ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
від 13.01.2003 N 7

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 січня 2003 р. за N 70/7391

Про затвердження Змін до Інструкції про порядок
регулювання діяльності банків в Україні

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" (679-14) і статей 11, 12, 67, 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), з метою нагляду за банками на основі консолідованої фінансової звітності та запобігання втраті капіталу через ризики, що притаманні банківській діяльності, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (зі змінами), що додаються.

2. Банкам забезпечити виконання вимог вищезазначеної Інструкції у частині подання консолідованої звітності, починаючи зі звітності за 2002 рік.

3. Не застосовувати заходи впливу за порушення економічних нормативів, що розраховуються банками на основі консолідованої фінансової звітності за 2002 рік, відповідно до вимог, установлених постановою Правління Національного банку України від 07.03.2001 N 102 "Про встановлення перехідних строків виконання вимог Закону України "Про банки і банківську діяльність", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 27.03.2001 за N 283/5474 (зі змінами).

4. Генеральному департаменту банківського нагляду (О.I.Кірєєв) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома самостійних структурних підрозділів, територіальних управлінь Національного банку України, а також до банків для керівництва в роботі.

5. Ця постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови В.Л.Кротюка, Генеральний департамент банківського нагляду (О.I.Кірєєв), Операційне управління (В.Д.Щуцький) та начальників територіальних управлінь Національного банку України.

Голова С.Л.Тігіпко

Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
13.01.2003 N 7

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 січня 2003 р. за N 70/7391

Зміни
до Інструкції про порядок регулювання
діяльності банків в Україні

1. Главу 2 розділу X викласти в такій редакції:

"Глава 2. Вимоги до подання звітності та здійснення нагляду на консолідованій основі

2.1. Банки та банківські об'єднання (материнський банк/центральний кооперативний банк) зобов'язані складати консолідовану фінансову звітність згідно з Інструкцією про консолідацію фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 05.10.2001 N 422 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 за N 968/6159 (далі - Інструкція про консолідацію).

2.2. З метою встановлення характеру впливу учасників консолідованої групи на фінансовий стан материнського банку/центрального кооперативного банку, вкладень материнського банку/центрального кооперативного банку в капітали інших юридичних осіб та операцій з цими юридичними особами, можливості впливати на діяльність учасників консолідованої групи, а також з метою визначення загальної величини ризику та капіталу банківської та консолідованої групи материнський банк/центральний кооперативний банк зобов'язаний розраховувати економічні нормативи на підставі консолідованої фінансової звітності. Про стан дотримання економічних нормативів материнський банк/центральний кооперативний банк подає консолідовану статистичну звітність згідно з вимогами цієї глави та додатка.

2.3. Нагляд на підставі консолідованої фінансової та статистичної звітностей застосовується до всіх консолідованих груп.

2.4. Для материнського банку/центрального кооперативного банку встановлюються такі економічні нормативи, розраховані на підставі консолідованої фінансової звітності:

регулятивний капітал банку - Н1к; адекватність регулятивного капіталу - Н2к;

максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента - Н7к;

великі кредитні ризики - Н8к; максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру - Н9к;

інвестування в цінні папери окремо за кожною установою - Н11к;

загальна сума інвестування - Н12к.

2.5. Розрахунок економічних нормативів на підставі консолідованої фінансової звітності здійснюється з урахуванням порядку, встановленого цією Інструкцією.

Якщо до консолідованої групи входять небанківські установи та підприємства, то норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2к) розраховується з урахуванням даних перехідної таблиці за статтями балансу підприємства (додаток до цієї Інструкції).

2.6. Значення економічних нормативів, розрахованих на підставі консолідованої фінансової звітності, встановлюються на рівні значень економічних нормативів відповідно до цієї Інструкції (крім нормативу максимального розміру ризику на одного контрагента (Н7) та глави 5 Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.07.2001 N 275 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.08.2001 за N 730/5921, у частині мінімального розміру регулятивного капіталу.

Значення нормативу максимального розміру ризику на одного контрагента (Н7), розрахованого материнським банком/центральним кооперативним банком на підставі консолідованої фінансової звітності, не має перевищувати 20% регулятивного капіталу консолідованої групи.

Материнський банк/центральний кооперативний банк зобов'язаний дотримуватися економічних нормативів, зазначених у пунктах 2.4-2.6 цієї глави, що розраховуються ним за даними консолідованої фінансової звітності.

2.7. При розрахунку регулятивного капіталу банку на індивідуальній основі материнський банк/центральний кооперативний банк, який підлягає нагляду на консолідованій основі, не повинен враховувати свої капіталовкладення в інші установи, що включені до консолідованої групи.

