ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
03.02.2004 N 39

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
23 квітня 2004 р. за N 517/9116

Про затвердження Порядку складання
звітних даних страховиків

(Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Державної
комісії з регулювання ринків фінансових послуг
N 4619 від 15.09.2005
N 413 від 30.06.2011

Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
N 1759 від 16.10.2012
N 2421 від 27.11.2012
N 287 від 24.01.2013
N 2262 від 11.07.2013
N 3723 від 17.10.2013
N 4824 від 31.12.2013
N 295 від 04.02.2016
N 2924 від 24.11.2016
N 3701 від 07.09.2017
N 4462 від 12.12.2017)

З метою впорядкування механізму подання та складання страховиками звітних даних щодо їх діяльності та відповідно до статей 33, 34 Закону України "Про страхування" та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 41 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 4 квітня 2003 року N 292, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) ПОСТАНОВИЛА:

1. Затвердити Порядок складання звітних даних страховиків (додається).

2. Встановити, що форми звітних даних страховиків складаються та подаються згідно з цим розпорядженням, починаючи зі звіту за другий квартал 2004 року з перерахунком за перший квартал.

3. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) та департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг (Ігнащенко В.А) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити опублікування цього розпорядження у засобах масової інформації.

5. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора департаменту нагляду за страховою діяльністю Парнюка В.О.

Голова Комісії В. Суслов

Затверджено
Розпорядження
Державної комісії
з регулювання ринків
фінансових послуг України
03.02.2004 N 39

(у редакції розпорядження Держфінпослуг
15.09.2005 N 4619)

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
23 квітня 2004 р. за N 517/9116

Порядок
складання звітних даних страховиків

(У тексті Порядку слово "Держфінпослуг" замінено словом "Нацкомфінпослуг"
згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання
у сфері ринків фінансових послуг
N 2421 від 27.11.2012)

Цей Порядок розроблений відповідно до статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статей 33, 34 Закону України "Про страхування" та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року N 1070.

(Преамбула із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2421 від 27.11.2012)

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок визначає процедуру складання, термін подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, звітних даних щодо здійснення страхової діяльності.

(Пункт 1.1 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2421 від 27.11.2012)

1.2. У цьому Порядку терміни вживаються в таких значеннях:

достовірні звітні дані страховика - звітність страховика, яка складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності, що не суперечать один одному та є порівняними;

звітна дата - дата, на яку складаються звітні дані;

звітні дані страховика - звітність страховика (інша, ніж фінансова та консолідована фінансова звітність), складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності та подається за формою та в обсязі, визначеними цим Порядком;

звітність страховика - фінансова звітність, консолідована фінансова звітність (у разі якщо страховик відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) та звітні дані страховика;

коригуючий звіт - звітність страховика з позначкою "коригуючий", яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг.

(Пункт 1.2 глави 1 в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2. Порядок складання форм звітних даних страховика

2.1. Форми звітних даних складаються у вигляді документів, передбачених цим Порядком, у електронній та паперовій формах.

У разі подання звітності у вигляді електронних документів з дотриманням вимог Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" звітність у паперовій формі до Нацкомфінпослуг не подається та не застосовуються вимоги, зазначені в абзацах дванадцятому та тринадцятому цього пункту та пунктах 2.15, 2.16 цієї глави. Обов’язковим реквізитом такої звітності є електронний цифровий підпис відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис".

Електронна форма звітності складається та подається страховиками через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг у режимі он-лайн.

Інформація в електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.

Усі реквізити типу "дата" в електронній формі заповнюються у форматі "дд.мм.рррр", де:

"дд" - двозначне число, що означає календарний день у місяці;

"мм" - двозначне число, що означає місяць року;

"рррр" - чотири цифри числа року.

Усі реквізити типу "грошовий" та "відсотки" в електронній формі заповнюються з розділовим знаком "кома".

Одиниці виміру:

грошових показників - тис. грн з одним десятковим знаком після коми;

кількісних показників - одиниці в абсолютних величинах.

Звітні дані страховика, що надаються до Нацкомфінпослуг у паперовій та електронній формах, повинні бути достовірними та повними.

Відповідність інформації паперової форми звітності електронній формі підтверджується підписом керівника страховика на титульному аркуші звіту, а також у належних полях кожної форми звітності відповідно до цього Порядку.

