ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
06.07.2016 N 189

Про затвердження Змін до наказів
Державної казначейської служби України

З метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53, у відповідність до наказів Міністерства фінансів України від 30 січня 2012 N 60 "Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України звітності про виконання місцевих бюджетів" (з урахуванням змін) та від 28 грудня 2011 N 1774 "Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (з урахуванням змін), бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року N 11 (з урахуванням змін), та Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28 листопада 2000 року N 119 (з урахуванням змін), наказую:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53 (далі - Зміни), що додаються.

2. Департаменту консолідованої звітності (Шамрай Г.М.) в частині складання Звітів про бюджетну заборгованість державного бюджету та Головному управлінню Державної казначейської служби України у Чернівецькій області (Паскар О.І.) в частині складання Звіту про бюджетну заборгованість місцевих бюджетів надати Департаменту інформаційних технологій (М.В. Тіхановський), в термін до 15 липня 2016 року, завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

3. Департаменту інформаційних технологій (М.В. Тіхановський) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно з наданим завданням на модифікацію.

4. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного та місцевих бюджетів з урахуванням Змін починаючи зі звіту за липень 2016 року.

5. Департаменту консолідованої звітності (Шамрай Г.М.) складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням Змін починаючи зі звіту за липень 2016 року.

6. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова Т.Я. Слюз

Затверджено
Наказ Державної
казначейської служби України
06.07.2016 N 189

Зміни
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України фінансової та
бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів,
затвердженої наказом Державної казначейської
служби України від 08 лютого 2012 року N 49
(у редакції наказу Державної казначейської служби
України від 23 січня 2013 року N 21), Інструкції про
складання органами Державної казначейської служби
України звітності про виконання державного бюджету,
затвердженої наказом Державної казначейської служби
України від 13 лютого 2012 року N 52, та Інструкції
про складання Державною казначейською службою
України звітності про виконання Зведеного бюджету
України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів
Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та
Севастополя, затвердженої наказом Державної
казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53

1. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України фінансової та бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 08 лютого 2012 року N 49 (у редакції наказу Державної казначейської служби України від 23 січня 2013 року N 21) (далі - Інструкція N 49), внести такі зміни:

1) у абзаці у абзаці п'ятому пункту 2.10 після слів "При складанні та поданні" та абзаці другому пункту 3.2 після слів "При складанні" доповнити словом "місячної,";

2) у підпункті 4.8.2:

у абзаці шостому після слів "періоду (року)" доповнити словом ", усього";

після абзацу шостого доповнити новим абзацом такого змісту:

"У графі 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми N 7м. 1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суму дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведену в графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.".

У зв'язку з цим абзаци сьомий - дев'ятий вважати відповідно абзацами восьмим - десятим;

у абзаці восьмому цифру "8" замінити на "9";

у абзаці дев'ятому цифру "9" замінити на "10" та після слів "періоду (року)" доповнити словом ", усього";

після абзацу дев'ятого доповнити новим абзацом такого змісту:

"У графі 11 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 9 форми N 7м. 1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суму кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведену в графі 10 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.".

У зв'язку з цим абзац десятий вважати відповідно абзацом одинадцятим;

у абзаці одинадцятому цифру "10" замінити на "12";

3) у абзаці четвертому пункту 4.11 після слів "до державного бюджету" доповнити словами ", а також суми залишку коштів медичної та освітньої субвенції перераховані іншим місцевим бюджетам у вигляді міжбюджетного трансферту ";

4) у абзаці четвертому підпункту 5.1.2 пункту 5.1 та абзаці четвертому пункту 5.2 слова "153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання" та" виключити;

у абзаці четвертому пункту 5.2 слово "груп" замінити на слово "групи";

5) Порядок заповнення та звірки показників форми N 1мб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток 1 до Інструкції N 49) та Звіт про бюджетну заборгованість (додаток 4 до Інструкції N 49) викласти у новій редакції, що додається;

6) у підрозділі 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма N 2кмб(мб) (додаток 3 до Інструкції N 49) після коду 250404 "Інші видатки" доповнити кодами 250406 "Видатки на реалізацію програм допомоги і грантів міжнародних фінансових організацій та Європейського Союзу".

2. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 52 (далі - Інструкція N 52), внести такі зміни:

1) у абзаці дев'ятому підпункту 4.1.7 після цифр та слів "8116 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці" доповнити цифрами та словами "8118 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету як позики міжнародних фінансових організацій";

2) у підпункті 4.3.2 пункту 4.3 розділу IV:

у абзаці сьомому після слів та знаків "періоду (року)" доповнити словом та знаком ", усього";

після абзацу сьомого доповнити новим абзацом такого змісту:

"У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми N 7д.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суму дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведену в графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.";

У зв'язку з цим абзаци восьмий - десятий вважати відповідно абзацами дев'ятим - одинадцятим;

у абзаці дев'ятому цифру "6" замінити на "7";

у абзаці десятому цифру "7" замінити на "8" та після слів та знаків "періоду (року)" доповнити знаком та словом ", усього";

після абзацу десятого доповнити новим абзацом такого змісту:

"У графі 9 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 9 форми N 7д.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суму кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведену в графі 8 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.".

У зв'язку з цим абзац одинадцятий вважати відповідно абзацом дванадцятим;

у абзаці дванадцятому цифру "8" замінити на "10";

3) у розділах "II.2. Видатки спеціального фонду державного бюджету" та "II.2.2. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ" Звіту про виконання державного бюджету (додаток 1 до Інструкції N 52) після слів та знаків "Надходження від розміщення на депозитах тимчасово вільних бюджетних коштів вищими та професійно-технічними навчальними закладами, отриманих за надання платних послуг, якщо таким закладам законом надано відповідне право" доповнити словами та знаками "; державних і комунальних вищих навчальних закладів, державних наукових установ, державних і комунальних закладів культури як відсотків, нарахованих на залишок коштів на поточних рахунках, відкритих у банках державного сектору для розміщення власних надходжень, отриманих як плата за послуги, що надаються ними згідно з основною діяльністю, благодійні внески та гранти";

4) Звіт про бюджетну заборгованість (додаток 2 до Інструкції N 52), Сальдовий баланс рахунків (Додаток 4 до Інструкції N 52) та Рекомендації щодо звірки окремих показників Сальдового балансу рахунків із показниками інших форм бюджетної звітності про виконання державного бюджету (додаток 5 до Інструкції N 52) викласти у новій редакції, що додається.

3. У Інструкції про складання Державною казначейською службою України звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року N 53 (далі - Інструкція N 53), Звіт про бюджетну заборгованість (додаток 5 до Інструкції N 53) викласти у новій редакції, що додається.

Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку, звітності та розвитку Державної
казначейської служби України Л.І. Литвиненко

Додаток 1
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
фінансової та бюджетної звітності про
виконання місцевих бюджетів

(у редакції наказу
Державної казначейської служби України
від 06.07.2016 N 189)

Порядок
заповнення та звірки показників форми N 1мб
"Звіт про фінансовий стан (баланс)"

__________

* рядок заповнюється на підставі інформації, отриманої від інших територіальних органів Державної казначейської служби України, які обслуговують розпорядників і одержувачів коштів.

У Звіті про фінансовий стан (баланс) місцевого бюджету не відображається інформація, що не відноситься до операцій по виконанню місцевих бюджетів.

Додаток 2
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання державного бюджету

(у редакції наказу
Державної казначейської служби України
від 06.07.2016 N 189)

Звіт
про бюджетну заборгованість
станом на ___________________ 20__ року

_____________________________________________________
(назва органу Державної казначейської служби України)

Періодичність: місячна, річна

Одиниця виміру: грн. коп.

Форма 7дб

I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості
розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету

__________

Примітка.

Звітні дані про бюджетну заборгованість заповнюються окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків

__________

1 заповнюється за спеціальним фондом державного бюджету в частині власних надходжень

2 у місячному звіті КЕКВ 3000 заповнюється загальною сумою без розшифровки по елементарним кодам

II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів
коштів державного бюджету за окремими програмами

__________

Примітка.

Звітні дані про бюджетну заборгованість заповнюються окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків та класифікації кредитування бюджету

__________

1 при складанні річного звіту графа 10 за кодами класифікації кредитування не заповнюється

Додаток 4
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
фінансової та бюджетної звітності про
виконання місцевих бюджетів

(у редакції наказу
Державної казначейської служби України
від 06.07.2016 N 189)

Звіт
про бюджетну заборгованість

по _______________________
(фонд бюджету)

станом на ________________ 20__ р.

_____________________________________________________________
(назва бюджету)

Періодичність: місячна та річна

Одиниця виміру: грн. коп.

Розділ I. Дані про заборгованість розпорядників
та одержувачів коштів місцевих бюджетів

форма N 7мб

__________

Примітка:

складається окремо за загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету у місячних звітах КЕКВ 3000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки по елементарним кодам

__________

* заповнюється у разі застосування програмно-цільового методу складання місцевих бюджетів

** заповнюється за спеціальним фондом місцевого бюджету в частині власних надходжень

Розділ II. Інформація про заборгованість розпорядників та
одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами

__________

Примітка:

складається окремо за загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету

__________

* заповнюється у разі застосування програмно-цільового методу складання місцевих бюджетів

** при складанні річного звіту графа 12 за кодами класифікації кредитування бюджету не заповнюються

Додаток 4
до Інструкції про складання органами
Державної казначейської служби України
звітності про виконання державного бюджету

(у редакції наказу
Державної казначейської служби України
від 06.07.2016 N 189)

Структура
сальдового балансу рахунків