2.8. Якщо материнський банк/центральний кооперативний банк не включає дочірню установу до консолідованої фінансової звітності в одному з випадків відповідно до підпунктів Дб", Дв" пункту 1.5 глави 1 розділу I Інструкції про консолідацію, банки зобов'язані за запитом Національного банку надавати потрібну інформацію про діяльність дочірньої установи (її власників), яка може сприяти нагляду за цією дочірньою установою.

2.9. Якщо материнський банк/центральний кооперативний банк і будь-яка з його дочірніх установ здійснюють свою діяльність на території всієї України, то підрозділи банківського нагляду територіальних управлінь Національного банку, на території яких розташовані ці дочірні установи, повинні передавати один одному (за запитом інших підрозділів банківського нагляду територіальних управлінь Національного банку) інформацію про діяльність цих дочірніх установ для здійснення нагляду на консолідованій основі.

2.10. Материнський банк/центральний кооперативний банк за запитом підрозділів банківського нагляду територіального управління Національного банку (або структурного підрозділу центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за материнським банком) має надавати інформацію про всі його дочірні установи, які розташовані за межами України.

2.11. Генеральний департамент банківського нагляду має право вимагати та перевіряти звітність афілійованих з банком осіб, дочірніх установ, інших учасників консолідованої групи з метою визначення їх впливу на діяльність і стан банку, а також будь-якого власника істотної участі банку, якщо вважає, що він негативно впливає на банк.

2.12. Генеральний департамент банківського нагляду має право вимагати і отримувати потрібну інформацію від банків та від їх споріднених осіб незалежно від виду їх діяльності, якщо вважає, що ці особи мають суттєве значення з точки зору фінансового стану банку або оцінки ризиків банку.

2.13. Материнський банк/центральний кооперативний банк та інші учасники консолідованої групи зобов'язані надавати уповноваженим працівникам Національного банку повну інформацію, що потрібна для виконання ними наглядових функцій щодо їх діяльності та перевірки достовірності отриманих консолідованої фінансової та статистичної звітностей.

2.14. Банківський нагляд на підставі консолідованої фінансової звітності здійснюють територіальні управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням материнського банку/центрального кооперативного банку.

Територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням учасників консолідованих груп використовує інформацію, яка отримується від територіального управління Національного банку (структурного підрозділу центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням материнського банку/центрального кооперативного банку.

2.15. Материнський банк/центральний кооперативний банк за своїм місцезнаходженням подає до територіального управління Національного банку (структурного підрозділу центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) звітність про дотримання економічних нормативів на підставі консолідованої фінансової звітності у строк до 25 квітня року, наступного за звітним.

2.16. Материнський банк/центральний кооперативний банк подає консолідований звіт з питань банківського нагляду, що включає таке:

розрахунок економічних нормативів на підставі консолідованої фінансової звітності (щорічно);

консолідований звіт про склад учасників консолідованої групи (щокварталу).

2.17. Територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням материнського банку/центрального кооперативного банку здійснює аналіз на підставі консолідованої фінансової звітності з метою нагляду.

Відповідальність за подання консолідованої фінансової та статистичної звітностей несуть керівники материнського банку/центрального кооперативного банку.

Територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням материнського банку/центрального кооперативного банку щокварталу інформує відповідні територіальні управління Національного банку про склад учасників консолідованих груп регіону. Територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням цих учасників консолідованих груп під час здійснення нагляду за їх діяльністю (якщо учасниками консолідованої групи є банки) враховують цю інформацію та визначають вплив учасників консолідованої групи на материнський банк/центральний кооперативний банк.

За банками - учасниками консолідованої групи нагляд здійснюється на індивідуальній основі територіальними управліннями Національного банку (структурним підрозділом центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за їх місцезнаходженням.

Якщо банк є учасником фінансової холдингової групи, материнською компанією якої є фінансова установа (небанківська), то територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд) за місцезнаходженням такого банку має перевіряти чи здійснює нагляд за такою групою уповноважений орган виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг на підставі консолідованої фінансової звітності.

2.18. Для забезпечення нагляду за діяльністю материнського банку/центрального кооперативного банку на підставі консолідованої фінансової звітності відповідні територіальні управління Національного банку мають проводити таку роботу:

порівнювати значення величини власних коштів (чистих активів), розрахованих на підставі індивідуальної звітності материнського банку/центрального кооперативного банку, та консолідованої фінансової звітності;

порівнювати значення економічних нормативів, розрахованих на підставі консолідованої фінансової звітності, із відповідними значеннями, розрахованими материнським банком/центральним кооперативним банком на підставі індивідуальної звітності;

визначати розмір (рівень) впливу операцій, які були виключені під час складання консолідованої фінансової звітності, на показники економічних нормативів материнського банку/центрального кооперативного банку порівняно з його індивідуальною звітністю;

визначати склад учасників консолідованої групи.

