Документ втратив чиннiсть!

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
N 191 від 17.06.97
м.Київ

Затверджено
постановою Правління НБУ
N 191 від 17.06.97 р.

( Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Національного банку
N 221 від 16.06.2005 )

План рахунків бухгалтерського обліку
комерційних банків України

1 Казначейські та міжбанківські операції

10 Готівкові кошти
11 Банківські метали
12 Кошти у Національному банку України
13 Кошти Національного банку України
14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України
15 Кошти в інших банках
16 Кошти інших банків

2 Операції з клієнтами

20 Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності
21 Кредити, які надані органам загально-державного управління
22 Кредити, які надані фізичним особам
24 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
25 Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів України
26 Кошти до запитання і строкові кошти клієнтів банку
29 Дебіторська, кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями клієнтів

3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
34 Товарно-матеріальні цінності
35 Інші активи банку
36 Інші пасиви банку
37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
39 Розрахунки між філіями та іншими установами свого банку

4 Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

41 Вкладення в асоційовані компанії
42 Вкладення в дочірні установи
43 Нематеріальні активи
44 Операційні основні засоби
45 Неопераційні основні засоби

5 Капітал банку

50 Статутний капітал та інші фонди банку
51 Результати індексації основних засобів
59 Результат поточного року

6 Доходи
60 Процентні доходи
61 Комісійні доходи
62 Прибуток від торговельних операцій
63 Інші банківські операційні доходи
64 Інші небанківські операційні доходи
67 Зменшення резервів
68 Непередбачені доходи

7 Витрати
70 Процентні витрати
71 Комісійні витрати
72 Збитки від торговельних операцій
73 Інші банківські операційні витрати
74 Інші небанківські операційні витрати
77 Відрахування в резерви
78 Непередбачені витрати
79 Податок на прибуток

8 Управлінський облік

9 Позабалансові рахунки
90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
91 Зобов'язання і вимоги за кредитами і депозитами
92 Зобов'язання і вимоги за операціями з цінними паперами
93 Зобов'язання і вимоги за твердими угодами за операціями з валютою та банківськими металами
94 Зобов'язання і вимоги за умовними угодами за операціями з валютою та банківськими металами та за твердими і умовними угодами за іншими фінансовими інструментами
95 Інші зобов'язання і вимоги
96 Списана кредиторська заборгованість та кошти до повернення
97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів
98 Облік інших засобів, цінностей та документів
99 Контррахунки

10 Визначення окремих термінів Казначейські та міжбанківські операції

10 Готівкові кошти
100 Банкноти та монета
1000
1001 А1 Банкноти та монета в касі банку
1002 А Банкноти та монета в касі безбалансових установ банку
1003 А Банкноти та монета в обмінних пунктах
1004 А Банкноти та монета в банкоматах
1005 А Банкноти та монета, інкасована до перерахування
1006
1007 А Банкноти та монета в дорозі
1008
1009

101 Дорожні чеки
1010
1011 А Дорожні чеки в касі банку
1012 А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку
1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах
1014
1015
1016
1017 А Дорожні чеки в дорозі
1018
1019

11 Банківські метали

110 Банківські метали
1100
1101 А Банківські метали в банку
1102
1103
1104
1105
1106
1107 А Банківські метали у дорозі
1108
1109

12 Кошти у Національному банку України

120 Кошти до запитання в Національному банку України
1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України
1201
1202 А Депозити до запитання в Національному банку України
1203
1204
1205
1206
1207 А Накопичувальний рахунок в Національному банку України
1208 А Нараховані проценти за коштами до запитання в Національному банку України
1209
121 Строкові депозити в Національному банку України
1210 Місце для овернайту
1211 А Кошти, надані Національному банку України за операціями Репо
1212 А Короткострокові депозити в Національному банку України
1213
1214
1215 Місце для довгострокових
1216
1217
1218 А Нараховані проценти за строковими депозитами в Національному банку України
1219

13 Кошти Національного банку України

130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку
1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308 П Нараховані проценти за кореспондентським рахунком Національного банку України в комерційному банку
1309

131 Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1310 Місце для овернайту
1311 П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями Репо
1312 П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України
1313 П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України
1314
1315
1316 П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України
1317 П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1318 П Нараховані проценти за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України
1319

132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1320
1321
1322 П Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України
1323
1324
1325 П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів іноземних держав і міжнародних організацій
1326 П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України
1327 П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1328 П Нараховані проценти за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України
1329

14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України

140 Боргові зобов'язання Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України
1401
1402
1403
1404
1405
1406 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1407 А Неамортизована премія за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України1408 А Нараховані доходи за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
409

15 Кошти в інших банках

150 Кошти до запитання в інших банках
1500 А Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках
1501 А Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків
1502 А Депозити до запитання, які розміщені в інших банках
1503
1504
1505
1506
1507
1508 А Нараховані проценти за коштами до запитання в інших банках
1509 А Прострочені нараховані проценти за коштами до запитання в інших банках
151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших банках
1511
1512 А Короткострокові депозити, які розміщені в інших банках
1513
1514
1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках
1516
1517 А Прострочена заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
1518 А Нараховані проценти за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
1519 А Прострочені нараховані проценти за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

152 Кредити, які надані іншим банкам
1520 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам
1521 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями Репо
1522 А Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам
1523
1524 А Довгострокові кредити, які надані іншим банкам
1525 А Фінансовий лізинг, який наданий іншим банкам
1526 А Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам
1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам
1528 А Нараховані проценти за кредитами, які надані іншим банкам
1529 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані іншим банкам

