Про документ
| Дата | 2009-12-23 |
| Тип документу | Постанова Роз'яснення |
| Назва | Про порядок здійснення аудиторської перевірки річної фінансової звітності банків за 2009 рік |
| Номер | 763 |
| Введенно в дiю | 2009-12-23 |
| Автори | Національний банк України (НБУ) |
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
23.12.2009 N 763
Про порядок здійснення аудиторської перевірки річної
фінансової звітності банків за 2009 рік
Відповідно до вимог статей 7, 15 та 55 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статей 66, 67, 69 та 71 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 389, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 871/8192 (зі змінами) (далі - Положення про порядок подання банками аудиторських звітів), з метою оцінки якості активів, достатності резервів і капіталу банків Правління Національного банку України постановляє:
1. Банки, які уклали договори про аудиторську перевірку річної фінансової звітності за 2009 рік (далі - аудит) згідно з вимогами Положення про порядок подання банками аудиторських звітів, зобов'язані:
1.1. Укласти додаткові договори до договорів на проведення аудиту за 2009 рік, у яких має передбачатися:
надання керівництвом банку аудиторській фірмі письмового підтвердження повноти та достовірності відображення банком усіх вимог і зобов'язань у його формах річної фінансової звітності за 2009 рік;
доступ аудиторської фірми до матеріалів останнього інспектування банку, здійсненого Національним банком України;
надання права Національному банку України на ознайомлення з інформацією, викладеною в додатку 1 до цієї постанови, представників Міжнародного валютного фонду та Світового банку;
установлення вимоги, що в разі подання банком до Національного банку України аудиторського звіту, що є неповним та потребує доопрацювання відповідно до вимог цієї постанови, банк у порядку, визначеному законодавством України, звертається до аудиторської фірми, яка проводила аудит банку, для оперативного доопрацювання цього звіту.
1.2. Подати до Дирекції з банківського регулювання та нагляду (банки 1 та 2 груп, а також 3 та 4 груп Київського регіону), до територіального управління Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи (банки 3 та 4 груп (крім банків Київського регіону)) (далі - подати до Національного банку України) у межах терміну, установленого Положенням про порядок подання банками аудиторських звітів (не пізніше 30.04.2010), аудиторський звіт банку та окремий додаток до нього, складений відповідно до додатків 1, 2 до цієї постанови.
2. Банки, які за результатами проведеного аудиту згідно з вимогами цієї постанови потребуватимуть докапіталізації, зобов'язані до 01.06.2010 подати до Національного банку України для погодження Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків (далі - Комісія Національного банку України):
програму капіталізації, яка передбачає збільшення капіталу банку до 01.07.2010 - у сумі, потрібній для досягнення адекватності капіталу не менше 10% за даними результатів аудиту, здійсненого згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку України;
програму капіталізації, яка передбачає збільшення капіталу банку до 01.01.2011 - у сумі, потрібній для досягнення адекватності капіталу не менше 10% з урахуванням результатів стрес-тестування та/або план заходів, спрямований на зниження кредитних ризиків банку.
3. Департаменту безвиїзного банківського нагляду та Департаменту нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду (Н.В.Іваненко) розробити порядок відбору аудиторськими фірмами кредитів та до 15.01.2010 надіслати його банкам для врахування під час проведення аудиту.
4. Департаменту інспектування банків (С.В.Фабер):
4.1. Здійснювати, починаючи з 01.05.2010, під час проведення інспекційних перевірок банків:
вибіркову перевірку дотримання аудиторськими фірмами порядку відбору кредитів з реєстру кредитних операцій банку, якості та достовірності оцінки аудиторськими фірмами кредитів та інших показників діяльності банку відповідно до вимог цієї постанови;
перевірку виконання банками програм капіталізації банків та/або планів заходів, спрямованих на зниження кредитних ризиків, погоджених Комісією Національного банку України відповідно до пункту 2 цієї постанови.
