ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
N 136 від 24.03.99
м.Київ

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
28 травня 1999 р. за N 338/3631

Про затвердження Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями

( Із змінами, внесеними згідно з Постановами
Національного банку
N 281 від 10.06.99
N 585 від 13.12.99
N 295 від 20.07.2000
N 384 від 05.10.2000
N 63 від 15.02.2002
N 56 від 12.02.2003 )

Відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 N 185/94-ВР та враховуючи зміни, які відбулись протягом 1994 - 1998 рр. у сфері валютного регулювання і контролю за розрахунками резидентів за експортними, імпортними та лізинговими договорами, а також з метою встановлення нового порядку надання резидентам індивідуальних ліцензій Національного банку України на продовження законодавчо встановлених строків розрахунків за такими договорами, Правління постановляє:

1. Затвердити Інструкцію про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями (додається).

2. Визнати такою, що втратила чинність, Інструкцію Національного банку України "Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті за експортно-імпортними операціями на умовах відстрочки платежів чи поставок", затверджену наказом Національного банку України від 14.06.94 N 85 (зі змінами і доповненнями).

3. Контроль за виконанням постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С.Стельмаха та директора Департаменту валютного регулювання С.О.Яременка.

4. Ця постанова набуває чинності через десять днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

Голова В.А.Ющенко

Затверджено
постановою Правління
Національного банку України
від 24 березня 1999 р. N 136

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
28 травня 1999 р. за N 338/3631

Інструкція
про порядок здійснення контролю і отримання
ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими
операціями

На виконання Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ( 185/94-ВР ), Указу Президента України від 21.01.98 N 41/98 "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі" та постанови Кабінету Міністрів України від 30.03.2002 N 445 "Про затвердження Порядку віднесення операцій резидентів у разі провадження ними зовнішньоекономічної діяльності до договорів виробничої кооперації, консигнації, комплексного будівництва, оперативного та фінансового лізингу, поставки складних технічних виробів і товарів спеціального призначення та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України, Національний банк України визначає такий порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством строків розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями і отримання резидентами індивідуальних ліцензій Національного банку України на перевищення цих строків. ( Преамбула із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N 384 від 05.10.2000, N 56 від 12.02.2003 )

1. Загальні положення

1.1. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:

Товар будь-яка продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатної передачі).

Експорт - продаж товарів українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності іноземним суб'єктам господарської діяльності з вивезенням або без вивезення цих товарів через митний кордон України, включаючи реекспорт товарів.

Імпорт - купівля українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності в іноземних суб'єктів господарської діяльності товарів із ввезенням або без ввезення цих товарів на територію України, включаючи купівлю товарів, призначених для власного споживання установами та організаціями України, розташованими за її межами.

Лізинг - це фінансовий або оперативний лізинг у формі міжнародного лізингу.

Валюта ціни - будь-яка валюта, в якій встановлюється, згідно з умовами договору, ціна товару.

Валюта платежу - будь-яка валюта, в якій здійснюється, згідно з умовами договору, оплата товару.

Ліцензія - індивідуальна ліцензія Національного банку України, видана на перевищення встановлених законодавством строків розрахунків.

Банк - будь-який уповноважений банк або уповноважена кредитно-фінансова установа, їх філії. ВМД - належним чином оформлена вантажна митна декларація. Поставка - поставка продавцем-нерезидентом товару відповідно до умов імпортного договору (відповідно до Указу Президента України від 04.10.94 N 567/94 "Про застосування Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів" (зі змінами та доповненнями) при укладенні резидентами договорів застосовуються правила ІНКОТЕРМС , підготовлені Міжнародною торговою палатою). ( Абзац одинадцятий пункту 1.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

День виникнення порушення - перший день після закінчення встановленого законодавством строку розрахунків за експортною, імпортною та лізинговою операцією або строку, встановленого відповідно до раніше одержаних за цією операцією ліцензій.

