Документ втратив чиннiсть!

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
від 30.09.2003 N 12-111/1301-7140

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній республіці Крим
та по м. Києву і Київській
області,
Територіальним управлінням
Національного банку України,
Асоціації українських
банків,
Київському банківському
союзу,
банкам України

Щодо обліку кредитів та депозитів, наданих
та отриманих на міжбанківському ринку

В результаті аналізу даних статистичної звітності банків щодо відображення в обліку кредитних та депозитних операцій на міжбанківському ринку виявлено розбіжності між наданими і отриманими кредитами та розміщеними і залученими депозитами.

Операції з надання та отримання кредитів на міжбанківському ринку України відображаються за рахунками груп 152 "Кредити, які надані іншим банкам" та 162 "Кредити, які отримані від інших банків". Операції з розміщення та залучення депозитів на міжбанківському ринку відображаються за рахунками груп 151 "Строкові депозити, які розміщені в інших банках" та 161 "Строкові депозити інших банків" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (із змінами) (далі - План рахунків).

У разі надання кредиту іншому банку банк-кредитор відображає свої вимоги до позичальника за рахунками 1520-1524 Плану рахунків залежно від його виду та строку. Одночасно банк-позичальник відображає в бухгалтерському обліку свої зобов'язання перед кредитором за рахунками 1620-1624 Плану рахунків.

Банк, який здійснює розміщення депозиту в іншому банку, відображає свої вимоги до банку-отримувача депозиту за рахунками 1510-1512, 1515 Плану рахунків. Одночасно банк-отримувач депозиту відображає в бухгалтерському обліку свої зобов'язання перед банком, що надав цей депозит, за рахунками 1610-1612, 1615 Плану рахунків.

З метою уникнення невідповідності відображення в бухгалтерському обліку у банках наданих та отриманих кредитів (депозитів) необхідно у платіжних дорученнях вказувати зміст операції (кредит або депозит).

Враховуючи викладене, банкам слід проаналізувати правильність відображення в бухгалтерському обліку кредитів та депозитів, наданих та отриманих на міжбанківському ринку, і у разі необхідності, привести у відповідність їх облік, оскільки неправильне відображення в бухгалтерському обліку зазначених операцій призведе до подання банками недостовірної звітності.

Заступник Голови П.М.Сенищ