4.2. Надавати Департаменту безвиїзного банківського нагляду інформацію про встановлені за результатами інспекційних перевірок банків факти недотримання аудиторськими фірмами вимог цієї постанови для вжиття відповідних заходів.
5. Департаменту безвиїзного банківського нагляду:
5.1. Здійснювати аналіз наданих банками програм капіталізації та/або планів заходів, спрямованих на зниження кредитних ризиків, та протягом десяти робочих днів з часу їх отримання подавати Комісії Національного банку України для погодження разом з висновками про обґрунтованість, повноту та ефективність запроваджуваних банками заходів. У разі невідповідності цих програм або планів заходів установленим вимогам повертати їх банкам на доопрацювання з мотивованими зауваженнями.
5.2. Подавати у встановленому порядку пропозиції:
Комісії Національного банку України щодо застосування до банків адекватних заходів впливу у разі невиконання банками вимог пункту 2 цієї постанови або подання програм капіталізації та/або планів заходів, спрямованих на зниження кредитних ризиків, які не відповідають вимогам Національного банку України, або в разі невиконання (неналежного виконання) запланованих заходів у встановлені цією постановою строки;
Комітету з питань аудиту банків Національного банку України щодо застосування до аудиторів банків адекватних заходів впливу в разі виявлення Національним банком України фактів неякісного проведення аудиту з урахуванням вимог цієї постанови.
5.3. Протягом двох робочих днів з дня прийняття цієї постанови довести її зміст до відома банків і територіальних управлінь Національного банку України, які здійснюють нагляд за діяльністю банків - юридичних осіб.
6. Постанова набирає чинності з дня її підписання.
7. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України В.В.Пасічника, Дирекцію з банківського регулювання та нагляду (О.М.Бережний) та начальників територіальних управлінь Національного банку України, які здійснюють нагляд за діяльністю банків - юридичних осіб.
В.о. Голови А.В.Шаповалов
Додаток 1
до постанови Правління
Національного банку України
23.12.2009 N 763
Оцінка достатності резервів і капіталу
________________________________
(найменування банку)
за станом на 01.01.2010
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------------
|N з/п| Назва | Дані | Дані за | Дані за | Дані за |
| | показника |банку |результатами | результатами |результатами|
| | | |аудиторської | аудиторської |аудиторської|
| | | | перевірки, | перевірки, |перевірки з |
| | | | здійсненої | здійсненої |урахуванням |
| | | | згідно з | згідно з | компонента |
| | | | вимогами | вимогами | стрес- |
| | | |Національного|Національного |тестування |
| | | | банку |банку України | |
| | | | України |з урахуванням | |
| | | | |екстраполяції | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| I |Якість кредитів| | | | |
| |та достатність | | | | |
| |формування під | | | | |
| |них резервів | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1 |Кредитний | | | | |
| |портфель | | | | |
| |(усього) | | | | |
| |(1.1 + 1.2 + | | | | |
| |1.3 + 1.4 + | | | | |
| |1.5) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |у тому числі | | | | |
| |класифіковані | | | | |
| |як: | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.1 |Стандартні | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.2 |Під контролем | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.3 |Субстандартні | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.4 |Сумнівні | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.5 |Безнадійні | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 2 |Резерв під | | | | |
| |кредитні | | | | |
| |операції | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| II |Регулятивний | | | | |
| |капітал банку | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1 |Регулятивний | | | | |
| |капітал | | | | |
| |(1.1 + 1.3 - | | | | |
| |1.4 - 1.5) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.1 |Основний | | | | |
| |капітал | | | | |
| |(капітал 1-го | | | | |
| |рівня) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |у тому числі: | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.1.1|Фактично | | | | |
| |сплачений | | | | |
| |зареєстрований | | | | |
| |статутний | | | | |
| |капітал | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.1.2|Розкриті | | | | |
| |резерви, що | | | | |
| |створені або | | | | |
| |збільшені за | | | | |
| |рахунок | | | | |
| |нерозподіленого| | | | |
| |прибутку | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.1.3|Зменшення | | | | |
| |основного | | | | |
| |капіталу (сума | | | | |
| |недосформованих| | | | |
| |резервів; | | | | |
| |нематеріальних | | | | |
| |активів за | | | | |
| |мінусом суми | | | | |
| |зносу; | | | | |
| |капітальних | | | | |
| |вкладень у | | | | |
| |нематеріальні | | | | |