2.19. Висновок територіального управління Національного банку щодо діяльності материнського банку/центрального кооперативного банку подається до Генерального департаменту банківського нагляду в строк до 25 квітня року, наступного за звітним, та має містити:

дані про балансові та позабалансові активи і зобов'язання, прибутки і збитки із супровідними поясненнями та розшифрування балансових і позабалансових позицій і резервів, які включені до капіталу;

оцінку дотримання економічних нормативів, розрахованих на підставі консолідованої фінансової звітності;

інформацію про великі сумарні обсяги наданих кредитів, класифікацію кредитів та формування резервів під активні операції;

інформацію про факти застосування заходів впливу до материнського банку/центрального кооперативного банку.

2.20. Учасники консолідованої групи зобов'язані мати внутрішні контрольні механізми, адміністративні та єдині облікові процедури, які дають можливість у будь-який час провести перевірку відповідності діяльності банків вимогам законодавства.

2.21. У разі порушення економічних нормативів, розрахованих на підставі консолідованої фінансової звітності, заходи впливу застосовуються до материнського банку/центрального кооперативного банку відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та нормативно-правових актів Національного банку з питань застосування до банків заходів впливу за порушення вимог банківського законодавства".

2. Інструкцію доповнити додатком такого змісту:

"Додаток
до Інструкції про порядок
регулювання діяльності
банків в Україні

Перехідна таблиця
за статтями балансу підприємства для розрахунку
нормативу адекватності регулятивного капіталу
(розподіл активів за групами ризику)

-----------------------------------------------------------------------------
| N |Стаття      |Код рядка|Група за |Рахунки  |Номер   |Найменування|Коефі-|
|з/п|балансу     |балансу  |планом   |         |статті  |статті      |цієнт |
|   |підприємства|підприє- |рахунків |         |консолі-|консолідова-|ризику|
|   |            |мства    |банку    |         |дованого|ного балансу|      |
|   |            |         |         |         |балансу |            |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 1 |     2      |     3   |   4     |   5     |   6    |    7       |    8 |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 1 |Грошові     |230, 240 |150, 151,|1500-1589|   3    |Кошти в     |  100 |
|   |кошти та їх |         |152, 158 |         |        |інших банках|      |
|   |еквіваленти |         |         |         |        |            |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 2 |Дебіторська |050,     |   351   |3510,    |   5    |Кредити та  |  100 |
|   |заборго-    |(160+161)|         |3511,    |        |заборго-    |      |
|   |ваність     |- 162*   |         |3519     |        |ваність     |      |
|   |за товари,  |         |         |         |        |клієнтів    |      |
|   |роботи,     |         |         |         |        |            |      |
|   |послуги     |         |         |         |        |            |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 3 |Дебіторська |060, 170,|352, 355,|3520,    | 11.А   |Активи      |  100 |
|   |заборго-    |180, 190,|357, 358,|3521,    |        |небанків-   |      |
|   |ваність за  |200, 210 |359      |3522,    |        |ських       |      |
|   |розрахун-   |         |         |3570,    |        |установ     |      |
|   |ками, інша  |         |         |3578,    |        |            |      |
|   |дебіторська |         |         |3579,    |        |            |      |
|   |заборго-    |         |         |3580,    |        |            |      |
|   |ваність     |         |         |3589     |        |            |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 4 |Витрати     |270      |  350    |3500     | 11.А   |Активи      |  100 |
|   |майбутніх   |         |         |         |        |небанків-   |      |
|   |періодів    |         |         |         |        |ських       |      |
|   |            |         |         |         |        |установ     |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 5 |Основні     |(030+031)|  200    |4400,    |   9    |Основні     |  100 |
|   |засоби      |- 032**  |         |4409     |        |засоби та   |      |
|   |            |         |         |         |        |нематері-   |      |
|   |            |         |         |         |        |альні       |      |
|   |            |         |         |         |        |активи***   |      |
|---+------------+---------+---------+---------+--------+------------+------|
| 6 |Незавершене |020      |  443    |4430,    |   9    |Основні     |  100 |
|   |будівництво |         |         |4431     |        |засоби та   |      |
|   |            |         |         |         |        |нематері-   |      |
|   |            |         |         |         |        |альні       |      |
|   |            |         |         |         |        |активи      |      |
-----------------------------------------------------------------------------

* Залишки за кодом рядка 162 не зважуються на ризик та одночасно відраховуються із активів, що зважуються на відповідні коефіцієнти ризику.

** Залишки за кодом рядка 032 не зважуються на ризик та одночасно відраховуються із активів, що зважуються на відповідні коефіцієнти ризику.

*** Стаття 9 консолідованого балансу заповнюється окремо за основними засобами та нематеріальними активами".

Директор Генерального департаменту банківського нагляду О.I.Кірєєв