153

154

155

156

157

158 Сумнівна заборгованість інших банків
1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках
1581 А Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими банкам

159 Резерв під заборгованість інших банків
1590 П (контр-активний рахунок) Резерв під заборгованість інших банків

16 Кошти інших банків

160 Кошти до запитання інших банків

1600 П Кореспондентські рахунки інших банків
1601 П Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках
1602 П Депозити до запитання інших банків
1603 1604 1605 1606 1607 1608 П Нараховані проценти за коштами до запитання інших банків
1609 161 Строкові депозити інших банків
1610 П Депозити овернайт інших банків
1611 1612 П Короткострокові депозити інших банків
1613 1614 1615 П Довгострокові депозити інших банків
1616 1617 1618 П Нараховані проценти за строковими депозитами інших банків
1619 162 Кредити, які отримані від інших банків
1620 П Кредити овернайт, які отримані від інших банків
1621 П Кошти, які отримані від інших банків за операціями Репо
1622 П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків
1623
1624 П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків
1625 П Фінансовий лізинг, який отриманий від інших банків
1626
1627
1628 П Нараховані проценти за кредитами, які отримані від інших банків
1629

17

2 Операції з клієнтами

20 Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності

200 Рахунки за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2000 А Рахунки за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008 А Нараховані проценти за овердрафтом
2009 А Прострочені нараховані проценти за овердрафтом

201 Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2010 А Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018 А Нараховані проценти за коштами, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2019

202 Рахунки за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2020 А Рахунки за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027 А Опротестовані векселі суб'єктів господарської діяльності
2028 А Нараховані доходи за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2029 А Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності

203 Рахунки за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2030 А Рахунки за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037 А Прострочена заборгованість за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2038 А Нараховані доходи за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2039 А Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності

204 Кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2040 А Короткострокові кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2041
2042
2043
2044
2045 А Довгострокові кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2046 А Пролонгована заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2047 А Прострочена заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2048 А Нараховані проценти за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2049 А Прострочені нараховані проценти за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності

205 Кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2050 А Короткострокові кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2051
2052
2053
2054
2055 А Довгострокові кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2056 А Пролонгована заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2057 А Прострочена заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2058 А Нараховані проценти за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2059 А Прострочені нараховані проценти за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності

206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2060
2061 А Кредити під платіжні картки, які надані суб'єктам господарської діяльності
2062 А Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2063
2064
2065 А Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2066 А Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2067 А Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2068 А Нараховані проценти за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2069 А Прострочені нараховані проценти за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності

207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2070 А Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2071 А Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2072
2073 А Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам господарської діяльності
2076 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2078 А Нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2079 А Прострочені нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності

208

209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності
2090 А Сумнівна заборгованість за рахунками за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2091 А Сумнівна заборгованість за коштами, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2098
2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями за кредитами в поточну діяльність, які були видані суб'єктам господарської
діяльності

21 Кредити, які надані органам загально-державного управління

210 Кредити, які надані Центральному Уряду
2100 А Короткострокові кредити, які надані Центральному Уряду
2101 2102 2103 2104 2105 А Довгострокові кредити, які надані Центральному Уряду
2106 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані Центральному Уряду
2107 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані Центральному Уряду
2108 А Нараховані проценти за кредитами, які надані Центральному Уряду
2109 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані Центральному Уряду

211 Кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2110 А Короткострокові кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2111
2112
2113
2114
2115 А Довгострокові кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2116 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2117 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2118 А Нараховані проценти за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2119 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади

22 Кредити, які надані фізичним особам

220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
2200 А Рахунки за овердрафтом фізичних осіб
2201 А Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам
2202 А Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби
2203
2204
2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби
206 А Пролонгована заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2207 А Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2208 А Нараховані проценти за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2209 А Прострочені нараховані проценти за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам

221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
2210 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі
2211 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі
2212
2213 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі
2214 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі
2215
2216 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2218 А Нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2219 А Прострочені нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам

222
223
224
225
226
227
228

229 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам
2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
2292
2293
2294
2295
2296
2297
2298
2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями за кредитами в поточну діяльність, які були видані фізичним особам

23

24 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами

240 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
2400 П (контр-активний) Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами

25 Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів України

250 Кошти Державного бюджету України до розподілу
2500 П Кошти бюджетів України до розподілу

251 Кошти Державного бюджету України
2510 П Кошти Державного бюджету України
2511 П Кошти Державного бюджету України цільового характеру
2512 П Кошти Державного казначейства України
2513 П Строкові депозити Державного бюджету України
2514 А Технічний рахунок для розподілу доходів бюджету України
2515 А Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України
2516
2517
2518 П Нараховані проценти за коштами Державного бюджету України
2519

252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2520 П Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2521
2522
2523 П Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2524
2525 П Строкові депозити клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2526 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2527
2528 П Нараховані проценти за коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України
2529
253 Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету
2530 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету
254 Кошти місцевих бюджетів
2540 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
2541 П Кошти обласних бюджетів
2542 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2543 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим цільового характеру
2544 П Кошти обласних бюджетів цільового характеру
2545 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру
2546 П Строкові депозити місцевих бюджетів
2547
2548 П Нараховані проценти за коштами місцевих бюджетів

