Про документ
| Дата | 2005-12-21 |
| Тип документу | Постанова Звіт |
| Назва | Про затвердження Змін до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України |
| Номер | 484 |
| Дата скасування | 2009-01-21 |
| Введенно в дiю | 2006-01-10 |
| Автори | Національний банк України (НБУ) |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 2005-12-30 № 1593/11873 |
Документ втратив чиннiсть!
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
21.12.2005 N 484
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
30 грудня 2005 р. за N 1593/11873
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 438 від 19.12.2008)
Про затвердження Змін до Інструкції
про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статей 11 та 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та у зв'язку з прийняттям нової редакції Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 N 358 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.10.2005 за N 1265/11545, і з метою приведення фінансової звітності банків України у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (зі змінами), а також для забезпечення складання, подання та оприлюднення реальної фінансової звітності Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004 N 598 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 28.12.2004 за N 1660/10259 (зі змінами), що додаються.
2. Зобов'язати банки України забезпечити складання фінансової звітності за сегментами, починаючи зі складання фінансової звітності за 2007 рік.
3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.I.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва та використання в роботі.
4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.
Голова В.С.Стельмах
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
21.12.2005 N 484
Зміни
до Інструкції про порядок складання
та оприлюднення фінансової звітності банків України
1. У розділі I:
1.1. У главі 1:
пункт 1.4 після абзацу другого доповнити новим абзацом такого змісту:
"Вихідні залишки фінансової звітності за попередній період є вхідними залишками фінансової звітності за звітний період".
У зв'язку з цим абзац третій уважати абзацом четвертим;
пункт 1.9 доповнити абзацом такого змісту:
"Зазначені посадові особи підписують загальну інформацію про діяльність банку, кожну форму фінансової звітності та примітки, які не використовуються для заповнення статей форм звітів";
пункт 1.10 доповнити словами "а також її оприлюднення не в повному обсязі".
1.2. У пункті 2.1 глави 2:
термін "частка меншості" виключити;
пункт доповнити термінами такого змісту:
"частка меншості в прибутку групи - частина чистого прибутку (збитку), що не належить материнському банку (прямо або через інші дочірні компанії)";
"частка меншості в чистих активах - частка в чистих активах на дату придбання плюс частка в акціонерному капіталі дочірньої компанії, що не належить материнському банку (прямо або через інші дочірні компанії)";
"географічний сегмент - це компонент бізнесу банку, який можна відокремити і який надає послуги у визначеному економічному середовищі, у якому ризики та прибутковість відрізняються від інших регіонів. Географічний сегмент у цій Інструкції - це відповідна країна";
"звітні сегменти - це сегмент діяльності або географічний сегмент, визначений банком, щодо якого має розкриватися в річній (консолідованій) фінансовій звітності інформація за сегментом";
"індекс інфляції - індекс споживчих цін, оприлюднений Державним комітетом статистики України";
"коефіцієнт коригування - відношення індексу інфляції на дату балансу (кінець звітного року) та індексу інфляції на дату визнання (переоцінки) відповідної статті звітності";
"кумулятивний приріст інфляції - добуток річних індексів інфляції за певний період";
"сегмент діяльності - це компонент бізнесу банку, який можна відокремити і який надає визначені послуги. Йому притаманні ризики та прибутковість, що різняться від інших сегментів діяльності";
"середній індекс інфляції - середнє геометричне місячних індексів інфляції".
2. У розділі II:
2.1. У пункті 1.1 глави 1:
абзац тринадцятий після цифри "4" доповнити цифрами "5, 6";
абзац двадцятий викласти в такій редакції:
"Банки, що створені у формі відкритих акціонерних товариств, зазначають у річній та консолідованій фінансовій звітності показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію. Показники прибутковості безпосередньо не стосуються розподілу дивідендів. Разом з тим для розрахунку часового зваженого коефіцієнта береться кількість днів (місяців) у звітному періоді. До розрахунку кількості простих акцій уключаються прості акції, випуск яких зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку та згідно з реєстром акціонерів. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми)";
в абзаці двадцять третьому цифри "5, 6, 7" замінити цифрами "7, 8, 9, 10, 11";
в абзаці тридцятому цифри "8, 9, 10, 11" замінити цифрами "12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19";
в абзаці тридцять третьому цифри "12, 13" замінити цифрами "20, 21, 22, 23";
пункт після абзацу тридцять шостого доповнити абзацом такого змісту:
"У примітках до річної (консолідованої) фінансової звітності банки, акції або боргові цінні папери яких відкрито продаються та купуються, а також банки, які перебувають у процесі випуску акцій або боргових цінних паперів на відкритий ринок цінних паперів, розкривають інформацію за сегментами діяльності та географічними сегментами. Основою для визначення сегментів є внутрішня організаційна структура та система внутрішньої звітності".
У зв'язку з цим абзац тридцять сьомий уважати абзацом тридцять восьмим.
2.2. У главі 2:
пункт 2.1 викласти в такій редакції:
"2.1. Квартальну фінансову звітність банк складає та подає разом із супровідним листом у формі звіту "Баланс" (додаток 2), Звіту про фінансові результати (додаток 7), приміток "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" (додаток 24), "Рахунки довірчого управління" (додаток 25), "Окремі показники діяльності банку" (додаток 26)";
пункт 2.9 викласти в такій редакції:
"2.9. Примітка "Окремі показники діяльності банку" має включати розраховані дані за станом на звітну дату порівняно з нормативними показниками, визначеними Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (із змінами). Контроль цієї примітки здійснюється підрозділами бухгалтерського обліку разом з відповідними підрозділами банківського нагляду".
2.3. У главі 3:
пункт 3.1 викласти в такій редакції:
"3.1. Річна фінансова звітність банку включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
звіт "Баланс" (додаток 3);
Звіт про фінансові результати (додаток 8);
Звіт про рух грошових коштів (додатки 12, 13);
Звіт про власний капітал (додаток 20);
примітки до звітів";
у пункті 3.4:
в абзаці другому підпункту "п" цифри "17" замінити цифрами "27";
доповнити пункт підпунктом "р" такого змісту:
"р) у примітці 1.21 "Звітність за сегментами" банк зазначає:
критерії, за якими визнано звітні сегменти;
засади ціноутворення за міжсегментними операціями;
основу для розподілу доходів і витрат за сегментами.
У разі змін в обліковій політиці сегмента банк зазначає:
пояснення щодо характеру змін;
причини змін;
те, що порівняльна інформація була переобрахована або неможливість це здійснити;
про фінансовий вплив змін, якщо він може бути обґрунтовано визначений".
2.4. У главі 4:
пункт 4.1 викласти в такій редакції:
"4.1. Консолідована фінансова звітність банку включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Консолідований баланс (додаток 4);
Консолідований звіт про фінансові результати (додаток 9);
Консолідований звіт про рух грошових коштів (додатки 14,15);
Консолідований звіт про власний капітал (додаток 21);
примітки до консолідованих фінансових звітів";
пункт 4.2 викласти в такій редакції:
"4.2. Консолідована фінансова звітність містить показники річної фінансової звітності учасників консолідованої групи відповідно до периметра консолідації (додаток 1), за винятком показників річної фінансової звітності асоційованих або дочірніх компаній, якщо контроль тимчасовий, оскільки придбані пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії банку, утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання, але якщо продаж не відбувся в цей строк, вони підлягають консолідації з дати первісного придбання з повторною підготовкою звітів за попередній період";
у пункті 4.10:
у другому реченні цифри "18" і "19" замінити відповідно цифрами "28" і "29";
у третьому реченні цифри "20" замінити цифрами "30";
в абзаці другому цифри "21, 22, 23" замінити відповідно цифрами "31, 32, 33";
перше речення пункту 4.11 після слів "в спеціальному журналі" доповнити словом та цифрами "(додаток 30)";
в абзаці шостому пункту 4.21 цифри "24" замінити цифрами "34";
останнє речення абзацу другого пункту 4.23 викласти в такій редакції: "Частка меншості акціонерів у дивідендах відображається в Консолідованому балансі у власному капіталі окремо";
у пункті 4.28:
абзац перший викласти в такій редакції:
"4.28. У разі продажу однієї з дочірніх компаній консолідована фінансова звітність має містити";
пункт доповнити абзацом такого змісту:
"Якщо материнський банк мав одну дочірню компанію і продав її протягом звітного періоду та в обліку на звітну дату інвестицій в асоційовані і дочірні компанії немає, то консолідована фінансова звітність не складається і вищезазначена інформація щодо продажу розкривається в річній фінансовій звітності";
абзаци другий - п'ятий підпункту "ф" пункту 4.47 замінити трьома абзацами такого змісту:
"Визначення звітних сегментів у консолідованій фінансовій звітності та розкриття інформації про звітні сегменти здійснюються на основі показників консолідованої фінансової звітності.
Дохід, витрати, активи та зобов'язання сегмента визначаються до здійснення коригувань, пов'язаних з виключенням внутрішньогрупових операцій та сальдо в процесі консолідації, за винятком випадків, коли такі внутрішньогрупові сальдо або операції відбуваються між учасниками групи в межах одного сегмента.
У консолідованому фінансовому звіті результат сегмента визначається до здійснення коригувань, пов'язаних з відокремленням частки меншості".
У зв'язку з цим абзаци шостий - десятий уважати відповідно абзацами п'ятим - дев'ятим;
в абзаці першому пункту 4.48 слова та цифри "(додаток 18)", "(додаток 19)", "(додаток 21)", "(додаток 22)", "(додаток 23)", "(додаток 25)", "(додаток 26)" замінити відповідно словами і цифрами "(додаток 28)", "(додаток 29)", "(додаток 31)", "(додаток 32)", "(додаток 33)", "(додаток 35)", "(додаток 36)".
