активов оцениваются по балансовой стоимости , а приватизационные бумаги - по номинальной стоимости.

3.2. Оценка стоимости затрат, расчетов с дебиторами, денежных средств производится по их балансовой стоимости.

При этом денежные средства и расчеты с дебиторами в иностранной валюте оцениваются по курсу Национального банка Украины, установленному на последнюю дату, предшествующую дате, на которую проводится оценка.

3.3. Стоимость основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашиваемых предметов оценивается по остаточной стоимости.

3.4. Оценка пассивов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании, перечисленных в разделе 2.3. настоящего Положения, проводится по балансовой стоимости.

IV. Порядок расчета величины стоимости
чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов
инвестиционной компании

Определение общей стоимости чистых активов из расчета на один оплаченный инвестиционный сертификат производится по расчету по форме согласно приложению.

Приложение
к Положению о порядке оценки чистых активов
инвестиционных фондов и взаимных фондов
инвестиционной компании

Справка
о стоимости чистых активов

на 1_______________199______г.

________________________________________________________________________(полное наименование инвестиционного фонда, взаимного фонда иннестиционной компании)

Юридический адрес, номер лицензии______________________________________________________________________________________

I. Расчет чистых активов

млн.крб.

+-----------------------------------------------------------------------+
¦                          ¦На начало отчетного  ¦  На конец отчетного  ¦
¦                          ¦     периода         ¦        периода       ¦
¦                          +---------------------+----------------------¦
¦                          ¦стоимость¦ оценочная ¦ стоимость¦ оценочная ¦
¦                          ¦по балан-¦ стоимость ¦ по балан-¦ стоимость ¦
¦                          ¦    су   ¦           ¦    су    ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦            1             ¦    2    ¦     3     ¦    4     ¦     5     ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1. Активы фонда      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.1.  Долгосрочные   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦финансовые вложения (58)  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦(реестр прилагается)      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.2.    Основные     ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦средства по  остаточной   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦стоимости                 ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.3.Нематериальные   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦активы по остаточной сто- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦имости                    ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.4. Малоценные    и ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦быстроизнашиваемые  пред- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦меты по остаточной  стои- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦мости                     ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.5. Затраты         ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.6. Расчеты с деби- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦торами:                   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     а) за товары, работы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦и услуги,  срок оплаты по ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦которым не наступил  (45, ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦62,76)                    ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     б) за товары, работы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦и услуги, не оплаченные в ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦срок (45,62,76)           ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     в) по векселям полу- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦ченным (59)               ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     г) с бюджетом (68)   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     д) по авансам выдан- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦ным (61)                  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     е) с другими дебито- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦рами                      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.7.   Краткосрочные ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦финансовые вложения  (58) ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦(реестр прилагается)      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     в т.ч.: приватизаци- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦онные бумаги              ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.8.        Денежные ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦средства:                 ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     а) касса (50)        ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     б) расчетный    счет ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦(51)                      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     в) валютный счет (52)¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     г) другие   денежные ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦средства                  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     1.9. Всего    активы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦фонда (сумма строк        ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦1.1.-1.8.)                ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2. Пассивы фонда     ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.1. Расчеты       с ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦участниками (75)          ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.2.   Краткосрочные ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦кредиты банков и  заемные ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦средства (90,95)          ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.3. Расчеты  с кре- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦диторами:                 ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     а) за товары, работы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦и услуги, срок оплаты ко- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦торых не наступил (60,76) ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     б) за товары, работы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦и услуги, не оплаченные в ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦срок (60,76)              ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     в) с бюджетом (68)   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     г) по   внебюджетным ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦платежам (65)             ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦    д) по страхованию (69)¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     е) по  оплате  труда ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦(70)                      ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     ж) по авансам  полу- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦ченным (61)               ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     з) с  другими креди- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦торами (71,76)            ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.4. Доходы  будущих ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦периодов (83)             ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.5. Резервы будущих ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦расходов и платежей (89)  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.6. Резерв   сомни- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦тельных долгов (88)       ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.7.   Обязательства ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦по приватизационным бума- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦гам                       ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.8. Другие    крат- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦косрочные пассивы         ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     2.9. Всего   пассивы ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦фонда исключены  из стои- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦мости активов  фонда  при ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦определении чистых  акти- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦вов (сумма строк 2.1-2.8) ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     3. Стоимость  чистых ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦активов (строки 1.9-2.9)  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     4. Оплачено инвести- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦ционных      сертификатов ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦(единиц)                  ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+--------------------------+---------+-----------+----------+-----------¦
¦     5. Сумма  чистых ак- ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦тивов из расчета на  один ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦оплаченный инвестиционный ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
¦сертификат (строка 3:4)   ¦         ¦           ¦          ¦           ¦
+-----------------------------------------------------------------------+

II. Финансовые вложения инвестиционных фондов
и взаимных фондов инвестиционной компании

2.1. Долгосрочные финансовые вложения:

млн.крб.

+----------------------------------------------------------------------+
¦    ¦           ¦       ¦        ¦       ¦  Оценочная стоимость       ¦
¦  N ¦ Вид ценных¦ Общая ¦ Про-   ¦       +----------------------------¦
¦    ¦           ¦ номи- ¦ центы, ¦ Балан-¦  за    ¦ за     ¦ прирост  ¦
¦ п/п¦  бумаг    ¦ наль- ¦ причи- ¦ совая ¦ отчет- ¦ анало- ¦  (+),    ¦
¦    ¦           ¦ ная   ¦ тающий-¦ стои- ¦  ный   ¦ гичный ¦  сниже-  ¦
¦    ¦           ¦ стои- ¦ ся ди- ¦ мость ¦ период ¦ период ¦  ние     ¦
¦    ¦           ¦ мость ¦ виденд ¦       ¦        ¦ прошло-¦  (-)     ¦
¦    ¦           ¦       ¦        ¦       ¦        ¦ го года¦          ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦ 1  ¦    2      ¦   3   ¦   4    ¦   5   ¦   6    ¦   7    ¦     8    ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦    ¦Долгосроч- ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ные финан- ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦совые вло- ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦  жения    ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦    ¦           ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ Всего     ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
+----------------------------------------------------------------------+

2.2. Краткосрочные финансовые вложения: млн.крб.

+----------------------------------------------------------------------+
¦    ¦           ¦       ¦        ¦       ¦  Оценочная стоимость       ¦
¦  N ¦ Вид ценных¦ Общая ¦ Про-   ¦       +----------------------------¦
¦    ¦           ¦ номи- ¦ центы, ¦ Балан-¦  за    ¦ за     ¦ прирост  ¦
¦ п/п¦  бумаг    ¦ наль- ¦ причи- ¦ совая ¦ отчет- ¦ анало- ¦  (+),    ¦
¦    ¦           ¦ ная   ¦ тающий-¦ стои- ¦  ный   ¦ гичный ¦  сниже-  ¦
¦    ¦           ¦ стои- ¦ ся ди- ¦ мость ¦ период ¦ период ¦  ние     ¦
¦    ¦           ¦ мость ¦ виденд ¦       ¦        ¦ прошло-¦  (-)     ¦
¦    ¦           ¦       ¦        ¦       ¦        ¦ го года¦          ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦ 1  ¦    2      ¦   3   ¦   4    ¦   5   ¦   6    ¦   7    ¦     8    ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦ 1. ¦ Приватиза-¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ ционные   ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ бумаги    ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦ 2. ¦ Другие    ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ кратко-   ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ срочные   ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ финан-    ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ совые     ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ вложения  ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+--------+--------+----------¦
¦    ¦ Кратко-   ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ срочные   ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ финан-    ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ совые     ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ вложения  ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
¦    ¦ Всего     ¦       ¦        ¦       ¦        ¦        ¦          ¦
+----------------------------------------------------------------------+

Инвестиционный управляющий______________________
Депозитарий_____________________________________