ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ
31.03.2016 N 96

Про внесення змін до Порядку
організації роботи органів Державної казначейської
служби України у процесі казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15.04.2015 N 215, та з метою удосконалення казначейського обслуговування розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів наказую:

1. Унести зміни до Порядку організації роботи органів Державної казначейської служби України у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 06.12.2012 N 367, що додаються.

2. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України, начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України:

1) унести відповідні зміни до наказу Державної казначейської служби України від 18.06.2015 N 171 "Про затвердження Технологічного регламенту Державної казначейської служби України за функцією N 1 "Обслуговування бюджетів, розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, інших клієнтів" (у редакції наказу Державної казначейської служби України від 14.01.2016 N 15);

2) надати Департаменту інформаційних технологій відповідне завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

4. Департаменту інформаційних технологій (Тіхановський М. В.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно з наданим завданням на модифікацію.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників Головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова Т. Я. Слюз

Затверджено
Наказ Державної казначейської служби України
31.03.2016 N 96

Зміни
до Порядку організації роботи органів Державної
казначейської служби України у процесі
казначейського обслуговування
місцевих бюджетів

1. У розділі 2:

1) пункт 2.1 розділу 2 після слів "розпорядників бюджетних коштів нижчого рівня" доповнити знаком і словами ", що мають власну мережу";

2) в абзаці другому пункту 2.8 слова "навчальні заклади, заклади охорони здоров'я" замінити словами "вищі навчальні заклади";

3) пункт 2.9 після речення першого доповнити новим реченням другим у такій редакції:

"У разі внесення змін до спеціального фонду кошторису разом з довідкою про зміни до кошторису до органу Казначейства подається зведення показників спеціального фонду кошторису із зазначенням суми змін.".

У зв'язку із цим речення друге вважати відповідно реченням третім.

4) доповнити новим пунктом 2.10 у такій редакції:

"2.10. У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ, перенесення показників реєстрів змін розподілу показників зведеного кошторису, зведеного плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведеного плану надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведеного плану спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), змін зведення показників спеціального фонду, а також змінених розподілів показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів здійснюється органами Казначейства на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником.".

2. У пункті 4.1 розділу 4:

в абзаці першому слова "щодо відповідності плановим показникам" замінити словами "щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунку та плановим показникам";

в абзаці другому слова та знаки "(розпорядників нижчого рівня)" виключити.

Доповнити новим абзацом четвертим у такій редакції:

"Органи Казначейства перераховують кошти відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами, протягом операційного дня в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.".

У зв'язку із цим абзац четвертий вважати відповідно абзацом п'ятим;

в абзаці п'ятому слово "зарахування" замінити словом "перерахування".

3. У розділі 5:

1) у пункті 5.1:

в абзаці першому слова "щодо відповідності плановим показникам" замінити словами "щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунку та плановим показникам";

в абзаці другому слова та знаки "(розпорядників нижчого рівня)" виключити;

доповнити пункт новим абзацом четвертим у такій редакції:

"Органи Казначейства перераховують кошти відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами, протягом операційного дня в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.".

У зв'язку із цим абзац четвертий вважати відповідно абзацом п'ятим;

в абзаці п'ятому слово "зарахування" замінити словом "перерахування".

2) доповнити новим пунктом 5.3 у такій редакції:

"5.3. Органи Казначейства відображають в бухгалтерському обліку операції з виконання відповідного місцевого бюджету, що обслуговується в банку державного сектору, на підставі наданої місцевими фінансовими органами зведеної за місяць інформації щодо здійснення розподілу коштів бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків, між головними розпорядниками за формою розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків, відповідно до порядку, визначеного Міністерством фінансів України.".

У зв'язку із цим пункти 5.3 - 5.5 вважати відповідно пунктами 5.4 - 5.6;

3) доповнити новим пунктом 5.7 у такій редакції:

"5.7. Органи Казначейства відображають в бухгалтерському обліку виконання відповідного бюджету операції із надходження та використання коштів на поточних рахунках, відкритих розпорядниками бюджетних коштів у банках державного сектору, на підставі наданої розпорядниками бюджетних коштів довідки про операції в національній валюті.".