2.5. Розділ доповнити новою главою 5 такого змісту:
"Глава 5. Особливості складання в банках України річної та консолідованої фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції
5.1. Річна фінансова звітність банку з урахуванням впливу інфляції включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Баланс з урахуванням впливу інфляції (додаток 5);
Звіт про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (додаток 10);
Звіт про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (додатки 16, 17);
Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції (додаток 22);
примітки до фінансових звітів з урахуванням впливу інфляції.
5.2. Консолідована фінансова звітність банку з урахуванням впливу інфляції включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Консолідований баланс з урахуванням впливу інфляції (додаток 6);
Консолідований звіт про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (додаток 11);
Консолідований звіт про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (додатки 18, 19);
Консолідований звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції (додаток 23);
примітки до звітів з урахуванням впливу інфляції.
5.3. Принцип коригування звітів, пов'язаний із впливом інфляції, передбачає наведення показників фінансової звітності в зіставленому грошовому вимірі на звітну дату, тобто всі активи, зобов'язання і капітал коригуються з урахуванням зміни купівельної спроможності гривні з дати їх визнання до звітної дати шляхом застосування коефіцієнта коригування.
5.4. Показники річної фінансової звітності банку, а в консолідованій фінансовій звітності - материнського банку підлягають коригуванню із застосуванням коефіцієнта коригування за умови, що значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше.
Оцінка статей балансу за попередній рік визнається за балансовою вартістю відповідних активів, власного капіталу і зобов'язань звітного року, якщо значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, не перевищує 90%.
5.5. Показники квартальної фінансової звітності коригуванню з урахуванням впливу інфляції не підлягають.
5.6. Коригування показників річної фінансової звітності банку на вплив інфляції здійснюється без проводок за рахунками бухгалтерського обліку. Банк складає річну фінансову звітність відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку на основі даних бухгалтерського обліку, а після цього шляхом коригування її показників складає скориговану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції.
5.7. Коригування потребує виконання певних процедур, а саме:
вибору індексу інфляції, що встановлюється центральним органом виконавчої влади в галузі статистики - Державним комітетом статистики України;
розподілу статей балансу на монетарні та немонетарні;
визначення дат, починаючи з яких здійснюється перерахунок немонетарних статей балансу;
перерахунку немонетарних статей балансу;
перерахунку звіту про фінансові результати;
розрахунку прибутку (збитку) від впливу інфляції на монетарні статті;
підготовки звіту про рух грошових коштів з урахуванням інфляції;
перерахунку показників за попередній фінансовий рік.
5.8. Датою коригування є дата, на яку складається фінансова звітність за рік, у якому кумулятивний приріст інфляції перевищив 90% (на кінець дня 31 грудня звітного року).
5.9. Якщо в країні немає умов, за яких значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше, то скориговані показники фінансової звітності слід розглядати як основу балансової вартості в подальших фінансових звітах.
5.10. Для коригування показників фінансової звітності слід здійснити таке:
а) коригування показників балансу.
Монетарні активи і зобов'язання не коригуються, оскільки вони виражені з урахуванням купівельної спроможності національної грошової одиниці - гривні.
Монетарні активи та монетарні зобов'язання, які згідно з договором між банком та іншою стороною підлягають індексації з урахуванням впливу інфляції (депозити, облігації тощо), відображаються в балансі в сумі, що визначена в договорі.
Показники немонетарних статей, що відображені за справедливою вартістю, визначеною на дату балансу (на кінець дня 31 грудня звітного року), не коригуються. Показники немонетарних статей, що відображені за справедливою вартістю, визначеною не на дату балансу, коригуються за коефіцієнтом коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату встановлення справедливої вартості (переоцінки).
Показники немонетарних статей, що відображені за первісною вартістю або залишковою вартістю, коригуються на коефіцієнт коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату визнання відповідного активу, зобов'язання і власного капіталу.
Коригування показників інвестицій в асоційовані компанії включає:
коригування частки інвестора в чистих активах асоційованої компанії на початок періоду з урахуванням індексу інфляції на звітну дату;
коригування частки інвестора в прибутку асоційованої компанії з урахуванням змін індексу інфляції на звітну дату.
Оскільки частка інвестора в чистих активах асоційованої компанії може змінюватися не лише у зв'язку з його часткою в прибутку компанії, а й в результаті здійснення інших операцій (додаткові інвестиції, переоцінка основних засобів асоційованої компанії, виплата дивідендів тощо), суми таких змін потрібно коригувати з урахуванням зростання індексу інфляції з дати операції до звітної дати. У зв'язку з цим частка інвестора в чистих активах асоційованої компанії на кінець року дорівнюватиме сумі цієї частки на початок року, прибутку за рік та величини зазначених змін (скоригованих з урахуванням індексу інфляції).
Скоригована вартість немонетарних активів зменшується до суми очікуваного відшкодування від майбутнього використання відповідних активів (ринкової вартості інвестицій тощо), якщо вона перевищує суму очікуваного відшкодування.
Під час коригування показників основних засобів, нематеріальних активів коригують їх первісну (переоцінену) вартість на коефіцієнт коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату їх придбання (переоцінки). Аналогічно коригується показник зносу (накопиченої амортизації) цих необоротних активів.
Під час коригування показника незавершеного будівництва його вартість коригують послідовно на суми капітальних інвестицій за роками (кварталами) їх здійснення із застосуванням коефіцієнта коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення капітальних інвестицій.
Показники вартості активів, які придбані на умовах відстрочення платежу без сплати відсотків, коригуються із застосуванням індексу інфляції з дати платежу.
На початок першого звітного року, у якому фінансова звітність підлягає коригуванню внаслідок впливу інфляції, суми дооцінки активів, що наведені в складі власного капіталу, до скоригованого балансу з урахуванням впливу інфляції не включаються, а показником нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) визнається різниця між сумою скоригованих показників активу та сумою скоригованих показників пасиву балансу;
б) коригування показників Звіту про фінансові результати.
Усі показники Звіту про фінансові результати мають бути відображені в поточних цінах на звітну дату, а саме: скориговані на коефіцієнт, що визначається як співвідношення індексу інфляції на дату балансу та індексу інфляції на дату визнання доходів і витрат, уключених до відповідних статей.
Якщо доходи і витрати протягом звітного року (або проміжних періодів) визнавалися майже рівномірно, то банк може застосовувати для визначення коефіцієнта коригування середній індекс інфляції протягом цього періоду до загальної суми статті доходів і витрат замість індексу інфляції на дату визнання окремих доходів і витрат.
Середній індекс інфляції не може застосовуватися для коригування доходів і витрат, пов'язаних з немонетарними статтями, визнаними активами або зобов'язаннями в попередніх звітних періодах (доходи і витрати майбутніх періодів тощо).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у Звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
Під час коригування Звіту про фінансові результати потрібно визнавати податковий вплив від перерахунку статей. Поточний податок на прибуток коригують з використанням індексу інфляції на дату його визнання.
Показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію для скоригованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції розраховуються з урахуванням даних про чистий прибуток, визначених із застосуванням цієї Інструкції;
в) коригування показників Звіту про власний капітал.
Скориговані показники Звіту про власний капітал з урахуванням впливу інфляції визначаються з урахуванням відповідних показників балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Показники, які неможливо отримати безпосередньо з вищезазначеної скоригованої фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції (сума переоцінки активів, розподіл прибутку, відрахування до резервів), коригують на коефіцієнт коригування, який визначається (для немонетарних позицій) діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення відповідних операцій.
На дату визнання заборгованості з виплати дивідендів сума дивідендів виключається із нерозподіленого прибутку та є грошовим зобов'язанням, що є джерелом монетарного прибутку. Дивіденди, що оголошені, підлягають коригуванню з метою визначення прибутку (збитку) від впливу інфляції на монетарні статті із застосуванням індексу інфляції з дати встановлення права акціонерів на отримання дивідендів до звітної дати;
г) коригування показників Звіту про рух грошових коштів.
Скориговані показники розділу I "Операційна діяльність" Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (крім нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій) визначаються з урахуванням відповідних статей балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Суми нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій для скоригованого Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції коригуються з використанням коефіцієнта коригування на індекс інфляції на дату визнання операції за рухом цих коштів.
Показники розділів II "Інвестиційна діяльність" та III "Фінансова діяльність" коригуються з використанням індексу інфляції на дату кожної операції, пов'язаної з рухом таких грошових коштів.
Чистий прибуток до оподаткування коригується на суму монетарного доходу або збитку за звітний період.
Монетарні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами відображаються окремо;
ґ) консолідацію фінансових звітів, скоригованих з урахуванням впливу інфляції.
Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована в Україні, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні дочірньої компанії. Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована за межами України, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні материнського банку.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни з кумулятивним приростом інфляції 90% і більше (якщо вони не скориговані), коригуються із застосуванням індексу інфляції цієї країни.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни, у якій значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше, мають бути перераховані у валюту консолідованої звітності за курсами на дати операцій та скориговані із застосуванням індексу інфляції з дати операції (тобто з дати перерахунку суми в іноземній валюті в гривні).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у консолідованому звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
5.11. Примітки до фінансової звітності про вплив інфляції містять:
факт здійснення коригування фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції;
індекс інфляції на дату коригування та індекси інфляції протягом поточного і попереднього звітних періодів, які було використано під час коригування фінансової звітності".
