Про документ
| Дата | 2002-11-04 |
| Тип документу | Наказ Порядок Роз'яснення |
| Назва | Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів |
| Номер | 205 |
| Дата скасування | 2012-10-01 |
| Введенно в дiю | 2002-12-07 |
| Автори | Держказначейство |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 2002-11-26 № 919/7207 |
| 2002-11-04 | 2004-02-06 | 2004-07-13 | 2008-05-06 | 2009-04-02 | 2010-01-21 | 2010-05-12 | 2010-07-27 | 2010-12-28 | 2011-04-05 |
Документ втратив чиннiсть!
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 04.11.2002 N 205
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
26 листопада 2002 р. за N 919/7207
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Міністерства фінансів України
N 938 від 23.08.2012)
Про затвердження Порядку
казначейського обслуговування
місцевих бюджетів
Відповідно до статті 78 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) та пункту 5 Заходів із запровадження казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів (додається).
2. Управлінню методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності довести до управлінь Державного казначейства в АРК, областях, містах Києві та Севастополі Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затверджений цим наказом.
3. Начальникам управлінь Державного казначейства в АРК, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити казначейське обслуговування місцевих бюджетів відповідно до затвердженого Порядку.
4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Голова П.Г.Петрашко
Затверджено
Наказ Державного
казначейства України
04.11.2002 N 205
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
26 листопада 2002 р. за N 919/7207
Порядок
казначейського обслуговування місцевих бюджетів
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок розроблено на виконання статті 78 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).
1.2. Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державного казначейства України, місцевими фінансовими органами (далі фінансовими органами), платниками податків, зборів (обов'язкових платежів), розпорядниками бюджетних коштів у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органами Державного казначейства України.
1.3. При казначейському обслуговуванні місцевих бюджетів застосовуються поняття та категорії, які визначені Бюджетним кодексом України (2542-14), Порядком обліку зобов'язань розпорядників коштів бюджету в органах Державного казначейства, затвердженим наказом Державного казначейства України від 19.10.2000 N 103 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30.10.2000 за N 759/4980, зі змінами та доповненнями, іншими нормативно-правовими актами України, що регламентують бюджетний процес.
1.4. Дія цього Порядку поширюється на місцеві бюджети, які перебувають на повнофункціональному казначейському обслуговуванні. При казначейському обслуговуванні місцевих бюджетів лише в частині доходів та міжбюджетних трансфертів застосовуються норми Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів за доходами та перерахуванням міжбюджетних трансфертів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 31.01.2002 N 17, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.02.2002 за N 181/6469, зі змінами та доповненнями.
2. Основні положення про організацію роботи
2.1. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів здійснюється органами Державного казначейства України відповідно до чинного законодавства.
2.2. У процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органи Державного казначейства України здійснюють такі функції:
обслуговують місцеві бюджети за доходами, видатками та фінансуванням;
установлюють порядок відкриття та відкривають рахунки в управліннях Державного казначейства України для зарахування податків, зборів (обов'язкових платежів) (далі - платежі) у розрізі видів платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів усіх рівнів (бюджет АРК, обласні, районні бюджети, бюджети районів у містах та бюджети місцевого самоврядування);
установлюють порядок відкриття та відкривають рахунки в органах Державного казначейства України розпорядникам коштів місцевих бюджетів у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації видатків;
здійснюють розподіл платежів між рівнями місцевих бюджетів, розподіл інших платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів згідно з вимогами Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням місцевої ради про бюджет у розмірах, визначених законодавством, та перераховують розподілені кошти за належністю;
готують платіжні документи і проводять повернення надміру та/або помилково сплачених до місцевих бюджетів платежів на підставі відповідних документів (далі - висновки) органів виконавчої влади, яким відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших надходжень (далі - органи стягнення). Висновки щодо повернення надміру та/або помилково сплачених до місцевих бюджетів платежів подаються органами стягнення на виконання до відповідних органів Державного казначейства України. Органи Державного казначейства України протягом 5 робочих днів виконують отримані висновки. При умові надходження до органів Державного казначейства України рішень органів судової влади про повернення коштів ці рішення виконуються органами Державного казначейства України відповідно до вимог нормативно-правових актів, а копії цих рішень передаються органами Державного казначейства України до органів стягнення з метою інформування цих органів;
здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;
щоденно перераховують залишки надходжень на рахунки загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;
здійснюють операції на рахунках, відкритих в органах Державного казначейства України;
надають фінансовим органам виписки з рахунків для обліку руху коштів відповідних місцевих бюджетів;
установлюють порядок відображення у бухгалтерському обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів;
ведуть бухгалтерський облік усіх операцій щодо виконання місцевих бюджетів;
здійснюють попередній контроль за цільовим спрямуванням бюджетних коштів;
здійснюють операції щодо виконання платіжних доручень розпорядників бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих зобов'язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів розпорядників бюджетних коштів;
ведуть облік зобов'язань розпорядників бюджетних коштів місцевих бюджетів;
здійснюють кредитування місцевих бюджетів для покриття тимчасових касових розривів;
установлюють порядок складання та складають фінансову звітність про виконання місцевих бюджетів, крім звіту про виконання плану по штатах і контингентах;
подають звітність Міністерству фінансів України, органам місцевої влади та самоврядування у встановлені терміни за формами, погодженими з Міністерством фінансів України та Рахунковою палатою.
2.3. Рахунки для обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів відкриваються на балансі управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі. Зазначені рахунки відкриваються за балансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (далі - План рахунків) відповідно до Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, зі змінами та доповненнями.
2.4. Платники податків сплачують платежі до місцевих бюджетів через установи банків, у яких вони обслуговуються. Банк платника перераховує кошти через Систему електронних платежів Національного банку України (далі - СЕП НБУ) на рахунки, відкриті на балансі управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації доходів.
2.5. Операції з обробки платежів, що надійшли до місцевих бюджетів, здійснюються у такій послідовності:
повернення надміру та/або помилково сплачених коштів;
розподіл платежів до бюджетів за нормативами, визначеними Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ) та рішенням відповідної ради про місцевий бюджет;
перерахування до державного бюджету та місцевих бюджетів коштів, що передаються з місцевих бюджетів згідно з законом України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням відповідної ради про місцеві бюджети;
проведення розрахунків за міжбюджетними трансфертами;
перерахування залишків надходжень на рахунки для обліку коштів загального та спеціального фондів місцевих бюджетів.
2.6. Платники податків (юридичні та фізичні особи) сплачують платежі у безготівковій або готівковій формі на відповідні рахунки, відкриті на балансі управлінь Державного казначейства України. Платежі здійснюються платниками через установи банків, у яких вони обслуговуються, установи Державного комітету зв'язку та інформатизації України за місцезнаходженням (місцем проживання) платника.
2.7. При безготівковій формі оплати розрахункові документи, які подаються платниками до установ банків, оформляються відповідно до вимог Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 N 135 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 25.04.2001 за N 368/5559, зі змінами та доповненнями.
2.8. Підставою для зарахування до місцевого бюджету платежів, сплачених готівкою, є такі документи:
копії платіжних доручень банку та корінці прибуткових документів (повідомлення при сплаті платежів через відділення Ощадбанку) про приймання установою банку платежів місцевих бюджетів готівкою;
копії квитанцій за формою 24 та формою 10, видані органами місцевого самоврядування платникам податків, разом з описом до них;
платіжні доручення установ Державного комітету зв'язку та інформатизації України на перекази з додатком до них талонів поштових переказів (при сплаті платежів через установи зв'язку).
2.9. Розрахункові документи про сплату платежів до бюджету, отримані установами банків або органами Державного казначейства України, виконуються у порядку, встановленому Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.
2.10. Зарахування всіх надходжень до місцевих бюджетів, у тому числі позичок місцевих бюджетів та запозичень, здійснюється виключно через рахунки, відкриті в органах Державного казначейства України.
2.11. До запровадження програмно-цільового методу складання місцевих бюджетів органи Державного казначейства України, розпорядники коштів місцевих бюджетів при заповненні документів, що застосовуються у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів (наведені у додатках до Порядку), у рядках і графах "КПК" та "Код програмної класифікації" (у відповідному відмінку) проставляють код тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів.
3. Обслуговування місцевих бюджетів за доходами
3.1. Операції за платежами до загального фонду місцевих бюджетів
3.1.1. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно з рішенням ради є доходами загального фонду місцевих бюджетів на відповідний рік, зараховуються на рахунки, відкриті в управліннях Державного казначейства України за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" Плану рахунків. Інформація щодо надходження та повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до місцевих бюджетів одночасно відображається на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету".
Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету" відображає інформацію щодо надходжень, з урахуванням повернень платежів загального фонду місцевих бюджетів, наростаючим підсумком з початку року. Кредитовий залишок за кожним рахунком, відкритим на даному балансовому рахунку, відповідно відображає інформацію про надходження з урахуванням повернень кожного виду доходів. За окремими рахунками допускається від'ємний залишок, який свідчить, що повернень платежів у поточному бюджетному періоді з цього рахунку (за рахунок надходжень до загального фонду) відбулося більше ніж надходжень. Від'ємний залишок за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету" в цілому не допускається.
3.1.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених до місцевого бюджету платежів здійснюється управліннями Державного казначейства України у порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
Відділення Державного казначейства України за місцем реєстрації платника готує платіжне доручення про повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до місцевого бюджету (заповнюється відповідно до зразка, наведеного в додатку 1) та щоденно засобами телекомунікаційного зв'язку передає його до відповідного управління Державного казначейства України.
Управління Державного казначейства України здійснює перерахування за належністю коштів з відповідних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів", на поточні рахунки платників податків, відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.
Порядок повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до бюджету у готівковій формі викладено в пунктах 6.6-6.8.
3.1.3. Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до загального фонду місцевих бюджетів, в управлінні Державного казначейства України відкриваються рахунки за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" (на один із відкритих рахунків зараховуються доходи, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів згідно зі статтею 66 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), а кількість інших рахунків для акумулювання платежів залежить від рішення ради про відповідний бюджет і має забезпечити процес його виконання) для кожного місцевого бюджету.
3.1.4. Залишки коштів, що склалися на відповідних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів", на кінець операційного дня у регламентований час засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів", окремо для кожного місцевого бюджету.
3.2. Операції за платежами до спеціального фонду місцевих бюджетів
3.2.1. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно із законом України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням відповідної ради є доходами спеціального фонду місцевого бюджету, крім власних надходжень розпорядників коштів бюджету, зараховуються на рахунки, відкриті в управліннях Державного казначейства України за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки" Плану рахунків. Інформація щодо надходження та повернення платежів одночасно відображається на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки" відображає інформацію про надходження з урахуванням повернень платежів спеціального фонду місцевих бюджетів, наростаючим підсумком з початку року. Кредитовий залишок відповідно за кожним рахунком, відкритим на даному рахунку бюджетного обліку, відображає інформацію про надходження з урахуванням повернень кожного виду доходів.
3.2.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених платежів, які надійшли до спеціального фонду місцевого бюджету, здійснюється управлінням Державного казначейства України в порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
Відділення Державного казначейства України за місцем реєстрації платника готує платіжне доручення про повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до місцевого бюджету (заповнюється відповідно до зразка, наведеного в додатку 1) та щоденно засобами телекомунікаційного зв'язку передає його до відповідного управління Державного казначейства.
Управління Державного казначейства України здійснює перерахування за належністю коштів з відповідних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", на поточні рахунки платників податків, відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.
3.2.3. Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до спеціального фонду місцевого бюджету, управління Державного казначейства України відкривають рахунки за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки" (кількість рахунків для акумулювання залежить від рішення ради про відповідний бюджет і має забезпечити процес його виконання) для кожного місцевого бюджету.
3.2.4. Залишки коштів, що склалися на відповідних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", на кінець операційного дня у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
3.3. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
3.3.1. Платежі, які відповідно до рішення місцевої ради в поточному році розподіляються між загальним та спеціальним фондами даного бюджету, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів" Плану рахунків. Інформація про надходження з урахуванням повернень одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи місцевого бюджету, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами".
Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6123 "Доходи місцевого бюджету, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами" відображає інформацію про надходження платежів, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету наростаючим підсумком з початку року.
3.3.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених платежів, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів, здійснюється управліннями Державного казначейства України у порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
Відділення Державного казначейства України за місцем реєстрації платника готує платіжне доручення про повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до місцевого бюджету (заповнюється відповідно до зразка, наведеного в додатку 1) та щоденно засобами телекомунікаційного зв'язку передає його до відповідного управління Державного казначейства України.
Управління Державного казначейства України здійснює перерахування за належністю коштів з відповідних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів", на поточні рахунки платників податків, відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.
3.3.3. Залишки коштів за день з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів", розподіляються управліннями Державного казначейства України між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів за встановленими нормативами відповідного бюджету.
Кошти, які належать загальному фонду місцевих бюджетів, перераховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів".
Кошти, які належать спеціальному фонду місцевих бюджетів, перераховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
3.3.4. За результатами розподілу платежів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів формується Відомість розподілу платежів між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів" (додаток 2), та засобами програмного забезпечення у регламентованому режимі проводиться перерахування розподілених коштів на відповідні рахунки.
3.4. Операції за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
3.4.1. Платежі, які згідно із законом України про Державний бюджет України на відповідний рік та рішенням місцевої ради у поточному році розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" Плану рахунків. Інформація про надходження з урахуванням повернень одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6221 "Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6221 "Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" відображає інформацію про надходження платежів, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів.
3.4.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених платежів, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, здійснюється управліннями Державного казначейства України у порядку, визначеному абзацом шостим пункту 2.2.
Відділення Державного казначейства за місцем реєстрації платника готує платіжне доручення про повернення надміру та/або помилково сплачених платежів до місцевого бюджету (заповнюється відповідно до зразка, наведеного в додатку 1) та щоденно засобами телекомунікаційного зв'язку передає його до відповідного управління Державного казначейства України.
Управління Державного казначейства України здійснює перерахування за належністю коштів з відповідних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету", на поточні рахунки платників податків, відкриті в установах банку, де обслуговуються зазначені платники.
3.4.3. Залишки коштів на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету", у кінці дня за встановленими нормативами розподіляються між рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення зараховуються:
на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
Частина коштів, яка належить фондам, перераховується на рахунки власників.
3.4.4. За результатами розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету формується Відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" (додаток 3).
3.5. Операції за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
3.5.1. Платежі, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу (фіксований сільськогосподарський податок, єдиний податок суб'єктів малого підприємництва та інші податки, що відповідно до чинного законодавства розподіляються між бюджетами і різними отримувачами коштів), зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу" Плану рахунків.
Інформація про надходження з урахуванням повернень одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу" дає інформацію про надходження платежів, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу, наростаючим підсумком з початку року.
3.5.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених платежів, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу, здійснюється з відповідних рахунків до їх розподілу в межах поточних надходжень за день.
3.5.3. Залишки коштів на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевих бюджетів, що підлягають розподілу", у кінці дня розподіляються за нормативами, установленими відповідними нормативно-правовими актами України.
Після розподілу кошти, що відносяться на доходи місцевого бюджету, засобами програмного забезпечення зараховуються:
на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
Частина коштів, яка належить іншим фондам, перераховується на рахунки власників.
3.5.4. За результатами розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, формується Відомість N 2м розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, які надійшли на рахунки 3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу" (додаток 4).
3.5.5. За результатами розподілу платежів, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу (фіксований сільськогосподарський податок, єдиний податок суб'єктів малого підприємництва та інші податки, що відповідно до чинного законодавства розподіляються між бюджетами і різними отримувачами коштів), формується Відомість N 2м, а також Реєстр платників за спрощеною системою оподаткування (кошти пенсійного фонду та кошти на обов'язкове соціальне страхування) (додаток 5).
3.6. Операції за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
3.6.1. Інші платежі, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3422 "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету" Плану рахунків. Інформація про надходження з урахуванням повернень інших платежів, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, одночасно відображається на рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6422 "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету". Кредитовий залишок за рахунком бюджетного обліку 6422 "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету" відображає інформацію про надходження інших платежів, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, наростаючим підсумком з початку року.
3.6.2. Повернення надміру та/або помилково сплачених інших платежів, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, здійснюється з відповідних рахунків у межах залишку коштів на цих рахунках.
3.6.3. Залишки коштів на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3422 "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету", у кінці дня розподіляються за нормативами, установленими відповідними нормативно-правовими актами України, та/або перераховуються за призначенням.
4. Обслуговування місцевих бюджетів за видатками
4.1. Основні положення про формування бази
даних мережі розпорядників коштів
місцевих бюджетів
4.1.1. Не пізніше ніж за 15 днів до початку бюджетного року головні розпорядники та розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня подають на паперових і електронних носіях до органу Державного казначейства України за місцезнаходженням дані про розташування мережі установ та організацій, погоджені з відповідним фінансовим органом, за формою, наведеною в додатку 6.
Про зміни в територіальному розташуванні мережі підвідомчих установ, які виникли в процесі виконання місцевих бюджетів, головні розпорядники коштів повідомляють відповідні органи Державного казначейства України, а розпорядники коштів нижчого рівня - відповідні органи Державного казначейства України за місцем обслуговування. Реєстр змін до мережі установ та організацій з відповідним обгрунтуванням, погоджений відповідним фінансовим органом, подається на паперових та електронних носіях за формою згідно з додатком 7.
4.2. Порядок затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання місцевих бюджетів та здійснення операцій з їх обліку
4.2.1. Після затвердження місцевих бюджетів фінансові органи на паперових та електронних носіях у десятиденний термін направляють річний розпис асигнувань місцевих бюджетів та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів органам Державного казначейства України, які реєструють їх на відповідних рахунках, відкритих за групами рахунків позабалансового обліку 922 "Бюджетні призначення з місцевих бюджетів" та 927 "Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань", про що на оригіналі розпису ставиться відбиток штампа за формою, наведеною в додатку 8.
Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, фінансові органи в тижневий термін доводять до головних розпорядників витяги із затвердженого річного розпису асигнувань відповідних місцевих бюджетів та помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (додатки 9, 10), які є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів та планів асигнувань розпорядниками бюджетних коштів.
4.2.2. Головні розпорядники коштів протягом трьох робочих днів після отримання витягу з річного розпису асигнувань з місцевих бюджетів подають органам Державного казначейства України, в яких вони обслуговуються, розподіл показників зведених кошторисів та розподіл показників зведених планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів у розрізі розпорядників коштів нижчого рівня, відповідно до мережі, на паперових та електронних носіях за формами, наведеними в додатках 11, 12. Розпорядники, які не мають підвідомчих установ, подають кошторис та план асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (додатки 13, 14).
Органи Державного казначейства України здійснюють контроль за відповідністю загальних сум, указаних у зазначених документах, сумам, зазначеним у річному розписі асигнувань місцевих бюджетів. У разі невідповідності кошторисів та планів асигнувань даним розпису місцевих бюджетів розпорядники повинні привести зазначені документи у відповідність до розпису бюджету.
4.2.3. Дані зведених кошторисів та планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів обліковуються органами Державного казначейства України на рахунках, відкритих за групами рахунків позабалансового обліку 912 "Кошторисні призначення з місцевих бюджетів" та 914 "Призначення з місцевого бюджету за планом асигнувань".
До кошторису додається зведення показників спеціального фонду кошторису на відповідний рік за формою, наведеною в додатку 15, за підписом керівника та головного бухгалтера установи.
4.2.4. Доведені обсяги бюджетних асигнувань є підставою для взяття розпорядниками коштів бюджету зобов'язань на здійснення видатків, передбачених відповідними місцевими бюджетами.
4.2.5. У період до затвердження в установленому порядку кошторисів та планів асигнувань (не більше одного місяця після затвердження річного розпису асигнувань та помісячного розпису асигнувань загального фонду відповідного місцевого бюджету) видатки бюджетних установ та організацій здійснюються згідно з проектами кошторисів та планів асигнувань, засвідчених підписом керівника та головного бухгалтера установи.
4.2.6. Якщо місцевий бюджет не затверджено в установлений законодавством термін, фінансові органи на паперових та електронних носіях до 30 грудня відповідного бюджетного року направляють тимчасовий розпис асигнувань з місцевих бюджетів органам Державного казначейства України, які реєструють їх на відповідних рахунках, про що на оригіналі розпису ставиться відбиток штампа за формою, наведеною в додатку 8. Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, фінансові органи доводять до головних розпорядників коштів витяги із тимчасового розпису асигнувань з місцевих бюджетів за формою, визначеною додатком 9. Видатки здійснюються відповідно до процедури, визначеної підпунктами 4.2.2-4.2.5, з урахуванням вимог статті 79 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).
Видатки за рахунок власних надходжень розпорядників здійснюються в межах тимчасових індивідуальних кошторисів та наявних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках розпорядників на підставі платіжних доручень та підтвердних документів на здійснення платежу.
Видатки, здійснені у зазначений період, в обов'язковому порядку повинні бути враховані в затвердженому кошторисі та плані асигнувань розпорядником бюджетних коштів. У разі невідповідності показників кошторису здійсненим видаткам кошторис повертається на доопрацювання. Надалі видатки здійснюються тільки після отримання затвердженого кошторису та плану асигнувань.
4.3. Взаємовідносини органів Державного казначейства України з розпорядниками коштів місцевих бюджетів щодо обліку зобов'язань
4.3.1. Органи Державного казначейства України відповідно до Порядку обліку зобов'язань розпорядників коштів бюджету в органах Державного казначейства, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.10.2000 N 103, зі змінами та доповненнями, приймають від розпорядників коштів бюджету, які в них обслуговуються, реєстри зобов'язань та фінансових зобов'язань разом з первинними документами (або їх копіями) у межах залишків на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9241 "Асигнування на взяття зобов'язань по загальному фонду місцевих бюджетів" та 9242 "Асигнування на взяття зобов'язань по спеціальному фонду місцевих бюджетів".
4.3.2. Органи Державного казначейства України обліковують зобов'язання та фінансові зобов'язання розпорядників коштів місцевих бюджетів, яких вони обслуговують, на рахунках, відкритих за групою рахунків позабалансового обліку 942 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами місцевого бюджету".
4.4. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів
4.4.1. На підставі календарного плану проведення видатків (додаток 16), складеного відповідним фінансовим органом та з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов'язань, органи Державного казначейства України щоденно готують розпорядження на виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів у розрізі головних розпорядників коштів (додаток 17) (у межах надходжень до загального фонду місцевих бюджетів). Відповідно до розпорядження, яке затверджується начальником органу Державного казначейства України або його заступником кошти зараховуються на рахунки головних розпорядників коштів, відкриті за балансовим рахунком 3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету".
Відповідний фінансовий орган при складанні щомісячного календарного плану проведення видатків на наступний місяць ураховує пріоритетність перерахування коштів на проведення видатків (здійснення видатків за захищеними статтями, іншими позачерговими виплатами тощо).
Якщо коштів на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів", недостатньо для виконання денного плану проведення видатків, то перерахування коштів здійснюється в межах наявних залишків коштів на зазначених рахунках. На наступний день органи Державного казначейства України виконують календарний план проведення видатків минулого дня наростаючим підсумком з початку місяця з урахуванням пріоритетності перерахування коштів на проведення видатків, визначених фінансовим органом у процесі складання календарного плану проведення видатків, після чого виконується календарний план проведення видатків поточного дня.
Фінансовий орган може вносити зміни до календарного плану проведення видатків не частіше 2 разів на місяць.
4.4.2. Виписка з особового рахунку (додаток 18) надається головному розпоряднику коштів. На підставі виписки головний розпорядник готує та подає органу Державного казначейства України розподіл виділених бюджетних асигнувань на перерахування коштів підвідомчим установам (додаток 19).
4.4.3. Отриманий розподіл перевіряється органом Державного казначейства України щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань за загальним фондом та зареєстрованих фінансових зобов'язань підвідомчих установ у розрізі кодів економічної класифікації.
Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим направленням, то поданий розподіл в обов'язковому порядку повинен містити примітку щодо призначення коштів. У разі, коли вищезазначена примітка не врахована, документи повертаються без виконання. За наявності всіх необхідних показників кошти зараховуються на рахунки підвідомчих установ.
4.4.4. Для безготівкових перерахувань платежів з одного рахунку на інший, відкритих на балансі одного органу Державного казначейства України без виходу в СЕП НБУ, використовуються меморіальні ордери (заповнюються відповідно до зразка, наведеного в додатку 20), складені на підставі відповідних платіжних доручень розпорядників коштів.
4.5. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень розпорядників)
4.5.1. Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, що зараховані на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", органи Державного казначейства України на підставі розпорядження на виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі головних розпорядників коштів (додаток 21), затвердженого начальником органу Державного казначейства України або його заступником, засобами програмного забезпечення направляють на рахунки розпорядників, відкриті за балансовим рахунком 3532 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету".
Якщо кошти спеціального фонду місцевого бюджету, що надійшли на окремий рахунок, відкритий за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", направляються на здійснення видатків декільком розпорядникам коштів, то виділення коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів, проводиться у порядку, визначеному підпунктом 4.4.1.
4.5.2. Перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів, проводиться у порядку, визначеному підпунктами 4.4.2 - 4.4.4.
4.6. Операції з зарахування коштів на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів
4.6.1. На реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів, що перебувають на казначейському обслуговуванні, відкриті в органах Державного казначейства України відповідно за групою рахунків балансового обліку 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів", зараховуються кошти, які надходять як від вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних осіб на утримання, виконання певних доручень, здійснення певних видатків, відновлення касових видатків тощо.