255 Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів
2550 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим
2551 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим
2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів
2553 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів
2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2555 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2556
2557
2558 П Нараховані проценти за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з бюджетів України
2559
256 Кошти позабюджетних фондів
2560 П Державні позабюджетні фонди
2561 П Галузеві позабюджетні фонди
2562 П Регіональні позабюджетні фонди
2563
2564
2565 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації Автономної Республіки Крим
2566 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації адміністративно-територіальних одиниць
2567
2568 П Нараховані проценти за коштами позабюджетних фондів
2569

26 Кошти до запитання і строкові кошти клієнтів банку

260 Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності
2600 П Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності
2601 П Депозити до запитання суб'єктів господарської діяльності
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності
2603
2604 П Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності
2605 П Кошти суб'єктів господарської діяльності для операцій з платіжними картками міжнародних платіжних систем
2606 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний чек" суб'єктів господарської діяльності
2607 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний гаманець" суб'єктів господарської діяльності
2608 П Нараховані проценти за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності

261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності
2610 П Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності
2611 П Кошти, отримані від суб'єктів господарської діяльності за операціями Репо
2612
2613
2614 П Рахунки за довірчими операціями суб'єктів господарської діяльності
2615 П Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності
2616
2617
2618 П Нараховані проценти за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності

262 Кошти до запитання фізичних осіб
2620 П Поточні рахунки фізичних осіб
2621 П Депозити до запитання фізичних осіб
2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб
2623
2624
2625 П Депозити фізичних осіб за операціями з платіжними картками міжнародних платіжних систем
2626 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний чек" фізичних осіб
2627 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний гаманець" фізичних осіб
2628 П Нараховані проценти за коштами до запитання фізичних осіб

263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
2631
2632
2633
2634 П Рахунки за довірчими операціями фізичних осіб
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
2636
2637
2638 П Нараховані проценти за строковими коштами фізичних осіб

27

28

29 Дебіторська, кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями клієнтів

290 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
2900 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти клієнтів
2901 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
2902
2903
2904
2905 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
2906 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
2907 А Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
2908 А Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
2909 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

291 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
2910 П Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти клієнтів
2911 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
2912
2913
2914 П Кредиторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами
2915 П Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
2916 П Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
2917 П Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
2918 П Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
2919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
2920 П Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат
2921 П Транзитний рахунок за прийняті платежі від населення
2922
2923
2924 П Транзитний чековий рахунок
2925
2926 П Транзитний рахунок за операціями з платіжною карткою "Електронний гаманець"
2927 П Транзитний рахунок за операціями з платіжною карткою "Електронний чек"

2928
2929 П Транзитний рахунок за іншими операціями з клієнтами

293

294

295

296

297

298 Сумнівна дебіторська заборгованість банку за операціями з клієнтами банку
2980 А Сумнівна дебіторська заборгованість банку за операціями з клієнтами банку

299 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2990 П (контр-активний рахунок) Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2991
2992

3.Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання

30 Місце для ринкових цінних паперів

31 Цінні папери в портфелі банку на продаж

310 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3100
3101
3102 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені банками
3103 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами
3104
3105 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3106
3107
3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3109

311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
3110 А Боргові цінні папери Центрального Уряду в портфелі банку на продаж
3111 А Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади в портфелі банку на продаж
3112 А Боргові цінні папери, випущені банками в портфелі банку на продаж
3113 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на продаж
3114
3115 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами в портфелі банку на продаж
3116 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж
3117 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж
3118 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

312 Власні цінні папери банку в портфелі на продаж
3120 А Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів
3121 А Викуплені власні боргові цінні папери банку в портфелі на продаж

313

314

315

316

317

318

319 Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж
3190 П (контр-активний рахунок) Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж

32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції

320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3200
3201
3202 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками в портфелі банку на інвестиції
3203 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на інвестиції
3204
3205 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3206
3207
3208 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3209

321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції
3210 А Боргові цінні папери Центрального Уряду в портфелі банку на інвестиції
3211 А Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади в портфелі банку на інвестиції
3212 А Боргові цінні папери, випущені банками в портфелі банку на інвестиції
3213 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на інвестиції
3214
3215 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами в портфелі банку на інвестиції
3216 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції
3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції
3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції
3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

322

323

324

325

326

327

328

329 Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на інвестиції
3290 П (контр-активний рахунок) Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на інвестиції

33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу

330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком
3300 П Прості векселі, емітовані банком
3301 П Депозитні сертифікати, емітовані банком
3302
3303
3304
3305 П Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком
3306 А (контр-пасивний рахунок) Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3307 П Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3308 П Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3309

34 Товарно-матеріальні цінності

340 Господарські матеріали
3400 А Господарські матеріали на складі
3401
3402 А Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці
3403
3404
3405
3406
3407
3408 АП Результати переоцінки вартості господарських матеріалів
3409

341 Малоцінні та швидкозношувані предмети
3410 А Малоцінні та швидкозношувані предмети на складі
3411 А Малоцінні та швидкозношувані предмети в експлуатації
3412
3413
3414
3415
3416
3417
3418 АП Результати переоцінки вартості малоцінних та швидкозношуваних предметів
3419 П (контр-активний рахунок) Зношення малоцінних та швидкозношуваних предметів

35 Інші активи банку

350 Витрати майбутніх періодів
3500 А Витрати майбутніх періодів

351 Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку
3510 А Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів
3511 А Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів
3512
3513
3514
3515
3516
3517
3518
3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

352 Розрахунки з бюджетом та обов'язковими платежами
3520 А Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами
3521 А Відстрочений податок на прибуток
353 Розрахунки з акціонерами
3530 А Несплачений статутний фонд

354 Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами та за послуги
3540 А Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів
3541 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
3542 А Дебіторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами
3543
3544
3545
3546
3547
3548 А Дебіторська заборгованість за послуги, які надані банком
3549 Місце для дебіторської заборгованості за іншими фінансовими інструментами

355 Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3550 А Аванси працівникам банку на витрати з відрядження
3551 А Аванси працівникам банку на господарські витрати
3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку
3553 А Кредити, які надані працівникам банку
3554
3555
3556
3557
3558
3559 А Інша дебіторська заборгованість працівників банку

356

357 Інші нараховані доходи
3570 А Інші нараховані доходи
3571 А Прострочені інші нараховані доходи
358 Сумнівна дебіторська заборгованість банку
3580 А Сумнівна дебіторська заборгованість банку

359 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю банку
3590 П (контр-активний рахунок) Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю банку

36 Інші пасиви банку

360 Доходи майбутніх періодів
3600 П Доходи майбутніх періодів

361 Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку
3610 П Кредиторська заборгованість за придбання господарських матеріалів та малоцінних та швидкозношуваних предметів
611 П Кредиторська заборгованість за придбання нематеріальних активів та основних засобів
3612
3613
3614
3615 П Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом
3616
3617
3618
3619 П Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

362 Розрахунки з бюджетом та обов'язковими платежами
3620 П Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами
3621 П Відстрочений податок на прибуток

363 Розрахунки з акціонерами
3630 П Внески за незареєстрованим статутним фондом
3631 П Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами

364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами та за послуги
3640 П Кредиторська заборгованість за придбання іноземної валюти та банківських металів
3641 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
3642
3643
3644
3645
3646
3647
3648 П Кредиторська заборгованість за послуги, які отримані банком
3649 Місце для кредиторської заборгованості за іншими фінансовими інструментами

365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3650 П Заборгованість працівникам банку на відрядження
3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витрати
3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою
3653 П Утримання з працівників банку на користь третіх осіб
3654
3655
3656
3657
3658
3659 П Інші нарахування працівникам банку
366 Субординований борг банку
3660 П Субординований борг банку
3661
3662
3663
3664
3665
3666
3667
3668 П Нараховані проценти за субординованим боргом
367 Інші накопичені видатки
3670 П Інші накопичені видатки

368

369 Банківські резерви на покриття ризиків та витрат
3690 П Резерви за операціями за позабалансовими рахунками
3691 П Резерви на оплату відпускних та інших соціальних зобов'язань
3692
3693
3694
3695
3696
3697
3698
3699 П Резерви на покриття інших ризиків та витрат

37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки

370 Клірингові рахунки
3700 АП Клірингові рахунки за розрахунками за операціями з цінними паперами

371 Суми до з'ясування
3710 А Дебетові суми до з'ясування
3711 П Кредитові суми до з'ясування
372 Транзитні рахунки
3720 АП Транзитний рахунок за операціями з готівкою
3721
3722
3723
3724
3725
3726
3727
3728
3729 АП Транзитний рахунок за іншими розрахунками

38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
3801 АП Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів
3802 АП Нереалізований результат з переоцінки іноземної валюти

381 Балансуючий рахунок за результатами переоцінки позабалансової позиції
3810 АП Балансуючий рахунок за результатами переоцінки позабалансової позиції щодо іноземної валюти та банківських металів

39 Розрахунки між філіями та іншими установами свого банку

390 Розрахунки між філіями та іншими установами свого банку, які розташовані в Україні
3900 А Рахунки, які відкриті в установах банку, що розташовані в Україні
3901 П Рахунки, які відкриті для установ банку, які розташовані в Україні
3902 А Розрахунки за кредитними ресурсами, наданими установам банку, які розташовані в Україні
3903 П Розрахунки за кредитними ресурсами, отриманими від установ банку, які розташовані в Україні
3904
3905
3906
3907
3908
3909 АП Транзитні рахунки для сум, що не були підтверджені установами, розташованими в Україні

4. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

40 Місце для акцій

41 Вкладення в асоційовані компанії

410 Вкладення в асоційовані компанії
4100
4101
4102 А Вкладення в асоційовані банки
4103 А Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи
4104
4105
4106
4107
4108
4109 А Вкладення в інші асоційовані компанії

42 Вкладення в дочірні установи

420 Вкладення в дочірні компанії
4200
4201
4202 А Вкладення в дочірні банки
4203 А Вкладення в дочірні фінансові (небанківські) установи
4204
4205
4206
4207
4208
4209 А Вкладення в інші дочірні компанії

43 Нематеріальні активи

430 Нематеріальні активи
4300 А Програмне забезпечення
4301
4302
4303
4304
4305
4306
4307 А Інші нематеріальні активи
4308
4309 П (контр-активний рахунок) Зношення нематеріальних активів

431 Капітальні вкладення в нематеріальні активи
310 А Капітальні вкладення за невведеними в експлуатацію нематеріальними активами

44 Операційні основні засоби

440 Операційні власні основні засоби
4400 А Земля
4401 А Будівлі та споруди
4402 А Комп'ютерне обладнання та обчислювальна техніка
4403 А Транспортні засоби
4404
4405
4406
4407 А Інші операційні основні засоби
4408
4409 П (контр-активний рахунок)

Зношення власних операційних основних засобів

441 Операційні основні засоби, які здані в оренду з оперативного лізингу
4410 А Операційні основні засоби, які здані в оренду з оперативного лізингу4411
4412
4413
4414
4415
4416
4417
4418
4419 П (контр-активний рахунок) Зношення операційних основних засобів, які здані в оренду з оперативного лізингу

442 Операційні основні засоби, які отримані в фінансовий лізинг
4420 А Операційні основні засоби, які отримані в фінансовий лізинг
4421
4422
4423
4424
4425
4426
4427
4428
4429 П (контр-активний рахунок) Зношення операційних основних засобів, які отримані в фінансовий лізинг

443 Капітальні вкладення в операційні основні засоби
4430 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію операційними основними засобами
4431 А Операційне обладнання, що потребує монтажу
4432 А Незавершені капітальні вкладення за орендованими операційними основними засобами
4433
4434
4435
4436
4437
4438 А Завершені капітальні вкладення за орендованими операційними основними засобами
4439 П (контр-активний рахунок) Зношення завершених капітальних вкладень за орендованими операційними основними засобами

444

445

446

447

448 Результати індексації операційних основних засобів понад ринкову ціну
4480 П Результати індексації операційних основних засобів понад ринкову ціну

45 Неопераційні основні засоби
450 Неопераційні власні основні засоби
4500 А Неопераційні власні основні засоби
4501
4502
4503
4504
4505
4506
4507
4508
4509 П (контр-активний рахунок) Зношення власних неопераційних основних засобів

451 Неопераційні основні засоби, які здані в оренду з оперативного лізингу
4510 А Неопераційні основні засоби, які здані в оренду з оперативного лізингу
4511
4512
4513
4514
4515
4516
4517
4518
4519 П (контр-активний рахунок) Зношення неопераційних основних засобів, які здані в оренду з оперативного лізингу

452 Неопераційні основні засоби, які отримані в фінансовий лізинг
4520 А Неопераційні основні засоби, які отримані в фінансовий лізинг
4521
4522
4523
4524
4525
4526
4527
4528
4529 П (контр-активний рахунок) Зношення неопераційних основних засобів, які отримані в фінансовий лізинг

453 Капітальні вкладення у неопераційні основні засоби
4530 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом та за невведеними в експлуатацію неопераційними основними засобами
4531 А Неопераційне обладнання, що потребує монтажу
4532 А Незавершені капітальні вкладення за орендованими неопераційними основними засобами
4533
4534
4535
4536
4537
4538 А Завершені капітальні вкладення за орендованими неопераційними основними засобами
4539 П (контр-активний рахунок) Зношення завершених капітальних вкладень за орендованими неопераційними основними засобами

454

455

456

457

458 Результати індексації неопераційних основних засобів понад ринкову ціну
4580 П Результати індексації неопераційних основних засобів понад ринкову ціну

5.Капітал банку

50 Статутний капітал та інші фонди банку

500 Зареєстрований статутний капітал банку
5000 П Сплачений зареєстрований статутний капітал банку
5001 П Несплачений зареєстрований статутний капітал банку
501 Емісійні різниці
5010 П Емісійні різниці

502 Фонди та загальні резерви банку
5020 П Фонди банку
5021 П Загальні резерви

503 Нерозподілені прибутки минулих років
5030 П Нерозподілені прибутки минулих років
5031 А Непокриті збитки минулих років

504 Очікуване затвердження результатів минулого року
5040 П Прибуток минулого року, що очікує затвердження
5041 А Збитки минулого року, що очікують затвердження

51 Результати індексації основних засобів

510 Результати індексації основних засобів до ринкової ціни
5100 АП Результати індексації операційних основних засобів до ринкової ціни
5101 АП Результати індексації неопераційних основних засобів до ринкової ціни

52

53

54

55

56

57

58

59 Результат поточного року

590 Результат поточного року
5900 АП Результат поточного року

6.Доходи

60 Процентні доходи

600 Процентні доходи за коштами, розміщеними в Національному банку України
6000 Процентні доходи за коштами до запитання в НБУ
6001
6002 Процентні доходи за коштами, наданими Національному банку України за операціями Репо
6003 Процентні доходи за короткостроковими депозитами в Національному банку України

601 Процентні доходи за коштами, розміщеними в банківському секторі
6010 Процентні доходи за коштами до запитання в банках
6011 Процентні доходи за депозитами та кредитами овернайт в банках
6012 Процентні доходи за коштами, наданими банкам за операціями Репо
6013 Процентні доходи за короткостроковими депозитами та кредитами банкам
6014 Процентні доходи за довгостроковими депозитами та кредитами банкам
6015 Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий іншим банкам

602 Процентні доходи за кредитами клієнтам
6020 Процентні доходи за рахунками за овердрафтом
6021 Процентні доходи за коштами, які надані за операціями Репо
6022 Процентні доходи за рахунками за врахованими векселями
6023 Процентні доходи за рахунками за факторинговими операціями
6024 Процентні доходи за кредитами за внутрішніми торговельними операціями
6025 Процентні доходи за кредитами за експортно-імпортними операціями
6026 Процентні доходи за іншими кредитами в поточну діяльність
6027 Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність

603 Процентні доходи за цінними паперами
6030 Процентні доходи за казначейськими та іншими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України
6031 Процентні доходи за цінними паперами в портфелі банку на продаж
6032 Процентні доходи за цінними паперами в портфелі банку на інвестиції
6033
6034
6035
6036
6037
6038
6039 АП Амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами

604

605

606

607

608 Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку
6080 Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

609 Інші процентні доходи
6090 Процентні доходи за позабалансовими операціями
6091
6092
6093
6094
6095
6096
6097
6098
6099 Інші процентні доходи

61 Комісійні доходи

610 Комісійні доходи за операціями з банками
6100 Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування банків
6101 Комісійні доходи за кредитне обслуговування банків
6102 Комісійні доходи за довірче обслуговування банків
6103 Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
6104 Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
6105
6106
6107
6108 Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками
6109 Інші комісійні доходи за операціями з банками

611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
6110 Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів
6111 Комісійні доходи за кредитне обслуговування клієнтів
6112 Комісійні доходи за довірче обслуговування клієнтів
6113 Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів
6114 Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
6115
6116
6117
6118 Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами
6119 Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами

612

613

614

615

616

617

618 Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку
6180 Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

62 Прибуток від торговельних операцій

620 Прибуток від торговельних операцій
6200 Прибуток від торгівлі цінними паперами на продаж
6201 Прибуток від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами
6202
6203
6204
6205
6206
6207
6208
6209 Прибуток від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами

63 Інші банківські операційні доходи

630 Дивідендний доход 6300 Дивідендний доход за акціями та іншими вкладеннями

631

632

633

634

635

636

637

638 Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку
6380 Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

639 Інші банківські операційні доходи
6390 Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру
6391 Доходи за операціями з цінними паперами крім цінних паперів на продаж
6392 Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями
6393
6394
6395
6396
6397
6398
6399 Інші банківські операційні доходи

64 Інші небанківські операційні доходи

640 Інші небанківські операційні доходи
6400 Доходи від продажу основних засобів
6401 Доходи від оперативної оренди
6402 Штрафи, пені, що отримані за господарськими операціями
6403 Доходи від неопераційних підрозділів
6404
6405
6406
6407
6408 Інші небанківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

409 Інші небанківські операційні доходи

65

66

67 Зменшення резервів

670 Зменшення резервів за заборгованістю
6700 Зменшення резерву під заборгованість інших банків
6701 Зменшення резерву під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
6702 Зменшення резерву під знецінення цінних паперів на продаж
6703 Зменшення резерву під знецінення цінних паперів на інвестиції
6704 Зменшення резерву під можливі збитки за дебіторською заборгованістю банку
6705
6706
6707
6708
6709 Зменшення інших резервів
68 Непередбачені доходи
680 Непередбачені доходи
6800 Непередбачені доходи
6801

7.Витрати

70 Процентні витрати

700 Процентні витрати за коштами, одержаними від Національного банку України
7000 Процентні витрати за коштами до запитання, одержаними від Національного банку України
7001
7002 Процентні витрати за коштами, які одержані від Національного банку України за операціями Репо
7003 Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які одержані від Національного банку України
7004 Процентні витрати за довгостроковими кредитами, які одержані від Національного банку України

701 Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків
7010 Процентні витрати за коштами до запитання інших банків
7011 Процентні витрати за депозитами та кредитами овернайт інших банків
7012 Процентні витрати за коштами, які отримані від інших банків за операціями Репо
7013 Процентні витрати за короткостроковими депозитами та кредитами інших банків
7014 Процентні витрати за довгостроковими депозитами та кредитами інших банків
7015 Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від інших банків

702 Процентні витрати за коштами клієнтів банку
7020 Процентні витрати за коштами бюджету та державних позабюджетних фондів України
7021 Процентні витрати за коштами до запитання клієнтів банку
7022 Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від клієнтів банку

703 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу
7030 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком
7031
7032
7033
7034
7035
7036
7037
7038
7039 АП Амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами власного боргу, які емітовані банком

704

705

706

707

708 Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку
7080 Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

709 Інші процентні витрати
7090 Процентні витрати за позабалансовими операціями
7091
7092
7093
7094
7095 Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від клієнтів7096 Процентні витрати за субординованим боргом
7097
7098
7099 Інші процентні витрати

71 Комісійні витрати

710 Комісійні витрати за операціями з банками
7100 Комісійні витрати за розрахунково-касове обслуговування, отримане від банків
7101 Комісійні витрати за кредитне обслуговування, отримане від банків
7102 Комісійні витрати за довірче обслуговування, отримане від банків
7103 Комісійні витрати за операціями з цінними паперами для банків
7104 Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
7105
7106
7107
7108 Комісійні витрати за позабалансовими операціями з банками
7109 Інші комісійні витрати за операціями з банками

711 Комісійні витрати за операціями з клієнтами
7110 Комісійні витрати за розрахунково-касове обслуговування клієнтів
7111 Комісійні витрати за кредитне обслуговування клієнтів
7112 Комісійні витрати за довірче обслуговування клієнтів
7113 Комісійні витрати за операціями на ринку цінних паперів для клієнтів
7114 Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
7115
7116
7117
7118 Комісійні витрати за позабалансовими операціями з клієнтами
7119 Інші комісійні витрати за операціями з клієнтами

712 Комісійні витрати за операціями з фінансовими інструментами для потреб банку
7120 Комісійні витрати за операціями з цінними паперами для потреб банку
7121 Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та на ринку банківських металів для потреб банку
7122
7123
7124
7125
7126
7127
7128 Комісійні витрати за позабалансовими операціями з фінансовими інструментами для потреб банку
7129 Комісійні витрати за операціями з іншими фінансовими інструментами для потреб банку

713

714

715

716

717

718 Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку
7180 Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

72 Збитки від торговельних операцій

720 Збитки від торговельних операцій
7200 Збитки від торгівлі цінними паперами на продаж
7201 Збитки від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами
7202
7203
7204
7205
7206
7207
7208
7209 Збитки від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами

73 Інші банківські операційні витрати

730 Інші банківські операційні витрати
7300 Витрати від отриманих консультаційних послуг фінансового характеру
7301 Штрафи, пені, що сплачені за банківськими операціями
7302
7303
7304
7305
7306
7307
7308
7309 Інші банківські операційні витрати

74 Інші небанківські операційні витрати

740 Витрати на утримання персоналу
7400 Заробітна плата
7401 Премія
7402 Матеріальна допомога
7403
7404
7405
7406
7407
7408
7409 Нарахування на виплату персоналу

741 Сплата податків та інших обов'язкових платежів крім податку на прибуток
7410 Сплата податків та інших обов'язкових платежів крім податку на прибуток

742 Витрати на утримання та експлуатацію основних засобів та нематеріальних активів
7420 Поточний ремонт
7421 Орендні платежі
7422 Витрати на комунальні послуги
7423 Утримання транспорту
7424 Амортизація
7425 Витрати на обслуговування комп'ютерних систем та програмного забезпечення

743 Інші експлуатаційні витрати
7430 Витрати на телекомунікації
7431 Господарські витрати
7432 Витрати на охорону

744

745 Інші небанківські операційні витрати
7450 Витрати на аудит
7451 Витрати на підготовку кадрів
7452 Витрати на відрядження
7453 Витрати на спецодяг
7454 Представницькі витрати
7455 Витрати на маркетинг та рекламу
7456 Спонсорство та доброчинність
7457 Штрафи, пені, що сплачені за господарськими операціями
7458
7459 Інші небанківські операційні витрати

75

76

77 Відрахування в резерви

770 Відрахування в резерви
7700 Відрахування в резерв під заборгованість інших банків
7701 Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
7702 Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж
7703 Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції
7704 Відрахування в резерв під можливі втрати за дебіторською заборгованістю банку
7705
7706
7707
7708
7709 Відрахування в інші резерви

78 Непередбачені витрати

780 Непередбачені витрати
7800 Непередбачені витрати

79 Податок на прибуток

790 Податок на прибуток
7900 Податок на прибуток
7901 АП Відстрочений податок на прибуток

8 Управлінський облік

9 Позабалансові рахунки

90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій

900 Гарантії та поручительства, що надані банкам
9000 А Підтверджені акредитиви, що надані банкам
9001 А Акцепти, що надані банкам
9002
9003
9004
9005
9006
9007
9008
9009 А Інші види гарантій, поручительств, що надані банкам

901 Гарантії, отримані від банків
9010 П Гарантії, отримані від банків

902 Гарантії, надані клієнтам
9020 А Гарантії за позиками, що надані клієнтам
9021
9022
9023
9024
9025
9026
9027
9028
9029 А Інші гарантії, що надані клієнтам

903 Гарантії та поручительства, що отримані від клієнтів
9030 П Гарантії та поручительства, що отримані від клієнтів

904

905

906

907

908

909 Сумнівні гарантії та поручительства
9090 А Сумнівні гарантії, що надані банкам
9091 А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

91 Зобов'язання і вимоги за кредитами і депозитами

910 Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
9100 А Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
911 Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
9110 П Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
912 Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
9120 А Непокриті акредитиви
9121
9122
9123
9124
9125
9126
9127
9128
9129 А Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам

913 Зобов'язання за депозитами, що отримані від клієнтів
9130 П Зобов'язання за депозитами, що отримані від клієнтів

92 Зобов'язання і вимоги за операціями з цінними паперами

920 Зобов'язання за цінними паперами до отримання
9200 А Зобов'язання за цінними паперами, які продані за операціями Репо з поставкою
9201 А Зобов'язання за цінними паперами, які куплені на первинному ринку
9202
9203
9204
9205
9206
9207
9208
9209 А Інші зобов'язання за цінними паперами до отримання

921 Зобов'язання за цінними паперами до постачання
9210 П Зобов'язання за цінними паперами, які куплені за операціями Репо з поставкою
9211 П Зобов'язання за цінними паперами, які продані на первинному ринку
9212
9213
9214
9215
9216
9217
9218
9219 П Інші зобов'язання за цінними паперами до постачання

93 Зобов'язання і вимоги за твердими угодами за операціями з валютою та банківськими металами

930 Операції з валютою та банківськими металами за умовами спот
9300 А Валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот
9301 П Валюта та банківські метали, які продані за умовами спот

931 Операції з валютою та банківськими металами за умовами форвард з метою хеджування
9310 А Валюта та банківські метали, які куплені за умовами форвард з метою хеджування
9311 П Валюта та банківські метали, які продані за умовами форвард з метою хеджування

932 Інші операції з валютою та банківськими металами за умовами форвард
9320 А Валюта та банківські метали, які куплені за іншими операціями за умовами форвард
9321 П Валюта та банківські метали, які продані за іншими операціями за умовами форвард

933

934

935

936

937

938 Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
9380 АП Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
9381 АП Еквівалент позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів
9382 АП Нереалізований результат переоцінки позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

939 Сумнівні зобов'язання за купленою валютою та банківськими металами
9390 А Сумнівні зобов'язання за купленою валютою та банківськими металами

94 Зобов'язання і вимоги за умовними угодами за операціями з валютою та банківськими металами та за твердими і умовними угодами за іншими фінансовими інструментами

940

941 Тверді операції з іншими фінансовими інструментами з метою хеджування
9410 А Куплені тверді контракти хеджування за іншими фінансовими інструментами
9411 П Продані тверді контракти хеджування за іншими фінансовими інструментами

942 Інші тверді операції за іншими фінансовими інструментами
9420 А Куплені тверді контракти за іншими операціями, за іншими фінансовими інструментами
9421 П Продані тверді контракти за іншими операціями, за іншими фінансовими інструментами

943 Умовні операції з валютою, банківськими металами та іншими фінансовими інструментами з метою хеджування
9430 А Куплені умовні контракти хеджування
9431 П Продані умовні контракти хеджування

944 Інші умовні операції з валютою, банківськими металами та іншими фінансовими інструментами
9440 А Куплені умовні контракти за іншими операціями, за іншими фінансовими інструментами
9441 П Продані умовні контракти за іншими операціями, за іншими фінансовими інструментами

945

946

947

948

949 Сумнівні зобов'язання за іншими позабалансовими фінансовими інструментами
9490 А Сумнівні зобов'язання за іншими позабалансовими фінансовими інструментами

95 Інші зобов'язання і вимоги

950 Отримана застава
9500 А Застава, при якій предмет застави залишається у заставника
9501 А Застава, при якій предмет застави передається банку
951 Надана застава
9510 П Надана застава

96 Списана кредиторська заборгованість та кошти до повернення

960 Несплачені в строк проценти за кредитами
9600 А Несплачені в строк проценти за кредитами банків
9601 А Несплачені в строк проценти за кредитами клієнтів
961 Борги, списані у збиток
9610 А Борги банків, які списані у збиток
9611 А Борги інших клієнтів, які списані у збиток

962 Кошти до повернення
9620 А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів

970 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні
9700 А Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні
9701 А Інші активи клієнтів у довірчому управлінні
9702 А Цінні папери на зберіганні
9703 А Інші активи на зберіганні

971 Документи з приватизації - житлові чеки
9710 А Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків
9711 А Житлові чеки в установах Ощадного банку України
9712 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації
9713 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9714 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетними фондами приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9715 А Розрахунки установ Ощадного банку України за житловими чеками
9716
9717 А Житлові чеки, акумульовані на рахунках фінансових посередників
9718 Житлові чеки, акумульовані для розрахунків за придбані об'єкти приватизації

972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
9720 А Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів
9721 А Майнові сертифікати в установах Ощадного банку України
9722 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9723 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9724 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9725 А Розрахунки установ Ощадного банку України за майновими сертифікатами
9726 А Бланки приватизаційних майнових сертифікатів
9727 А Приватизаційні майнові сертифікати, акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна
9728 Майнові сертифікати, акумульовані для розрахунків за приватизоване житло

973 Документи з приватизації - земельні бони
9730
9731 А Земельні бони в установах Ощадного банку України
9732
9733 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9734 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
9735 А Розрахунки установ Ощадного банку України за земельними бонами
9736
9737 А Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових посередників

974 Інші розрахунки
9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно
9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно
9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно
9743 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло
9744 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло
9745 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло

975 Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати
9750 А Компенсація грошових заощаджень сертифікатами
9751 А Сума нарахованої компенсації грошових заощаджень в установах Ощадного банку України
9752 А Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку
9753 А Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі
9754 А Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків
9755 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
9756 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
9757 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

976 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
9760 А Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, надіслані
9761 А Бланки з приватизації в дорозі

98 Облік інших засобів, цінностей та документів

980 Документи за розрахунковими операціями
9800 А Розрахункові документи за факторинговими операціями
9801 А Розрахункові документи, що чекають акцепту до сплати
9802 А Покриті акредитиви до сплати
9803 А Розрахункові документи, не сплачені в строк
9804 А Розрахункові документи, не сплачені з вини банку

981 Інші цінності і документи
9810 А Нерозібрані посилки з цінностями
9811 А Отримані дозволи на випуск цінних паперів
9812 А Погашені цінності
9813
9814
9815
9816
9817
9818
9819 А Інші цінності і документи
982 Бланки цінних паперів та інші бланки
9820 А Бланки цінних паперів та інші бланки

983 Документи і цінності, надіслані та прийняті на інкасо
9830 А Документи і цінності, прийняті на інкасо
9831 А Документи і цінності, надіслані на інкасо

984 Операції за основними засобами
9840 А Орендовані основні засоби

985 Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
9850 А Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі

986

987

988

989 Цінності в підзвіті та в дорозі
9890 А Цінні бланки в підзвіті
9891 А Цінні бланки в дорозі
9892 А Інші цінності в підзвіті
9893 А Інші цінності в дорозі

99 Контррахунки

990 Контррахунки для рахунків розділів 90-95

991 Контррахунки для рахунків розділів 96-98

992
_______________________________

Примітка: За номером йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П пасивний, АП - активно-пасивний.