У зв'язку з цим главу 5 "Порядок подання банками фінансової звітності до Національного банку та її оприлюднення" уважати главою 6, пункти 5.1-5.5 уважати відповідно пунктами 6.1-6.5.
2.6. У главі 6:
пункт 6.1 доповнити абзацами такого змісту:
"річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 20-го лютого року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності;
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 15-го квітня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності";
пункт 6.2 доповнити абзацами такого змісту:
"річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності;
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності";
абзац другий пункту 6.5 викласти в такій редакції:
"Річну фінансову звітність банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції) та річну консолідовану фінансову звітність материнського банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції), підтверджені аудитором, який має сертифікат Національного банку на аудиторську перевірку банків, банк (материнський банк) зобов'язаний публікувати не пізніше 1 червня наступного за звітним року в газеті "Урядовий кур'єр" чи "Голос України". Материнський банк за власним бажанням може складати та оприлюднювати консолідовану фінансову звітність щокварталу".
3. У додатках до Інструкції:
3.1. У колонці 3 рядка "Інвестиція" таблиці додатка 1 пункт 2 виключити.
3.2. У додатку 2:
Табл. "Баланс" після рядка 5.2 доповнити новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|6 |Інвестиції в асоційовані й | | |
| |дочірні компанії, що утримуються | | |
| |з метою продажу | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 6-33 уважати відповідно рядками 7-34;
у табл. "Порядок складання статей квартального звіту "Баланс" банків України":
після рядка 5.2 додати новий рядок такого змісту:
"
--------------------------------------------------------------------
|6 |Інвестиції в асоційовані й |Рахунки 3122, 3123, 3125, |
| |дочірні компанії, що утримуються |3132, 3133, 3135 |
| |з метою продажу | |
--------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 6-33 уважати відповідно рядками 7-34;
у рядку 7 розрахунок статті "Кредити, що надані" викласти в такій редакції:
"Рядок 7 = 7.1 + 7.2";
у рядку 7.4 розрахунок статті "Резерви у відсотках до активу" викласти в такій редакції:
"Рядок 7.4 = (7.3 : 7) х 100%";
у рядку 8.2 розрахунок статті "Резерви у відсотках до активу" викласти в такій редакції:
"Рядок 8.2 = (8.1 : 8) х 100%";
у рядку 9:
розрахунок статті "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" викласти в такій редакції:
"Рахунки 4102, 4103, 4105, 4109, 4202, 4203, 4205, 4209(5);
доповнити новою виноскою 5 такого змісту:
"(5) Балансові рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку статті "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2006 рік".
У зв'язку з цим виноски 5-11 уважати відповідно виносками 6-12;
у рядку 12 до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" уключити рахунки 3128, 3138, 4208;
у рядку 12.4 розрахунок статті "Резерви у відсотках до активу" викласти в такій редакції:
"Рядок 12.4 = [12.3 : (12.1 + 12.2)] х 100%";
у рядку 14.2 розрахунок статті "Резерви у відсотках до активу" викласти в такій редакції:
"Рядок 14.2 = [(1890 + 2890 + 3590) : (1811 + 1819 + 1880 + + 2800 + 2801 + 2809 + 2889 + 3510 + 3511 + 3519 + 3540 + 3541 + + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3580 + 3710)] х 100%";
у рядку 15 розрахунок статті "Усього активів" викласти в такій редакції:
"Рядок 15 = 1 + 2 - 2.1 + 3 - 3.1 + 4 + 5 - 5.1 + 6 + 7 - - 7.3 + 8 - 8.1 + 9 + 10 + 11 + 12 - 12.3 + 13 + 14 - 14.1";
у рядку 24 розрахунок статті "Усього зобов'язань" викласти в такій редакції:
"Рядок 24 = 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23";
у рядку 31:
до розрахунку статті "Прибуток/Збиток минулих років" уключити рахунки 5040, (5041)(13);
додати нову виноску 13 такого змісту:
"(13) Балансові рахунки 5040, (5041) уключаються до розрахунку статті "Прибуток/Збиток минулих років" на звітну дату поточного кварталу під час складання фінансової звітності за I, II та III квартали звітного року";
у рядку 33 розрахунок статті "Усього власного капіталу" викласти в такій редакції:
"Рядок 33 = 25 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 +- 31 +- 32";
у рядку 34 розрахунок статті "Усього пасивів" викласти в такій редакції:
"Рядок 34 = 24 + 33".
3.3. У додатку 3:
у табл. "Баланс":
у рядку 1 найменування статті викласти в такій редакції:
"Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку";
після рядка 10 додати новий рядок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|11 |Відстрочений податковий | | | |
| |актив | | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 11-29 уважати відповідно рядками 12-30;
після рядка 18 додати новий рядок такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|19 |Відстрочені податкові | | | |
| |зобов'язання | | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 19-30 уважати відповідно рядками 20-31;
рядок 27.2 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|27.2 |Резерви переоцінки цінних | | | |
| |паперів |( | | |
------------------------------------------------------------------
";
у Порядку заповнення статей форми звіту "Баланс" (далі - Порядок):
у рядку 1 найменування статті викласти в такій редакції:
"Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку";
Порядок доповнити новим рядком 11 такого змісту:
"рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується рахунок 3521".
У зв'язку з цим рядки 11-28 уважати відповідно рядками 12-29;
у примітці 3:
виноски 1, 2, 3 викласти в такій редакції:
"(1) Балансовий рахунок 1500 уключається для розрахунку статті "Кошти на вимогу в інших банках" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(2) Балансовий рахунок 1511 уключається для розрахунку статті "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(3) Балансовий рахунок 1520 уключається для розрахунку статті "Кредити, які надані іншим банкам" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
у примітці 6:
у табл. 6.1:
рядок 6 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|6 |Кредити в інвестиційну |Рахунки 2070, 2071, |
| |діяльність, у тому числі: |2074, (2076), 2210, |
| | |(2216), аналітичні |
| | |рахунки балансових |
| | |рахунків 2072, 2073, |
| | |2077, 2097, 2211, |
| | |2212, 2213, 2214, |
| | |2217, 2291(5) |
------------------------------------------------------------------
";
абзац другий після таблиці доповнити рахунками 2211, 2214;
друге речення абзацу першого після табл. 6.4 після цифр "9603" доповнити словами "у частині операцій за кредитами";
виноски 4, 5, 6 викласти в такій редакції:
"(4) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2065, 2094, 2095, 2201, 2205 уключаються для розрахунку статті "Кредити в поточну діяльність" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(5) Балансові рахунки 2070, 2071, 2210, 2211, 2214 уключаються для розрахунку статті "Кредити в інвестиційну діяльність" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(6) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115 (АП) уключаються для розрахунку статті "Кредити, що надані органам державної влади" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
у табл. примітки 7:
рядки 2, 3 виключити.
У зв'язку з цим рядки 4, 5 уважати відповідно рядками 2, 3;
у рядку 3 розрахунок статті викласти в такій редакції:
"Рядок 3 = 1 - 2";
виноску 7 виключити.
У зв'язку з цим виноски 8-21 уважати відповідно виносками 7-20;
доповнити таблицю після рядка 6 новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|7 |Переведення інвестицій із складу | | |
| |інвестицій в асоційовані компанії| | |
| |до складу інвестицій в дочірні | | |
| |компанії | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 7-15 уважати відповідно рядками 8-16;
у рядку 8 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в такій редакції:
"Рядок 8 = 1 +- 2 + 3 - 4 - 5 - 6 - 7";
доповнити таблицю після рядка 14 новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|15 |Переведення інвестицій із складу | | |
| |інвестицій в дочірні компанії до | | |
| |складу інвестицій в асоційовані | | |
| |компанії | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 15, 16 уважати відповідно рядками 16, 17;
у рядку 16 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в такій редакції:
"Рядок 16 = 9 +- 10 + 11 - 12 - 13 - 14 - 15";
у рядку 17 розрахунок статті "Усього" викласти в такій редакції:
"Рядок 17 = 8 + 16";
у примітці 9:
абзац другий після табл. 9.1 після цифр "11" доповнити цифрами "12";
після табл. 9.2 абзац перший після цифр "11" доповнити цифрами "12";
примітку після табл. 9.3 доповнити абзацами такого змісту:
"Сума колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4 має дорівнювати:
сумі колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4 (аналогічна таблиця за попередній фінансовий рік);
плюс дебетові обороти за капітальними інвестиціями за не введеними в експлуатацію необоротними активами за звітний рік (рядок 6 колонки 3);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року (рядок 12 колонки 7 табл. 9.1);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року (рядок 5 колонки 7 табл. 9.2)";
у примітці 10:
виноску 9 викласти в такій редакції:
"(9) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
у рядку 7 з розрахунку статті "Цінні папери в банку до погашення" балансовий рахунок 3208 та виноску 10 виключити.
У зв'язку з цим виноски 11-20 уважати відповідно виносками 10-19;
у примітці 11:
у рядку 4 з розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за податком на прибуток" балансовий рахунок 3521 виключити;
рядок 4.1 виключити;
виноски 10-15 викласти в такій редакції:
"(10) Група балансових рахунків 341 уключається для розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(11) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(12) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(13) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(14) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(15) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
абзац перший після примітки 11 викласти в такій редакції:
"Рядок 13 "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків 1-12";
у примітці 12:
рядок 3 після цифр "2550" доповнити знаком тире "-";
виноски 16, 17 викласти в такій редакції:
"(16) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551 уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(17) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
доповнити Порядок після рядка 18 новим рядком такого змісту:
"рядок 19 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується рахунок 3621".