4. У розділі 7:

1) пункт 7.2 доповнити новим абзацом другим у такій редакції:

"У разі отримання листа від розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) про відкликання платіжного доручення, орган Казначейства повертає платіжне доручення без виконання з відміткою на зворотному боці платіжного доручення за підписом виконавця.";

2) у пункті 7.5 слова "заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки (далі - заявка на видачу готівки) та" виключити;

3) пункт 7.6 викласти у такій редакції:

"Власні надходження розпорядників бюджетних коштів зараховуються на відповідні аналітичні рахунки, відкриті в органах Казначейства (за місцем обслуговування розпорядника бюджетних коштів), за балансовим рахунком 3155 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" в розрізі груп власних надходжень з послідуючим зарахуванням на відповідні аналітичні рахунки відкриті за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".

Інформація щодо власних надходжень розпорядників бюджетних коштів, які зараховуються на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3155 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ", одночасно відображається на рахунках бюджетного обліку 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету".";

4) доповнити новим пунктом 7.8 у такій редакції:

"7.8. Операції за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються із спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах Казначейства або з поточних рахунків, відкритих в установах банків у випадках, визначених законодавством.".

У зв'язку із цим пункти 7.8 - 7.13 вважати відповідно пунктами 7.9 - 7.14;

5) пункт 7.9 викласти у такій редакції:

"7.9. Повернення надміру або помилково зарахованих коштів з аналітичних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3155 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ", здійснюється на підставі платіжних документів розпорядника бюджетних коштів та відповідного підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції у межах наявних залишків бюджетних коштів на рахунках. Якщо залишку на зазначеному рахунку недостатньо, сума повернення перераховується з балансового рахунку 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", на який зараховується необхідна сума повернення з відповідного банківського рахунка на підставі наданого розпорядником бюджетних коштів платіжного доручення.";

6) у пункті 7.12 абзац третій виключити;

7) доповнити новим пунктом 7.15 у такій редакції:

"7.15. У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ перенесення показників проведених з початку року касових видатків відповідного розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) здійснюється на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником.".

5. У розділі 8:

1) абзац другий пункту 8.2 викласти у такій редакції:

"Суми реверсної дотації, що підлягають перерахуванню до Державного бюджету України з місцевих бюджетів, на підставі меморіальних документів, сформованих територіальними органами Казначейства, з аналітичного рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" зараховуються на аналітичний рахунок, відкритий за балансовим рахунком 3545 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету", з якого згідно з встановленим порядком направляються на аналітичні рахунки з обліку надходжень до загального фонду державного бюджету.";

2) абзац четвертий пункту 8.4 доповнити знаком і словами ", якщо інше не передбачено рішенням про місцевий бюджет, з якого надані субвенції";

3) доповнити новим пунктом 8.5 у такій редакції:

"8.5. Якщо за одним кодом тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів здійснюються видатки за рахунок коштів субвенції з державного бюджету та коштів місцевих бюджетів, органи Казначейства на підставі інформації про надходження та використання коштів, отриманої від розпорядників бюджетних коштів, відображають такі показники у звітності.".

6. У розділі 10:

1) у пункті 10.1:

в абзаці першому слова "середньострокові позики на суми невиконання у відповідному звітному періоді розрахункових обсягів кошика доходів місцевих бюджетів" виключити;

в абзаці другому слова "меморіальних документів" замінити словом "розпоряджень".

2) у другому реченні пунктів 10.4 та 10.7 слова "платіжного доручення" замінити словами "платіжного документа".

7. Додаток 3 викласти у новій редакції, що додається.

Заступник директора Департаменту
методології з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку, звітності та розвитку
Державної казначейської служби
України Л. П. Паскаренко

Додаток 3
до Порядку організації роботи органів
Державної казначейської служби України у
процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів

Меморіальний ордер

Меморіальний ордер (Додаток 3) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази".