Документ втратив чиннiсть!

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
11.07.2006 N 12-111/896-7253

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по м. Києву
і Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
департаментам та самостійним
структурним підрозділам
Національного банку України,
Асоціації українських
банків,
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз",
банкам України

Щодо бухгалтерського обліку
інвестиційних сертифікатів

На запити банків надаємо роз'яснення щодо відображення в бухгалтерському обліку придбаних банком інвестиційних сертифікатів.

Відповідно до статті 3 Закону України від 23.02.2006 N 3480-IV "Про цінні папери та фондовий ринок" інвестиційні сертифікати відносяться до пайових цінних паперів.

Придбання банками інвестиційних сертифікатів не є вкладенням до статутного капіталу підприємств.

В бухгалтерському обліку придбані банком інвестиційні сертифікати відображаються за рахунками 3005 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку" або 3105 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (із змінами), залежно від мети та наміру банку.

Ведення аналітичного обліку придбаних банком інвестиційних сертифікатів доцільно здійснювати в розрізі відповідного фонду.

Заступник Голови П.М.Сенищ