У зв'язку з цим рядки 19-29 уважати відповідно рядками 20-30;
у примітці 15:
виноски 18, 19 викласти в такій редакції:
"(18) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(19) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік";
у рядку 5 із розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за податком на прибуток" рахунок 3621 виключити;
рядок 5.1 виключити;
абзац другий після примітки 15.1 викласти в такій редакції:
"рядок 21 "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних рядків 14-20";
у примітці 16:
після рядка 3 доповнити таблицю новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|3.1 |Число акцій - усього, з них: | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим пункти 3.1 та 3.2 уважати відповідно пунктами 3.1.1 та 3.1.2;
порядок розрахунку рядка 27.2 викласти в такій редакції:
"рядок 27.2. Резерви переоцінки цінних паперів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5102 (АП), 5103, 5104";
порядок розрахунку рядка 30 викласти в такій редакції:
"рядок 30 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума даних рядків 22-29;
порядок розрахунку останнього рядка Порядку викласти в такій редакції:
"рядок 31 "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків 21 "Усього зобов'язань" та 30 "Усього власного капіталу".
3.4. У таблиці додатка 4 форми звіту "Консолідований баланс":
рядок 1 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|1 |Кошти в Національному банку України та| | |
| |готівкові кошти банку | | |
------------------------------------------------------------------
";
таблицю після рядка 11 доповнити новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|12 |Відстрочений податковий актив | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 12-32 таблиці уважати відповідно рядками 13-33;
таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|20 |Відстрочені податкові зобов'язання | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 20-33 таблиці уважати відповідно рядками 21-34;
рядок 23 "Частка меншості" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 24-34 уважати відповідно рядками 23-33;
рядок 29.2 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|29.2 |Резерви переоцінки цінних паперів | | |
------------------------------------------------------------------
".
Таблицю після рядка 31 доповнити новим рядком 32 такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|32 |Частка меншості | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 32, 33 уважати відповідно рядками 33, 34.
3.5. Інструкцію після додатка 4 доповнити новими додатками такого змісту:
"Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції
за станом на ____________ 200_ року
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітки|Звітний|Скориго- |Поперед-|
| | | | рік | вані |ній рік |
| | | | |показники| |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному | | | | |
| |банку України та | | | | |
| |готівкові кошти банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|2 |Казначейські та інші | 2 | | | |
| |цінні папери, що | | | | |
| |рефінансуються | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України, і цінні | | | | |
| |папери, емітовані | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|3 |Кошти в інших банках | 3 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|4 |Цінні папери в | 4 | | | |
| |торговому портфелі | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|5 |Цінні папери в | 5 | | | |
| |портфелі банку на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|6 |Кредити та | 6 | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |клієнтів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|7 |Цінні папери в | 7 | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|8 |Інвестиції в | 8 | | | |
| |асоційовані й дочірні | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|9 |Основні засоби та | 9 | | | |
| |нематеріальні активи | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|10 |Нараховані доходи до | 10 | | | |
| |отримання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|11 |Відстрочений | | | | |
| |податковий актив | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|12 |Інші активи | 11 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|13 |Усього активів | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|14 |Кошти банків: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|14.1 |У тому числі кредити, | | | | |
| |які отримані від | | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|15 |Кошти клієнтів | 12 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|16 |Ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати, емітовані| | | | |
| |банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|17 |Боргові цінні папери, | 13 | | | |
| |емітовані банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|18 |Нараховані витрати до | 14 | | | |
| |сплати | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|19 |Відстрочені податкові | | | | |
| |зобов'язання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|20 |Інші зобов'язання | 15 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|21 |Усього зобов'язань | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|22 |Статутний капітал | 16 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|23 |Капіталізовані | | | | |
| |дивіденди | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|24 |Власні акції (частки, | | | | |
| |паї), що викуплені в | | | | |
| |акціонерів (учасників)| | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|25 |Емісійні різниці | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|26 |Резерви та інші фонди | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27 |Резерви переоцінки, у | | | | |
| |тому числі: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27.1 |Резерви переоцінки | | | | |
| |необоротних активів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27.2 |Резерви переоцінки | | | | |
| |цінних паперів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|28 |Нерозподілений | | | | |
| |прибуток (непокритий | | | | |
| |збиток) минулих років | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|29 |Прибуток/Збиток | | | | |
| |звітного року, що | | | | |
| |очікує затвердження | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|30 |Усього власного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|31 |Усього пасивів | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний|Скориговані|Поперед- |
| | | рік | показники |ній рік |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти Національному банку | | | |
| |України та готівкові кошти | | | |
| |банку | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|2 |Казначейські та інші цінні | | | |
| |папери, що рефінансуються | | | |
| |Національним банком України,| | | |
| |і цінні папери, емітовані | | | |
| |Національним банком України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|3 |Кошти в інших банках | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|4 |Цінні папери в торговому | | | |
| |портфелі | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|5 |Цінні папери в портфелі на | | | |
| |продаж | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|6 |Кредити та заборгованість | | | |
| |клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|7 |Цінні папери в портфелі до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|8 |Інвестиції в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|9 |Гудвіл при консолідації | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|10 |Основні засоби та | | | |
| |нематеріальні активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|11 |Нараховані доходи до | | | |
| |отримання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|12 |Відстрочений податковий | | | |
| |актив | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|13 |Інші активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|13.1 |У тому числі активи | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|14 |Усього активів | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|15 |Кошти банків | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|15.1 |У тому числі кредити, які | | | |
| |отримані від Національного | | | |
| |банку України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|16 |Кошти клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|17 |Ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати, емітовані | | | |
| |банком | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|18 |Боргові цінні папери | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|19 |Нараховані витрати до сплати| | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|20 |Відстрочені податкові | | | |
| |зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|21 |Інші зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|21.1 |У тому числі зобов'язання | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|22 |Усього зобов'язань | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|23 |Статутний капітал | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|24 |Капіталізовані дивіденди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|25 |Власні акції (частки, паї), | | | |
| |що викуплені в акціонерів | | | |
| |(учасників) | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|26 |Емісійні різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|27 |Накопичені курсові різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|28 |Резерви та інші фонди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29 |Резерви переоцінки, у тому | | | |
| |числі: | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29.1 |Резерви переоцінки | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29.2 |Резерви переоцінки цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|30 |Нерозподілений прибуток | | | |
| |(непокритий збиток) минулих | | | |
| |років | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|31 |Прибуток/Збиток за звітний | | | |
| |рік | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|32 |Частка меншості* | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|33 |Усього власного капіталу | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|34 |Усього пасивів | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------
* До підрахунку "Усього власного капіталу" стаття "Частка
меншості" не включається.
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
".
У зв'язку з цим додатки 5-26 уважати відповідно додатками 7-28.
3.6. У додатку 7:
таблицю "Звіт про фінансові результати" доповнити новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|6 |Дохід/Збиток від продажу | | |
| |інвестиції в асоційовані й | | |
| |дочірні компанії, що | | |
| |утримуються з метою продажу | | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 6-16 уважати відповідно рядками 7-17;
у таблиці "Порядок складання квартального звіту про фінансові результати":
доповнити новим рядком такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|6 |Дохід/Збиток від продажу |Аналітичний рахунок рахунку |
| |інвестиції в асоційовані й |6393 (АП) |
| |дочірні компанії, що | |
| |утримуються з метою продажу | |
------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 6-16 уважати відповідно рядками 7-17;
у рядку 7:
із розрахунку статті "Інший дохід" рахунок 6393 (АП) виключити;
розрахунок статті "Інший дохід" доповнити аналітичним рахунком рахунку 6393 (АП);
у рядку 8 розрахунок статті "Усього доходів" викласти в такій редакції:
"Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7".
3.7. У додатку 8:
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
рядок 7 таблиці викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|7 |Усього доходів | | | |
------------------------------------------------------------------
";
рядки 17 і 18 таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 18-20 уважати відповідно рядками 17-18;
у рядках 17, 18 у колонці 3 цифри "27" замінити цифрами "26";
у Порядку заповнення статей форми "Звіт про фінансові результати" додатка 8 (далі - Порядок):
виноску 1 викласти в такій редакції:
"(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються для розрахунку статті "За кредитами клієнтів" за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік".
Порядок після примітки 20 доповнити новим абзацом другим такого змісту:
"Дані за рядком 3 "Усього" повинні дорівнювати залишку рахунку 6204".
У зв'язку з цим абзац другий уважати абзацом третім;
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" Порядку виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 5 з розрахунку статті "Дохід від участі в капіталі" аналітичний рахунок рахунку 6300 виключити;
виноску 2 виключити.
У зв'язку з цим виноски 3-5 уважати відповідно виносками 2-4;
у рядку 6 до розрахунку статті "Інший дохід" уключити рахунок 6809;
розрахунок рядка 7 викласти в такій редакції:
"рядок 7 "Усього доходів" обчислюється як сума даних рядків 1-6";
у рядку 11 до розрахунку статті "Інші витрати" уключити рахунок 7809.
Порядок після розрахунку рядка 11 доповнити таблицею та абзацом такого змісту:
"Таблиця 11.1. Збитки (витрати), завдані банку внаслідок шахрайських дій невстановленими особами за операціями з платіжними картками
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування | Звітний рік | Попередній рік |
| |платіжної системи |-----------------+--------------------|
| | | сума |кількість| сума |кількість |
| | | |операцій | |операцій |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|1 |НСМЕП | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|2 |Одноемітентні | | | | |
| |(внутрішньобанків-| | | | |
| |ські) платіжні | | | | |
| |системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|3 |VISA | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|4 |MasterCard | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|5 |УкрКарт | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|6 |Інші банківські | | | | |
| |платіжні системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|7 |Інші небанківські | | | | |
| |платіжні системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|8 |Усього | | | | |
------------------------------------------------------------------
Банки мають надавати таку інформацію із зазначенням загальної суми витрат, віднесених на рахунок 7399, і кількості операцій у розрізі платіжних систем".
Розрахунок рядка 10 "Усього витрат" примітки 24 "Чисті витрати на формування резервів" викласти в такій редакції:
"Рядок 10 = (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 9)";
у примітці 25:
виноску 3 виключити.
У зв'язку з цим виноску 4 уважати виноскою 3;
рядки 17 "Непередбачені доходи/витрати" та 18 "Чистий прибуток/збиток" виключити.
У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 17, 18;
примітку 26 "Непередбачені доходи/витрати" виключити.
У зв'язку з цим примітки 27-32 уважати відповідно примітками 26-31;
у рядку 17 "Чистий прибуток на одну просту акцію" цифри "27" замінити цифрами "26";
у табл. 26.1 "Розрахунок середньорічної кількості простих акцій в обігу" примітки 26 "Розрахунок чистого та скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію":
у колонці 7:
рядок 1 викласти в такій редакції:
"Колонка 4 мінус колонка 5 плюс колонка 6 рядка 1";
рядок 2 викласти в такій редакції:
"Колонка 7 рядка 1 плюс колонка 4 рядка 2";
рядок 9 викласти в такій редакції:
"Колонка 7 рядка 3 плюс/мінус сума рядків 5 + 6 + 7 - 8 за колонкою 7".
3.8. У додатку 9:
у рядках 1, 2 слова "у тому числі" виключити;
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 8 найменування статті викласти в такій редакції:
"Усього доходів";
рядок 18 "Непередбачені доходи/витрати" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 19-20 уважати відповідно рядками 18-19;
таблицю після рядка 19 доповнити новими рядками такого змісту:
"
------------------------------------------------------------------
|20 |Чистий прибуток на одну просту акцію | | |
| |(грн) | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
|21 |Скоригований чистий прибуток на одну | | |
| |просту акцію (грн) | | |
------------------------------------------------------------------
".
3.9. Інструкцію після додатка 9 доповнити новими додатками такого змісту:
"Додаток 10
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
ЗВІТ
про фінансові результати
з урахуванням впливу інфляції
за станом на ___________ 200__ року
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування статті|Примітки |Звітний|Скориго- |Поперед- |
| | | | рік | вані |ній рік |
| | | | |показники| |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1 |Чистий процентний | | | | |
| |дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1.1 |Процентний дохід | 18 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1.2 |Процентні витрати | 19 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2 |Чистий комісійний | | | | |
| |дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2.1 |Комісійний дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2.2 |Комісійні витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|3 |Торговельний дохід | 20 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|4 |Дохід у вигляді | 21 | | | |
| |дивідендів | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|5 |Дохід від участі в | | | | |
| |капіталі | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|6 |Інший дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|7 |Усього доходів | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|8 |Загальні | 22 | | | |
| |адміністративні | | | | |
| |витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|9 |Витрати на персонал| 23 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|10 |Втрати від участі в| | | | |
| |капіталі | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|11 |Інші витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|12 |Прибуток від | | | | |
| |операцій | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|13 |Чисті витрати на | 24 | | | |
| |формування резервів| | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|14 |Прибуток (збиток) | | | | |
| |від впливу інфляції| | | | |
| |на монетарні статті| | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|15 |Прибуток до | | | | |
| |оподаткування | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|16 |Витрати на податок | 25 | | | |
| |на прибуток | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|17 |Прибуток після | | | | |
| |оподаткування | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|18 |Чистий прибуток на | 26 | | | |
| |одну просту акцію | | | | |
| |(грн) | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|19 |Скоригований чистий| 26 | | | |
| |прибуток на одну | | | | |
| |просту акцію (грн) | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 11
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про фінансові результати
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний |Скориго- |Поперед- |
| | | рік | вані |ній рік |
| | | |показники| |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1 |Чистий процентний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1.1 |Процентний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1.2 |Процентні витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2 |Чистий комісійний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2.1 |Комісійний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2.2 |Комісійні витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|3 |Торговельний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|4 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|5 |Дохід від участі в капіталі| | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|5.1 |У тому числі частка | | | |
| |прибутку від інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|6 |Інший дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|7 |Фінансові результати від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
| |небанківських установ | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|8 |Усього доходів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|9 |Загальні адміністративні | | | |
| |витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|10 |Витрати на персонал | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11 |Втрати від участі в | | | |
| |капіталі | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11.1 |У тому числі втрати від | | | |
| |інвестицій в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|12 |Інші витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|13 |Прибуток від операцій | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|14 |Чисті витрати на формування| | | |
| |резервів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|15 |Прибуток (збиток) від | | | |
| |впливу інфляції на | | | |
| |монетарні статті | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|16 |Прибуток до оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|17 |Витрати на податок на | | | |
| |прибуток | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|18 |Прибуток після | | | |
| |оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|19 |Частка меншості | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|20 |Прибуток/Збиток | | | |
| |консолідованої групи | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|21 |Чистий прибуток на одну | | | |
| |просту акцію (грн) | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|22 |Скоригований чистий | | | |
| |прибуток на одну просту | | | |
| |акцію (грн) | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
".
У зв'язку з цим додатки 10-28 уважати відповідно додатками 12-30.
3.10. У рядку IV колонки 3 додатка 12 "Звіт про рух грошових коштів" (прямий метод) цифри "33" виключити.
3.11. Інструкцію після додатка 15 доповнити новими додатками такого змісту:
"Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції
за станом на ___________ 200__ року
(прямий метод)
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Приміт-|Звіт- |Скориго- |Поперед-|
| | | ка | ний | вані |ній рік |
| | | | рік |показники| |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|1 |Процентні доходи, що | | | | |
| |отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|2 |Процентні витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|3 |Комісійні доходи, що | | | | |
| |отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|4 |Комісійні витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|5 |Дивіденди від інвестицій| | | | |
| |в асоційовані компанії, | | | | |
| |що отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|6 |Інші доходи, що отримані| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|7 |Інші витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|8 |Реалізовані результати | | | | |
| |від торговельних | | | | |
| |операцій | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|9 |Повернення раніше | | | | |
| |списаних активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|10 |Виплати працівникам | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|11 |Податок на прибуток, що | | | | |
| |сплачений | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|12 |Чистий грошовий прибуток| | | | |
| |від поточних операцій | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|13 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |коштів, які розміщені в | | | | |
| |інших банках, кредитів | | | | |
| |та передоплат іншим | | | | |
| |банкам | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|14 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |кредитів, які надані | | | | |
| |клієнтам | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|15 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інших активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|16 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів, які отримані від| | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|17 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів інших банків | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|18 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів на поточних і | | | | |
| |депозитних рахунках | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|19 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів, залучених під | | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|20 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |інших зобов'язань | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|21 |Реалізація (придбання) | | | | |
| |цінних паперів у | | | | |
| |торговому портфелі, у | | | | |
| |портфелі банку на продаж| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|22 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) активів і | | | | |
| |зобов'язань від | | | | |
| |операційної діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|23 |Чистий приплив (відплив)| | | | |
| |грошових коштів від | | | | |
| |операційної діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|24 |Погашення (придбання) | | | | |
| |цінних паперів у | | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|25 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інвестицій в асоційовані| | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|26 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інвестицій у дочірні | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|27 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |основних засобів та | | | | |
| |нематеріальних активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|28 |Чистий відплив грошових | | | | |
| |коштів від інвестиційної| | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |III. ФІНАНСОВА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|29 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |цінних паперів власного | | | | |
| |боргу | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|30 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |субординованих | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|31 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|32 |Дивіденди, що сплачені | | | | |
| |протягом звітного | | | | |
| |періоду | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|33 |Чистий приплив грошових | | | | |
| |коштів від фінансової | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|34 |Вплив інфляції на | | | | |
| |грошові кошти | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|35 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) грошових | | | | |
| |коштів та їх | | | | |
| |еквівалентів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|36 |Грошові кошти та їх | | | | |
| |еквіваленти на початок | | | | |
| |року | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|37 |Грошові кошти та їх | | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | | |
| |року | | | | |
|------------------------------+-------+------+---------+--------|
|IV. Вплив змін курсів валют | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 17
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції
за станом на ____________ 200__ року
(непрямий метод)
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Примітка|Звітний|Скориговані|Попередній|
| | статті | | рік | показники | рік |
| | | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|1 |Чистий прибуток | | | | |
| |(збиток) поточного| | | | |
| |періоду | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |Поправки чистого | | | | |
| |прибутку | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|2 |Нараховані витрати| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|3 |Нараховані доходи | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|4 |Амортизація | | | | |
| |необоротних | | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|5 |Резерви під | | | | |
| |сумнівні борги, | | | | |
| |знецінення активів| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|6 |Торговельний | | | | |
| |результат | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|7 |Нарахований та | | | | |
| |відстрочений | | | | |
| |податок | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|8 |Прибуток (збиток) | | | | |
| |від продажу | | | | |
| |інвестицій | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|9 |Прибуток від | | | | |
| |інвестицій в | | | | |