| |активи; збитків| | | | |
| |минулих та | | | | |
| |поточного | | | | |
| |років) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |з них: | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |сума | | | | |
| |недосформованих| | | | |
| |резервів під | | | | |
| |активні | | | | |
| |операції | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |розрахунковий | | | | |
| |збиток | | | | |
| |поточного року | | | | |
| |(Рпр/з) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.2 |Додатковий | | | | |
| |капітал | | | | |
| |(капітал 2-го | | | | |
| |рівня) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |у тому числі: | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.2.1|Резерви під | | | | |
| |стандартну | | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |інших банків, | | | | |
| |під стандартну | | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |за кредитами, | | | | |
| |які надані | | | | |
| |клієнтам | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.2.2|Результат | | | | |
| |переоцінки | | | | |
| |основних | | | | |
| |засобів | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.2.3|Розрахунковий | | | | |
| |прибуток | | | | |
| |поточного року | | | | |
| |(Рпр/п) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.2.4|Прибуток | | | | |
| |минулих років | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.2.5|Субординований | | | | |
| |борг, що | | | | |
| |враховується до| | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.3 |Додатковий | | | | |
| |капітал до | | | | |
| |розрахунку | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.4 |Відвернення | | | | |
| |(усього) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| |у тому числі: | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.4.1|сума | | | | |
| |перевищення | | | | |
| |загальної суми | | | | |
| |операцій, що | | | | |
| |здійснені щодо | | | | |
| |одного | | | | |
| |контрагента, | | | | |
| |над | | | | |
| |установленим | | | | |
| |нормативним | | | | |
| |значенням | | | | |
| |нормативу | | | | |
| |максимального | | | | |
| |розміру | | | | |
| |кредитного | | | | |
| |ризику на | | | | |
| |одного | | | | |
| |контрагента | | | | |
| |(Н7) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.4.2|сума | | | | |
| |перевищення | | | | |
| |загальної суми | | | | |
| |операцій, що | | | | |
| |здійснені щодо | | | | |
| |одного | | | | |
| |інсайдера, над | | | | |
| |установленим | | | | |
| |нормативним | | | | |
| |значенням | | | | |
| |нормативу | | | | |
| |максимального | | | | |
| |розміру | | | | |
| |кредитів, | | | | |
| |гарантій та | | | | |
| |поручительств, | | | | |
| |наданих одному | | | | |
| |інсайдеру (Н9) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.4.3|сума операцій, | | | | |
| |що здійснені з | | | | |
| |інсайдерами | | | | |
| |(пов'язаними | | | | |
| |особами) на | | | | |
| |сприятливіших | | | | |
| |за звичайні | | | | |
| |умовах (у тому | | | | |
| |числі за | | | | |
| |угодами, які | | | | |
| |передбачають | | | | |
| |нарахування | | | | |
| |відсотків і | | | | |
| |комісійних на | | | | |
| |здійснення | | | | |
| |банківських | | | | |
| |операцій, які | | | | |
| |менші, ніж | | | | |
| |звичайні) | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 1.5 |Відвернення | х | х | | |
| |відповідно до | | | | |
| |Методики | | | | |
| |(1.5.1 + 1.5.2)| | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.5.1|Сума | х | х | | |
| |зобов'язань, | | | | |
| |які не | | | | |
| |виконуються | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
|1.5.2|Інші | х | х | | |
| |коригування | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 2 |Активи, що | | | | |
| |беруться для | | | | |
| |розрахунку | | | | |
| |нормативу | | | | |
| |адекватності | | | | |
| |регулятивного | | | | |
| |капіталу (Н2), | | | | |
| |уключаючи | | | | |
| |позабалансові | | | | |
| |інструменти | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 3 |Значення | | | | |
| |адекватності | | | | |
| |регулятивного | | | | |
| |капіталу | | | | |
| |(Н2), % | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 4 |Розмір | | | | |
| |регулятивного | | | | |
| |капіталу, | | | | |
| |необхідний для | | | | |
| |дотримання | | | | |
| |нормативу | | | | |
| |адекватності | | | | |
| |регулятивного | | | | |
| |капіталу (Н2) у| | | | |
| |розмірі 10% | | | | |
|-----+---------------+------+-------------+--------------+------------|
| 5 |Сума коштів, | | | | |
| |необхідних для | | | | |
| |дотримання | | | | |
| |нормативу | | | | |
| |адекватності | | | | |
| |регулятивного | | | | |
| |капіталу (Н2) у| | | | |
| |розмірі 10% | | | | |
| |(4 - 1)(*) | | | | |
------------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року
---------------
(*) Береться значення показника, що дорівнює "0", або зі
знаком "+".
Керівник _______________ ______________________
аудиторської фірми (підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник банку _______________ ______________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Пояснення
щодо заповнення таблиці "Оцінка достатності
резервів і капіталу банку"
1. Таблиця "Оцінка достатності резервів і капіталу банку" (далі - таблиця) розроблена з метою визначення достатності резервів і капіталу банку з урахуванням результатів аналізу якості його активів та операцій з інсайдерами/пов'язаними особами.
2. У розділі I "Якість кредитів та достатність формування під них резервів" таблиці зазначається інформація щодо оцінки достатності резервів, визначеної на підставі аналізу якості таких кредитних операцій банку, як кредити, надані суб'єктам господарювання, та кредити, надані фізичним особам (далі - кредитні операції).
Вибірка кредитів для аналізу якості здійснюється з реєстру кредитів, складеного банком за станом на 01.01.2010, у розрізі видів позичальників - суб'єктів господарювання та фізичних осіб.
Кредити, надані суб'єктам господарювання, вносяться банком до реєстру в розрізі категорій кредитних операцій ("стандартна", "під контролем", "субстандартна" та "сумнівна") і в межах кожної категорії в порядку зменшення сум заборгованості.
Кредити, надані фізичним особам, вносяться банком до реєстру з розподілом на такі сегменти:
іпотечні кредити;
кредити на придбання транспортних засобів;
інші кредити.
У кожному сегменті кредити зазначаються в розрізі категорій кредитних операцій ("стандартна", "під контролем", "субстандартна" та "сумнівна") і в межах кожної категорії в порядку зменшення сум заборгованості.
Вибірка кредитів з реєстру для оцінки здійснюється аудитором згідно з окремим порядком.
Під час формування вибірки слід дотримуватися таких вимог:
вибіркою має бути охоплено:
кредити, надані інсайдерам/пов'язаним особам(*), як суб'єктам господарювання, так і фізичним особам, відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 24 "Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін" і нормативно-правових актів Національного банку України;
________________
(*) Для банків 1 та 2 груп вибіркою мають бути охоплені всі кредити інсайдерів/пов'язаних осіб, заборгованість яких становить або перевищує 250,0 тис.грн., та 50,0 тис.грн. - для банків 3 та 4 груп.
не менше 50% обсягу заборгованості за всіма кредитами, наданими суб'єктам господарювання;
не менше 100 кредитів, наданих фізичним особам, за кожною категорією з кожного сегмента (3 сегменти, по 4 категорії в кожному, в кожній категорії по 100 кредитів - загалом: (3 х 4) х 100 = 1200 кредитів).
Інформація про кредитні операції, які відібрані аудитором для аналізу, має бути надана у таблиці за формою, наведеною у додатку 2 до постанови.
Результати аналізу якості кредитних операцій банку та достатності резерву за ними відображаються в розділі I таблиці з урахуванням такого:
дані колонки 3 розділу I мають відповідати даним форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями" Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (зі змінами) (далі - форма N 302), зокрема дані рядка 1 "Кредитний портфель (усього)" мають відповідати сумі даних рядків 2 та 3 розділу II форми N 302. Дані рядка 2 "Резерв під кредитні операції" мають відповідати сумі даних рядків 7.1 та 8.1 розділу II форми N 302;
у колонці 4 розділу I зазначаються дані з урахуванням результатів аудиторської перевірки, здійсненої згідно з Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (зі змінами), постановами Правління Національного банку України від 04.12.2008 N 413 та від 05.02.2009 N 49 "Про окремі питання діяльності банків", від 03.06.2009 N 328 "Про заходи щодо забезпечення погашення кредитів";
у колонці 5 розділу I зазначаються дані щодо здійсненої екстраполяції результатів оцінки якості відібраних кредитів на структуру кредитних операцій, а саме перенесення результатів пропорційно на кожну з категорій кредитних операцій ("стандартна", "під контролем", "субстандартна", "сумнівна" та "безнадійна") портфеля кредитів, наданих суб'єктам господарювання, та кожного із сегментів кредитів, наданих фізичним особам;
у колонці 6 розділу I зазначаються дані за результатами аудиторської перевірки з урахуванням компонента стрес-тестування, застосованого до всього обсягу кредитного портфеля, структура якості якого була відкоригована шляхом екстраполяції результатів оцінки якості відібраних кредитів.
Компонент стрес-тестування застосовується аудитором шляхом виконання відповідних дій у такій послідовності:
а) з кожної категорії кредитного портфеля, визначеної у колонці 5 розділу I (рядки 1.1, 1.2, 1.3 та 1.4), вибирається 5% обсягу заборгованості за кредитами із категорії "стандартна" та по 10% обсягу заборгованості за кредитами кожної з категорій "під контролем", "субстандартна" та "сумнівна";
б) коригування структури якості кредитного портфеля банку здійснюється таким чином:
за кредитами, віднесеними до категорії "стандартна", здійснюється переміщення 5% обсягу заборгованості за вибраними кредитами до категорії "під контролем";
за кредитами, віднесеними до категорій "під контролем", "субстандартна" та "сумнівна" здійснюється переміщення 10 % обсягу заборгованості за вибраними кредитами на одну категорію нижче;
в) визначається чистий кредитний ризик за портфелем кредитів, наданих суб'єктам господарювання та фізичним особам:
виключивши з переліку прийнятного забезпечення заставу у вигляді цінних паперів, рухомого майна, майнових прав на майбутнє нерухоме майно, а також інших майнових прав (за винятком облігацій внутрішньої державної позики, цінних паперів Державної іпотечної установи та безвідкличних безумовних гарантій банків із рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас" згідно з міжнародною шкалою, який підтверджено в бюлетені та розміщено на офіційному сайті однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Moody's, Standard & Poors) відповідно до вимог постанови Правління Національного банку України від 03.11.2009 N 650 "Про стимулювання кредитування економіки України");
беручи до розрахунку заставу у вигляді нерухомості за ринковою вартістю, визначеною не пізніше ніж за шість місяців до початку перевірки, відповідно до вимог чинного законодавства;
беручи до розрахунку вартість забезпечення залежно від категорії кредитної операції (у цьому разі враховується факт переміщення кредитної операції з однієї категорії до іншої);
г) здійснити розрахунок необхідного обсягу резерву.
3. Оцінка достатності регулятивного капіталу банку здійснюється на підставі аналізу якості активів банку та з урахуванням вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (зі змінами).
4. Розрахунок обсягу регулятивного капіталу банку (розділ II "Регулятивний капітал банку" таблиці) здійснюється на підставі даних щоденного балансу (файл #01).
У колонці 3 розділу II зазначаються обсяг та структура регулятивного капіталу за даними банку.
У колонці 4 розділу II зазначаються дані щодо обсягу та структури регулятивного капіталу з урахуванням результатів аудиторської перевірки, проведеної згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку України.
