НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент нормативно-методологічного забезпечення
банківського регулювання та нагляду

ЛИСТ
22.12.2008 N 40-511/5554-18225

Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці
Крим та по м. Києву
і Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
Департаменту безвиїзного
банківського нагляду,
Департаменту інспектування
банків,
Департаменту інформатизації,
Асоціації українських
банків,
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз",
банкам України, навчальним
закладам Національного
банку України

Про зміни до порядку заповнення
форм статистичної звітності

З 1 січня 2009 року набувають чинності Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 N 482 (далі - Зміни N 482), а також Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 N 481 (далі - Інструкція N 481).

Враховуючи необхідність приведення обліку операцій банків у відповідність до Змін N 482, та Інструкції N 481 з урахуванням листа Національного банку України від 15.09.2008 N 12-111/1122-12400, вважаємо за необхідне повідомити про підготовлені зміни до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 (далі - Зміни до Правил N 124), які будуть запроваджені після затвердження Правлінням Національного банку України та реєстрації в Міністерстві юстиції України.

Змінами до Правил N 124, зокрема передбачені зміни до порядку формування даних за формами статистичної звітності N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями", N 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", N 605 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості", N 606 "Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами":

1. "У формі N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції та сформовані резерви за кредитними операціями" і поясненні щодо її заповнення:

у таблиці форми:

у розділі II "Операції з клієнтами":

рядок 3.1 викласти в такій редакції:

------------------------------------------------------------------
|3.1   |Кредити на поточні потреби, з них:                       |
------------------------------------------------------------------

після рядка 3.1 ввести п'ять рядків у такій редакції:

------------------------------------------------------------------
|3.1.1 |Кредити на придбання, будівництво та реконструкцію       |
|      |нерухомості (окрім іпотечних кредитів)                   |
|------+---------------------------------------------------------|
|3.1.2 |Кредити на придбання транспортних засобів                |
|------+---------------------------------------------------------|
|3.1.3 |Кредити на охорону здоров'я                              |
|------+---------------------------------------------------------|
|3.1.4 |Кредити на здобуття освіти                               |
|------+---------------------------------------------------------|
|3.1.5 |Інші кредити на поточні потреби                          |
------------------------------------------------------------------

назву показника в рядку 3.2 викласти в такій редакції:

------------------------------------------------------------------
|3.2   |Фінансовий лізинг (оренда)                               |
------------------------------------------------------------------

рядок 3.4 викласти в такій редакції:

------------------------------------------------------------------
|3.4   |Іпотечні кредити, з них:                                 |
------------------------------------------------------------------

після рядка 3.4 ввести два рядки в такій редакції:

------------------------------------------------------------------
|3.4.1 |Іпотечні житлові кредити                                 |
|------+---------------------------------------------------------|
|3.4.2 |Інші іпотечні кредити                                    |
------------------------------------------------------------------

після рядка 3.4.2 ввести рядок у такій редакції:

------------------------------------------------------------------
| 3.5  |Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками   |
------------------------------------------------------------------

у поясненні:

абзац другий після слів "код валюти" доповнити цифрами та знаками "(R030)", після слів "резидентність" доповнити цифрами та знаками "(K030)", після слів "тип контрагента" доповнити цифрами та знаками "(K150)", доповнити абзац словами "вид індивідуального споживання за цілями" (S260)", "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032)";

у розділі I "Операції на міжбанківському ринку":

абзац четвертий виключити.

У зв'язку з цим абзаци п'ятий - п'ятнадцятий уважати відповідно абзацами четвертим - чотирнадцятим;

в абзаці шостому цифри "9090" виключити;

в абзацах восьмому, дев'ятому, одинадцятому цифри "1591" виключити;

в абзаці дванадцятому цифри "1591" виключити, доповнити абзац цифрами "1590";

у розділі II "Операції з клієнтами":

в абзаці третьому слова і цифри "і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади" (2190, 2198)" виключити;

в абзаці четвертому слова і цифри "і 219 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади" (2191, 2199)" виключити;

в абзаці восьмому слова і цифри "і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2092)" виключити;

в абзаці дев'ятому слова і цифри "і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2093)" виключити;

в абзаці десятому слова і цифри "і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2096)" виключити;

в абзаці одинадцятому цифри "2072" замінити на цифри "2071", слова і цифри "і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2071, 2097, 2099)" виключити;

в абзаці дванадцятому слова і цифри "і 209 "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання" (2095)" виключити;

в абзаці чотирнадцятому цифри "3.1 - 3.4" замінити цифрами "3.1 - 3.5";

в абзаці п'ятнадцятому слова і цифри "262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" (2620А, 2625А) і "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам" (2290)" виключити;

після абзацу п'ятнадцятого доповнити абзацом шістнадцятим у такій редакції:

"Рядки 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5 - заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями".