Здійснення поставки - дата виконання нерезидентом усіх зобов'язань щодо поставки, покладених на нього за договором. ( Пункт 1.1 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Реєстр ВМД - реєстр увізних або вивізних вантажних митних декларацій, на підставі яких продукція, що експортується (імпортується, передається в лізинг), перетнула митний кордон України. Реєстр отримується банком від відповідного митного органу в порядку, установленому чинним законодавством України. ( Пункт 1.1 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

1.2. За наявності кількох документів з різними датами підписання з метою контролю за дотриманням резидентом законодавчо встановлених строків розрахунків використовується той з документів, який підтверджує фактичне виконання робіт або надання (отримання) послуг згідно з усіма умовами, передбаченими договором, і який підписаний раніше.

1.3. Якщо договір передбачає поставку товару в Україну або здійснення авансового платежу на користь нерезидента у кілька етапів, то банк здійснює контроль за строками розрахунків окремо за кожним фактом здійснення поставки товару або авансового платежу.

1.4. Якщо згідно з умовами договору валюта платежу відрізняється від валюти ціни, то банк з метою контролю за повнотою розрахунків за цією операцією використовує передбачені у договорі умови перерахування валюти ціни у валюту платежу.

За відсутності у договорі умов, які дають змогу однозначно визначити курс (крос-курс), за яким здійснюється перерахування, банк з метою контролю використовує:

а) офіційний обмінний курс Національного банку України на дату платежу, якщо однією з валют є гривня;

б) курс, що склався на Московській міжбанківській валютній біржі або встановлений центральним банком країни СНД чи Балтії на дату платежу, якщо одна з валют є валютою країни СНД чи Балтії, а інша - не є гривнею;

в) курс на останню дату публікації у "FINANCIAL TIMES" - в усіх інших випадках.

( Пункт 1.5 розділу 1 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 281 від 10.06.99 )

1.5. Перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями резидентів дозволяється виключно за наявності ліцензії.

Обов'язковою умовою для отримання ліцензії є наявність остаточного висновку Державної податкової адміністрації України про можливість продовження цих строків за зовнішньоекономічними договорами резидентів, визначеними статтею 6 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ( 185/94-ВР ). Без виконання зазначеної умови клопотання про отримання ліцензії Національний банк України не розглядатиме. (Абзац другий пункту 1.5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 295 від 20.07.2000; в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000)

1.6. Якщо відповідно до експортного (лізингового) договору резидент експортує продукцію (передає майно у лізинг нерезиденту) без її (його) вивезення з митної території України, то банк не здійснює контроль за строками розрахунків за таким договором.

1.7. Якщо спеціальними законами України встановлені строки розрахунків, які відрізняються від визначених статтями 1 і 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ( 185/94-ВР ), то банк при здійсненні контролю за дотриманням резидентом цих строків керується нормами цих законодавчих актів. ( Пункт 1.7 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

1.8. Допускається зменшення суми валютної виручки (лізингових платежів) на суму комісійних винагород, яку утримали банки-нерезиденти за проходження платежу через їх рахунки, якщо оплата резидентом цих винагород передбачена експортним (лізинговим) договором і підтверджена відповідним банківським документом (підтвердження не вимагається, якщо комісійна винагорода не перевищує 50 доларів США або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті).

Допускається отримання резидентом товару (об'єкта лізингу) на суму, що зменшена на суму комісійних винагород, яку утримали банки-нерезиденти за проходження платежу через їх рахунки, якщо оплата резидентом цих винагород передбачена імпортним (лізинговим) договором і підтверджена відповідним банківським документом (підтвердження не вимагається, якщо комісійна винагорода не перевищує 50 доларів США або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті). ( Розділ 1 доповнено пунктом 1.8 згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

( Пункт 1.9 розділу 1 вилучено на підставі Постанови Нацбанку N 585 від 13.12.99 )

2. Розрахунки за експортними операціями

2.1. Виручка резидентів підлягає зарахуванню на їх рахунки в банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати оформлення ВМД (за договором консигнації попередньої ВМД, оформленої відповідно до митного режиму "експорт при ордерних поставках") на продукцію, що експортується, а у разі експорту робіт (послуг, прав інтелектуальної власності) - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

2.2. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).

2.3. Банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією (або її частини - у разі здійснення обов'язкового продажу) на поточний рахунок останнього.

( Пункт 2.4 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

2.4. Якщо відповідно до чинного законодавства України ВМД на продукцію, яка вивозиться з митної території України, не оформляється (вивозиться продукція у сумі, що не перевищує 100 доларів США), то банк після надходження згідно з експортним договором виручки за цю продукцію на користь резидента знімає таку експортну операцію з контролю. ( Пункт 2.4 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

2.5. Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією резидента повністю здійснюється шляхом поставки товару, то після отримання банком від резидента копії документа, згідно з яким унесені зміни до цього договору, банк знімає цю експортну операцію з контролю.

Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією резидента частково здійснюється шляхом поставки товару, то після отримання банком від резидента копії документа, згідно з яким унесені зміни до цього договору, банк здійснює контроль за своєчасністю розрахунків лише щодо тієї частини договору, яка передбачає розрахунки в грошовій формі. ( Розділ 2 доповнено пунктом 2.5 згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

3. Розрахунки за імпортними операціями

3.1. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника товару, що імпортується, або при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива з моменту здійснення банком платежу на користь нерезидента, потребують одержання ліцензії.

3.2. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня здійснення операцій, вказаних у п. 3.1 цієї Інструкції.

При застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива моментом здійснення платежу на користь нерезидента вважається дата списання коштів з рахунку банку. При цьому банк повинен надати клієнту належним чином оформлене письмове повідомлення про списання коштів з рахунку банку на користь нерезидента, яке зобов'язане містити таку інформацію: назва нерезидента та банк нерезидента, N договору та N акредитива, валюта платежу та сума списаних коштів, дата списання коштів з рахунку банку.

3.3. Банк знімає імпортну операцію резидента з контролю після пред'явлення останнім документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

Якщо цим документом є ВМД, то банк знімає операцію з контролю за наявності інформації про цю операцію у реєстрі ВМД.

Крім реєстру ВМД, підставою для зняття операції з контролю може бути письмове повідомлення іншого банку, якому митний орган помилково надіслав інформацію про цю операцію резидента, про отримання такого реєстру, засвідчене підписом відповідальної особи і печаткою банку (у повідомленні зазначаються номер і дата реєстру, уся наявна в реєстрі інформація про операцію резидента).

Для підтвердження факту отримання резидентом послуг від міжнародних інформаційних і платіжних систем використовуються відповідні договори, рахунки на оплату послуг, документи, які формує платіжна система після здійснення взаєморозрахунків, тощо.

Підтвердженням факту отримання уповноваженим банком послуг від нерезидента, який взяв на себе зобов'язання виступати офіційним агентом цього банку перед Генеральною прокуратурою США та Міністерством фінансів США (згідно з вимогами закону США щодо заходів запобігання тероризму: USA PATRIOT Act of 2001), є відкриття або подальше функціонування раніше відкритого кореспондентського рахунку в банку США. ( Пункт 3.3 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 63 від 15.02.2002 ) (Пункт 3.3 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

3.4. При оплаті передплатних періодичних поліграфічних видань підставою для перерахування коштів нерезиденту можуть бути належним чином оформлена передплатна квитанція або виставлений до оплати рахунок - незалежно від фактичного строку, за який здійснюється передплата (але не більше одного року). Якщо резидент не оформлює акт (або інший документ, що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань), то банк знімає таку імпортну операцію з контролю.

3.5. У разі повернення резиденту коштів, що були перераховані на адресу нерезидента за імпортним договором у зв'язку з тим, що взаємні зобов'язання за цим договором частково або повністю не виконані, резидент самостійно передає банку, який за дорученням резидента здійснив платіж на користь нерезидента, копії документів, які однозначно підтверджують повернення коштів (за умови, що кошти повернуто на рахунок резидента в іншому банку). Відповідальність за порушення цієї умови покладається на резидента.