| |асоційовані | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|10 |Амортизація | | | | |
| |дисконту і премії | | | | |
| |цінних паперів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|11 |Інший рух коштів, | | | | |
| |які не є грошовими| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|12 |Чистий грошовий | | | | |
| |прибуток від | | | | |
| |поточних операцій | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|13 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |коштів, які | | | | |
| |розміщені в інших | | | | |
| |банках, кредитів | | | | |
| |та передоплат | | | | |
| |іншим банкам | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|14 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |кредитів, які | | | | |
| |надані клієнтам | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|15 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) інших| | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|16 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |коштів, які | | | | |
| |отримані від | | | | |
| |Національного | | | | |
| |банку України | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|17 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) коштів| | | | |
| |інших банків | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|18 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) коштів| | | | |
| |на поточних та | | | | |
| |депозитних | | | | |
| |рахунках | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|19 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |коштів, | | | | |
| |залучених під | | | | |
| |ощадні (депозитні)| | | | |
| |сертифікати | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|20 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) інших | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|21 |Реалізація | | | | |
| |(придбання) цінних| | | | |
| |паперів у | | | | |
| |торговому | | | | |
| |портфелі, у | | | | |
| |портфелі банку | | | | |
| |на продаж | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |активів та | | | | |
| |зобов'язань від | | | | |
| |операційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|23 |Чистий приплив | | | | |
| |(відплив) грошових| | | | |
| |коштів від | | | | |
| |операційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|24 |Погашення | | | | |
| |(придбання) цінних| | | | |
| |паперів у портфелі| | | | |
| |банку до погашення| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|25 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |інвестицій в | | | | |
| |асоційовані | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|26 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |інвестицій у | | | | |
| |дочірні компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|27 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |основних засобів | | | | |
| |та нематеріальних | | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|28 |Чистий відплив | | | | |
| |грошових коштів | | | | |
| |від інвестиційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |III. ФІНАНСОВА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|29 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) цінних| | | | |
| |паперів власного | | | | |
| |боргу | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|30 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |субординованих | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|31 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |сплаченого | | | | |
| |акціонерного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|32 |Дивіденди, що | | | | |
| |сплачені протягом | | | | |
| |звітного періоду | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|33 |Чистий приплив | | | | |
| |грошових коштів | | | | |
| |від фінансової | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|34 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |грошових коштів та| | | | |
| |їх еквівалентів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|35 |Грошові кошти та | | | | |
| |їх еквіваленти на | | | | |
| |початок року | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|36 |Грошові кошти та | | | | |
| |їх еквіваленти на | | | | |
| |кінець року | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 18
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(прямий метод)
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
| Рядок | Найменування статті |Звітний |Скориговані|Попередній|
| | | рік | показники | рік |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|1 |Процентні доходи, що | | | |
| |отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|2 |Процентні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|3 |Комісійні доходи, що | | | |
| |отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|4 |Комісійні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|5 |Дивіденди від інвестицій| | | |
| |в асоційовані компанії, | | | |
| |що отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|6 |Інші доходи, що отримані| | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|7 |Інші витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|8 |Реалізовані результати | | | |
| |від торговельних | | | |
| |операцій | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|9 |Повернення раніше | | | |
| |списаних активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|10 |Виплати працівникам | | | |
| |банку | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|11 |Податок на прибуток, що | | | |
| |сплачений | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|12 |Чистий грошовий прибуток| | | |
| |від поточних операцій | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|13 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |коштів, які розміщені в | | | |
| |інших банках, кредитів | | | |
| |та передоплат іншим | | | |
| |банкам | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|14 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|15 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інших активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|16 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, які отримані від| | | |
| |Національного банку | | | |
| |України | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|17 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів інших банків | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|18 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів на поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|19 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, залучених під | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|20 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |інших зобов'язань | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|21 |Реалізація (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |торговому портфелі і | | | |
| |портфелі на продаж | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів та | | | |
| |зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|23 |Чистий приплив (відплив)| | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|24 |Погашення (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі до погашення | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|25 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій в асоційовані| | | |
| |компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|26 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій у дочірні | | | |
| |компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|27 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|28 |Чистий відплив грошових | | | |
| |коштів від інвестиційної| | | |
| |діяльності | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|29 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |цінних паперів власного | | | |
| |боргу | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|30 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|31 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | |
| |капіталу | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |протягом звітного | | | |
| |періоду, у тому числі: | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |акціонерам компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |власникам частки | | | |
| |меншості | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|33 |Чистий приплив грошових | | | |
| |коштів від фінансової | | | |
| |діяльності | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|34 |Вплив інфляції на | | | |
| |грошові кошти | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|35 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) грошових | | | |
| |коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок | | | |
| |року | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|37 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | |
| |року | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|38 |Різниці в результаті | | | |
| |переведення коштів у | | | |
| |різних валютах | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 19
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(непрямий метод)
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний | Скориговані |Попередній|
| | | рік | показники | рік |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+---------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|1 |Чистий прибуток | | | |
| |(збиток) поточного | | | |
| |періоду | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |Поправки чистого прибутку |
|------+---------------------------------------------------------|
|2 |Нараховані витрати | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|3 |Нараховані доходи | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|4 |Амортизація | | | |
| |необоротних активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|5 |Резерви під сумнівні | | | |
| |борги, знецінення | | | |
| |активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|6 |Торговельний результат| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|7 |Нарахований та | | | |
| |відстрочений податок | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|8 |Прибуток (збиток) від | | | |
| |продажу інвестицій | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|9 |Прибуток від | | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|10 |Амортизація дисконту і| | | |
| |премії цінних паперів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|11 |Інший рух коштів, які | | | |
| |не є грошовими | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|12 |Чистий грошовий | | | |
| |прибуток від поточних | | | |
| |операцій банку | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|13 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |коштів, які розміщені | | | |
| |в інших банках, | | | |
| |кредитів та передоплат| | | |
| |іншим банкам | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|14 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|15 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інших активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|16 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів, які отримані | | | |
| |від Національного | | | |
| |банку України | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|17 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів інших банків | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|18 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів на поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|19 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів, залучених під | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|20 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |інших зобов'язань | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|21 |Реалізація (придбання)| | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |торговому портфелі та | | | |
| |у портфелі на продаж | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів та| | | |
| |зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|23 |Чистий приплив | | | |
| |(відплив) грошових | | | |
| |коштів від операційної| | | |
| |діяльності | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|24 |Погашення (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі до погашення | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|25 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|26 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інвестицій у дочірні | | | |
| |компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|27 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|28 |Чистий відплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|29 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |цінних паперів | | | |
| |власного боргу | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|30 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|31 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |сплаченого | | | |
| |акціонерного капіталу | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |протягом звітного | | | |
| |періоду, у тому числі:| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |акціонерам компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |власникам частки | | | |
| |меншості | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|33 |Чистий приплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |фінансової діяльності | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|34 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) грошових | | | |
| |коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|35 |Різниці в результаті | | | |
| |переведення коштів у | | | |
| |різних валютах | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок| | | |
| |року | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|37 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | |
| |року | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
".
У зв'язку з цим додатки 16-30 уважати відповідно додатками 20-34.
3.12. У додатку 20:
у рядку 4 слово "реалізації" замінити словом "вибуття";
у Порядку заповнення статей форми "Звіт про власний капітал":
у колонках 2, 9, 10, 11 рядка 4 слово "реалізації" замінити словом "вибуття";
колонку 4 рядка 13 викласти в такій редакції:
"Плюс дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу/мінус у разі відмови в реєстрації";
у колонці 5 рядка 13 текст виключити;
після таблиці доповнити текст новим абзацом такого змісту:
"Зміни у власному капіталі банками, створеними у формі товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативними банками, зазначаються за тими рахунками, за якими здійснюється облік банками, створеними у формі акціонерних товариств".
3.13. У додатку 21:
таблицю після колонки 10 доповнити новою колонкою 11 такого змісту: "Частка меншості".
У зв'язку з цим колонки 11, 12 уважати відповідно колонками 12, 13;
таблицю після рядка 18 доповнити новим рядком такого змісту:
"
-------------------------------------------------------------------------------------------
|19 |Реалізація | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в| | | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | | | |
| |й дочірні | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядок 19 уважати рядком 20;
у рядку 4 колонки 2 таблиці в найменуванні статті слово "реалізації" замінити словом "вибуття".
3.14. Інструкцію після додатка 21 доповнити новими додатками такого змісту:
"Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Звіт
про власний капітал з урахуванням впливу інфляції
за станом на ___________ 200__ року
(тис грн)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Приміт-| Статутний|Капіталі-|Викуп-|Емісійні|Резерви|Резерви|Нерозподіле-|Капітал,|Скориго- |Попе- |
| | статті | ки | капітал | зовані | лені | різниці| та | пере- |ний прибуток|резервні| вані |редній|
| | | |зареєстро-|дивіденди|власні| | інші |оцінки |(непокритий |та інші |показники| рік |
| | | | ваний, | |акції | | фонди | | збиток) | фонди, | | |
| | | | сплачений| | | | банку | | | усього | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | |
| |січня звітного | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | | |
| |початок року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
| |Коригування | | | | | | | | | | | |
|2.1 |Зміна |1.2 | | | | | | | | | | |
| |облікової | | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|2.2 |Виправлення |1.2 | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|4 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів у разі їх| | | | | | | | | | | |
| |вибуття | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | | |
| |результатами | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |основних засобів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|7 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | | | | | | | |
| |в разі їх | | | | | | | | | | | |
| |реалізації | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|8 |Чистий прибуток | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|9 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до загальних | | | | | | | | | | | |
| |резервів банку | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|10 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до резервних | | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|11 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до інших фондів | | | | | | | | | | | |
| |банку | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |
| |сплачені у | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |
| |капіталізовані у | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|14 |Сплата до раніше | | | | | | | | | | | |
| |зареєстрованого | | | | | | | | | | | |
| |статутного | | | | | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|15 |Внески за акціями| | | | | | | | | | | |
| |нового випуску | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|16 |Викуплені власні | | | | | | | | | | | |
| |акції | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | | |
| |власних акцій | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|18 |Анульовані раніше| | | | | | | | | | | |
| |викуплені акції | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|19 |Залишок за станом| | | | | | | | | | | |
| |на кінець дня | | | | | | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Додаток 23
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про власний капітал з урахуванням
впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування | Статутний|Капіталі-|Викуп-|Емісійні|Накопи-|Резерви|Резерви| Нерозпо- |Частка|Капітал,| Скориго-|Поперед-|
| | статті | капітал | зовані | лені |різниці | чені |та інші| пере- | ділений |меншо-|резервні| вані |ній рік |
| | |зареєстро-|дивіденди|власні| |курсові| фонди |оцінки | прибуток | сті |та інші |показники| |
| | | ваний, | | акції| |різниці| | | (непокри- | | фонди | | |
| | | сплачений| | | | | | |тий збиток)| |(усього)| | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | | |
| |січня звітного | | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | | | |
| |початок року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
| |Коригування | | | | | | | | | | | | |
|2.1 |Зміна облікової| | | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|2.2 |Виправлення | | | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|4 |Сума | | | | | | | | | | | | |
| |результатів | | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | | |
| |активів у разі | | | | | | | | | | | | |
| |їх вибуття | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | | | |
| |результатами | | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | | | |
| |засобів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|7 |Накопичені | | | | | | | | | | | | |
| |курсові різниці| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|8 |Чистий прибуток| | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |загальних | | | | | | | | | | | | |
| |резервів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |резервних | | | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|11 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |інших фондів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | |
| |сплачені у | | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | |
| |капіталізовані | | | | | | | | | | | | |
| |у звітному році| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|14 |Сплата до | | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | | |
| |зареєстрованого| | | | | | | | | | | | |
| |статутного | | | | | | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|15 |Внески за | | | | | | | | | | | | |
| |акціями нового | | | | | | | | | | | | |
| |випуску | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|16 |Викуплені | | | | | | | | | | | | |
| |власні акції | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | | | |
| |власних акцій | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|18 |Анульовані | | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | | |
| |викуплені акції| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|19 |Реалізація | | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані та | | | | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|20 |Залишок за | | | | | | | | | | | | |
| |станом на | | | | | | | | | | | | |
| |кінець дня 31 | | | | | | | | | | | | |
| |грудня звітного| | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
".
У зв'язку з цим додатки 22-34 уважати відповідно додатками 24-36.
3.15. У додатку 26:
у першому реченні слова "Довідкова інформація" замінити словом "Примітка";
у рядку 7 таблиці виноску 4 виключити;
після таблиці додати абзац такого змісту:
"Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124"Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі".
3.16. У додатку 27:
після абзацу четвертого додати нову примітку такого змісту:
"Примітка 27. Звітні сегменти
Таблиця 27.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування | Найменування звітних сегментів | Вилучення | Усього |
|док | статті |-------------------------------------------------------------------------------| | |
| | | Послуги | Послуги фізичним | Інвестиційна | Інші операції | | |
| | | корпоративним | особам | банківська | | | |
| | | клієнтам | | діяльність | | | |
| | |-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+---------------------|
| | | Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний |Поперед- |
| | | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік |ній рік |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1 |Зовнішні | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | | | Колонка | Колонка |
| |доходи звітних| 3 рядка | 4 рядка | 5 рядка | 6 рядка | 7 рядка | 8 рядка | 9 рядка |10 рядка | | | 13 рядка | 14 рядка |
| |сегментів, з |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі | | | 1 = сумі | 1 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+| | | рядка 1 | рядка 1 |
| | |+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+| | | | |
| | | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.1 = сумі|1.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.1| рядка 1.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.2 = сумі|1.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.2| рядка 1.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.3 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |отримані від | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | |1.3 = сумі|1.3 = сумі|
| |асоційовані | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |компанії | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.3| рядка 1.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.4 |Дохід від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |1.4 = сумі|1.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.4| рядка 1.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.5 |Інші доходи | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.5 = сумі|1.5 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.5| рядка 1.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.6 |Реалізовані | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |результати від| | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |торговельних | | | | | | | | | | |1.6 = сумі|1.6 = сумі|
| |операцій | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.6| рядка 1.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.7 |Повернення | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |раніше | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |списаних | | | | | | | | | | |1.7 = сумі|1.7 = сумі|
| |активів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.7| рядка 1.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|2 |Дохід від | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 2 = сумі| 2 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 2 | рядка 2 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|3 |Усього доходу |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| | |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі | 3 = сумі | 3 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | мінус | мінус |
| | | | | | | | | | | | |колонка 11|колонка 12|
| | | | | | | | | | | | | рядка 3 | рядка 3 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4 |Витрати |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| |звітних | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| |сегментів, з |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі | 4 = сумі | 4 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+| рядка 4 | рядка 4 |
| | |+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+| | |
| | |+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+| | |
| | | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | | |
| | | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | | |
| | | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | | |
| | | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.1 = сумі|4.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.1| рядка 4.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.2 = сумі|4.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.2| рядка 4.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.3 |Втрати від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |4.3 = сумі|4.3 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.3| рядка 4.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.4 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кошти в інших | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |банках | | | | | | | | | | |4.4 = сумі|4.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.4| рядка 4.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.5 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кредити та | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.5 = сумі|4.5 = сумі|
| |клієнтів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.5| рядка 4.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.6 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.6 = сумі|4.6 = сумі|
| |в портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку на | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |продаж | | | | | | | | | | | рядка 4.6| рядка 4.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.7 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.7 = сумі|4.7 = сумі|
| |у портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку до | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |погашення | | | | | | | | | | | рядка 4.7| рядка 4.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.8 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |дебіторську | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.8 = сумі|4.8 = сумі|
| |за операціями | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.8| рядка 4.8|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.9 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |нараховані | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |доходи | | | | | | | | | | |4.9 = сумі|4.9 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.9| рядка 4.9|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.10|Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інші активи | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.11|Загальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |адміністратив-| | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
| |ні витрати | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.12|Інші витрати | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|5 |Витрати на | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |користь інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 5 = сумі| 5 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 5 | рядка 5 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|6 |Усього витрат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка | | | рядка | рядка |
| | |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі | | | 6 = сумі | 6 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 6 | рядка 6 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|7 |Результат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |сегмента |рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =| 10 | | | рядка | рядка |
| | |= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|рядка 7 =| | | 7 = сумі | 7 = сумі |
| | |- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|= рядок 3| | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | |- рядок 6| | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 7 | рядка 7 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|8 |Податок на | | | | | | | | | | |Дані із |Дані із |
| |прибуток | | | | | | | | | | |Звіту про |Звіту про |
| | | | | | | | | | | | |фінансові |фінансові |
| | | | | | | | | | | | |результати|результати|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|9 |Чистий | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |прибуток | | | | | | | | | | |рядка 9 = |рядка 9 = |
| | | | | | | | | | | | |рядок 7 - |рядок 7 - |
| | | | | | | | | | | | |- рядок 8 |- рядок 8 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10 |Інша | | | | | | | | | | | | |
| |інформація за | | | | | | | | | | | | |
| |сегментами | | | | | | | | | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.1|Капітальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інвестиції | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.2|Амортизаційні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |відрахування | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Зазначені найменування звітних сегментів у табл. 27.1 можуть бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначити звітні сегменти.
Суми колонок "Усього" за рядком 3 мають дорівнювати показникам статті "Усього доходів" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 7 "Результат сегмента" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток до оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 9 "Чистий прибуток" мають дорівнювати показникам статті "Прибуток після оподаткування" відповідних колонок Звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові результати).
Капітальні інвестиції - це загальна сума витрат, понесених протягом звітного періоду на придбання активів сегмента, які, як очікується, використовуватимуться протягом більше ніж одного періоду (основні засоби та нематеріальні активи) за кожним звітним сегментом. Оцінка має бути на основі методу нарахування.
Суми колонок 13 і 14 рядка "Амортизаційні відрахування" мають дорівнювати показникам статті "Амортизація" відповідних колонок примітки 22 "Загальні адміністративні витрати" Звіту про фінансові результати (бути тотожними відповідним показникам Консолідованого звіту про фінансові результати).
Сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина його доходу створюється від банківської діяльності за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:
дохід за сегментом становить 10 % або більше від загального доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента);
його фінансовий результат (прибуток або збиток) становить не менше ніж 10% більшої з двох абсолютних величин - загальної суми прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів даного виду;
активи становлять 10 % або більше від загальних активів.
Зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75% загального доходу банку або консолідованої групи. Якщо сукупний дохід визнаних звітних сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу, навіть якщо такі додаткові сегменти не відповідатимуть вищезазначеним критеріям (10% поріг).