У зв'язку з цим абзаци шістнадцятий - сорок восьмий уважати відповідно абзацами сімнадцятим - сорок дев'ятим;

абзац сімнадцятий викласти в такій редакції:

"Рядок 3.2 - 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам (2211, 2215, 2216КА, 2217)";

в абзаці вісімнадцятому слова і цифри "і "Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам" (2292)" виключити;

в абзаці дев'ятнадцятому слова і цифри "і "Сумнівна заборгованість за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам" (2295)" виключити;

після абзацу дев'ятнадцятого доповнити двома абзацами у такій редакції:

"Рядки 3.4.1, 3.4.2 - заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту;

Рядок 3.5 - 262 "Кошти на вимогу фізичних осіб" (2620А, 2625А)".

У зв'язку з цим абзаци двадцятий - сорок дев'ятий уважати відповідно абзацами двадцять другим - п'ятдесят першим;

в абзацах двадцять другому, двадцять третьому, двадцять четвертому, двадцять п'ятому цифри "9091" виключити.

2. "У поясненні щодо заповнення форми N 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями":

у розділі I "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику":

в абзаці одинадцятому цифри "1591" виключити;

в абзаці дванадцятому цифри та знаки "1591", "3690/1", "3690/2" виключити, доповнити абзац цифрами "3690";

в абзацах тринадцятому, чотирнадцятому цифри "1591" виключити, доповнити абзаци цифрами "1590";

у розділі II "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках":

в абзаці другому цифри "1580" виключити;

в абзаці п'ятнадцятому слова та цифри "1592 "Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках" замінити словами та цифрами "1592 "Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках". Слова та цифри "та 1593 "Резерви під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках" виключити.

3. "У поясненні щодо заповнення форми N 605 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості":

в абзаці двадцять першому цифри "1880", "2889", "3580" виключити".

4. "У формі N 606 "Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами" і поясненні щодо її заповнення:

у таблиці форми:

назву колонки 5 викласти у такій редакції:

"прострочені від 32 до 60 днів";

колонку 6 з назвою "сумнівні" поділити на дві підколонки: колонку 6 з назвою "прострочені понад 60 днів" і колонку 7 з назвою "платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів".

У зв'язку з цим колонки 7, 8, 9 уважати відповідно колонками 8, 9, 10;

у поясненні:

після абзацу другого доповнити абзацом третім у такій редакції:

"Дані про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами складаються за даними балансів банків та даними аналітичного обліку з урахуванням параметра "строк погашення основного боргу" (S270) та з урахуванням параметра аналітичного обліку R013";

У зв'язку з цим абзаци третій - тридцять перший уважати відповідно абзацами четвертим - тридцять другим;

абзац п'ятий після слів "зазначається загальна сума заборгованості за" доповнити абзац словами та знаком "нарахованими доходами,";

після абзацу п'ятого доповнити абзацом шостим у такій редакції:

"Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 4, 5, 6 та 7".

У зв'язку з цим абзаци шостий - тридцять другий уважати відповідно абзацами сьомим - тридцять третім;

абзаци сьомий - десятий виключити;

У зв'язку з цим абзаци одинадцятий - тридцять третій уважати відповідно абзацами сьомим - двадцять дев'ятим;

в абзаці сьомому після слів та цифр "до 31 дня нарахованими доходами" доповнити словами, цифрами та знаком ", якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів", а також слово "рахунками" замінити на слово зі знаком "рахунками*";

в абзаці дванадцятому слова та цифри "понад 31 день нарахованими доходами" замінити словами та цифрами "від 32 до 60 днів нарахованими доходами, якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів", а також слово "рахунками" замінити на слово зі знаком "рахунками*";

_______________

* Аналітичні рахунки, за якими обліковуються нараховані доходи, якщо сума основного боргу погашається своєчасно або із затримкою до 180 днів.