4. Розрахунки за лізинговими операціями

4.1. Потребують одержання ліцензії лізингові операції резидентів, які здійснюються на умовах, коли відстрочення поставки об'єкта лізингу в Україну перевищує 90 календарних днів з моменту виставлення векселя, здійснення авансового платежу чи платежу на користь нерезидента-лізингодавця при використанні акредитивної форми розрахунків або якщо останній лізинговий платіж надійде на рахунок резидента-лізингодавця у строки, що перевищують 90 календарних днів з дати оформлення ВМД на вивезення з України об'єкта лізингу.

4.2. Якщо законодавчо встановлені строки порушені при проведенні розрахунків між лізингодавцем та продавцем об'єкта лізингу, один з яких є резидентом, а інший - нерезидентом і які є сторонами договору лізингу, укладеного у формі багатосторонньої (за участю лізингодавця, лізингоодержувача та продавця об'єкта лізингу) угоди, то контроль за такою операцією аналогічний контролю за експортними (імпортними) операціями резидентів.

4.3. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків за лізинговою операцією, при здійсненні якої резидент виступає лізингоодержувачем, банк здійснює за зразком імпортних операцій резидентів.

4.4. Банк знімає з контролю лізингову операцію, за якою резидент є лізингоодержувачем, після пред'явлення останнім документа, що згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки об'єкта лізингу.

Якщо цим документом є ВМД, то банк знімає операцію з контролю у разі наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД.

Крім реєстру ВМД, підставою для зняття операції з контролю може бути повідомлення, що зазначене в абзаці третьому пункту 3.3 цієї Інструкції. (Пункт 4.4 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

4.5. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків за лізинговою операцією, при здійсненні якої резидент виступає лізингодавцем, починається з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД на об'єкт лізингу.

( Абзац другий пункту 4.5 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

4.6. Банк знімає з контролю лізингову операцію, за якою резидент виступає лізингодавцем, після зарахування суми останнього лізингового платежу (або його частини у разі здійснення обов'язкового продажу) на поточний рахунок цього резидента.

(Пункт 4.7 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000)

5. Порядок отримання ліцензії

5.1. Ліцензії за експортною, імпортною та лізинговою операціями надаються центральним апаратом Національного банку України (далі центральний апарат).

5.2. Для отримання ліцензії за експортною, імпортною та лізинговою операціями резидент має подати до центрального апарату такі документи:

заяву за довільною формою з обгрунтуванням потреби в перевищенні законодавчо встановлених строків розрахунків, яка обов'язково має містити повну назву, місцезнаходження (повну адресу), код за ЄДРПОУ резидента; реквізити банку, через який здійснюються розрахунки за договором; назву, місцезнаходження (повну адресу) нерезидента; номер і дату договору, номер і дату ВМД або платіжних документів (за їх наявності на день подання заяви), суму заборгованості та строк перевищення законодавчо встановленого строку розрахунків;

висновок, зазначений в абзаці другому пункту 1.5 цієї Інструкції;

копію договору з нерезидентом, який має містити повну адресу та банківські реквізити контрагентів. Якщо договір укладений іноземною мовою, то резидент подає нотаріально засвідчений його переклад українською мовою;

копію ВМД, якщо експортується продукція (об'єкт лізингу), а в разі експорту робіт (послуг, прав інтелектуальної власності) - копію підписаного акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності (за лізинговим договором копія ВМД подається лише тоді, коли резидент - лізингодавець звертається за ліцензією на перевищення строків, установлених раніше наданими за цим договором ліцензіями). Копії ВМД, текст яких неможливо прочитати, до розгляду не приймаються;

копії документів, що засвідчують дату здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь нерезидента, або здійснення банком платежу на користь нерезидента при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива (при імпортних або лізингових операціях, якщо лізингоодержувачем є резидент);

копію довідки Міністерства економіки України про відсутність у резидента та нерезидента обмежень на здійснення зовнішньоекономічної діяльності, передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" ( 959-12 ), та про відповідність договору вимогам чинного законодавства України.