(Абзац чотирнадцятий пункту 2.1 розділу 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 4462 від 12.12.2017)

(Пункт 2.1 глави 2 в редакції Розпоряджень Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 1759 від 16.10.2012, N 2924 від 24.11.2016)

2.2. За строками складання звітність страховика поділяється на проміжну та річну.

Звітним періодом для складання річної звітності страховика, яка подається до Нацкомфінпослуг, є календарний рік. Проміжна звітність страховика складається щокварталу за I квартал, перше півріччя та 9 місяців наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня кварталу.

Фінансова звітність подається до Нацкомфінпослуг, починаючи з кварталу, у якому було прийнято рішення Нацкомфінпослуг про внесення інформації про юридичну особу, яка має намір набути статусу страховика (перестраховика), до Державного реєстру фінансових установ з урахуванням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

(Пункт 2.2 глави 2 в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.3. Щокварталу страховик складає такі форми звітності:

а) загальні відомості про страховика (додаток 1);

б) звіт про доходи та витрати страховика (додаток 2);

в) звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 3);

г) пояснювальну записку до звітних даних страховика (додаток 4);

ґ) проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

(Пункт 2.3 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.4. Річна звітність складається страховиком за станом на 31 грудня року, за який подаються дані. Щороку страховик складає документи в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності частиною другою статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та звітні дані відповідно до додатків до цього Порядку.

Разом з річною звітністю страховиками надається інформація щодо ключових ризиків та результатів проведеного стрес-тестування за формою, встановленою Вимогами щодо регулярного проведення стрес-тестування страховиками та розкриття інформації щодо ключових ризиків та результатів проведених стрес-тестів, затвердженими розпорядженням Нацкомфінпослуг від 13 лютого 2014 року N 484, зареєстрованими у Міністерстві юстиції України 12 березня 2014 року за N 352/25129.

(Пункт 2.4 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 287 від 24.01.2013; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

Страховики, створені у формі акціонерних товариств, разом з річною звітністю подають звіт про корпоративне управління з урахуванням вимог статей 12-1, 12-2 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

(Абзац пункту 2.4 глави 2 в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.5. Страховики складають документи, передбачені цим Порядком, та подають в електронній і паперовій формах до Нацкомфінпослуг. Документи проміжної та річної звітності страховика подаються у строки, визначені пунктами 5 та 11 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року N 419, для квартальної та річної фінансової звітності.

(Пункт 2.5 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2421 від 27.11.2012; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 4824 від 31.12.2013; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.6. У разі самостійного виявлення страховиком помилок, що містяться в раніше поданій проміжній або річній звітності, він має право подати виправлену звітність (у електронному та паперовому вигляді) у формі коригуючого звіту не пізніше десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання такої звітності.

Коригуючий звіт страховика складається з:

а) супроводжувального листа страховика, засвідченого підписом керівника;

б) виправлених форм звітності, в яких страховиком самостійно виявлено помилки;

в) пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

Виправлення помилок у формах звітності проводиться з дотриманням вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за N 168/704.

(Пункт 2.6 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

(Главу 2 доповнено новим пунктом 2.6 згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 1759 від 16.10.2012)

2.7. Достовірність та повнота річної фінансової звітності, річної консолідованої фінансової звітності (у разі якщо страховик відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність), а також впевненість щодо річних звітних даних страховика щодо здійснення страхової діяльності повинні бути підтверджені аудитором, який внесений до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

(Пункт 2.7 глави 2 в редакції Розпоряджень Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 1759 від 16.10.2012, N 2924 від 24.11.2016)

2.8. У термін до 30 квітня року, наступного за звітним, страховики оприлюднюють на власному веб-сайті (веб-сторінці) та в періодичних або неперіодичних виданнях річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність (у разі якщо страховик відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність) разом з аудиторським висновком з урахуванням вимог до розкриття інформації, встановлених законодавством про фінансові послуги.

(Пункт 2.8 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 1759 від 16.10.2012; в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.9. У термін до 01 червня року, наступного за звітним, страховики разом із супроводжувальним листом подають до Нацкомфінпослуг:

аудиторський висновок щодо підтвердження річної фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності (у разі якщо страховик відповідно до законодавства складає консолідовану фінансову звітність);

аудиторський висновок про надання впевненості щодо річних звітних даних страховика;

актуарний звіт (додаток 5).

(Пункт 2.9 глави 2 доповнено абзацом четвертим згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 3701 від 07.09.2017)

(Пункт 2.9 глави 2 в редакції Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.10. Якщо останній день подання документів припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, днем закінчення строку подання документів є перший за ним робочий день.

Датою подання електронної форми звітності вважається дата відправлення звітності через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг.

(Пункт 2.10 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.11. Датою подання документів є дата відбитка календарного штемпеля поштового відділення зв'язку, що обслуговує відправника. У разі надання документів безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання документів є дата їх реєстрації структурним підрозділом Нацкомфінпослуг, на який покладено обов'язок здійснювати реєстрацію вхідної кореспонденції.

2.12. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, зшиваються, сторінки нумеруються, засвідчуються підписом керівника та головного бухгалтера.

(Пункт 2.12 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016, N 4462 від 12.12.2017)

2.13. Звітність страховика вважається не поданою до Нацкомфінпослуг у разі, якщо:

електронна форма звітності не відповідає паперовій;

звітність подана не в повному обсязі (відсутні обов’язкові форми та додатки, зазначені в цьому Порядку, звітність не заповнена);

звітність подана тільки в одній із форм (паперовій або електронній), крім випадку, передбаченого абзацом другим пункту 2.1 цієї глави.

(Главу 2 доповнено новим пунктом 2.13 згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.14. Звітність страховика вважається такою, що містить недостовірну інформацію, якщо:

показники звітності містять інформацію, яка суперечить даним бухгалтерського обліку страховика за відповідний період, або інформацію про господарські операції страховика відповідно до первинних бухгалтерських та інших документів при здійсненні господарської діяльності;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", суперечать показникам звітних даних щодо здійснення страхової діяльності, яка подається страховиком до Нацкомфінпослуг;

звітність містить розбіжності в інформації щодо показників цієї звітності, у тому числі в разі якщо інформація, відображена у звітних даних на кінець звітного періоду, не відповідає інформації на початок наступного звітного періоду за відповідними показниками.

(Главу 2 доповнено новим пунктом 2.14 згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

2.15. Паперова форма документів за складом даних має відповідати електронній формі таких документів.

2.16. Документи, що містять форми звітних даних, супроводжуються листом страховика, засвідченого підписом керівника, в якому зазначаються найменування страховика, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової та електронної форм, що додаються.

(Пункт глави 2 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 1759 від 16.10.2012)

3. Контроль за дотриманням вимог цього Порядку

Контроль за дотриманням вимог цього Порядку здійснює Нацкомфінпослуг відповідно до законодавства України.

(Порядок в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 4619 від 15.09.2005)

Член Комісії - Директор Департаменту державного регулювання та
розвитку ринків фінансових послуг В.А. Ігнащенко

Додаток 1
до Порядку складання
звітних даних страховиків

Загальні відомості
про страховика

(Додаток 1 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 4619 від 15.09.2005)

Додаток 2
до Порядку складання
звітних даних страховиків

Звіт
про доходи та витрати страховика

Звіт про доходи та витрати страховика (Додаток 2) (зі змінами від 12.12.2017 р.) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Розпорядження".

(Додаток 2 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 4619 від 15.09.2005; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016, N 4462 від 12.12.2017)

Додаток 3
до Порядку складання
звітних даних страховиків

Звіт
про страхові платежі та виплати за
структурними підрозділами страховика

Звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (Додаток 3) (зі змінами від 12.12.2017 р.) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Розпорядження".

(Додаток 3 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 4619 від 15.09.2005; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016, N 4462 від 12.12.2017)

Додаток 4
до Порядку складання
звітних даних страховиків

Пояснювальна записка
до звітних даних страховика

Пояснювальна записка до звітних даних страховика (Додаток 4) (зі змінами від 12.12.2017 р.) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Розпорядження".

(Додаток 4 в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 4619 від 15.09.2005; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 413 від 30.06.2011, Розпорядженнями Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2421 від 27.11.2012, N 2262 від 11.07.2013, N 295 від 04.02.2016, N 2924 від 24.11.2016, N 4462 від 12.12.2017)

(Додаток 5 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 2924 від 24.11.2016)

Додаток 5
до Порядку складання звітних даних страховиків
(пункт 2.9 глави 2)

Актуарний звіт

Актуарний звіт (Додаток 5) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Розпорядження".

(Порядок доповнено новим Додатком 5 згідно з Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг N 3701 від 07.09.2017)