в абзаці сімнадцятому слова "сумнівними до отримання нарахованими доходами" замінити словами та цифрами "простроченими понад 60 днів нарахованими доходами", а також слово "балансовими" замінити на слово "аналітичними";

в абзаці вісімнадцятому цифри "1780" виключити, доповнити абзац цифрами та знаками "1509/3", "1519/3", "1529/3";

в абзаці дев'ятнадцятому цифри "2480" виключити, доповнити абзац цифрами та знаками "2029/3", "2039/3", "2069/3", "2079/3", "2089/3", "2109/3", "2119/3", "2129/3", "2139/3", "2209/3", "2219/3", "2229/3", "2239/3";

в абзаці двадцять першому цифри "3589" виключити, доповнити абзац цифрами та знаком "3579/3";

після абзацу двадцять першого доповнити п'ятьма абзацами у такій редакції:

"Колонка 7 - зазначається сума заборгованості за нарахованими доходами, а також простроченими до 60 днів нарахованими доходами, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів"; рядок 1 - ("1518", "1528", "1509/1", "1519/1", "1529/1", "1509/2", "1519/2", "1529/2")**;

рядок 2 - ("2038", "2068", "2078", "2088", "2108", "2118", "2128", "2138", "2208", "2218", "2228", "2238", "2029/1", "2039/1", "2069/1", "2079/1", "2089/1", "2109/1", "2119/1", "2129/1", "2139/1", "2209/1", "2219/1", "2229/1", "2239/1", "2029/2", "2039/2", "2069/2", "2079/2", "2089/2", "2109/2", "2119/2", "2129/2", "2139/2", "2209/2", "2219/2", "2229/2", "2239/2")**;

рядок 3 - не заповнюється;

рядок 4 - ("3578", "3579/1", "3579/2")**.

_______________

** Аналітичні рахунки, за якими обліковуються нараховані доходи, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів.

У зв'язку з цим абзаци двадцять другий - двадцять дев'ятий уважати відповідно абзацами двадцять сьомим - тридцять четвертим;

абзац двадцять сьомий викласти в такій редакції:

"Колонка 8 - зазначається розрахункова сума резерву, яка дорівнює сумі даних колонок 5, 6 та 7";

в абзаці двадцять восьмому цифру "8" замінити на цифру "9";

абзац двадцять дев'ятий викласти в такій редакції:

"рядок 1 - 1590/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за операціями на міжбанківському ринку), 1592/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами, за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках)";

абзац тридцятий викласти в такій редакції:

"рядок 2 - 2400/3 (аналітичний рахунок, за яким обліковується сума фактично сформованого резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за кредитними операціями з клієнтами, що оцінюються на індивідуальній основі)";

абзац тридцять третій викласти в такій редакції:

"Колонка 10 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 8 та 9";

в абзаці тридцять четвертому цифру "9" замінити на цифру "10".

5. Введення у форму N 606 показників, які характеризують стан обслуговування основного боргу, потребує внесення змін в Додаток N 2 "Перелік параметрів аналітичного обліку та їх значення для формування показників статистичної звітності, що подається до Національного банку України" до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, (далі - Додаток N 2).

У зв'язку з цим, Додаток N 2 після пункту 13 передбачається доповнити пунктом 14 у такій редакції:

"14. Строк погашення основного боргу:

Параметр застосовується для розподілу рахунків з обліку нарахованих доходів в залежності від строку погашення основного боргу:

своєчасно або із затримкою до 180 днів;

прострочений понад 180 днів.

У зв'язку з цим пункти 14 - 20 вважати відповідно пунктами 15 - 21.

Одночасно повідомляємо, що з метою забезпечення достовірності відображення сум резервів на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями у формах статистичної звітності N 604 та N 606 буде встановлений контроль за повнотою наданої інформації.

Таким чином, сума фактично сформованого резерву, що відображається у формі N 604 (файл 30), разом із сумою фактично сформованого резерву, що відображається у формі N 606 (файл В8), повинна дорівнювати сумі фактично сформованого резерву, що відображається у файлі 02 "Місячний баланс", тобто:

сума резерву за файлом 30 + сума резерву за файлом В8 = сума резерву за файлом 02.

Зміни до програмного забезпечення будуть доведені додатково.

Заступник Голови П.М.Сенищ