5.3. Законодавчо встановлений строк розрахунків за експортною, імпортною та лізинговою операціями або строк, установлений відповідно до раніше отриманих ліцензій за цими операціями, продовжується з дати, що зазначена у висновку, передбаченому в абзаці другому пункту 1.5 цієї Інструкції.

5.4. За договором лізингу, за яким резидент є лізингодавцем і строк розрахунків за яким перевищує законодавчо встановлений, центральний апарат надає першу ліцензію лише за умови, що митне оформлення об'єкта лізингу ще не відбулося. Якщо резидент приховав від центрального апарату факт митного оформлення об'єкта лізингу, то ліцензія підлягає скасуванню з дня її надання та обов'язковому поверненню центральному апарату протягом десяти днів з дня отримання резидентом повідомлення про скасування ліцензії.

У цьому разі центральний апарат письмово повідомляє резидента, банк, територіальне управління Національного банку України (далі - Управління) за місцем реєстрації банку та Управління за місцем реєстрації резидента (якщо це не одне й те саме Управління) про скасування ліцензії та його причину.

Отримавши таке повідомлення, резидент зобов'язаний у десятиденний строк повернути центральному апарату оригінал ліцензії.

5.5. Центральний апарат розглядає документи, подані резидентом, протягом 20 робочих днів з часу отримання повного пакета документів і надає резиденту ліцензію або відмовляє у її наданні із зазначенням причин відмови в письмовій формі.

5.6. Підставами для відмови в наданні ліцензії є:

подання резидентами до центрального апарату документів, що містять недостовірну інформацію;

відсутність або невідповідність вимогам цієї Інструкції хоча б одного з документів, зазначених у пункті 5.2 цієї Інструкції.

5.7. Ліцензія оформляється на бланку Національного банку України (додатки 1-4) у двох примірниках, один з яких (після оплати послуг за надання ліцензії) надсилається резиденту поштою або передається уповноваженій резидентом особі під розпис, другий - береться на окремий облік центральним апаратом.

Копії ліцензії центральний апарат передає для контролю Управлінню за місцем реєстрації банку та Управлінню за місцем реєстрації резидента (якщо це не одне й те саме Управління).

Документи, зазначені в абзацах четвертому, п'ятому, шостому пункту 5.2 цієї Інструкції, після оформлення ліцензії повертають резиденту, а всі інші документи зберігаються згідно з установленим Національним банком України порядком.

5.8. Якщо оформляється ліцензія на перевищення строків, установлених у раніше наданих ліцензіях, то до її тексту після інформації про підставу надання слід включити інформацію про раніше надані ліцензії на перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків за цим договором (номер ліцензії, дата надання ліцензії, реєстраційний номер, строк дії ліцензії).

5.9. Резидент самостійно передає банку копію ліцензії протягом трьох банківських днів після її отримання. Банк не несе відповідальності за порушення резидентом цієї умови.

5.10. Надана ліцензія може скасовуватися з дня її видачі, якщо після надання ліцензії буде встановлено, що подані резидентом для отримання ліцензії документи містять недостовірну інформацію.

У цьому разі центральний апарат письмово повідомляє резидента, банк, Управління за місцем реєстрації банку та Управління за місцем реєстрації резидента (якщо це не одне й те саме Управління) про скасування ліцензії і його причини.

Отримавши таке повідомлення, резидент зобов'язаний у десятиденний строк повернути центральному апарату оригінал ліцензії. ( Розділ 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 295 від 20.07.2000; в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

6. Порядок здійснення банками контролю за своєчасністю
розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими
операціями клієнтів банку

6.1. Банки зобов'язані вимагати від своїх клієнтів повної інформації про експортні, імпортні та лізингові операції, розрахунки за якими останні проводять через ці банки.

6.2. Банки зобов'язані при перерахуванні резидентом коштів на користь нерезидента, при надходженні від нерезидента коштів на користь резидента, або якщо резидент зазначений у реєстрі ВМД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) копії: договору з нерезидентом, ВМД, актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, що необхідні банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями його клієнтів. Копії цих документів підлягають збереженню у справі клієнта протягом строку, визначеного в Переліку документів Національного банку України, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних та комерційних банків України із зазначенням строків зберігання, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 23.12.96 N 327, реєстраційний N 406.

6.3. Банк реєструє зазначені валютні операції своїх клієнтів у спеціальних журналах (строк зберігання журналів - 10 років).

Якщо журнали ведуться у паперовому вигляді, то всі аркуші журналів мають нумеруватися, прошнуроватися. Журнал засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера і печаткою банку.

Якщо журнали ведуться в електронному вигляді, то щоденно всі нові записи чи записи, до яких уносилися зміни протягом цього банківського дня, роздруковуються. Роздруковані сторінки засвідчуються підписом керівника або іншої відповідальної особи. До п'ятого числа кожного місяця роздруковані за попередній місяць сторінки складаються за датами та формуються в брошури (брошури прошнуровуються, засвідчуються підписами керівника та головного бухгалтера, печаткою банку і зберігаються протягом 10 років). На першій сторінці брошури зазначаються кількість сторінок, які містить брошура, початкова та остання дати. ( Пункт 6.3 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

6.4. Якщо резидент здійснює авансовий платіж (попередню оплату) у будь-якій формі або банк здійснює платіж на користь нерезидента при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива, або банк здійснює платіж на підставі пред'явленої резидентом ВМД, інформація про яку відсутня у реєстрах ВМД, то банк фіксує в журналі назву імпортера або лізингоодержувача, постачальника продукції або лізингодавця, країну постачальника або лізингодавця, суму перерахованих коштів і дату їх перерахування, дату та номер договору, дату закінчення законодавчо встановлених строків розрахунків, інформацію про надані за цим договором резидента ліцензії, дату поставки продукції або об'єкта лізингу та вартість поставленої продукції або об'єкта лізингу. ( Пункт 6.4 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

6.5. У разі відвантаження резидентом продукції (об'єкта лізингу) експортна (лізингова) операція фіксується банком в аналогічному журналі після одержання реєстрів ВМД або надходження від нерезидента коштів на користь резидента, або, якщо резидент самостійно будь-яким чином надасть банку інформацію про цю операцію (наприклад, пред'явить копію ліцензії) з одночасною вимогою від резидента копій договору, ВМД (якщо кошти, що надійшли від нерезидента, не є авансовим платежем або попередньою оплатою).

Якщо в платіжному дорученні банку-нерезидента немає посилання на договір, на виконання якого від нерезидента-контрагента надійшли кошти, то банк має право вимагати письмового пояснення від резидента або нерезидента-контрагента щодо віднесення цих коштів до конкретного експортного (лізингового) договору (якщо пояснення отримане засобами факсимільного зв'язку, то воно надалі має бути підтверджене оригіналом). (Пункт 6.5 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

6.6. У разі експорту або імпорту послуг (робіт, прав інтелектуальної власності) банк фіксує в журналі найменування імпортера, експортера, країни контрагента-нерезидента, дату та N договору, дату закінчення законодавчо встановлених строків розрахунків, інформацію про одержані за цим договором ліцензії, суму коштів і дату їх перерахування або отримання, дату підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт (надання послуг тощо), та суму коштів, зазначену в цьому акті (документі).

6.7. Якщо оплата товару, що імпортується, або об'єкта лізингу проводиться за рахунок коштів, отриманих на підставі кредитного договору без зарахування цих коштів на поточний рахунок резидента, то контроль за такою операцією здійснює той банк, який надав кредит (незалежно від того, чи відкритий у цьому банку поточний рахунок резидента).

Якщо оплата товару, що імпортується, або об'єкта лізингу проводиться за рахунок іноземної валюти, купленої за власну іноземну валюту резидента на міжнародному ринку без проміжного зарахування цих коштів на поточний рахунок цього резидента, відкритий у банку, то контроль за такою операцією здійснює той банк, який за дорученням резидента купив іноземну валюту і перерахував її за призначенням. ( Пункт 6.7 розділу 6 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 56 від 12.02.2003 )

6.8. Якщо резидент закриває рахунок в одному банку і переходить на обслуговування в інший банк, то банк, клієнтом якого був резидент, повинен протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку надати банку, в якому резидент відкриває рахунок (якщо резидент повідомив про цей банк), всю наявну у нього інформацію про незавершені експортні, імпортні та лізингові операції цього резидента. У разі відсутності в банку інформації про банк, в який резидент перейшов на обслуговування, банк надає в довільній формі податковим органам за місцем реєстрації резидента інформацію про цей факт.

7. Порядок надання інформації державним органам

7.1. Банки надсилають усі передбачені цим розділом Інструкції повідомлення до п'ятого числа кожного місяця, а повідомлення згідно з пунктом 7.8 у визначені цим пунктом строки - податковим органам за місцем реєстрації резидентів поштою з отриманням поштового підтвердження про їх вручення адресату, а також на магнітних носіях або засобами електронного зв'язку. У повідомленнях обов'язково зазначаються повна назва, код за ЄДРПОУ та місцезнаходження резидента.

7.2. Якщо при знятті експортної операції резидента з контролю (пункт 2.3 цієї Інструкції) банк виявить, що в реєстрах ВМД немає інформації про цю операцію, то він в довільній формі повідомляє про це податковий орган (стосується лише експорту резидентом продукції, на яку відповідно до чинного законодавства України оформляється ВМД).

7.3. Якщо відповідно до чинного законодавства України ВМД на продукцію, що експортується, не оформляється (пункт 2.4 цієї Інструкції), то банк надає інформацію податковим органам згідно з додатком 5.

7.4. Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією повністю або частково здійснюється шляхом поставки товару (пункт 2.5 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

7.5. Якщо резидент не оформляє акт (або інший документ), що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань (пункт 3.4 цієї Інструкції), то банк надає інформацію податковим органам згідно з додатком 6.

7.6. При отриманні банком письмового повідомлення від центрального апарату про скасування ліцензії (пункти 5.4 та 5.10 цієї Інструкції) банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

7.7. Якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортною, імпортною або лізинговою операціями цього клієнта (пункт 6.1 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

7.8. Банк, клієнтом якого був резидент, при закритті резидентом рахунку в цьому банку і переході його на обслуговування в інший (пункт 6.8 цієї Інструкції) протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку в довільній формі надає усю наявну в нього інформацію про незавершені експортні, імпортні та лізингові операції цього резидента податковому органу.

7.9. При ненадходженні в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені в ліцензіях) виручки, товарів або об'єкта лізингу банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 7 (у наступному звітному місяці інформація про ці порушення уже не надається).

Управлінню за місцем реєстрації банку інформацію про виявлені факти порушень банк надає за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою.

7.10. Якщо резидент подав банку документ, який засвідчує прийняття судом рішення про задоволення позову резидента щодо стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання останнім строків, установлених договором, то інформація, що передбачена пунктом 7.9 цієї Інструкції, податковому органу не надається, а Управлінню за місцем реєстрації банку надається до часу стягнення з нерезидента заборгованості згідно з рішенням суду.

7.11. Управління доводять інформацію, отриману від банків, до відома центрального апарату за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою. ( Розділ 7 в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

8. Відповідальність банків

За невиконання банками функцій агента валютного контролю та порушення положень цієї Інструкції банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством України.

( Додаток 1 (Заява) виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 1
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

Індивідуальна ліцензія N ___
на перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків
за експортною операцією

з "____" _________________ року по "____" _________________ року

Видана резиденту _______________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

за договором ___________________________________________________________________________________________________________

(номер) (дата)

з нерезидентом _________________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

на суму ________________________________________________________________________________________________________________

(сума заборгованості) (валюта)

на підставі _____________________________________________________________________________________________________________

(висновок, передбачений у пункті 1.5 цієї Інструкції)

від _________ N ___.

Без права передачі третім особам.

( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 2
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

Індивідуальна ліцензія N ___
на перевищення законодавчо встановлених строків
розрахунків за імпортною операцією

з "____" _________________ року по "____" _________________ року

Видана резиденту _______________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

за договором ___________________________________________________________________________________________________________

(номер) (дата)

з нерезидентом _________________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

на суму ________________________________________________________________________________________________________________

(сума заборгованості) (валюта)

на підставі _____________________________________________________________________________________________________________

(висновок, передбачений у пункті 1.5 цієї Інструкції)

від _________ N ___.

Без права передачі третім особам.

( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 3
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

Індивідуальна ліцензія N ___
на перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків
за лізинговою операцією

з "____" _________________ року по "____" _________________ року

Видана резиденту-лізингодавцю ___________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

за договором ___________________________________________________________________________________________________________

(номер) (дата)

з нерезидентом _________________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

на суму ________________________________________________________________________________________________________________

(сума заборгованості) (валюта)

на підставі _____________________________________________________________________________________________________________

(висновок, передбачений у пункті 1.5 цієї Інструкції)

від _________ N ___.

Без права передачі третім особам.

( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 4
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

Індивідуальна ліцензія N ___
на перевищення законодавчо встановлених строків
розрахунків за лізинговою операцією

з "____" _________________ року по "____" _________________ року

Видана резиденту-лізингоодержувачу ______________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

за договором ___________________________________________________________________________________________________________

(номер) (дата)

з нерезидентом _________________________________________________________________________________________________________

(повна назва) (адреса)

на суму ________________________________________________________________________________________________________________

(сума заборгованості) (валюта)

на підставі _____________________________________________________________________________________________________________

(висновок, передбачений у пункті 1.5 цієї Інструкції)

від _________ N ___.

Без права передачі третім особам.

( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 5
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

------------------------------------------------------------------------------
| N |   Резидент - клієнт банку   | Нерезидент | N і |Вар- |   Дата    |Сума |
|з/п|                             |            |дата |тість|зарахуван- |пла- |
|   |-----------------------------+------------|дого-|дого-| ня коштів |тежу |
|   |назва|  код |місцезнаходження|назва|країна|вору |вору |на поточний|і ва-|
|   |     |ЄДРПОУ|    (адреса)    |     |      |     |     | рахунок   |люта |
------------------------------------------------------------------------------

( Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 384 від 05.10.2000 )

Додаток 6
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

------------------------------------------------------------------------------
| N |   Резидент - клієнт банку   | Нерезидент | Підстава |   Дата   |  Сума |
|з/п|                             |            |   для    |здійснення|платежу|
|   |-----------------------------+------------|перераху- | платежу  |   і   |
|   |назва| код  |місцезнаходження|назва|країна| вання    |          | валюта|
|   |     |ЄДРПОУ|    (адреса)    |     |      |  коштів  |          |       |
------------------------------------------------------------------------------

Додаток 7
до Інструкції про порядок здійснення
контролю і отримання ліцензій за
експортними, імпортними та
лізинговими операціями

 ------------------------------------------------------------------
 | N |   Резидент - клієнт банку   | Нерезидент |N і дата|Вартість|
 |з/п|                             |            |договору|договору|
 |   |                             |            |        |        |
 |   |                             |            |        |        |
 |   |-----------------------------+------------|        |        |
 |   |назва|  код |місцезнаходження|назва|країна|        |        |
 |   |     |ЄДРПОУ|    (адреса)    |     |      |        |        |
 |   |     |      |                |     |      |        |        |
 |   |     |      |                |     |      |        |        |
 ------------------------------------------------------------------

Продовження таблиці

 -------------------------
 Дата здійснення|  Сума  |
   платежу за   |заборго-|
    імпортною   |ваності |
  (лізинговою)  |        |
  операцією чи  |        |
 оформлення ВМД |        |
  за експортною |        |
  (лізинговою)  |        |
   операцією    |        |
 -------------------------