Документ втратив чиннiсть!

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
18.07.2006 N 11-113/2701-7507

(Письмо утратило актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 50-0007/15458 от 20.03.2018)

Относительно практического применения
отдельных требований Положения о ведении кассовых
операций в национальной валюте в Украине

Национальный банк Украины рассмотрел письмо <...> относительно практического применения отдельных требований Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 N 637 (далее - Положение), и в пределах своей компетенции сообщает.

1. Относительно возможности выплаты депонированной заработной платы за счет имеющихся в кассе предприятия наличных средств (например, из наличной выручки)

В соответствии с пунктом 1.2 Положения наличные средства, полученные предприятием для выплат, связанных с оплатой труда, и не выплаченные в установленный срок отдельным физическим лицам, являются депонированной заработной платой.

Согласно нормам Положения выплаты, связанные с оплатой труда, могут осуществляться предприятием как за счет наличности, полученной на эти цели в банке, так и за счет наличной выручки (пункт 2.10 Положения).

С учетом изложенного выплата депонированной ранее заработной платы может быть осуществлена и за счет наличной выручки, поступившей в кассу предприятия.

2. Относительно указания клиентом банка на денежном чеке символа кассовых оборотов

В соответствии с требованиями Инструкции о кассовых операциях в банках Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 14.08.2003 N 337, наличность на любые цели, не противоречащие действующему законодательству Украины (в том числе на выплаты, связанные с оплатой труда), получается предприятием по денежному чеку, заполнение всех обязательных реквизитов которого (в том числе и реквизита "Цели расходов") является прерогативой предприятия.

Вместе с тем форма денежного чека, определенная указанной выше Инструкцией, не содержит такого обязательного для заполнения клиентом реквизита, как "символ кассовых оборотов", следовательно, предприятие не обязано его указывать в денежном чеке.

3. Относительно отсутствия в Положении норм касательно обязательной сдачи в банк сумм депонированной заработной платы

Пунктом 2.10 Положения предусмотрено, что предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, [в частности,] относящихся к фонду оплаты труда, сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Аналогичные сроки хранения наличности в кассе предприятия предусмотрены и для указанных выше выплат, осуществляемых за счет наличной выручки. Суммы наличности, не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в банк не позднее следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).

Таким образом, предприятие должно выплатить заработную плату своим работникам в установленные сроки, после истечения которых сумма наличности, оставшаяся не выплаченной отдельным физическим лицам (депонированная заработная плата), оформляется в соответствии с требованиями пункта 3.9 Положения и может быть сдана в кассу банка (в данном случае депонированные суммы, подлежащие сдаче в банк, оформляются путем составления одного общего расходного кассового ордера) или оставаться в кассе предприятия (в пределах установленного лимита кассы).

Исполнительный директор по вопросам
налично-денежного обращения НБУ А.Толстой