Оцінка отриманої у власність комерційної та житлової нерухомості (ураховуючи передану пов'язаними особами) повинна бути здійснена з використанням поточних ринкових цін та врахуванням усіх очікуваних витрат, пов'язаних із реалізацією/продажем цих активів.
У колонці 5 розділу II зазначаються дані щодо обсягу та структури регулятивного капіталу за результатами аудиторської перевірки, ураховуючи потребу в збільшенні резервів під кредитні операції, з урахуванням здійсненої екстраполяції результатів оцінки якості відібраних кредитів.
У колонці 6 розділу II зазначаються дані щодо обсягу та структури регулятивного капіталу за результатами аудиторської перевірки із застосуванням компонента стрес-тестування відповідно до підходів, визначених Національним банком України, з урахуванням:
а) зменшення обсягу регулятивного капіталу на суму зобов'язань перед клієнтами, які не виконуються з вини банку;
б) потреби у збільшенні резервів під кредитні операції за результатами аналізу кредитних операцій з урахуванням компонента стрес-тестування.
У рядку 4 розділу II зазначається обсяг регулятивного капіталу банку, що необхідний для дотримання нормативу адекватності/платоспроможності капіталу (Н2) у розмірі 10%.
У рядку 5 розділу II зазначається обсяг коштів, необхідних для дотримання нормативу адекватності/платоспроможності капіталу (Н2) у розмірі 10%.
5. Аудитор за потреби надає пояснення (коментарі) до заповнення таблиці.
Директор Департаменту нормативно-методологічного забезпечення
банківського регулювання та нагляду Н.В.Іваненко
Додаток 2
до постанови Правління
Національного банку України
23.12.2009 N 763
Кредитні операції
з позичальниками, за якими здійснена оцінка
_____________________________
(найменування банку)
за станом на 01.01.2010
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Назва |Код за | Номер | Сума | Категорія кредитної | Вартість забезпечення за даними банку | Вартість | Сума резерву | Сума, на яку необх
|з/п| позичаль- |ЄДРПОУ/|та дата|заборгованості| операції | |забезпечення, | | доформувати резе
| | ника |іденти-|кредит-| за наданими | | | що береться | |
| | | фіка- | ного | кредитами | | |для розрахунку| |
| | | цій- | дого- | (гривневий | | |чистого креди-| |
| | | ний | вору | еквівалент) | | | тного ризику | |
| | | | |--------------+-------------------------+------------------------------------------------------------------------------------------+--------------+--------------------------------------+--------------------
| | | | | за | за |дані| дані за | дані за |гарантії |майнові права на|банків-|державні|недер- |нерухоме майно,| інше |майнові| інші |дані| дані за | фактично | дані за | дані за | дані за | дан
| | | | |основ-|нарахо-|бан-| резуль- | резуль- |(Кабінету| грошові | ські | цінні | жавні |що належить до |неру- | права |майнові|бан-| резуль- | сформована |результата-| результатами|результатами | резул
| | | | | ним |ваними | ку | татами | татами |Міністрів| депозити, |метали | папери | цінні | житлового | хоме |на май-| права | ку | татами | банком |ми аудитор-| аудиторської|аудиторської | аудит
| | | | | бор- |відсот-| | ауди- | ауди- |України, |іменні депозитні| | |папери | фонду, |майно | бутнє | | | аудито- | |ської пере-| перевірки з | перевірки, | перев
| | | | | гом | ками/ | | торсь- |торської | урядів | сертифікати, | | | | іпотечних | | неру- | | | рської | | вірки, | урахуванням | здійсненої | ураху
| | | | | | комі- | |кої пере- |перевірки| країн | випущені | | | | облігацій та | | хоме | | |перевірки| | здійсненої| компонента | згідно з | компо
| | | | | | сіями | | вірки, |з ураху- |категорії| банком | | | | іпотечних | |майно, | | |з ураху- | | згідно | стрес- | вимогами | стр
| | | | | | | |здійсненої| ванням | "А", | | | | | сертифікатів | | що | | | ванням | |з вимогами | тестування |Національного| тесту
| | | | | | | | згідно з | компо- | міжна- | | | | | | | нале- | | | компо- | | Націо- | |банку України|
| | | | | | | | вимогами | нента | родних | | | | | | |жить до| | | нента | | нального | | |
| | | | | | | |Національ-| стрес- | багато- | | | | | | | житло-| | | стрес- | | банку | | |
| | | | | | | |ного банку| тесту- |сторонніх| | | | | | | вого | | | тесту- | | України | | |
| | | | | | | | України | вання | банків, |----------------| | | |---------------| |фонду, | | | вання |------------+-----------+-------------+-------------+------
| | | | | | | | | |банків з | у | у | | | |за кре-|за кре-| |рухоме | | | | за |за на-| за | за | за | за | за | за | за
| | | | | | | | | |рейтингом|валюті |валюті, | | | | дита- | дита- | |майно, | | | |осно-|рахо- |ос- | нара-|основ-| нара-|основ-| нара-|основ-
| | | | | | | | | |не нижче |кредиту| яка | | | | ми в | ми в | | доро- | | | | вним|вани- |нов-| хова-| ним | хова-| ним | хова-| ним
| | | | | | | | | | ніж | або |відріз- | | | |гривні | іно- | |гоцінні| | | | бор-| ми |ним | ними |боргом| ними |боргом| ними |боргом
| | | | | | | | | |"інвести-| ВКВ |няється | | | | |земній | |метали | | | | гом |відсо-|бор-|відсо-| |відсо-| |відсо-|
| | | | | | | | | | ційний | | від | | | | |валюті | | | | | | |тками/|гом |тками/| |тками/| |тками/|
| | | | | | | | | | клас", | | валюти | | | | | | | | | | | |комі- | | комі-| |комі- | |комі- |
| | | | | | | | | | забез- | |наданого| | | | | | | | | | | |сіями | |сіями | |сіями | |сіями |
| | | | | | | | | | печені | |кредиту | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | гарантії| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | банків | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | України)| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| I |Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсай- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |дерами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |госпо- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |дарювання 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсай- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |дерами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
|II |Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсай- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |дерами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Інсайдер - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсайдером -| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інсай- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |дерами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
|III|Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єкт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |суб'єктами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |господа- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |рювання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
|IV |Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(іпотечні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредити) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| V |Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(кредити на | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |придбання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |транспортних| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |засобів) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
|VI |Кредитні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |операції з | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(інші | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредити) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 1 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| 2 |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| n |Позича- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |льник - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізична | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особа n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ником - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичною | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особою n | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичаль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |никами - | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фізичними | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |особами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+------+-------+----+----------+---------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+------+-------+-------+----+---------+-----+------+----+------+------+------+------+------+------
| |Усього за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |клієнтами | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |розділів | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |I - VI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року
Керівник банку _______________ ________________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Керівник _______________ ________________________
аудиторської фірми (підпис) (прізвище, ініціали)
Пояснення
щодо заповнення таблиці "Кредитні операції
з позичальниками, за якими здійснена оцінка"
Таблиця "Кредитні операції з позичальниками, за якими здійснена оцінка" (далі - таблиця) заповнюється на підставі інформації про кредитні операції суб'єктів господарювання, фізичних осіб та операції з інсайдерами/пов'язаними юридичними та фізичними особами, які відібрані аудитором (додаток 1) і за якими здійснена оцінка у розрізі клієнтів-позичальників.
За кредитними операціями з позичальниками - фізичними особами дані відображаються окремо за кожним із сегментів: іпотечні кредити, кредити на придбання транспортних засобів, інші кредити.
Колонки 3 - 7, 10 - 21, 23 та 24 заповнюються банком, усі інші - аудитором.
Вимоги до заповнення колонок таблиці ті самі, що й до таблиці у додатку 1.
Директор Департаменту нормативно-методологічного забезпечення
банківського регулювання та нагляду Н.В.Іваненко