НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ
31.05.2016 N 615

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
08 серпня 2016 р. за N 1066/29196

Про затвердження Змін до Порядку
ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть
проводити аудиторські перевірки професійних
учасників ринку цінних паперів

Відповідно до пункту 24 частини другої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 15 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та Закону України "Про аудиторську діяльність" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку вирішила:

1. Затвердити Зміни до Порядку ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25 жовтня 2012 року N 1519 "Про затвердження Порядку ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 грудня 2012 року за N 2213/22525 (із змінами) (далі - Порядок), що додаються.

2. Аудиторські фірми, які протягом 2013-2016 років були внесені до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, протягом 2 місяців з дня набрання чинності цим рішенням надсилають засвідчені підписом керівника та печаткою аудиторської фірми (у разі наявності) реєстраційну картку для внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (додаток 3 до Порядку) та оновлену анкету щодо ділової репутації аудиторської фірми (додаток 5 до Порядку).

3. Департаменту систематизації та аналізу фінансової звітності учасників ринку цінних паперів та емітентів, та пруденційного нагляду (Рафальська К.) забезпечити подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Департаменту інформаційних технологій та діловодства (Фоменко Є.) забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному веб-сайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Управлінню міжнародної співпраці та комунікацій (Юшкевич О.) забезпечити опублікування цього рішення в офіційному друкованому виданні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

6. Це рішення набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

7. Контроль за виконанням цього рішення покласти на Голову Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Хромаєва Т.

Голова Комісії Т. Хромаєв

Затверджено
Рішення Національної комісії з
цінних паперів та фондового ринку
31.05.2016 N 615

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
08 серпня 2016 р. за N 1066/29196

Зміни
до Порядку ведення реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів

1. У розділі I:

1) абзац восьмий пункту 2 викласти в такій редакції:

"Інші терміни вживаються у цьому Порядку відповідно до Законів України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про аудиторську діяльність", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про цінні папери та фондовий ринок", "Про телекомунікації".";

2) абзац другий пункту 3 викласти в такій редакції:

"У разі надання заявником неповного пакета документів для внесення до Реєстру, внесення змін до Реєстру НКЦПФР, видачі дубліката Свідоцтва НКЦПФР повертає такий пакет документів протягом 10 календарних днів без розгляду.".

2. Пункт 2 розділу II викласти в такій редакції:

"2. Свідоцтво підписується особою, уповноваженою рішенням НКЦПФР, та скріплюється печаткою НКЦПФР.".

3. У розділі III:

1) пункт 1 після слів "внесення змін до Реєстру" доповнити словами "виключення з Реєстру,";

2) пункт 2 викласти в новій редакції:

"2. Заявник надсилає документи поштою або подає їх особисто до загального відділу центрального апарату НКЦПФР лише у швидкозшивачі з внутрішнім описом та пронумерованими аркушами, які прошиті у спосіб, що унеможливлює їх роз’єднання без порушення цілісності. На зворотному боці останнього аркуша прошитих документів має міститися напис такого змісту: "Прошито, пронумеровано та скріплено підписом [__] аркушів" або "Прошито, пронумеровано та скріплено підписом і печаткою (за наявності) [__] аркушів".";

3) пункт 3 доповнити новим абзацом такого змісту:

"Електронна форма документів формується за допомогою автоматизованої системи, розміщеної на офіційному веб-сайті НКЦПФР.";

4) пункт 6 після слів "щодо внесення змін до Реєстру" доповнити словами "про відмову у внесенні змін до Реєстру,";

5) пункти 8, 9 викласти в новій редакції:

"8. Рішення щодо внесення аудиторської фірми до Реєстру або про виключення з Реєстру, відмову у внесенні до Реєстру, видачу дубліката Свідоцтва, внесення змін до Реєстру (у разі змін, передбачених підпунктами "а" та "г" пункту 1 розділу VІ цього Порядку) та відмову у внесенні змін до Реєстру підлягають опублікуванню в одному з офіційних друкованих видань НКЦПФР та щомісячному оприлюдненню на офіційному веб-сайті НКЦПФР. Реєстр регулярно оновлюється на офіційному веб-сайті НКЦПФР.

9. НКЦПФР своїм рішенням може уповноважити посадову особу НКЦПФР на здійснення повноважень, передбачених пунктами 6 та 7 цього розділу. У такому випадку рішення уповноваженої посадової особи НКЦПФР оформлюються розпорядженнями за формами, встановленими цим Порядком, які підлягають щомісячному оприлюдненню на офіційному веб-сайті НКЦПФР (додатки 10-15).".

4. У розділі IV:

1) у пункті 1:

підпункт 1.2 викласти в новій редакції:

"1.2 мають штат працівників, який складається не менше ніж із трьох аудиторів, які працюють за основним місцем роботи в цій аудиторській фірмі та кожен із яких має сертифікат аудитора і документ, що підтверджує проходження навчання шляхом підготовки за відповідною програмою навчання;";

доповнити новими підпунктами 1.3, 1.4 такого змісту:

1.3 мають чинне свідоцтво про відповідність системи контролю якості, видане Аудиторською палатою України;

1.4 мають веб-сайт аудиторської фірми.";

2) доповнити пункт 5 підпунктом такого змісту:

"5.4 надходження інформації про непроходження заявником зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг".

3) пункт 6 викласти в такій редакції:

"6. У випадках відмови у внесенні до Реєстру, передбачених пунктом 5 цього розділу, заявник може подати до НКЦПФР нову заяву про внесення до Реєстру не раніше ніж через місяць з дати прийняття рішення про відмову у внесенні до Реєстру."

5. Після розділу IV доповнити новим розділом V такого змісту:

"V. Продовження строку дії Свідоцтва

1. Для продовження строку дії Свідоцтва аудиторська фірма подає до НКЦПФР заяву про внесення змін до Реєстру (додаток 8), копію свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України, засвідчену підписом керівника та печаткою аудиторської фірми (за наявності), та оригінал Свідоцтва.

2. Вказані документи подаються не пізніше дати закінчення терміну чинності Свідоцтва.".

У зв’язку з цим, розділи V-VII вважати відповідно розділами VI-VIII.

6. Розділ VI викласти в новій редакції:

"VI. Порядок внесення змін до Реєстру

1. Аудиторська фірма у процесі провадження своєї діяльності повідомляє НКЦПФР про всі зміни даних, зазначених у документах, що додавалися до заяви на внесення до Реєстру, визначених пунктом 2 розділу IV цього Порядку, зокрема у разі зміни:

а) найменування аудиторської фірми;

б) місцезнаходження аудиторської фірми (адреса, телефон);

в) інформації щодо електронної адреси, веб-сайту аудиторської фірми;

г) номера, серії, дати видачі та терміну чинності свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України;

ґ) зміна працівників (сертифікованих аудиторів) та/або керівника аудиторської фірми, які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів;

д) у штатному розписі аудиторської фірми (у випадку звільнення або прийняття на роботу сертифікованих аудиторів), які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів;

е) в інформації про пов'язаних осіб аудиторської фірми;

є) в інформації про пов'язаних осіб керівника та працівників аудиторської фірми, які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів;

ж) терміну чинності сертифіката аудитора керівника аудиторської фірми та/або працівників (сертифікованих аудиторів), які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів;

з) терміну чинності свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України;

и) інформації в документах, що підтверджують проходження навчання керівника фірми та працівників, які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів шляхом підготовки за відповідною програмою, затвердженою Аудиторською палатою України відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" та погодженою з НКЦПФР.

2. Аудиторська фірма протягом 30 календарних днів від дати виникнення змін, передбачених пунктом 1 цього розділу, надає до НКЦПФР заяву про внесення змін до Реєстру (додаток 8), копію свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України, засвідчену підписом керівника та печаткою аудиторської фірми (за наявності), та документи, які підтверджують зазначені зміни в пункті 1 цього розділу.

3. Аудиторська фірма щороку не пізніше 25 лютого поточного року подає до НКЦПФР оновлену анкету щодо ділової репутації аудиторської фірми (додаток 5).

4. У разі виникнення змін, що стосуються інформації, зазначеної у Свідоцтві, заявник разом з відповідними документами подає оригінал Свідоцтва.

5. У разі прийняття рішення НКЦПФР про внесення змін до Реєстру, передбачених підпунктами "а", "г" пункту 1 цього розділу, НКЦПФР видає заявнику нове Свідоцтво та анулює попереднє Свідоцтво.

Зазначене рішення приймається НКЦПФР протягом тридцяти днів з дня отримання відповідних документів.

6. Підставами для прийняття НКЦПФР рішення про відмову у внесенні змін до Реєстру є:

1) невідповідність поданих документів вимогам цього Порядку;

2) недостовірність інформації в документах, поданих заявником для внесення змін до Реєстру;

3) неповнота інформації в документах, поданих заявником для внесення змін до Реєстру;

4) надходження інформації до НКЦПФР про непроходження заявником зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг.

7. У випадках відмови у внесенні змін до Реєстру, передбачених пунктом 6 цього розділу, заявник може подати до НКЦПФР нову заяву про внесення змін до Реєстру не раніше ніж через місяць з дати прийняття рішення про відмову у внесенні змін до Реєстру.".

7. Розділ VII доповнити новим пунктом такого змісту:

"6. Підставами для прийняття НКЦПФР рішення про відмову у видачі дубліката Свідоцтва є:

1) невідповідність поданих документів вимогам цього Порядку;

2) недостовірність інформації в документах, поданих заявником для видачі дубліката Свідоцтва;

3) неповнота інформації в документах, поданих заявником для видачі дубліката Свідоцтва;

4) надходження інформації про непроходження заявником зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг".

8. У розділі VIII:

1) у пункті 1:

підпункт 1.5 викласти в такій редакції:

"1.5 виявлення недостовірної інформації в документах аудиторської фірми, що надавалися до НКЦПФР для внесення (або внесення змін до інформації) аудиторської фірми до Реєстру, про що стало відомо НКЦПФР після включення аудиторської фірми до Реєстру;";

підпункт 1.8 викласти в такій редакції:

"1.8 порушення вимог пунктів 1 та 3 розділу VI цього Порядку;";

2) після пункту 1 доповнити новим пунктом такого змісту:

"2. У разі виключення аудиторської фірми з Реєстру на підставі підпункту 1.1 пункту 1 цього розділу заявник разом із заявою, подає оригінал Свідоцтва.".

У зв’язку з цим пункти 2-5 вважати відповідно пунктами 3-6;

3) пункт 4 викласти в такій редакції:

"4. У разі прийняття рішення про виключення аудиторської фірми з Реєстру у випадках, передбачених підпунктами 1.2-1.4, 1.6 та 1.9 пункту 1 цього розділу, заявник може подати документи для внесення до Реєстру не раніше ніж через рік з дати прийняття рішення НКЦПФР про виключення.";

4) після пункту 4 доповнити новим пунктом такого змісту:

"5. У разі прийняття рішення про виключення аудиторської фірми з Реєстру у випадках, передбачених підпунктами 1.5, 1.7, 1.8, 1.10 пункту 1 цього розділу, заявник може подати документи для внесення до Реєстру не раніше ніж через 3 місяця з дати прийняття рішення НКЦПФР про виключення.".

У зв’язку з цим пункти 5, 6 вважати пунктами 6, 7.

9. Додатки 1, 3, 8 викласти в новій редакції, що додаються.

Директор департаменту систематизації та аналізу фінансової
звітності учасників ринку цінних паперів та емітентів,
та пруденційного нагляду К. Рафальська

Додаток 1
до Порядку ведення реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів
(пункт 1 розділу II)

Свідоцтво
про внесення до реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (Додаток 1) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Рішення".

Додаток 3
до Порядку ведення реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів
(підпункт "б" пункту 2 розділу IV)

Реєстраційна картка
для внесення до реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів

Інформація про аудиторську фірму

1. Найменування аудиторської фірми.

2. Код за ЄДРПОУ.

3. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.

4. Номер, серія, дата видачі свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України.

5. Місцезнаходження:

1) поштовий індекс;

2) область;

3) місто (село);

4) район;

5) вулиця;

6) будинок;

7) корпус;

8) квартира;

9) телефон;

10) факс;

11) електронна адреса;

12) адреса веб-сайту аудиторської фірми;

6. Інформація про керівника та працівників аудиторської фірми, які безпосередньо братимуть участь у проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів:

1) прізвище, ім'я, по батькові керівника аудиторської фірми;

2) серія, номер та дата видачі сертифіката аудитора - керівника фірми;

3) прізвища, імена, по батькові працівників аудиторської фірми, які мають сертифікат аудитора;

4) серії, номери та дати видачі сертифікатів аудиторів - працівників аудиторської фірми.

7. Інформація про банківські реквізити аудиторської фірми:

1) найменування банку;

2) МФО банку;

3) поточний рахунок;

4) місцезнаходження банку.

"___" ____________ 20__ року

Додаток 8
до Порядку ведення реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів
(пункт 1 розділу V, пункт 2 розділу VI)

Заява
про внесення змін до реєстру аудиторських фірм,
які можуть проводити аудиторські перевірки
професійних учасників ринку цінних паперів

Заява про внесення змін до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (Додаток 8) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Рішення".