Якщо показники сегмента, визначеного у внутрішній звітності, не відповідають вищезазначеним критеріям, то:
сегмент може бути визнаний звітним сегментом, якщо він має важливе значення для банку в цілому й інформація про нього є суттєвою;
необхідно провести подальше об'єднання двох або кількох подібних сегментів;
показники неподібних сегментів включаються до складу нерозподілених статей, з використанням яких узгоджуватимуться відповідні показники діяльності звітних сегментів і банку в цілому.
Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але який у поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента, має визначатися звітним сегментом, якщо керівництво банку вважає, що він зберігає своє значення.
Якщо у звітному році банк визначає нові звітні сегменти, то за ними наводяться відповідні порівняльні оновлені показники за попередній звітний період або надається обґрунтоване пояснення причин неможливості достовірного визначення показників.
Сегментна інформація має бути підготовлена відповідно до облікової політики банку або консолідованої групи в разі надання консолідованої фінансової звітності.
Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від операцій між іншими сегментами в межах одного банку.
Витратами звітного сегмента є витрати, пов'язані з основною діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та відповідна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано віднесені до сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного банку. Витрати за сегментом не включають:
витрати на сплату податку на прибуток;
загальні адміністративні витрати, витрати головного офісу та інші витрати, що виникають на рівні банку та відносяться до банку в цілому.
Результат за сегментом - це дохід за сегментом мінус витрати за сегментом.
Таблиця 27.2. Активи і зобов'язання звітних сегментів
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік|
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| | Активи | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|1 |Послуги корпоративним | | |
| |клієнтам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|2 |Послуги фізичним особам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|3 |Інвестиційна банківська | | |
| |діяльність | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|4 |Нерозподілені активи | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|5 |Усього активів | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| | Зобов'язання | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|6 |Послуги корпоративним | | |
| |клієнтам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|7 |Послуги фізичним особам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|8 |Інвестиційна банківська | | |
| |діяльність | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|9 |Нерозподілені зобов'язання | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|10 |Усього зобов'язань | | |
------------------------------------------------------------------
Рядок "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 4 за відповідними колонками.
Рядок "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 6 до 9 за відповідними колонками.
Суми рядків "Усього активів" та "Усього зобов'язань" мають дорівнювати відповідним показникам статей звіту "Баланс" річного фінансового звіту (звіту "Консолідований баланс" консолідованої фінансової звітності").
Зазначені найменування статей у таблиці 27.2 можуть бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначати звітні сегменти.
Активами звітного сегмента визнаються активи, які використовуються для виконання звичайної діяльності і безпосередньо стосуються цього сегмента.
Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками або дохід від дивідендів, активи сегмента включають відповідну дебіторську заборгованість, кредити, інвестиції або інші активи, що генерують дохід.
Якщо певна стаття амортизації включається до витрат сегмента, відповідний актив теж має бути включеним до активів сегмента.
Активи сегмента не включають активи з податку на прибуток.
Активи сегмента визначаються після вирахування відповідних оцінювальних резервів, які регулюють оцінку об'єкта в балансі банку.
Зобов'язання сегмента - це зобов'язання, що виникають від звичайної діяльності сегмента і або безпосередньо відносяться до сегмента, або можуть бути віднесені до сегмента шляхом пропорційного розподілу.
Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками, то зобов'язання сегмента включають відповідні процентні зобов'язання.
Зобов'язання сегмента не включають зобов'язань за податком на прибуток.
У звітності за сегментами зазначається склад нерозподілених статей".
У зв'язку з цим примітки 27-31 уважати відповідно примітками 28-32;
у таблиці примітки 28.1 колонку 4 "Попередній рік" виключити;
після примітки 28 додати нову примітку такого змісту:
"Примітка 29. Географічний ризик
У цій примітці відображається географічний аналіз активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за наданими послугами.
Таблиця 29.1. Географічний ризик за звітний рік
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування |Україна| Назва | Назва | Інші |Усього |
| | статті | |країни |країни | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |АКТИВИ | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|1 |Кошти в | | | | | |
| |Національному | | | | | |
| |банку України та | | | | | |
| |готівкові кошти | | | | | |
| |банку | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|2 |Казначейські та | | | | | |
| |інші цінні папери,| | | | | |
| |що рефінансуються | | | | | |
| |Національним | | | | | |
| |банком України, і | | | | | |
| |цінні папери, | | | | | |
| |емітовані | | | | | |
| |Національним | | | | | |
| |банком України | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|3 |Кошти в інших | | | | | |
| |банках | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|4 |Цінні папери в | | | | | |
| |торговому портфелі| | | | | |
| |банку | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|5 |Цінні папери в | | | | | |
| |портфелі банку на | | | | | |
| |продаж | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|6 |Кредити та | | | | | |
| |заборгованість | | | | | |
| |клієнтів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|7 |Цінні папери в | | | | | |
| |портфелі банку до | | | | | |
| |погашення | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|8 |Інвестиції в | | | | | |
| |асоційовані та | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|9 |Основні засоби та | | | | | |
| |нематеріальні | | | | | |
| |активи | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|10 |Нараховані доходи | | | | | |
| |до отримання | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|11 |Інші активи | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|12 |Усього активів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|13 |Кошти банків | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|13.1 |У тому числі | | | | | |
| |кредити, які | | | | | |
| |отримані від | | | | | |
| |Національного | | | | | |
| |банку України | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|14 |Кошти клієнтів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|15 |Ощадні (депозитні)| | | | | |
| |сертифікати, | | | | | |
| |емітовані банком | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|16 |Боргові цінні | | | | | |
| |папери, емітовані | | | | | |
| |банком | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|17 |Нараховані витрати| | | | | |
| |до сплати | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|18 |Інші зобов'язання | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|19 |Усього зобов'язань| | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|20 |Чиста балансова | | | | | |
| |позиція | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |Позабалансові | | | | | |
| |статті | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|21 |Гарантії | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|22 |Зобов'язання з | | | | | |
| |кредитування | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|23 |Акредитиви | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|24 |Інші | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|25 |Чиста | | | | | |
| |позабалансова | | | | | |
| |позиція | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|26 |Чиста позиція | | | | | |
------------------------------------------------------------------
а) чиста балансова позиція розраховується як різниця між активами та зобов'язаннями;
б) якщо зобов'язання перевищують активи, то чиста балансова позиція зазначається в дужках;
в) чиста позабалансова позиція розраховується як різниця між позабалансовими вимогами і позабалансовими зобов'язаннями;
г) чиста позиція розраховується як сума чистої балансової позиції і позабалансової;
ґ) колонки 3, 4, 5, 6 заповнюються на підставі аналітичних даних;
д) суми за статтями колонки 7 мають дорівнювати відповідним показникам статей звіту "Баланс".
Таблиця 29.2 "Географічний ризик за попередній рік" складається аналогічно до табл. 29.1".
У зв'язку з цим примітки 29-32 уважати відповідно примітками 30-33;
у табл. 30.1 "Валютний ризик" примітки 30 рядок 1 таблиці викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|1 |Кошти в | |
| |Національному | |
| |банку України та | |
| |готівкові кошти | |
| |банку | |
------------------------------------------------------------------
";
найменування статті в рядку 1 Порядку складання приміток до звіту викласти в такій редакції:
"Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку";
у табл. 32.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік" примітки 32:
рядок 1 таблиці викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|1 |Кошти в Національному | | | | |
| |банку України та | | | | |
| |готівкові кошти банку | | | | |
------------------------------------------------------------------
".
3.17. У додатку 28:
рядок 1 таблиці викласти в такій редакції:
"
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|1 |Кошти в | | | | | | | | |
| |Національному | | | | | | | | |
| |банку України | | | | | | | | |
| |та готівкові | | | | | | | | |
| |кошти банку | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
";
таблицю після рядка 11 доповнити новим рядком такого змісту:
"
---------------------------------------------------------------------------------------------------
| 12 |Відстрочений | | | | | | | | |
| |податковий | | | | | | | | |
| |актив | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 12-32 таблиці вважати відповідно рядками 13-33;
таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:
"
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|20 |Відстрочені | | | | | | | | |
| |податкові | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 20-33 таблиці вважати відповідно рядками 21-34;
рядок 23 "Частка меншості" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 24-34 вважати відповідно рядками 23-33;
рядок 29.2 таблиці викласти в такій редакції:
"
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|29.2|Резерви | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | |
| |цінних | | | | | | | | |
| |паперів | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
";
таблицю після рядка 31 доповнити новим рядком такого змісту:
"
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|32 |Частка меншості| | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
".
У зв'язку з цим рядки 32, 33 вважати відповідно рядками 33, 34.
3.18. У додатку 29:
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 8 найменування статті викласти в такій редакції:
"Усього доходів";
рядок 18 "Непередбачені доходи/витрати" таблиці виключити.
У зв'язку з цим рядки 19-20 уважати відповідно рядками 18-19;
таблицю після рядка 19 доповнити новими рядками такого змісту:
"
-----------------------------------------------------------------------------------------
|20 |Чистий | | | | | | | | |
| |прибуток на | | | | | | | | |
| |одну просту | | | | | | | | |
| |акцію (грн) | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|21 |Скоригований | | | | | | | | |
| |чистий | | | | | | | | |
| |прибуток на | | | | | | | | |
| |одну просту | | | | | | | | |
| |акцію (грн) | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
".
3.19. У таблиці додатка 36:
рядок 11 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|11 |Отримана застава | | |
------------------------------------------------------------------
";
рядок 27 викласти в такій редакції:
"
------------------------------------------------------------------
|27 |Надана застава | | |
------------------------------------------------------------------
".
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Погоджено:
В.о. Голови Державного комітету статистики України В.А.Головко