4.6.2. Усі суми коштів, що надходять готівкою у каси установ (у тому числі суми невикористаної готівки), повинні бути зараховані на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів, відкриті в органах Державного казначейства України за групою рахунків балансового обліку 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів" Плану рахунків.
4.6.3. При внесенні готівки на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів відправники коштів у платіжних документах (квитанціях тощо) зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків розпорядників коштів, що відкриті в органах Державного казначейства України, для зарахування цих коштів на рахунки власників.
4.6.4. Кошти, які надходять на рахунки розпорядників коштів, уважаються отриманими доходами розпорядників бюджетних коштів або коштами, що відносяться на відновлення касових видатків.
4.7. Оплата видатків розпорядників коштів місцевих бюджетів
4.7.1. Оплата видатків розпорядників бюджетних коштів здійснюється органами Державного казначейства України з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників бюджетних коштів, відкритих в органах Державного казначейства України за групою рахунків балансового обліку 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів", шляхом проведення платежів з цих рахунків.
Інформація щодо проведених видатків одночасно відображається на відповідних рахунках, відкритих за рахунками бюджетного обліку 7211 "Видатки загального фонду місцевого бюджету" та 7221 "Видатки спеціального фонду місцевого бюджету".
Оплата рахунків розпорядників бюджетних коштів здійснюється лише за наявності в обліку органів Державного казначейства України їх зобов'язань та фінансових зобов'язань та залишків коштів на рахунках розпорядників коштів за відповідними кодами економічної класифікації видатків.
Підставою для здійснення видатків є платіжні доручення розпорядників коштів і зареєстровані в органах Державного казначейства України зобов'язання та фінансові зобов'язання, які підтверджують цільове спрямування коштів.
4.7.2. Органи Державного казначейства України приймають від розпорядників бюджетних коштів платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків.
4.7.3. З метою забезпечення контролю за цільовим спрямуванням бюджетних коштів органи Державного казначейства України в частині виконання місцевих бюджетів за видатками здійснюють:
попередній контроль - на етапі реєстрації зобов'язань розпорядників бюджетних коштів, у тому числі фінансових;
поточний контроль - у процесі оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів.
При цьому перевіряється підстава (наявність підтвердних документів тощо) для здійснення платежів, відповідність платежів вимогам обліку і контролю за зобов'язаннями, а також правильність оформлення розрахункових документів.
Перевірка підтвердних документів на оплату рахунків розпорядників коштів місцевих бюджетів здійснюється в органах Державного казначейства України за наявності:
залишків коштів на відповідних рахунках у розрізі кодів економічної класифікації видатків за коштами загального та/або спеціального фонду місцевих бюджетів;
зареєстрованих зобов'язань;
відповідності змісту операцій, представлених підтвердними документами, кодам економічної класифікації видатків, зазначених у призначенні платежу.
4.7.4. Платіжні доручення подаються до органів Державного казначейства України в кількості примірників, потрібних для всіх учасників безготівкових розрахунків. Строк дії платіжного доручення розпорядників бюджетних коштів та інших клієнтів встановлений у межах 10 календарних днів з дня його виписки. День оформлення не враховується. У разі невідповідності дати подання даті платіжного доручення у правому верхньому куті на всіх примірниках обов'язково проставляється дата подання.
При здійсненні видатків поле призначення платежу заповнюється відповідно до зразка, наведеного в додатку 22, із зазначенням кодів економічної класифікації та сум.
Платіжні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів (не паперовій формі) для надання їм юридичної сили повинні мати такі обов'язкові реквізити:
1) назву документа;
2) номер та дату складання документа;
3) назву та реквізити установи платника;
4) назву та реквізити отримувача коштів;
5) суму операції (цифрами та літерами);
6) номери рахунків за дебетом та кредитом;
7) назву банку, казначейства (отримувача та платника коштів) і номер його коду;
8) дату валютування;
9) підписи осіб, відповідальних за здійснення операції та правильність її оформлення, з розшифруванням підписів (підтвердження підпису на документі в електронному вигляді здійснюється за допомогою електронного коду працівника або електронного підпису);
10) призначення платежу:
назва товару (виконання робіт, надання послуг), посилання на документ, на підставі якого здійснюється платіж (договір, рахунок, товарно-транспортний документ тощо), із зазначенням його номера і дати, зазначенням нормативно-правового акта України, яким передбачене право безспірного стягнення та списання коштів (його дата, номер і відповідний пункт);
коди економічної класифікації видатків із зазначенням сум (за визначеним форматом) при здійсненні видатків із бюджету або перерозподілі бюджетних коштів;
коди бюджетної класифікації доходів та строк настання платежу (у разі перерахування коштів до бюджету);
суму податку на додану вартість або напис "без податку на додану вартість";
інші додаткові реквізити.
На першому примірнику (незалежно від способу виготовлення розрахункового документа) ставиться відбиток печатки та підписи відповідальних осіб платника.
Вимоги щодо заповнення розрахункових документів на паперових носіях, що подаються органам Державного казначейства України, аналогічні вимогам, установленим для установ банків, і визначені додатком 8 до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 N 135 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 за N 368/5559.
Первинні документи, які не містять обов'язкових реквізитів, є недійсними і не можуть бути прийняті до виконання.
Розрахункові документи, на підставі яких в органах Державного казначейства України здійснюється перерахування коштів з одних рахунків на інші, повинні мати дату проведення та підписи посадових осіб органу Державного казначейства України, які оформили та перевірили документ. Документи, що підлягають додатковому контролю, повинні додатково мати підпис виконавця, на якого покладено обов'язок здійснювати додатковий контроль операцій.
На розрахунковому документі у день його отримання органом Державного казначейства України, коли він не прийнятий до виконання, на зворотному боці документа робиться напис про причину повернення без виконання за підписами головного бухгалтера (його заступника) та виконавця з проставленням відбитка штампа органу Державного казначейства України.
Усі операції органів Державного казначейства України мають оформлятися відповідними документами, які містять інформацію про характер операції та є підставою для відображення в обліку.
Розпорядники бюджетних коштів відповідають за правильність оформлення розрахункових документів та достовірність даних у первинних документах, які стануть підставою для здійснення органами Державного казначейства України платежу.
Подані розпорядниками бюджетних коштів платіжні доручення перевіряються щодо правильності заповнення реквізитів та відповідності підписів і відбитка печатки зразкам.
У разі виявлення неправильного заповнення реквізитів платіжного доручення воно повертається розпорядникам бюджетних коштів з відміткою на зворотному боці про причину повернення, завіреною підписом казначея.
4.7.5. Органи Державного казначейства України не несуть відповідальності за достовірність змісту документів, оформлених розпорядниками бюджетних коштів чи іншими клієнтами, на підставі яких були складені розрахункові документи, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та обов'язкових платежів.
4.8. Відмови в оплаті видатків розпорядників бюджетних коштів та здійснення платежів з їх рахунків
4.8.1. Відмови в оплаті рахунків розпорядників бюджетних коштів можуть надаватися:
при відсутності затверджених кошторисів та помісячних планів асигнувань;
при відсутності або недостатності бюджетних і кошторисних призначень;
за відсутності або недостатності коштів на відповідних рахунках;
при неподанні необхідних підтвердних документів для оплати рахунків (рахунків, рахунків-фактур, накладних, товарно-транспортних накладних, трудових угод, договорів на виконання робіт, актів виконаних робіт, звітів про результати здійснення процедур закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти тощо);
при недотриманні або порушенні встановленого порядку використання коштів загального та/або спеціального фондів бюджету;
за відсутності в бухгалтерському обліку виконання місцевих бюджетів прийнятих розпорядниками бюджетних коштів зобов'язань;
якщо документи на оплату видатків оформлені неправильно та/або не підтверджують цільове направлення коштів;
у разі неподання розпорядниками бюджетних коштів фінансової звітності.
При невиконанні однієї з цих вимог органи Державного казначейства України відмовляють в оплаті та повертають документи для усунення причин, через які було відмовлено в оплаті.
4.8.2. У разі відмови здійснення платежу органи Державного казначейства України протягом одного дня повідомляють розпорядників бюджетних коштів про відмову в оплаті в письмовій формі (додаток 23). Відмови в оплаті обов'язково реєструються органами Державного казначейства України в журналі реєстрації відмов в оплаті рахунків (додаток 24).
4.9. Повернення бюджетних кредитів
4.9.1. Кошти від повернення позик, наданих до набрання чинності Бюджетним кодексом України, відповідно до підпункту 3 статті 71 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3153 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів".
Інформація щодо сум коштів від повернення позик одночасно відображається на відповідному рахунку, відкритому за рахунком бюджетного обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення".
У кінці операційного дня засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
4.9.2. Відсотки, сплачені за користування позиками, наданими до набрання чинності Бюджетним кодексом України, відповідно до підпункту 3 статті 71 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
У кінці операційного дня засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
Інформація щодо надходження платежів одночасно відображається на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки".
4.9.3. Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рішеннями Верховної Ради АРК чи відповідної ради за кодом економічної класифікації 4000 "Кредитування з вирахуванням погашення" з загального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3143 "Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів".
Інформація щодо сум коштів від повернення кредитів одночасно відображається на відповідному рахунку, відкритому за рахунком бюджетного обліку 7231 "Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення", тобто відноситься на зменшення видатків відповідного місцевого бюджету.
У кінці операційного дня засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів".
4.9.4. Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рішеннями Верховної Ради АРК чи відповідної ради за кодом економічної класифікації 4000 "Кредитування з вирахуванням погашення" зі спеціального фонду місцевих бюджетів зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3153 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів".
Інформація щодо сум коштів від повернення кредитів одночасно відображається на відповідному рахунку, відкритому за рахунком бюджетного обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення", тобто відноситься на зменшення видатків відповідного місцевого бюджету.
У кінці операційного дня засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
5. Операції за власними коштами розпорядників
коштів місцевих бюджетів
5.1. Зі спеціальних реєстраційних рахунків, на яких обліковуються власні надходження, розпорядники бюджетних коштів можуть здійснювати перерахування коштів вищим та підвідомчим установам і організаціям відповідно до чинних нормативно-правових актів України.
Перерахування таких коштів здійснюється на підставі платіжних доручень, наданих власниками рахунків.
5.2. Перерахування коштів розпорядниками бюджетних коштів вищим та/або підвідомчим установам відображається відповідно як зменшення доходів, а отримання розпорядниками бюджетних коштів відповідно як збільшення доходів.
5.3. Власні надходження розпорядників, які утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в органах Державного казначейства України (за місцем обслуговування розпорядника коштів бюджету) за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", в розрізі груп власних надходжень.
Інформація щодо власних надходжень розпорядників коштів місцевих бюджетів, які зараховуються на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", одночасно відображається на рахунках бюджетного обліку 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету".
5.4. Органи Державного казначейства України засобами програмного забезпечення щоденно складають виписки з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".
Зазначені виписки, разом з реєстром розрахункових документів, надаються розпорядникам коштів місцевих бюджетів.
5.5. Повернення надміру та/або помилково зарахованих коштів з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", здійснюється на підставі платіжних документів розпорядника бюджетних коштів місцевих бюджетів та відповідного підтвердження щодо обгрунтованості здійснення такої операції у межах наявних залишків коштів на рахунках.
5.6. Оплата видатків розпорядників коштів бюджету здійснюється органами Державного казначейства України з рахунків розпорядників, відкритих в органах Державного казначейства України за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету" у порядку, визначеному пунктом 4.7. Інформація щодо проведених видатків одночасно відображається на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевого бюджету".
6. Порядок виплати готівки
6.1. Для оформлення документів на отримання заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження та інших готівкових коштів, що направляються на видатки, які не можуть бути проведені безготівковою оплатою, розпорядники бюджетних коштів подають до органів Державного казначейства України заявку на видачу готівки (додаток 25).
Заявки подаються органам Державного казначейства України в двох примірниках, один з яких після видачі готівки повертається розпоряднику бюджетних коштів з відповідним відбитком штампа казначея та зберігається як обов'язковий документ і є додатком до бухгалтерських документів, що підтверджують обсяг та цільове направлення бюджетних коштів.
Заявки на видачу готівки виписуються розпорядниками бюджетних коштів на осіб, з якими в них укладені договори про повну матеріальну відповідальність і які мають право отримувати і видавати кошти. У заявках на видачу готівки вказуються суми прибуткового податку з громадян, суми нарахувань до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України та суми страхових внесків до Пенсійного фонду України, інші обов'язкові платежі. Разом із заявкою про видачу готівки подаються платіжні доручення на перерахування сум прибуткового податку з громадян, сум нарахувань до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України та сум страхових внесків до Пенсійного фонду України, інших обов'язкових платежів, пов'язаних з виплатою заробітної плати та інших соціальних виплат.
У заявках на видачу готівки розпорядники бюджетних коштів відмічають наявність чи відсутність заборгованості із сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів.
6.2. Розпорядники бюджетних коштів відповідають за правильність нарахування заробітної плати та прирівняних до неї платежів, а також за перерахування платежів до бюджету та державних цільових фондів при отриманні заробітної плати та прирівняних до неї платежів.
6.3. У разі прийняття рішень розпорядниками бюджетних коштів про придбання продуктів харчування, господарських товарів та медикаментів за готівку ці розпорядники письмово повідомляють про зазначене органи Державного казначейства України.
Здійснення видатків готівкою на придбання продуктів харчування, господарських товарів та медикаментів проводиться за наявності на це дозволу головного розпорядника бюджетних коштів.
Після отримання готівки на продукти харчування, господарські товари та медикаменти до органів Державного казначейства України подаються документи, які підтверджують здійснені видатки та взяття на облік (при потребі) матеріальних цінностей (акт придбання матеріальних цінностей, прибуткова накладна, роздавальна відомість з підписами осіб, що отримали матеріальні цінності тощо).
Підтвердні документи подаються протягом трьох робочих днів після придбання. При неподанні розпорядниками бюджетних коштів в установлені терміни цих документів органи Державного казначейства України припиняють видачу чеків на отримання готівки для придбання продуктів харчування, господарських товарів та медикаментів.
6.4. На підставі перевіреної заявки та за умови наявності залишку на рахунках розпорядників бюджетних коштів у повному обсязі на суми готівки та суми податків і зборів, що підлягають перерахуванню, вказаних у пункті 6.1, органи Державного казначейства України виписують на осіб, указаних у заявці, грошові чеки на отримання готівки.
На підставі належно оформлених грошових чеків уповноважені особи розпорядників бюджетних коштів отримують готівку з поточних рахунків, відкритих в установах банків на ім'я органів Державного казначейства України за балансовими рахунками групи 257 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.1997 N 388, зі змінами та доповненнями. Невикористана готівка повертається уповноваженими особами розпорядників бюджетних коштів на рахунки розпорядників бюджетних коштів, з яких було проведено видатки у готівковій формі. Повернення невикористаної готівки відбувається за рахунок розпорядника.
6.5. Чекові книжки на отримання готівки в установах банків органами Державного казначейства України можуть передаватися розпорядникам бюджетних коштів за умови попередньої їх реєстрації в журналі реєстрації виданих чекових книжок із зазначенням номерів чеків та підпису особи, яка отримала чекову книжку.
6.6. Повернення фізичним особам у готівковій формі надміру та/або помилково сплачених ними платежів до місцевих бюджетів здійснюється органами Державного казначейства України на підставі висновків органів стягнення або рішень органів судової влади.
При поверненні платежів фізичним особам у готівковій формі з рахунків, відкритих на ім'я органів Державного казначейства України за групою 257 "Кошти до виплати" Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, органи Державного казначейства України на підставі висновків органів стягнення виписують чеки на отримання готівки особами, указаними у висновках.
6.7. На підставі належно оформлених чеків на отримання готівки фізичні особи, на ім'я яких виписано чеки, отримують готівку з рахунків, відкритих на ім'я органів Державного казначейства України в установах банків за балансовими рахунками групи 257. Чеки на отримання готівки пред'являються до оплати в банк протягом 10 календарних днів (день виписки чека не враховується).
6.8. На підставі виписки з рахунку групи 257 "Кошти до виплати" проводиться списання коштів з відповідних рахунків для обліку надходжень.
7. Оформлення змін, що виникають в процесі
виконання місцевих бюджетів та
здійснення операцій з їх обліку
7.1. Унесення змін до рішення відповідної ради про місцевий бюджет здійснюється на підставі рішення відповідної ради. Прийняття рішення про внесення змін до рішення відповідної ради про місцевий бюджет можливе у випадках та порядку, встановлених статтями 23 та 78 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), а також у разі внесення змін до закону України про Державний бюджет України на відповідний рік.
7.2. Фінансові органи надають органам Державного казначейства України довідку про внесення змін у розпис та помісячний розпис загального фонду відповідного місцевого бюджету (додатки 26, 27) у термін, установлений чинним законодавством, і повідомляють розпорядників бюджетних коштів про внесені зміни за формою довідок (додатки 26, 27).
7.3. Органи Державного казначейства України здійснюють реєстрацію довідок, про що на оригіналі довідки ставиться відбиток печатки (додаток 8), та відображають унесені зміни в обліку виконання місцевого бюджету на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.
Головні розпорядники коштів складають та подають органам Державного казначейства України протягом трьох днів реєстри змін зведених кошторисів і помісячних планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів у розрізі розпорядників коштів бюджету нижчого рівня за формами згідно з додатками 28, 29 на паперових та електронних носіях.
Якщо зазначені зміни викликані змінами у підпорядкуванні та/або розташуванні підвідомчих установ, то головний розпорядник коштів зміни до зведеного кошторису подає одночасно із змінами до мережі, погодженими відповідним фінансовим органом (додаток 7).
Зміни до кошторисів та помісячних планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів уносяться розпорядниками на підставі довідок про зміни кошторису та про зміни помісячного плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів, які затверджуються керівником вищої установи та надаються відповідним розпорядникам нижчого рівня (за формами згідно з додатками 26, 27).
7.4. У разі внесення змін до спеціального фонду кошторису (в частині власних надходжень розпорядників) у зв'язку із потребою перерозподілу видатків, виникненням нових видів надходжень або перевиконанням показників, які були передбачені бюджетними асигнуваннями, проводиться така робота:
протягом року розпорядники коштів уносять зміни до спеціального фонду кошторису шляхом подання до відповідного органу Державного казначейства України довідки, затвердженої керівником установи, що затвердив кошторис, та погодженої відповідним фінансовим органом без внесення відповідних змін до бюджетного розпису за спеціальним фондом (додаток 26). Ця довідка є підставою для подальшого виконання кошторису в частині спеціального фонду з урахуванням унесених змін. При цьому відповідний орган Державного казначейства України реєструє зміни до кошторисів за спеціальним фондом згідно з поданими довідками на рахунках, відкритих за групою рахунків позабалансового обліку 912 "Кошторисні призначення з місцевих бюджетів";
головні розпорядники узагальнюють показники довідок про внесення змін до спеціального фонду кошторисів розпорядників нижчого рівня за звітний період та при поданні квартальної звітності про виконання кошторису проводять з управліннями Державного казначейства України звірку зведених показників щодо внесених змін до планових показників спеціального фонду.
Органи Державного казначейства України ведуть облік таких змін, провадять видатки спеціального фонду бюджету за власними надходженнями бюджетних установ на підставі кошторисів з урахуванням внесених до них змін без внесення змін до бюджетного розпису.
Головні розпорядники під час подання зведеної фінансової звітності забезпечують відповідність планових показників за спеціальним фондом кошторисів з урахуванням внесених до них змін даним обліку органів Державного казначейства України про виконання спеціального фонду місцевих бюджетів.
7.5. Унесення змін до кошторису за іншими складовими спеціального фонду місцевих бюджетів (крім власних надходжень) здійснюється відповідно до пунктів 7.2 та 7.3 цього Порядку.
8. Міжбюджетні відносини
8.1. Міжбюджетні трансферти
8.1.1. Перерахування міжбюджетних трансфертів здійснюється органами Державного казначейства України відповідно до вимог Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), закону України про Державний бюджет України на відповідний рік, інших нормативно-правових актів України та рішення відповідної ради про місцевий бюджет.
8.1.2. Суми коштів, зараховані на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів", направляються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3541 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету", з яких згідно з встановленим порядком направляються на рахунки для зарахування міжбюджетних трансфертів, передбачених у відповідному бюджеті, відкриті за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів", та/або направляються на здійснення видатків розпорядниками цих коштів. Перерахування коштів до Державного бюджету України з бюджету АРК, обласних і районних бюджетів, міських (міст Києва та Севастополя, міст республіканського АРК та міст обласного значення) бюджетів здійснюється органами Держаного казначейства України з окремого рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів".
8.1.3. Суми коштів, зараховані на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", направляються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", з якого перераховуються на відповідні рахунки для зарахування міжбюджетних трансфертів, передбачених у відповідному бюджеті для подальшого перерозподілу бюджетам іншого рівня, відкриті за балансовим рахунком 3151 "Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки", та/або направляються на здійснення видатків розпорядниками цих коштів.
8.2. Операції за взаємними розрахунками
8.2.1. Взаємні розрахунки - це розрахунки, які виникають між бюджетами в процесі планування та виконання місцевих бюджетів.
Взаємні розрахунки в частині міжбюджетних відносин виникають при зміні адміністративно-територіального розподілу, чинного законодавства, підпорядкованості бюджетних установ та організацій або в інших випадках, передбачених законодавством.
8.2.2. Визначення суми, яку віднесено на взаєморозрахунки, та терміну її погашення проводиться фінансовим органом за результатом щоквартальної звітності, про що повідомляється відповідний фінансовий орган, з яким необхідно провести взаєморозрахунки, та орган Державного казначейства України у формі довідки (додаток 30).
8.2.3. При передачі з одного місцевого бюджету планових та фактичних показників бюджетних установ, організацій та заходів до іншого бюджету, необхідно внести зміни до бухгалтерського обліку за плановими та фактичними показниками відповідного місцевого бюджету. При цьому зменшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, який передає, і відповідно збільшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, якому передають зазначені показники за відповідними кодами бюджетної класифікації, про що повідомляються органи Державного казначейства України, які здійснюють казначейське обслуговування зазначених місцевих бюджетів за формами довідок (додатки 26, 27, 31).
8.2.4. Установи, видатки яких передано з одного бюджету до іншого, складають фінансову звітність на дату передачі. Ця бухгалтерська звітність надається органу Державного казначейства України, який обслуговував та/або буде обслуговувати установу, у терміни, визначені для подання звітності. Фінансовому органу, у підпорядкованість якого передано видатки бюджетних установ, організацій та заходи, і відповідному органу Державного казначейства України, який буде обслуговувати відповідного розпорядника коштів, також надаються:
затверджений кошторис;
помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевого бюджету;
звіт про виконання кошторису на момент передачі бюджетних установ, організацій та заходів. У подальшому бухгалтерська звітність подається органу Державного казначейства України тільки за новою підпорядкованістю.
8.2.5. При передачі бюджетних установ, організацій та заходів одночасно проводиться закриття та відкриття відповідних рахунків цих установ та організацій у відповідних органах Державного казначейства України.
8.2.6. Органи Державного казначейства України щокварталу не пізніше останнього дня звітного періоду проводять з відповідними фінансовими органами звірку щодо відображення в обліку операцій за взаєморозрахунками.
8.2.7. Взаємні розрахунки між бюджетами повинні бути погашені до кінця бюджетного року.
8.2.8. Операції за взаємними розрахунками з державним бюджетом та між місцевими бюджетами здійснюються виключно у грошовій формі, якщо інше не передбачено чинним законодавством.
8.2.9. Якщо у процесі здійснення взаєморозрахунків між бюджетами має місце порушення терміну проведення зазначених розрахунків та/або такі розрахунки залишились не погашеними до 1 листопада поточного бюджетного року, органи Державного казначейства забезпечують їх проведення шляхом застосування нормативу щоденних відрахувань коштів від доходів загального фонду відповідного місцевого бюджету (з урахуванням міжбюджетних трансфертів). Норматив відрахувань установлюється органами Державного казначейства, виходячи із суми непогашених взаємних розрахунків та планової суми надходжень на цей період до загального фонду місцевого бюджету, згідно з розписом відповідного бюджету.
9. Фінансування
9.1. Відповідно до статей 73 та 74 Бюджетного кодексу України (2542-14) Рада міністрів АРК, місцеві державні адміністрації, виконавчі органи відповідних рад за рішенням Верховної Ради АРК чи відповідної ради можуть отримувати короткотермінові позички на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів, та здійснювати запозичення до бюджету розвитку місцевих бюджетів.
9.2. Короткострокові позички, отримані Радою міністрів АРК, місцевими державними адміністраціями, виконавчими органами відповідних рад за рішеннями Верховної Ради АРК чи відповідної ради для покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевого бюджету, зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів".
У регламентований час засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів".
9.3. Запозичення, які здійснено за рішенням Верховної Ради АРК чи відповідної ради, до бюджету розвитку місцевих бюджетів зараховуються на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3254 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів".
У регламентований час засобами програмного забезпечення, на підставі меморіальних документів, кошти перераховуються (списуються) на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки".
9.4. Повернення позичок, отриманих на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів здійснюється управлінням Державного казначейства України з окремого рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів" за рахунок коштів загального фонду місцевого бюджету.
Повернення запозичень до бюджету розвитку місцевих бюджетів здійснюється управлінням Державного казначейства України з окремого рахунку, відкритого за балансовим рахунком 3254 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів", за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету.
10. Облік та складання звітності про виконання
місцевих бюджетів
10.1. Для ведення аналітичного обліку операцій з виконання місцевих бюджетів відкриваються особові картки за формами, наведеними у додатках 32, 33. Зазначені картки відкриваються для кожного рахунку.
Відображені в зазначених вище особових картках облікові дані повинні відповідати аналогічним даним оборотно-сальдової відомості (додаток 34) і сальдової відомості (додаток 35). Дані оборотно-сальдової відомості і сальдової відомості повинні бути тотожні даним щоденного оборотно-сальдового балансу, що є підставою для складання щоденних форм звіту "Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами" (додаток 36), "Звіт про виконання місцевих бюджетів за видатками" (додаток 37), які складаються органами Державного казначейства України в розрізі місцевих бюджетів. Зазначені звіти передаються фінансовим органам до 12-ї години робочого дня, наступного за звітним, у встановленому порядку. Дані звітів за останній робочий день місяця є підставою для складання звітності про виконання відповідних місцевих бюджетів.
10.2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються в ході виконання місцевих бюджетів, ведеться за правилами, установленими Державним казначейством України.
10.3. Звіти про виконання місцевих бюджетів (місячні, квартальні, річні), складаються органами Державного казначейства України за формами та в порядку, встановленому Державним казначейством України, за погодженням з Міністерством фінансів України та Рахунковою палатою. Терміни подачі органами Державного казначейства звітів фінансовим органам установлюються інструкціями про складання місячних, квартальних та річних звітів про виконання місцевих бюджетів, які затверджуються наказами Державного казначейства України.
Основним принципом складання форм фінансової звітності є використання економічних показників безпосередньо із баз даних Державного казначейства України. Згідно з цим принципом Державне казначейство України встановлює конкретні форми звітності на підставі значень економічних показників, які містяться у базах даних.
Органи Державного казначейства України подають звіти про виконання місцевих бюджетів відповідним фінансовим органам.
10.4. Фінансові органи готують пояснювальну записку, звіт про виконання плану по штатах і контингентах і разом із звітністю, отриманою від органів Державного казначейства України, подають їх до вищого фінансового органу.
10.5. Органи Державного казначейства України подають звіти про виконання місцевих бюджетів Державному казначейству України. Державне казначейство України подає зведений звіт про виконання місцевих бюджетів Міністерству фінансів України.
11. Відповідальність фінансових органів,
органів Державного казначейства України
та розпорядників коштів місцевих бюджетів
у процесі казначейського обслуговування
місцевих бюджетів
Недотримання фінансовими органами, органами Державного казначейства України та розпорядниками коштів місцевих бюджетів норм, визначених Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ) та іншими нормативно-правовими актами, щодо порядку затвердження, внесення змін, виконання місцевих бюджетів чи звіту про виконання місцевих бюджетів, уважається бюджетним правопорушенням.
Фінансові органи, органи Державного казначейства України та розпорядники коштів місцевих бюджетів відповідно до чинного законодавства несуть відповідальність за вчинені ними бюджетні правопорушення.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 1
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ 349 -------------------
| |
-------------------
Одержано банком
| від "20" січня 2002 р. ___ _______________ ___ |
"___"___________200___ р. |
Платник
Костромська с/р 11020100
------------
Код | 23928791 |
------------Банк платника УДК у Код банку рах. N
Дніпропетровській
області ----------
м. Дніпропетровськ | 805012 |
-------------------------------------------------Одержувач ТОВ "Медсервіс"
рах. N
------------
Код | 23364377 |
------------
Банк ДФ ВАТ "Кредитпромбанк" Код рах. N
бан-
одержувача ку
----------
м. Дніпропетровськ | 300689 |
-------------------------------------------------
Сума літерами Десять тисяч гривень 00 копійок
продовження
ДЕБЕТ СУМА
------------------------------
| | |
| 31415190099002 | 10000,00 |
| | |
------------------| |
| |
КРЕДИТ | |
| |
------------------| |
| | |
| 26001500000202 | |
| | |
|------------------ |
| |
| |
| |
| |
| |
------------------------------
______________________________________________________________________________________________________________________
Призначення *;23928791;11020100;12<23364377;135>; Повернення помилково сплаченого податку платежу на прибуток підприємств і організацій, що перебувають у державній власності.
М.П. |
Підписи платника |
Проведено банком "___" __________________200 __р. (підпис банку) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 2
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
(назва бюджету)
Відомість
розподілу платежів між загальним та спеціальним
фондами місцевого бюджету, які надійшли на рахунки
3161 "Кошти, які розподіляються між загальним і
спеціальним фондами місцевих бюджетів",
за _________________________________
(число, місяць, рік)
N рахунку ___________ грн. коп.
------------------------------------------------------------------------
| Код | Надходження
| бюджетної |--------------------------------------------------------
| класифікації | за день | з початку року
| доходів |----------------------------+---------------------------
| | зазагальна | сума до | загальна | сума до
| | сума | розподілу (за | сума | розподілу (за
| | надходжень | вирахуванням | надхожень | вирахуванням
| | | повернень) | | повернень
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
| Усього за | | | |
| видом | | | |
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
| Усього за | | | |
| видом | | | |
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
|--------------+------------+---------------+-----------+---------------
| Усього | | | |
------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
---------------------------------------------------------
| Відрахування до фондів бюджету |
+-------------------------------------------------------|
| загальний | спеціальний |
+---------------------------+---------------------------|
| відсоток | за | з | відсоток | за | з |
| | день | початку | | день | початку |
| | | року | | | року |
| | | | | | |
+----------+------+---------+----------+------+---------|
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
+----------+------+---------+----------+------+---------|
+----------+------+---------+----------+------+---------|
| | | | | | |
| | | | | | |
+----------+------+---------+----------+------+---------|
+----------+------+---------+----------+------+---------|
| | | | | | |
| | | | | | |
+----------+------+---------+----------+------+---------|
+----------+------+---------+----------+------+---------|
| | | | | | |
---------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 3
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_______________________________
(назва органу Держказначейства)
_______________________________
(назва бюджету)
Відомість
розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету,
які надійшли на рахунки 3321 "Кошти, які підлягають
розподілу між рівнями бюджету",
за ______________________________________
(число, місяць, рік)
N рахунку ___________ грн. коп.
-------------------------------------------------------------------------
| Код | Надходження
| бюджетної |---------------------------------------------------------
| класифікації | за день | з початку року
| доходів | |
| |----------------------------+----------------------------
| | загальна | сума до | загальна | сума до
| | сума | розподілу (за | сума | розподілу (за
| | надходжень | вирахуванням | надходжень | вирахуванням
| | | повернень) | | повернень)
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
| Усього за | | | |
| видом | | | |
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
| Усього за | | | |
| видом | | | |
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
|--------------+------------+---------------+------------+---------------
| Усього | | | |
-------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
| Відрахування до бюджетів |
+--------------------------------------------------------------------------|
| обласний | районний | бюджет місцевого |
| | | самоврядування |
+------------------------+-----------------------+-------------------------|
| відсоток| за | з |відсоток| за | з | відсоток| за | з |
| | день |початку| |день| початку | | день |початку |
| | | року | | | року | | | року |
| | | | | | | | | |
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
+---------+------+-------+--------+----+---------+---------+------+--------|
| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 4
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
(назва бюджету)
Відомість N 2м
розподілу коштів, тимчасово віднесених
на доходи місцевого бюджету, які надійшли на рахунки
3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи
місцевого бюджету, що підлягають розподілу",
за ____________________________________
(число, місяць, рік)
N рахунку ___________ грн. коп.
---------------------------------------------------------------
| Найменування отримувача | Код | Надходження
| коштів | бюджетної |---------------------
| | класифікації | за день | з початку
| | доходів | | року
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| 1 | 2 | 3 | 4
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| Надійшло | | |
| у тому числі: | | |
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| до Пенсійного фонду | х | х | х
| України | | |
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| до Фонду | х | х | х
| загальнообов'язкового | | |
| державного соціального | | |
| страхування України | | |
| на випадок безробіття | | |
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| на обов'язкове | х | х | х
| соціальне страхування | | |
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| до Державного бюджету | х | х | х
| України | | |
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| до місцевого бюджету | х | х | х
|-------------------------+--------------+---------+-----------
| Усього | | |
---------------------------------------------------------------
продовження таблиці
----------------------------------
| Відрахування |
+--------------------------------|
| відсоток | за день | з початку |
| | | року |
+----------+---------+-----------|
| 5 | 6 | 7 |
+----------+---------+-----------|
| х | х | х |
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
+----------+---------+-----------|
| | | |
----------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 5
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________________________
(назва органу Держказначейства)
_________________________________
(назва бюджету)
Реєстр
платників за спрощеною системою оподаткування*
(кошти Пенсійного фонду України,
Фонду загальнообов'язкового державного соціального
страхування України на випадок безробіття
та кошти на обов'язкове соціальне страхування)
за ______________________________________
(число, місяць, рік)
---------------------------------------------------------------------------
| N | Назва | Код ЄДРПОУ | Дата сплати | Сума податку | Сума відрахувань |
|з/п|платника | платника | податку | | |
|---+---------+------------+-------------+--------------+------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
----------------------------------------------------------------------------
* Заповнюється за наявності технічних можливостей.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 6
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
| __________________________________ (вид бюджету) __________________________________ (назва бюджету) |
| ПОГОДЖЕНО |
| __________________________________ (посада) __________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) __________________________________ (число, місяць, рік) М.П. |
Мережа
установ та організацій, які отримують
кошти з місцевого бюджету в 200___ році
_________________________________________
(назва розпорядника коштів)
------------------------------------------------------------------------
| | Код | Код | Назва | Місце- | Рівень
| N | розпорядника | ЄДРПОУ | установи | знаходження | розпоряд-
| з/п | коштів | | (організації) | та код | ника
| | | | | території | коштів
| | | | | | (РРК)
|-----+--------------+--------+---------------+-------------+-----------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
--------------------------------
| Код органу | Назва органу |
| Державного | Державного |
| казначейства | казначейства |
| | |
| | |
+--------------+---------------|
| 7 | 8 |
--------------------------------
| М.П. |
Керівник установи (організації) |
__________ (підпис) |
___________________________ (прізвище, ініціали) |
| Головний бухгалтер |
__________ (підпис) |
____________________________ (прізвище, ініціали) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 7
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
| __________________________________ (вид бюджету) __________________________________ (назва бюджету) |
| ПОГОДЖЕНО |
| __________________________________ (посада) __________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) __________________________________ (число, місяць, рік) М.П. |
Реєстр
змін до мережі установ та організацій
, які отримують кошти
з місцевого бюджету в 200__ році
___________________________________
(назва розпорядника коштів)
---------------------------------------------------------------------
| N | Код | Код | Назва | Місце- | Рівень
| з/п | розпоряд- | ЄДРПОУ | установи | знаходження | розпоряд-
| | ника | | (організації) | та код | ника
| | коштів | | | території | коштів
| | | | | | (РРК)
|-----+-----------+--------+---------------+-------------+-----------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
---------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
------------------------------------------
| Код | Назва | |
| органу | органу | |
| Державного | Державного | Примітка |
| казначейства | казначейства | |
| | | |
+--------------+--------------+----------|
| 7 | 8 | 9 |
------------------------------------------
| М.П. |
Керівник установи (організації) |
__________ (підпис) |
___________________________ (прізвище, ініціали) |
| Головний бухгалтер |
__________ (підпис) |
____________________________ (прізвище, ініціали) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 8
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
------------------------------------------------------------------
| |
| ------------------------------------------------------------ |
| (назва органу Держказначейства) |
| Зареєстровано |
| та взято на облік |
| "___" _____________ _____рік |
| |
| |
| Відповідальна особа ______________________________________ |
| (підпис, посада, прізвище та ініціали) |
| |
| |
| |
| |
------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 9
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________
(вид бюджету)
_________________________
(назва бюджету)
Витяг
з річного розпису асигнувань з
місцевих бюджетів за _______рік
_____________________________________
(назва головного розпорядника коштів)
тис.грн.
--------------------------------------------------------------------------
| КПК | Найменування | Загальні видатки | Спеціальні видатки | Усього |
| | видатків (КЕКВ) | | | |
|-----+-----------------+------------------+--------------------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
--------------------------------------------------------------------------
Підпис відповідальної особи _________________________
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 10
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
____________________________
(вид бюджету)
___________________________
(назва бюджету)
Витяг
з помісячного розпису асигнувань з
загального фонду місцевих бюджетів за ________рік
___________________________________________
(назва головного розпорядника коштів)
тис.грн.
---------------------------------------------------------------------------
|КПК|Найменування|Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень |
| | видатків | | | | | | |
| | (КЕКВ) | | | | | | |
|---+------------+-------+-------+----------+---------+---------+---------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
---------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
----------------------------------------------------------------------
Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | Усього |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+---------+----------+---------+----------+---------+--------|
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
----------------------------------------------------------------------
Підпис відповідальної особи _________________
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 11
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
____________________________
(посада відповідальної особи
розпорядника бюджетних
коштів)
____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
М.П. "____" ________________
Розподіл показників зведених кошторисів
на ________________ рік
Код та назва головного розпорядника коштів __________________________ грн.
------------------------------------------------------------------------
| Рівень | | | Усього на рік, у т. ч.
|розпорядника| КПК | КЕКВ |-------------------------------------
| коштів | | | загальний фонд | спеціальний фонд
|------------+---------+----------+----------------+--------------------
|-----------------------------------------------------------------------
| Усього
| щодо головного розпорядника коштів
|-----------------------------------------------------------------------
|(__________) _______________________ ______________ _____________
|код території назва розпорядника коштів код розпорядника назва УДК(ВДК)
|-----------------------------------------------------------------------
|--------------+---------+----------+------------------+----------------
|-----------------------------------------------------------------------
| Разом
| щодо розпорядника коштів
------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
-----------------
| |
|Разом на рік |
| |
+---------------|
----------------|
|
|
----------------|
_____________ |
код УДК (ВДК) |
----------------|
----+-----------|
----------------|
|
|
-----------------
| Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) |
___________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 12
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
____________________________
(посада відповідальної особи
розпорядника бюджетних
коштів)
____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
М.П. "___" _________________
Розподіл показників зведених планів асигнувань
із загального фонду місцевих бюджетів на ______ рік
Код та назва головного розпорядника коштів ______________ грн.
----------------------------------------------------------------------------
| Рівень | | | Усього |
| розпо- | КПК | КЕКВ | на |-------------------------------------------
| рядника | | | рік |січень|лютий|березень | квітень | травень |
|---------+-----+------+--------+------+-----+---------+---------+---------+
|---------+-----+------+--------+------+-----+---------+---------+---------+
|---------------------------------------------------------------------------
| Разом
| щодо головного розпорядника коштів
|---------------------------------------------------------------------------
| (____________) _________________________ ________________
| код території назва розпорядника коштів код розпорядника
|---------------------------------------------------------------------------
|---------+-----+------+------+------+-----+----------+---------+---------+
|---------------------------------------------------------------------------
| Разом
| щодо розпорядника коштів
----------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
-----------------------------------------------------------------------
У тому числі за місяцями |
----------------------------------------------------------------------|
червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень |
---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
----------------------------------------------------------------------|
|
|
----------------------------------------------------------------------|
_______________ _____________ |
назва УДК (ВДК) код УДК (ВДК) |
----------------------------------------------------------------------|
---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
----------------------------------------------------------------------|
|
|
-----------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) |
___________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 13
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Затверджений у сумі ____________________
__________________________________ грн.
(сума літерами і цифрами)
_____________________________________
(посада)
_____________________________________
(підпис) (ініціали і прізвище)
________________________________ М.П.
(число, місяць, рік)
Кошторис
на __________ рік
_____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва бюджетної установи)
_____________________________________________________________________________________________________________________
(найменування міста, району, області)
Вид бюджету _________________________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатків головного розпорядника
коштів _______________________________________________________________________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету
_____________________________________________________________________________________________________________________,
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів
_____________________________________________________________________________________________________________________).
грн.
------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код | Усього
| | |-----------
| | | загальний
| | | фонд
|------------------------------------------------+----------+-----------
| 1 | 2 | 3
|------------------------------------------------+----------+-----------
| ДОХОДИ - усього | х |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Надходження коштів із загального фонду бюджету | х |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Надходження коштів із спеціального фонду | х |
| бюджету | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| у т. ч. - плата за послуги, що надаються | 24121000 | х
| бюджетними установами | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| - інші джерела власних надходжень | 24122000 | х
| бюджетних установ | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| - інші надходження (розписати за видами) | | х
|------------------------------------------------+----------+-----------
| ВИДАТКИ - усього | х |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Поточні видатки | 1000 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Видатки на товари і послуги | 1100 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 1110 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Заробітна плата | 1111 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Грошове утримання військовослужбовців | 1112 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Виплати по тимчасовій непрацездатності | 1113 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Нарахування на заробітну плату | 1120 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Придбання предметів постачання і матеріалів, | 1130 |
| оплата послуг та інші видатки | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 1131 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Медикаменти та перев'язувальні матеріали | 1132 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Продукти харчування | 1133 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| М'який інвентар та обмундирування | 1134 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата транспортних послуг та утримання, | 1135 |
| транспортних засобів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оренда та експлуатаційні послуги | 1136 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Поточний ремонт обладнання, інвентарю та | 1137 |
| будівель; технічне обслуговування обладнання | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Послуги зв'язку | 1138 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата інших послуг та інші видатки | 1139 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Видатки на відрядження | 1140 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Матеріали, інвентар, капітальний ремонт та | 1150 |
| заходи сеціального призначення, що мають | |
| загальнодержавне значення | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 1160 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата теплопостачання | 1161 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата водопостачання і водовідведення | 1162 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата електроенергії | 1163 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата природного газу | 1164 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата інших комунальних послуг | 1165 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Оплата інших енергоносіїв | 1166 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Дослідження і розробки, державні програми | 1170 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Виплата процентів (доходу) за зобов'язаннями | 1200 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Субсидії і поточні трансферти | 1300 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Субсидії і поточні транчферти підприємствам | 1310 |
| (установам, організаціям) | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Поточні трансферти органам державного | 1320 |
| управління інших рівнів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Поточні трансферти населенню | 1340 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Виплата пенсій і допомоги | 1341 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Стипендії | 1342 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Інші поточні трансферти населенню | 1343 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні видатки | 2000 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Придбання основного капіталу | 2100 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Придбання обладнання і предметів | 2110 |
| довгострокового користування | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальне будівництво (придбання) | 2120 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Будівництво (придбання) житла | 2121 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Будівництво (придбання) адміністративних | 2122 |
| об'єктів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Інше будівництво (придбання) | 2123 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальний ремонт, реконструкція та | 2130 |
| реставрація | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальний ремонт та реконструкція | 2131 |
| житлового фонду | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальний ремонт та реконструкція | 2132 |
| адміністративних об'єктів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальний ремонт та реконструкція інших | 2133 |
| об'єктів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Реставрація пам'яток культури, історії та | |
| архітектури | 2134 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Придбання землі і нематеріальних ктивів | 2300 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні трансферти | 2400 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні трансферти підприємствам (установам,| 2410 |
| організаціям) | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні трансферти органам державного | 2420 |
| управління інших рівнів | |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні трансферти населенню | 2430 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Капітальні трансферти до бюджету розвитку | 2450 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Нерозподілені видатки | 3000 |
|------------------------------------------------+----------+-----------
| Кредитування з вирахуванням погашення* | 4000 |
------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
-----------------------
за рік | Разом |
--------------| |
| спеціальний | |
| фонд | |
+-------------+-------|
| 4 | 5 |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
+-------------+-------|
| | |
-----------------------
* У разі наявності цього коду видатки здійснюються згідно з додатком.
| Керівник Головний бухалтер |
____________________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) ____________________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
| ______________________ (число, місяць, рік) |
|
| М.П. |
Додаток до кошторису
Розшифрування
кредитування з вирахуванням погашення на _________ рік
_____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва бюджетної установи)
______________________________________________________________________________________________________________________
(найменування міста, району, області)
Вид бюджету ________________________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатків головного розпорядника
коштів ______________________________________________________________________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету
____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів
_____________________________________________________________________________________________________________________).
грн.
----------------------------------------------------------------------------
| Показники |КЕКВ| Усього на рік | РАЗОМ |
| | |----------------------| |
| | | загальний|спеціальний| |
| | | фонд | фонд | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Кредитування з вирахуванням погашення|4000| | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Надання внутрішніх кредитів з |4100| | | |
| вирахуванням погашення | | | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Надання внутрішніх кредитів |4110| | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Надання кредитів органам державного |4111| | | |
| управління інших рівнів | | | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Надання кредитів підприємствам, |4112| | | |
| установам, організаціям | | | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Надання інших внутрішніх кредитів |4113| | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Повернення внутрішніх кредитів |4120| | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Повернення кредитів органами |4121| | | |
| державного управління інших рівнів | | | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Повернення кредитів підприємствами, |4122| | | |
| установами, організаціями | | | | |
|--------------------------------------+----+----------+-----------+-------|
| Повернення інших внутрішніх кредитів |4123| | | |
---------------------------------------------------------------------------
| Керівник Головний бухалтер |
____________________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) ____________________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
| ______________________ (число, місяць, рік) |
|
| М.П. |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 14
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Затверджений у сумі ____________ грн.
(сума словами і цифрами)
_____________________________________
(посада)
_____________________________________
(підпис) (ініціали і прізвище)
_____________________________________
(число, місяць, рік) М.П.
План
асигнувань із загального фонду бюджету на ________ рік
_____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва бюджетної установи)
_____________________________________________________________________________________________________________________
(найменування міста, району, області)
Вид бюджету _________________________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатківголовного розпорядника
коштів _______________________________________________________________________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету
______________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів
____________________________________________________________________________________________________________________).
грн.
----------------------------------------------------------------------------
| Показники |КЕКВ |Січень|Лютий|Березень| Квітень | Травень |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| Оплата праці працівників |1110 | | | | | |
| бюджетних установ | | | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| Нарахування на заробітну |1120 | | | | | |
| плату | | | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| Оплата комунальних послуг|1160 | | | | | |
| та енергоносіїв | | | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| Поточні трансферти |1340 | | | | | |
| населенню | | | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| Інші видатки |5000*| | | | | |
|--------------------------+-----+------+-----+--------+---------+---------+
| УСЬОГО | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Продовження таблиці
----------------------------------------------------------------------------
Червень|Липень|Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | Разом |
| | | | | | | на |
| | | | | | | рік |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
--------+------+--------+----------+---------+----------+---------+--------|
| | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
* Це технічний код, який включає в себе всі коди економічної класифікації видатків бюджету, крім тих, що виділені окремо.
| Керівник Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) _______________________ М.П. (число, місяць, рік) |
_________________________________ (ініціали і прізвище) _________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 15
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Зведення показників
спеціального фонду кошторису на ________ рік
____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва бюджетної установи, організації)
___________________________________________________________________________________________________________________
(найменування міста, району, області)
Вид бюджету ______________________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатків головного розпорядника
коштів _____________________________________________________________________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету
___________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів
__________________________________________________________________________________________________________________).
грн.
-----------------------------------------------------------------------------
| Показники |КЕКВ| Разом, |
| | |спеціаль|
| | |ний фонд|-------------------
| | | | разом |
| | | | |-----------
| | | | | 24121100 |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| РЕСУРСИ - усього | х | | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Надходження коштів із спеціального фонду | х | | | |
|бюджету | | | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| ВИДАТКИ - усього | х | | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Поточні видатки |1000| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Видатки на товари та послуги |1100| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Оплата праці працівників бюджетних установ|1110| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Заробітна плата |1111| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Грошове утримання військовослужбовців |1112| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Виплати по тимчасовій непрацездатності |1113| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Нарахування на заробітну плату |1120| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Придбання предметів постачання і | | | | |
|матеріалів, оплата послуг та інші видатки |1130| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Предмети, матеріали, обладнання та | | | | |
|інвентар |1131| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Медикаменти та перев'язувальні матеріали |1132| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Продукти харчування |1133| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| М'який інвентар та обмундирування |1134| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Оплата транспортних послуг та утримання | | | | |
|транспортних засобів |1135| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оренда та експлуатаційні послуги |1136| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Поточний ремонт обладнання, інвентарю | | | | |
|та будівель; технічне обслуговування | | | | |
|обладнання |1137| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Послуги зв'язку |1138| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата інших послуг та інші видатки |1139| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Видатки на відрядження |1140| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Матеріали, інвентар, будівництво, | | | | |
|капітальний ремонт та заходи спеціального | | | | |
|призначення, що мають загальнодержавне | | | | |
|значення |1150| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |1160| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата теплопостачання |1161| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата водопостачання і водовідведення |1162| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата електроенергії |1163| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата природного газу |1164| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата інших комунальних послуг |1165| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Оплата інших енергоносіїв |1166| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Дослідження і розробки, державні програми |1170| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Виплата процентів (доходу) за | | | | |
|зобов'язаннями |1200| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Субсидії і поточні трансферти |1300| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Субсидії та поточні трансферти | | | | |
|підприємствам (установам, організаціям) |1310| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Поточні трансферти органам державного | | | | |
|управління інших рівнів |1320| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Поточні трансферти населенню |1340| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Виплата пенсій і допомоги |1341| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Стипендії |1342| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Інші поточні трансферти населенню |1343| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Капітальні видатки |2000| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Придбання основного капіталу |2100| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Придбання обладнання і предметів | | | | |
|довгострокового користування |2110| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальне будівництво (придбання) |2120| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Будівництво (придбання) житла |2121| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Будівництво (придбання) адміністративних | | | | |
|об'єктів |2122| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Інше будівництво (придбання) |2123| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальний ремонт, реконструкція та | | | | |
|реставрація |2130| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Капітальний ремонт та реконструкція | | | | |
|житлового фонду |2131| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Капітальний ремонт та реконструкція | | | | |
|адміністративних об'єктів |2132| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
| Капітальний ремонт та реконструкція | | | | |
|інших об'єктів |2133| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Реставрація пам'яток культури, історії | | | | |
|та архітектури |2134| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Створення державних запасів і резервів |2200| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Придбання землі і нематеріальних активів |2300| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальні трансферти |2400| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальні трансферти підприємствам | | | | |
|(установам, організаціям) |2410| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальні трансферти органам державного | | | | |
|управління інших рівнів |2420| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальні трансферти населенню |2430| | | |
|------------------------------------------+----+--------+-------+----------+
|Капітальні трансферти до бюджету розвитку |2450| | | |
-----------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
-----------------------------------------------------------------------------
плата за послуги, що надаю-| інші джерела власних |інші надходження |
ться бюджетними установами |надходжень бюджетних установ*|------------------|
---------------------------+-----------------------------|назва інших надхо-|
у т. ч. за типами |разом | у т.ч. за типами |джень за видами |
---------------------------| |----------------------+------------------|
24121200|24121300|24121400| | 24122100 | 24122200 | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
---------+--------+--------+------+----------+-----------+---------+--------|
| | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
* Плануються за наявності підстави.
| Керівник Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) _______________________ М.П. (число, місяць, рік) |
_________________________________ (ініціали і прізвище) _________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 16
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
_____________________________
(посада відповідальної особи)
____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
М.П. "___"___________________
Календарний план
проведення видатків
за __________________200__ року
місяць (квартал)
грн.
----------------------------------------------------------------------------
| N | Код | Назва | КПК | КЕКВ | Робочі дні |
| з/п | розпорядника | розпорядника | | |-------------------------|
| | коштів | коштів | | | 1 | 2 | 3 | 4 | ... |31 |
|-----+--------------+--------------+-----+------+---+---+---+---+-----+---|
|-----+--------------+--------------+-----+------+---+---+---+---+-----+---|
|-----+--------------+--------------+-----+------+---+---+---+---+-----+---|
----------------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер. (начальник планово-фінансового відділу) |
__________________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 17
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
Начальник управління
(відділення) Державного
казначейства України
________ ____________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
"______" ______________ М.П.
Розпорядження N _______
на виділення коштів загального фонду
місцевих бюджетів
з рахунку N ____________
-------------------------------------------------------
| N | Код | У кредит рахунку | КЕКВ | Сума |
| з/п | розпорядника | (N рахунку) | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+--------------+------------------+------+------|
|-----+--------------+------------------+------+------|
|-----+--------------+------------------+------+------|
-------------------------------------------------------
| Начальник відділу |
__________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) |
| Головний бухгалтер |
_________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) |
| Відповідальна особа |
_________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) |
Примітка. Графа 4 може заповнюватись як у розрізі повної, так і скороченої економічної класифікації видатків.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 18
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
| ___________________________________ (код казначейства) ___________________________________ (код клієнта) ___________________________________ (номер рахунку) |
___________________________ (назва органу казначейства) ____________________________ (назва клієнта) |
Виписка з рахунку
рахунок N _______________
за період з __________ по __________ 20 _ р.
----------------------------------------------------------------------
| N | Тип | МФО | Рахунок | N | Дата | Сума |
| з/п | операції | | | документа | |----------------|
| | | | | | | дебет | кредит |
|---------------------------------------------------+-------+--------|
| Вхідний залишок: | | |
|---------------------------------------------------+-------+--------|
| | | | | | | | |
|-----+----------+-----+---------+-----------+------+-------+--------|
| | | | | | | | |
|-----+----------+-----+---------+-----------+------+-------+--------|
| | | | | | | | |
|---------------------------------------------------+-------+--------|
| Усього оборотів: | | |
|---------------------------------------------------+-------+--------|
| Вихідний залишок: | | |
----------------------------------------------------------------------
Реєстр документів за рахунком: _____________________
| Виконавець: |
____________ (підпис) |
______________________ (прізвище та ініціали) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 19
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
_____________________________________
(назва розпорядника бюджетних коштів)
КВК _________
Розподіл
виділених бюджетних асигнувань
з рахунку N ___________________
від "___"________________200__р. N_____
Код коштів________________
------------------------------------------------------------------------------
|Код | Код | Код | Назва | | | N рахунку |Сума,|Примітка*|
|тери-|ЄДРПОУ|розпорядника|розпорядника|КПК|КЕКВ|розпорядника| грн.| |
|торії| | бюджетних | коштів | | | бюджетних | | |
| | | коштів | | | | коштів | | |
|-----+------+------------+------------+---+----+------------+-----+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________
(назва територіальної одиниці)
Разом щодо територіальної одиниці
Усього, у т. ч. щодо КПК та КЕКВ
| Керівник Головний бухгалтер |
__________ (підпис) __________ (підпис) |
___________________________ (прізвище, ініціали) ___________________________ (прізвище, ініціали) |
| М.П. |
* За умови перерахування коштів робиться відповідна примітка "перерахування".
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 20
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Меморіальний ордер 39
___ --------
Одержано банком --------
від "20" січня 2002 р.
___ ___________ ____ "___" ___________ 200__ р.
Платник
Обласне управління освіти
------------
Код | 23287791 | ДЕБЕТ СУМА
------------ ------------------------
Банк платника УДК у Черкаській Код рах. N | |5000,00|
області банку |35415190099002| |
---------- | | |
м. Черкаси | 321024 | ---------------| |
-------------------------------------------- | |
Одержувач КРЕДИТ | |
Районне управління освіти | |
| |
---------------| |
рах. N | 35412311861 | |
------------ | | |
Код | 24982153 | |--------------- |
------------ | |
Банк УДК у Черкаській Код банку рах. N | |
одержувача області ---------- | |
м.Черкаси | 321024 | | |
-------------------------------------------- ------------------------
Сума літерами П'ять тисяч гривень 00 копійок
Призначення КЕКВ 1110-4500,00 грн.; КЕКВ 1120-500,00 грн. платежу
М.П. |
Підписи платника |
Проведено банком "___" ______________ 200_р. (підпис банку) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 21
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
Начальник управління
(відділення) Державного
казначейства України
_________ ____________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
"____" ________________ М.П.
Розпорядження N ___________
на виділення коштів спеціального фонду
місцевих бюджетів з рахунку N _________
-------------------------------------------------------
| N | Код | У кредит рахунку | КЕКВ | Сума |
| з/п | розпорядника | (N рахунку) | | |
|-----+--------------+------------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+--------------+------------------+------+------|
|-----+--------------+------------------+------+------|
|-----+--------------+------------------+------+------|
-------------------------------------------------------
| Начальник відділу Головний бухгалтер |
__________ (підпис) _________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) _____________________ (прізвище, ініціали) |
| Відповідальна особа |
_________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) |
Примітка. Графа 4 може заповнюватись як у розрізі повної, так і скороченої економічної класифікації видатків.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 22
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ 777 ------------------
_____ | |
------------------
Одержано банком
від "15" лютого 2002 р.
____ ___________ ______
"___" _______________ 200__ р.
Платник
Обласне управління освіти
-------------
Код | 024250001 | ДЕБЕТ СУМА
------------- --------------------
Банк платника УДК у Донецькій Код банку рах. N | | |
області ---------- |35312311001| |
у м. Донецьк | 834016 | | | |
-------------------------------------------------- ------------| |
Одержувач ЗАТ "Госптовари" КРЕДИТ | |
|100,00|
------------- рах. N ------------| |
Код | 19078123 | |26002103756| |
------------- | | |
Банк одержувача Донецька обласна Код банку рах. N |------------ |
дирекція Укрсоцбанку ---------- | |
м. Донецьк | 334011 | | |
-------------------------------------------------- --------------------
Сума літерами Сто гривень 00 копійок
Призначення КЕКВ 1131-100,00 грн. платежу
М.П. |
Підписи платника |
Проведено банком "___" _______________ 200__ р. (підпис банку) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 23
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
____________________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
__________________________________________________
(назва розпорядника коштів)
__________________________________________________
(номер реєстраційного /спеціального реєстраційного рахунку)
Відмова
в оплаті N__________
У проведенні платежу відповідно до ______________________________________________________________________________________
(назва документа)
| "___" ______________ 200__р. на суму ______________________________________________________________грн. (дата) (літерами) |
на користь ___________________________________________________________________________________________________________
(назва отримувача коштів)
відмовлено у зв'язку з: __________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
| Начальник органу Державного казначейства України |
______________ (підпис) |
_____________________ (прізвище, ініціали) |
| Виконавець: казначей __________________ тел._______________________ |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 24
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_______________________________________________
(вид бюджету)
_______________________________________________
(назва бюджету)
_______________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
Журнал
реєстрації відмов в оплаті рахунків
------------------------------------------------------------------------------
|N |Дата|Номер |Назва розпорядника|Сума|Причина|Прізвище |Підпис в |
|з/п| |рахунка| коштів | |відмови|виконавця|отриманні відмови|
|---+----+-------+------------------+----+-------+---------+-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+----+-------+------------------+----+-------+---------+-----------------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 25
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
___________________________________________________________________________________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
Заявка
на видачу готівки
"___" ____________ 200__р.
____________________________________________________________________________________________________________________
(назва розпорядника бюджетних коштів)
____________________________________________________________________________________________________________________
(номер реєстраційного / спеціального реєстраційного рахунку)
просить погодити видачу готівки ________________________________________________________________________________________
(мета, код бюджетної класифікації і повна назва)
і видати чек на суму ___________________________________________________________________________________________________
(літерами)
на ім'я _______________________________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові, зразок підпису)
___________________________________________________________________________________________________________________
(посада)
дані паспорта (посвідчення - для військових)
серія ___________, N __________ від _______________________, виданий____________________________________________________
Розрахункова відомість із заробітної плати
за ______ місяць 200_р.
(заповнюється при отриманні заробітної плати)
------------------------------------------------------------------------------
| | Нараховано за місяць | Утримано
| |--------------------------+--------------------------------------------
| | Показник | Сума | усього | прибут- | до | до Фонду
| | | | | ковий |Пенсійного| загально-
| | | | | податок | фонду |обов'язкового
| N | | | | | України | державного
| з/п | | | | | | соціального
| | | | | | | страхування
| | | | | | | України
| | | | | | | на випадок
| | | | | | | безробіття
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| 1 | Заробітна плата | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| 2 | Грошове утримання | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| 3 | Заробітна плата | | | | |
| | працюючим | | | | |
| | інвалідам | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| 4 | Усього | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| | з них: | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| | а) матеріальна | | | | |
| | допомога | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| | б) лікарняні | | | | |
| | у т. ч. страхове | | | | |
| | відшкодування за | | | | |
| | лікарняними | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| | в) відпускні | | | | |
|-----+-------------------+------+--------+---------+----------+--------------
| | г) депоненти | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
------------------------------------------------------------------
| Сума до |
-------------------------------------------------------| виплати |
| до Фонду | профспілкові | інші | виплачено | |
| соціального | внески | утримання | в міжроз- | |
| страхування | | | рахунковий | |
| з тимчасової | | | період | |
| втрати праце-| | | | |
| здатності | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
+--------------+--------------+-----------+------------+---------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
(наявність заборгованості перед фондами)
Нарахування на заробітну плату
----------------------------------------------------------------------------
| | Сума | | До Фонду | До Фонду | До Фонду | |
| |нарахованої| До | загально- |соціального |соціального |Інші |
| N |заробітної |Пенсійного|обов'язкового|страхування |страхування |нараху-|
|з/п| плати | фонду | державного |з тимчасової|від нещасних|вання |
| | | України | страхування | втрати |випадків на | |
| | | | України на |працездат |виробництві | |
| | | | випадок |ності | та | |
| | | | безробіття | |професійних | |
| | | | | |захворювань | |
| | | | | | України | |
|---+-----------+----------+-------------+------------+------------+-------|
|1 | | | | | | |
|---+-----------+----------+-------------+------------+------------+-------|
|2 | | | | | | |
|---+-----------+----------+-------------+------------+------------+-------|
|3 | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Суми за нарахованою заробітною платою, утриманням і нарахуванням відповідають аналітичним і синтетичним даним у бухгалтерських регістрах.
_____________________________________________________________________________________________________________________
(прізвище і підпис відповідальної особи розпорядника бюджетних коштів)
| Керівник установи |
__________ (підпис) |
_______________________ (прізвище, ініціали) |
| Головний бухгалтер |
_________ (підпис) |
________________________ (прізвище, ініціали) |
| М.П. |
Штамп казначея
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 26
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
ЗАТВЕРДЖУЮ
___________________________________
(посада)
____________________________________
(підпис) (ініціали і прізвище)
М.П.
Довідка
про зміни річного розпису асигнувань
бюджету (кошторису) на _____ рік
Номер _______________________
Дата ________________________
Вид бюджету _________________________________________________________________________________________________________,
код та назва бюджетної установи ________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатків головного розпорядника коштів______________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету ____________________________________________________________
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів _____________________________________________________________).
Відділ-виконавець______________________________________________________________________________________________________
Джерела покриття_____________________________________________________________________________________________________
Підстава______________________________________________________________________________________________________________
тис. грн (грн.)
------------------------------------------------------------------------------
| Коди | | Сума змін (+, -) |
| бюджетної | |-------------------------------|
|класифікації| Найменування видатків |загальний| спеціальний | разом |
| (доходів/ | | фонд | фонд | |
|економічної | | | | |
|класифікації| | | | |
| видатків) | | | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| |Залишок коштів на початок року | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| |ДОХОДИ - усього | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| |у тому числі за видами | | | |
| |надходжень за кодами | | | |
| |класифікації доходів | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | х | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| |ВИДАТКИ - усього | | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| |у тому числі за кодами | | | |
| |економічної класифікації (КЕКВ)| | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | | | |
|------------+-------------------------------+---------+-------------+-------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
| Начальник бюджетного управління (Керівник) |
________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
| Начальник галузевого управління (Головний бухгалтер) |
________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 27
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
ЗАТВЕРДЖУЮ
_________________________________
(посада)
__________ ______________________
(підпис) (ініціали і прізвище)
М.П.
Довідка
про зміни помісячного розпису
асигнувань загального фонду бюджету
(плану асигнувань із загального фонду бюджету)
на _______ рік
Вид бюджету_________________________________________________________________________________________________________,
код та назва бюджетної установи________________________________________________________________________________________,
код та назва відомчої класифікації видатків головного розпорядника
коштів_______________________________________________________________________________________________________________,
код та назва програмної класифікації видатків державного бюджету
_____________________________________________________________________________________________________________________
(код та назва тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів
____________________________________________________________________________________________________________________).
Відділ-виконавець _____________________________________________________________________________________________________
Джерела покриття______________________________________________________________________________________________________
Підстава ______________________________________________________________________________________________________________
тис.грн. (грн.)
-----------------------------------------------------------------------------
| КЕКВ | Найменування видатків |
| | |-----------------------------------------
| | |
| | |-----------------------------------------
| | |січень|лютий|березень| квітень | травень
|------+---------------------------+------+-----+--------+---------+---------
| 1110 | Оплата праці працівників | | | | |
| | бюджетних установ | | | | |
|------+---------------------------+------+-----+--------+---------+---------
| 1120 | Нарахування на заробітну | | | | |
| | плату | | | | |
|------+---------------------------+------+-----+--------+---------+---------
| 1160 | Оплата комунальних послуг | | | | |
| | та енергоносіїв | | | | |
|------+---------------------------+------+-----+--------+---------+---------
| 1340 | Поточні трансферти | | | | |
| | населенню | | | | |
|------+---------------------------+------+-----+--------+---------+---------
| 5000*| Інші видатки | | | | |
| | УСЬОГО | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
-----------------------------------------------------------------------------
Сума змін |
-----------------------------------------------------------------------------|
у тому числі за місяцями: | разом |
--------------------------------------------------------------------| на рік |
| червень | липень | серпень | вересень|жовтень | листопад | грудень| |
+---------+--------+---------+---------+--------+----------+--------+--------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
+---------+--------+---------+---------+--------+----------+--------+--------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
+---------+--------+---------+---------+--------+----------+--------+--------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
+---------+--------+---------+---------+--------+----------+--------+--------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
+---------+--------+---------+---------+--------+----------+--------+--------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
| Начальник бюджетного управління (Керівник) |
_________ (підпис) |
_____________________ (ініціали і прізвище) |
| Начальник галузевого управління (Головний бухгалтер) |
_________ (підпис) |
_____________________ (ініціали і прізвище) |
* Це технічний код, який включає в себе всі коди економічної класифікації видатків бюджету, крім тих, що виділені окремо.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 28
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
_________________
(вид бюджету)
_________________
(назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
____________________________
(посада відповідальної особи
розпорядника бюджетних
коштів)
____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
М.П. "___" _________________
Реєстр
змін зведеного кошторису на __________ рік
_______________________________________
(назва головного розпорядника коштів)
довідка N ___ від ________________
грн.
-----------------------------------------------------------------------------
| Рівень | | |Сума змін (зменшення "-", збільшення "+")| |
| розпорядника | КПК |КЕКВ|-----------------------------------------| Усього |
| коштів | | |загальний фонд | спеціальний фонд | |
|--------------+-----+----+---------------+-------------------------+--------|
|----------------------------------------------------------------------------|
| Усього |
| щодо головного розпорядника коштів |
|----------------------------------------------------------------------------|
|_____________ (_________) __________________ ____________ __________ |
|код території код назва розпорядника назва органу код УДК (ВДК) |
| розпорядника УДК (ВДК) |
|----------------------------------------------------------------------------|
|--------------+-----+------+-----------------+---------------------+--------|
|----------------------------------------------------------------------------|
| Разом |
| щодо розпорядника коштів |
|----------------------------------------------------------------------------|
-----------------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) |
___________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 29
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________
(вид бюджету)
__________________
( назва бюджету)
ЗАТВЕРДЖУЮ
____________________________
(посада відповідальної особи
розпорядника бюджетних
коштів)
____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
М.П. "___" _________________
Реєстр змін
помісячних планів асигнувань
загального фонду місцевих бюджетів
на _________ рік
Довідка N _____від________________
Код та назва відомчої класифікації головного розпорядника коштів ______________________ грн.
----------------------------------------------------------------------------
| Рівень | | | Разом |
| розпоряд-| КПК | КЕКВ | на |-------------------------------------------
| ника | | | рік | січень|лютий |березень |квітень | травень
| коштів | | | | | | | |
|----------+-----+------+-------+-------+------+---------+--------+---------
|---------------------------------------------------------------------------
| Разом
| щодо головного розпорядника коштів
|---------------------------------------------------------------------------
| (____________) ____________________ ________________
| код території назва розпорядника код розпорядника
|---------------------------------------------------------------------------
|----------+-----+------+-------+--------+-------+----------+-----+---------
|---------------------------------------------------------------------------
| Разом
| Щодо розпорядника коштів
----------------------------------------------------------------------------
продовження таблиці
------------------------------------------------------------------------
у тому числі за місяцями |
-----------------------------------------------------------------------|
| червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень |
| | | | | | | |
+---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
-----------------------------------------------------------------------|
|
|
-----------------------------------------------------------------------|
_______________ ______________ |
назва УДК (ВДК) код УДК (ВДК) |
-----------------------------------------------------------------------|
+---------+--------+---------+----------+---------+----------+---------|
-----------------------------------------------------------------------|
|
|
------------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) |
___________________________________ (підпис) (ініціали і прізвище) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 30
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Довідка
про взаємні розрахунки
_____________________________________________________
(кому - назва органу Державного казначейства)
_____________________________________________________
(кому - назва органу виконавчої влади (назва бюджету)
_____________________________________________________
(назва органу виконавчої влади (назва бюджету)
___________________________________________________
(код бюджетної класифікації)
__________________________________________________
(назва області)
повідомляє, що на підставі рішення (назва ради, що прийняла рішення) від . .20__р. N__ (назва бюджету) за взаємними розрахунками передаються з (назва бюджету) кошти в сумі____ гривень у такі строки:
тис.грн.
-------------------------------------------------------------------
| Строки | Сума |
|-------------------------------+---------------------------------|
| 1 | 2 |
|-------------------------------+---------------------------------|
| | |
-------------------------------------------------------------------
Вам необхідно при отриманні цієї довідки зробити бухгалтерські записи за такими балансовими рахунками:
------------------------------------------------------------------
| Дебет | Кредит | Сума |
|--------------------+---------------------+---------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------+---------------------+---------------------|
| | | |
------------------------------------------------------------------
Доповнювальні вказівки
Додатки: на __ аркушах.
| Керівник Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу) |
_______________ (П.I.Б) _______________ (П.I.Б) |
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 31
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
Перелік
бюджетних установ, організацій і заходів,
які передаються на утримання з
______________________________________________
(назва бюджету)
______________________________________________
(кому - назва органу Державного казначейства)
_______________________________________________
(назва органу виконавчої влади (назва бюджету)
_______________________________________________
(назва органу виконавчої влади - розпорядника
коштів місцевого бюджету нижчого рівня
(назва бюджету)
______________________________________________
(код бюджетної класифікації)
________________________________________________
(назва області)
тис. грн.
-----------------------------------------------------------------------------
|Код ЄДРПОУ|Назва бюджетної|Місцезнаходження|Річні призначення за кошторисом |
| |установи, | установи |--------------------------------|
| |організації, | |загальний | спеціальний | разом |
| | закладу | | фонд | фонд | |
|----------+---------------+----------------+----------+-------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
-----------------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 32
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________________
(назва органу Держказначейства)
__________________________________
(код)
__________________________________
(назва бюджету)
Особова картка
за аналітичним рахунком _____________________
------------------------------------------------------------------
| Дата | Тип | N | Обороти | Сальдо |
| | операції | документа |----------------+----------------|
| | | | дебет | кредит | дебет | кредит |
|------+----------+------------+-------+--------+-------+--------|
| | | | | | | |
|------------------------------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | |
| за операцією | | | | |
|------------------------------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | |
| за день | | | | |
|------------------------------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | |
| за місяць | | | | |
|------------------------------+-------+--------+-------+--------|
| Разом за рік| | | | |
------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 33
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________________
(назва органу Держказначейства)
__________________________________
(назва бюджету)
КПК Код організації
----------- ---------------
----------- ---------------
Особова картка
за аналітичним рахунком ___________________
-------------------------------------------------------------------------
| Дата | Тип | N | КЕКВ | Обороти | Сальдо |
| | операції | документа | |----------------+----------------|
| | | | | дебет | кредит | дебет | кредит |
|------+----------+------------+------+-------+--------+-------+--------|
| | | | | | | | |
|------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | | |
| за операцією| х | | | | |
|------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | | |
| за день | х | | | | |
|------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
| Разом | | | | | |
| за місяць | х | | | | |
|------------------------------+------+-------+--------+-------+--------|
| Разом за рік| х | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 34
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________________
(назва органу Держказначейства)
__________________________________
(код)
__________________________________
(назва бюджету)
Оборотно-сальдова відомість
за аналітичними рахунками
на "__"_________200__р.
-------------------------------------------------------------------
| N | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець |
| рахунку |-------------------+----------------+------------------|
| | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
|---------+--------+----------+-------+--------+-------+----------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 35
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
__________________________________
(назва органу Держказначейства)
__________________________________
(код)
__________________________________
(назва бюджету)
Сальдова відомість
за аналітичними рахунками
на "___"_______20__р.
-------------------------------------
| N рахунку | Сальдо |
| |---------------------|
| | дебет | кредит |
|-------------+----------+----------|
| | | |
| | | |
| | | |
-------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 36
до Порядку каначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
________________________________
(назва органу Держказначейства)
________________________________
(код)
________________________________
(назва бюджету)
Звіт
про виконання місцевих бюджетів за доходами
за___________________________ 200__ року
(число, місяць)
----------------------------------------------------------------------
| Група | Символ | Код | Надійшло |
| символів | | бюджетної |---------------------------------|
| | | класифікації | за день | наростаючим підсумком |
| | | доходів | | з початку року |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 1 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 1 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| Усього | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 2 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 2 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| Усього | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 3 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 3 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| Усього | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 4 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 4 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| Усього | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 5 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| 5 | | | | |
|----------+--------+--------------+---------+-----------------------|
| Усього | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Начальник ___________________
Головний бухгалтер ____________________
Роз'яснення
щодо порядку заповнення форми
Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами
Перша графа:
1-ша група символів - ознака надходжень до загального фонду місцевого бюджету;
2-га група символів - ознака надходжень до спеціального фонду місцевого бюджету;
3-тя група символів - надходження, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами;
4-та група символів - надходження, що підлягають розподілу між рівнями бюджетів;
5-та група символів - надходження, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу.
Друга графа:
1-5-та групи символів - символи видів доходів.
Третя графа:
Коди згідно з класифікацією доходів бюджету з додатка 1 до наказу Міністерства фінансів України від 27.12.2001 N 604 "Про бюджетну класифікацію та її запровадження", із змінами та доповненнями.
Четверта графа: 1-5-та групи символів - суми надходжень за день за відповідними аналітичними рахунками з урахуванням повернень;
Усього - загальні надходження за день за кожною з 1-5-ю групою символів.
П'ята графа: Дані графи 5 Звіту про виконання місцевого бюджету за доходами за попередній операційний день плюс дані графи 4 за день складання Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 37
до Порядку каначейського
обслуговування місцевих
бюджетів
________________________________
(назва органу Держказначейства)
________________________________
(код)
________________________________
(назва бюджету)
Звіт
про виконання місцевих бюджетів за видатками
за____________________________ 200__ року
(число, місяць)
------------------------------------------------------------------
| N | КПК | КЕКВ | Сума за день | Сума з початку року |
| з/п | | | | |
|-----+---------+--------+----------------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+---------+--------+----------------+----------------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
Начальник ___________________
Головний бухгалтер ____________________
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко