Про документ
| Дата | 1998-04-14 |
| Тип документу | Постанова Інструкція Заходи |
| Редакцiя | 1999-07-27 |
| Назва | Про затвердження Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків |
| Номер | 141 |
| Дата скасування | 2009-03-27 |
| Автори | Національний банк України (НБУ) |
| Реєстрацiя в Мiн'юстi | 1998-05-15 № 323/2763 |
| 1999-07-27 | 1999-12-13 | 2001-08-28 |
Документ втратив чиннiсть!
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 14.04.98, N 141
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
15 травня 1998 р. за N 323/2763
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 79 від 17.02.2009)
Про затвердження Інструкції про порядок регулювання
та аналіз діяльності комерційних банків
(Із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку
N 383 від 21.09.98
N 524 від 17.12.98
N 128 від 18.03.99
N 156 від 31.03.99
N 238 від 18.05.99
N 376 від 27.07.99)
(У тексті Інструкції про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків і додатків 2
"Звіт про дотримання економічних нормативів",
3 "Балансовий звіт комерційного банку",
4 "Звіт про кредитний портфель",
5 "Звіт про залишки за депозитами"
слова "Управління контролю економічних нормативів"
та "Департамент безвиїзного нагляду" замінено словами
"Департамент пруденційного нагляду"
згідно з Постановою Нацбанку
N 238 від 18.05.99)
На виконання пп.3.4 постанови Правління Національного банку України від 30 грудня 1997 року за N 469 "Про введення в дію Інструкції N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", приведеної у відповідність до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і звітності" щодо внесення змін і доповнень до Інструкції N 10, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Інструкцію про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків у новій редакції (додається).
2. Департаментам безвиїзного нагляду (Ю.О.Герасименко) та інформатизації (А.С.Савченко) до 01.06.98 внести відповідні зміни до програмного комплексу автоматизованого розрахунку економічних нормативів і довести програмний комплекс до відома регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків.
Комерційним банкам розрахунок економічних нормативів за травень поточного року (за середнім арифметичним) здійснити після отримання програмного комплексу, але не пізніше за строки, визначені в Інструкції.
3. Кримському регіональному, ОПЕРУ, Головному, обласним та по місту Києву і Київській області управлінням Національного банку України не застосовувати до комерційних банків штрафних санкцій та інших заходів впливу за порушення економічних нормативів: максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8); максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10); максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11) за кредитними угодами та кредитними лініями, укладеними та відкритими до 01.01.98 на строк дії зазначених угод, але не пізніше ніж до 01.01.99.
Начальникам регіональних управлінь Національного банку України взяти під особистий контроль перевірку всіх фактів укладення до 01.01.98 зазначених угод, які спричинили порушення перелічених вище економічних нормативів, та повідомити про кожний такий випадок Департамент безвиїзного нагляду не пізніше 01.06.98.
4. Комерційним банкам (у тому числі банкам, статутний капітал яких сформовано за рахунок іноземного капіталу) у термін до 01.07.98 привести у відповідність до п.3.4 Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків нормативи відкритої валютної позиції уповноваженого банку.
Регіональним управлінням Національного банку України до 01.07.98 не застосовувати до комерційних банків штрафних санкцій та інших заходів впливу за порушення економічних нормативів відкритої валютної позиції (нормативу загальної відкритої валютної позиції банку (Н15), нормативу довгої (короткої) відкритої валютної позиції у ВКВ (Н16), нормативу довгої (короткої) відкритої валютної позиції в НКВ (Н17), нормативу довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах (Н18).
5. Визнати такими, що втратили чинність:
- Інструкцію Національного банку України N 10 "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затверджену постановою Правління НБУ від 30.12.96 р. за N 343, із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 30.12.97 р. за N 469;
- Тимчасовий порядок ведення уповноваженими банками України відкритої валютної позиції з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти на валютному ринку України, затверджений постановою Правління Національного банку України від 03.01.96 р. за N 1.
6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління Національного банку України О.I.Кірєєва, Департамент безвиїзного нагляду (Ю.О.Герасименко), начальників регіональних управлінь Національного банку України.
7. Постанова набуває чинності через 10 днів після реєстрації її в Міністерстві юстиції України.
Голова В.А.Ющенко
Затверджено
постанова Правління
Національного банку України
14.04.98 N 141
Інструкція
про порядок регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
1. Загальні положення
1.1. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків вводиться з метою надання комерційним банкам України допомоги щодо забезпечення ними своєї надійності та своєчасного виконання зобов'язань перед їх вкладниками та акціонерами.
1.2. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків розроблена на підставі Закону України "Про банки і банківську діяльність" (872-12), чинних законодавчих актів України та нормативних актів Національного банку України.
1.3. Дія цієї Інструкції поширюється на всі комерційні банки України незалежно від форм власності.
1.4. Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової надійності банків Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків економічні нормативи.
- Нормативи капіталу:
- капітал банку;
- мінімальний розмір статутного капіталу;
- платоспроможність;
- достатність капіталу банку.
- Нормативи ліквідності:
- миттєва ліквідність;
- загальна ліквідність;
- співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку.
- Нормативи ризику:
- максимальний розмір ризику на одного позичальника;
- норматив великих кредитних ризиків;
- максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру;
- максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам;
- максимальний розмір наданих міжбанківських позик;
- максимальний розмір отриманих міжбанківських позик;
- інвестування;
- загальна відкрита валютна позиція банку;
- довга (коротка) відкрита валютна позиція у вільно конвертованій валюті;
- довга (коротка) відкрита валютна позиція в неконвертованій валюті;
- довга (коротка) відкрита валютна позиція в усіх банківських металах.
При цьому, при переході на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та звітності економічні нормативи, передбачені ст.51 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (872-12), відповідають встановленим цією Інструкцією нормативам:
- мінімальний розмір статутного фонду та граничне співвідношення між розміром власних коштів та сумою його активів - нормативи капіталу банку;
- показники ліквідності банку - нормативи ліквідності;
- максимальний розмір ризику на одного позичальника - нормативи ризику.
1.5. Комерційні банки несуть відповідальність за надання установам Національного банку України недостовірної інформації.
2. Визначення окремих термінів
Визначення нижченаведених термінів відноситься до змісту Інструкції.
Актив - будь-який об'єкт бухгалтерського обліку, право контролю якого закріплене за банком, який відповідає хоча б одній з таких вимог: 1) дає дохід банківській установі, або 2) може бути обмінений на інший об'єкт, який, у свою чергу, даватиме дохід банківській установі. Загальна сума активів - це сума всіх категорій активів мінус сума всіх контрактивних рахунків типу резервів під можливі збитки від кредитної діяльності та дисконт за придбаними цінними паперами.
Активи високоліквідні - кошти в касі, у Національному банку України та в інших банках, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані у готівкові чи безготівкові кошти.
Активи робочі - кошти на коррахунку, в касі, вкладені в майно, розміщені в інших банках, цінних паперах, надані кредити та інші активи, що дають дохід банку.
Активні операції банків - фінансові операції з розміщення коштів із метою отримання доходу. До активних операцій банку належать: надання кредитів та позичок, придбання цінних паперів, вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями та інші банківські операції.
Акція - вид цінного папера без встановленого строку обігу, який підтверджує участь її власника у формуванні статутного фонду (капіталу) акціонерного товариства, підтверджує право на участь в управлінні акціонерним товариством, дає право на одержання частини прибутку у вигляді дивіденду і участь у розподілі майна при його ліквідації. Розрізняють чотири види акцій: іменні, на пред'явника, привілейовані та прості.
Асоційована компанія (підприємство) - це компанія, в якій інвестор має значний вплив і яка не є ні дочірньою компанією, ні спільним підприємством інвестора. Значний вплив передбачає, що інвестор прямо або через дочірні компанії володіє 20% або більшою часткою капіталу компанії. Значний вплив також має місце, якщо інвестор (банк) прямо або через дочірні компанії володіє часткою капіталу компанії менше 20%, але виконуються такі умови:
1) інвестор (банк) має представника (представників) у раді директорів або Правлінні компанії;
2) інвестор (банк) бере участь у визначенні стратегії компанії;
3) проводяться суттєві фінансові операції між інвестором (банком) та компанією;
4) інвестор (банк) надає компанії суттєву технічну або комерційну інформацію.
Балансовий звіт - складова частина пакета фінансової звітності, що характеризує фінансовий стан банку та відображає активи, зобов'язання та капітал банківської установи в грошовій формі станом на певну дату.
Валютна позиція банку - співвідношення (різниця) між сумою активів та позабалансових вимог у певній іноземній валюті та сумою балансових і позабалансових зобов'язань у цій самій валюті.
Валютна позиція відкрита - сума активів та позабалансових вимог у певній іноземній валюті не збігається із сумою балансових і позабалансових зобов'язань у цій самій валюті. Відкрита валютна позиція несе додатковий ризик у разі зміни валютного курсу.
Валютна позиція відкрита довга - сума активів та позабалансових вимог перевищує суму балансових і позабалансових зобов'язань у кожній іноземній валюті. Банк із такою позицією може зазнати витрат у разі підвищення курсу національної валюти щодо іноземної валюти.
Валютна позиція відкрита коротка - сума балансових та позабалансових зобов'язань перевищує суму активів і позабалансових вимог у кожній іноземній валюті. Банк із такою позицією може зазнати додаткових витрат у разі підвищення курсу іноземної валюти щодо національної валюти.
Валютна позиція закрита - сума активів та позабалансових вимог збігається із сумою балансових та позабалансових зобов'язань у кожній іноземній валюті.
Вексель - цінний папір, який свідчить про грошове зобов'язання боржника (векселедавця), за яким потрібно сплатити у встановлений строк і в певному порядку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю).
Великий кредит - сукупний розмір кредитів (у т.ч. міжбанківських), з урахуванням векселів та 100% сум позабалансових вимог (гарантій, поручительств), що рахуються у комерційного банку за одним позичальником або групою споріднених позичальників, що перевищує 10% капіталу банку.
Витрати банку - зменшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій банку, крім операцій з розподілу капіталу, які призводять або до 1) скорочення суми активів банківської установи без відповідного скорочення суми її зобов'язань, або до 2) збільшення суми зобов'язань банківської установи без відповідного збільшення суми її активів.
Гарантія банківська - це порука банку-гаранта перед кредитором іншої особи за виконання нею свого зобов'язання в повному обсязі або в частині.
Дебіторська заборгованість банку - це сума стандартних та сумнівних боргів (що належать юридичним та фізичним особам), які виникають в процесі взаємовідносин з банком.
Депозит - зобов'язання банку за тимчасово залученими коштами фізичних і юридичних осіб або цінними паперами за відповідну плату.
Дивіденд - частка прибутку акціонерного товариства, яка розподіляється між акціонерами у вигляді доходу відповідно до кількості та видів акцій, що їм належать.
Достатність капіталу - спроможність банку захистити кредиторів та вкладників від непередбачених збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї діяльності залежно від розміру різноманітних ризиків.
Доходи банку - збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій банку, які призводять до або: 1) збільшення суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми її зобов'язань, або 2) зменшення суми зобов'язань банківської установи без відповідного зменшення суми її активів.
Забезпечення кредиту - засіб страхування банку від ризику неповернення клієнтом позички.
Заборгованість за відсотками - сума нарахованих прострочених відсотків за основним боргом.
Зобов'язання - вимоги до активів банківської установи, що становлять її зобов'язання сплатити фіксовану суму коштів у визначений час в майбутньому. При веденні обліку та складанні звітності до зобов'язань також включаються кредиторська заборгованість за нарахованими процентами та відстрочена дебіторська заборгованість за доходами, але не включаються доходи, прибуток та внутрішньобанківські розрахунки.
Застава - засіб забезпечення виконання зобов'язання, своєрідна майнова гарантія його виконання в обумовленому обсязі й у визначені умовами терміни. Для оформлення застави складається документ, у якому фіксуються: вид зобов'язання (грошовий, майновий, іпотечний та ін.), його величина, терміни та порядок одержання. Заставне зобов'язання видається кредиторові з метою підтвердження його права на отримання належної суми коштів у разі невиконання погоджених умов.
Інвестиційний портфель - до складу цього портфеля входять: 1) усі боргові цінні папери (векселі, облігації, сертифікати та ін.), що знаходяться у власності банківської установи, та 2) акціонерні (пайові) цінні папери, що знаходяться у власності банківської установи, у разі, якщо їй належить менше ніж 20% від загальної суми статутного капіталу суб'єкта господарської діяльності.
Інвестиції до асоційованих осіб - акції інших суб'єктів господарської діяльності, що належать банківській установі, у разі, якщо їй належить 20% та більше від загальної суми статутного фонду (капіталу) цього суб'єкта.
Інсайдер - споріднена щодо комерційного банку особа (фізична або юридична).
Установа вважається спорідненою щодо іншої установи в межах корпоративного об'єднання, якщо:
- філія установи повністю підпорядкована основній установі або контролюється нею;
- основна установа та її філії контролюються третьою стороною - головною установою (засновником корпоративного об'єднання).
Інсайдери поділяються на фізичні та юридичні особи:
а. Фізичні особи:
1) акціонери, учасники банку, які мають частку у статутному фонді банку в 10 і більше відсотків;
2) керівники банку (Голова та члени Ради акціонерів, президент, віце-президенти, Голова Правління, заступники Голови Правління, головний бухгалтер та його заступники, начальники структурних підрозділів);
3) керівники установ - акціонерів (учасників) банку: (директор, головний бухгалтер та їх заступники);
4) контролери:
- особа, яка призначена за дорученням виконувати або контролювати право голосу за часткою у статутному фонді банку в 10 і більше відсотків на загальних зборах установи або її філій;
- особа, яка є працівником центральних та місцевих органів виконавчої влади, яка покликана здійснювати контроль за діяльністю банків;
5) асоційовані особи:
- дружина, чоловік, діти, батьки, брати, сестри керівників банку і установ - акціонерів (учасників) банку;
- особи, які мають з асоційованими особами угоду або домовленість на спільне утримання, розпорядження, купівлю-продаж, використання акцій банку або його установ-акціонерів (учасників) банку;
- керівники, які мають право впливати на діяльність банку, його філій і дочірніх фірм;
6) особи, споріднені в межах некорпоративних установ, а саме: керівники і контролери та асоційовані з ними особи, які:
- займають керівні посади в установах, що пов'язані з банком фінансовими інтересами;
б. Юридичні особи:
1) установи - акціонери (учасники) банку, які мають частку у статутному фонді (капіталі) банку в 10 і більше відсотків;
2) установи-акціонери (учасники) банку в межах корпоративного об'єднання:
- банк повністю контролюється установою-акціонером (учасником);
- установа-акціонер (учасник) контролюється третьою стороною (учасником корпоративного об'єднання);
3) споріднена (асоційована) установа щодо установи - акціонера (учасника) банку (установа, яка має кваліфікований фінансовий інтерес частку у статутному фонді банку 20%);
4) установа, яка має повний контроль над установою-акціонером (учасником), безпосередньо або за дорученням контролює частку у статутному фонді (капіталі) банку в 50 і більше відсотків;
5) асоційовані особи:
- установа, в якій керівником є дружина (чоловік), діти, батьки, брати і сестри керівників та контролерів банку, а також його установ-засновників;
- особа, яка має угоду або домовленість з асоційованими особами про купівлю-продаж, розпорядження, утримання і використання акцій банку або його установ-засновників;
6) некорпоративні установи, з якими керівники та контролери банку споріднені.
Керівники та контролери банку вважаються спорідненими з іншою установою, зареєстрованою в Україні або за кордоном, якщо вони:
- обіймають керівні посади в такій компанії (в тому числі як результат наданої позики або через фінансовий інтерес банку до цієї установи);
- або його асоційовані особи, як визначено вище, разом утримують частку в статутному фонді (капіталі) банку в 10 і більше відсотків;
- є особами, які мають право приймати керівні рішення, що впливають на діяльність цієї установи;
7) Головна споріднена установа, тобто, яка має у власності 20 або більше відсотків номінальної вартості акцій, що класифікується як кваліфікований фінансовий інтерес, при відсутності документально підтверджених заперечень.
Капітал - різниця між загальними сумами активів та зобов'язань банку. При обчисленні нормативів загальна сума капіталу складається з суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми несформованих резервів за активними операціями банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня), за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.
Загальна сума капіталу, яка береться в розрахунок при обчисленні нормативів, може відрізнятися від загальної суми капіталу, що показана у фінансовій звітності.
Касова готівка - гроші готівкою, що знаходяться у касах, банкоматах та обмінних пунктах банків, філій, безбалансових установ.
Коефіцієнт ліквідності - показник, що характеризує ступінь здатності банку перетворювати свої активи в наявні кошти (готівкові чи безготівкові) для задоволення вимог вкладників та кредиторів банку.
Кредитний ризик - ризик несплати позичальником основного боргу і відсотків за ним.
Кредитний портфель - сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу. Банк може видавати кредити безпосередньо, укладаючи угоду з позичальником, або купувати позику чи частину позики, яка була видана іншим кредитором, шляхом укладення угоди з позичальником. Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у т.ч. і прострочених, пролонгованих та сумнівних щодо повернення.
Кредитний портфель не включає в себе відсотки нараховані, але ще не сплачені, не профінансовані, зобов'язання видати кредит, кредитні лінії, які ще не використані, гарантії та акредитиви, оперативний лізинг.
Кредиторська заборгованість банку - зобов'язання банку, що є короткостроковими, самостійними зобов'язаннями банківської установи здійснити оплату на користь інших осіб (фізичних та юридичних), які виникають у процесі взаємовідносин із банком.
Кредитоспроможність - наявність передумов для отримання кредиту і здатність повернути його. Кредитоспроможність позичальника визначається показниками, які характеризують його акуратність при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточне фінансове становище, спроможність у разі необхідності мобілізувати кошти з різних джерел, забезпечення оперативних конверсій активів у ліквідні кошти.
Ліквідність банку - здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань. Визначається збалансованістю між строками і сумами погашення активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел та напрямів використання коштів типу видачі кредитів та понесених витрат.
Маржа банківська - різниця між середньозваженою ставкою доходу, що банківська установа отримує від підпроцентних активів, та середньозваженою ставкою витрат, що банківська установа виплачує за своїми підпроцентними зобов'язаннями. Крім маржі банківської, існують: біржова, страхова, торговельна.
Платоспроможність - здатність юридичної чи фізичної особи своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання.
Понаднормативний капітал - різниця між реальним капіталом, визначеним відповідно до п.3.1 цієї Інструкції, та вищою із сум, що вимагаються за нормативами платоспроможності та достатності капіталу.
Позичальник - це фізична або юридична особа, яка може отримати від банківської установи у тимчасове користування кошти на умовах повернення, платності, строковості.
Повний контроль інсайдера має місце, якщо акціонер, безпосередньо або за дорученням контролює понад 50% акцій з правом голосу установи.
Прибуток банку - перевищення доходів над витратами, в тому числі:
прибуток до оподаткування - різниця між сумами доходів та витрат банківської установи до виплати нею обов'язкових та інших платежів до бюджету;
прибуток після оподаткування - сума прибутку до оподаткування мінус сума обов'язкових та інших платежів до бюджету.
Ризик процентної ставки - ризик скорочення суми чистого процентного доходу внаслідок зміни процентних ставок на ринку.
Ризик банківський - можливість зазнати втрат у разі виникнення несприятливих для банку обставин.
Статутний капітал - кошти, що внесені акціонерами (пайовиками, засновниками) банку шляхом придбання його акцій. При обчисленні нормативів до суми статутного капіталу не включається несплачена частка зареєстрованого статутного капіталу та не включається сплачена, але не зареєстрована сума статутного капіталу. Розрізняють: сплачений зареєстрований та несплачений зареєстрований статутний капітал.
Управління активами та пасивами - операції, за допомогою яких банки формують свої ресурси для здійснення активних операцій.
Цінні папери - грошові документи (акції, облігації, векселі, чеки), що свідчать про право володіння та визначають взаємовідносини між особою, яка їх емітувала, та їх власником і передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або відсотків, а також можливість передачі грошових та інших прав, що випливають з цих документів, іншим особам. (Розділ 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 376 від 27.07.99)
3. Економічні нормативи регулювання
діяльності комерційних банків
3.1. Нормативи капіталу
Норматив капіталу комерційного банку (Н1)
Капітал банку (К) складається із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня) та за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.
При розрахунку загальної суми капіталу, невідкоригованого на основні засоби (К1), загальна сума додаткового капіталу та субординованого капіталу не має перевищувати розмір основного капіталу.
Основний капітал (ОК) складається із фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу, дивідендів, які направлені на збільшення статутного капіталу, емісійних різниць, резервних фондів, прибутків минулих років, збитків поточного року та зменшується на суму нематеріальних активів та недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків 1:
1 Тут і далі групи скориговані на контррахунки.
| Клас 5 Розділ 50 | група 500 |
| група 501 | |
| група 502 | |
| група 503 | |
| група 504 | |
| Розділ 59 рахунок | 5999(А) 2 |
2 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця між 6-м та 7-м класами. Розмір ОК зменшується на від'ємний результат діяльності, що відображається на технічному рахунку N 5999 в активі.
Розділ 50 коригується на рахунки (мінус): 5001 , 5002, 5020, 5030А, 5040А.
Основний капітал коригується (мінус) на:
| Клас 4 Розділ 43 | група 430 |
| група 431 |
Основний капітал, зменшений на суму недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків, розраховується за формулою
ОК1 = ОК - (РР - ФР), де
ОК1 - основний капітал, зменшений на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків;
РР - розрахункова сума резерву, що має бути сформована протягом поточного кварталу згідно з формою N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків", наведеною в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами і доповненнями до них;
ФР - фактично сформований резерв на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків (рахунки N 1590, 1591, 2400, 2401, 5020 1);
1 Рахунок N 5020 приймається до розрахунку до кінця 1999 року.
(РР - ФР) - розмір недосформованого резерву, який вираховується з основного капіталу. У випадку перевищення фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою - до розрахунку приймається нуль.
Додатковий капітал (ДК) складається із резервів під стандартну заборгованість інших банків, резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, загальних резервів, результату переоцінки основних засобів, поточних доходів: Клас 1 Розділ 15 група 159
Розділ 15 коригується на рахунок 1590
Клас 2 Розділ 24 група 240
Розділ 24 коригується на рахунок 2400
Клас 5 Розділ 50 група 502
Розділ 50 коригується на рахунок 5021
Розділ 51 група 510
Розділ 59 рахунок 5999(П) 2
2 5999 - розмір ДК збільшується на позитивний результат діяльності, що відображається на технічному рахунку N 5999 у пасиві.
До субординованого капіталу (СК) включаються кошти, залучені як в національній, так і в іноземній валюті, на умовах субординованого боргу на підставі угоди на строк не менше 5 років, зі щорічним зменшенням розміру цих коштів на 20% від їх первинного розміру протягом 5 останніх років угоди. Якщо ці кошти залучені в іноземній валюті, то вони перераховуються у гривні за курсом Національного банку України на дату укладення угоди.
Субординований капітал має відповідати таким критеріям:
1. До субординованого капіталу враховуються лише повністю сплачені кошти, залучені на умовах субординованого боргу.
2. Залучені кошти повинні мати первинний термін погашення не менше п'яти років. Якщо термін погашення боргу не фіксований, то вони сплачуються лише після повідомлення через п'ять років, якщо такі кошти більше не враховуються як субординований капітал. Національний банк України може надати дозвіл на дострокове погашення субординованого боргу за умови, що запит на дострокове погашення зроблено за ініціативою позичальника і що це не вплине на платоспроможність банку.
3. Угода про залучення коштів на умовах субординованого боргу не повинна включати ніяких положень, які передбачають, що у випадку особливих обставин, окрім згортання діяльності банку, борг буде сплачений до погодженої дати його погашення.
4. Процентна ставка за субординованим боргом не має перевищувати розмір ставки рефінансування, яка встановлена Національним банком України. Капіталізація процентів за таким боргом не допускається.
Сплата процентів за субординованим боргом може бути призупинена (якщо це зазначено в угоді) у разі:
- погіршення фінансового стану банку-боржника (зниження платоспроможності, ліквідності, достатності капіталу, структури активів, дохідності та рентабельності, відсутності позитивного фінансового результату позичальника за відповідний період);
- прийняття банком програми фінансового оздоровлення;
- за ініціативою банку-боржника.
Субординований борг включається в розрахунок капіталу після 10 днів із дня отримання банком дозволу Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку.
У разі невідповідності умов угоди вимогам, що визначені в пунктах 1-4, кошти, залучені на умовах субординованого боргу, не включаються до розрахунку капіталу банку.
Розмір субординованого капіталу не має перевищувати 50% розміру основного капіталу.
До субординованого капіталу включаються:
Клас 3 Розділ 36 група 366
Розділ 36 коригується на рахунок 3668
До відвернень (В) включаються цінні папери в портфелі банку на інвестиції та вкладення в асоційовані та дочірні установи:
Капітал банку становить
К = К1 - (ОЗ - К1), де
(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 (якщо ОЗ > К1, до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, в інших випадках до розрахунку приймається нуль).
Норматив капіталу встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України:
- у сумі 5 млн.гривень на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків;
- у сумі 8 млн. гривень за станом на 1 жовтня 1999 року;
- у сумі 10 млн. гривень за станом на 1 квітня 2000 року.
Національний банк України залежно від економічного становища країни, стану світових фінансово-кредитних і валютних ринків та відповідно до змін курсу національної валюти може переглядати значення нормативу капіталу за станом на кожне перше число нового року.
На виконання вимог Національного банку України щодо розміру капіталу банку для тих комерційних банків, які на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків не сформували капітал у встановленому розмірі (8 млн. гривень та 10 млн. гривень за станом на 01.10.99 та 01.04.2000 відповідно), встановлюється такий механізм нарощування власної капітальної бази:
1. Кожний вищезазначений банк не пізніше 01.10.99 та 01.04.2000 повинен розробити заходи щодо перспектив розвитку капітальної бази банку (програма капіталізації) за встановленою формою, зазначеною в додатку 1.
2. Виконання комерційними банками програм капіталізації аналізується щоквартально та контролюється регіональними управліннями Національного банку України раз на рік на 1 квітня кожного року.
3. Сума капіталу банку за станом на 01.04 кожного року (починаючи із значення 01.06.99) фіксується та не може бути зменшена протягом наступного періоду за винятком випадків, які не залежать від банків. При зменшенні суми капіталу більше ніж на 10% порівняно з попереднім періодом регіональні управління Національного банку України повинні розглядати питання про відкликання ліцензій на здійснення всіх або окремих операцій, які є неприбутковими та збитковими для банків.
Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи України встановлюється, що залежно від розміру капіталу банки поділяються на 3 категорії.
Умови віднесення банків за категорією капіталу:
До 1-ї категорії належать банки:
- які порушують (починаючи з дня введення в дію Інструкції) нормативи Н1, Н2;
- які порушили протягом кварталу хоча б один із нормативів Н3, Н4 (за розрахунком середньозваженої величини);
- які не дотримуються порядку і строків формування загального та спеціального резерву відповідно до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122, із змінами і доповненнями до нього.
До 2-ї категорії належать банки:
- які не віднесені до категорії 1;
- які мають від'ємну різницю між сумою доходів (6-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків) та витрат (7-й клас Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків у поточному кварталі (від'ємне значення технічного рахунку N 5999).
До 3-ї категорії належать усі банки, які не віднесені до категорії 1 і 2.
При викупі власних акцій або часток комерційні банки зобов'язані повідомляти про кожний факт проведення такого викупу протягом 3 днів після прийняття відповідного рішення, а про виплату дивідендів або доходів від володіння частками статутного капіталу - за 30 днів та після 30 днів проведення річних загальних зборів акціонерів (зборів учасників). Такі повідомлення мають бути надані за довільною формою, в якій комерційний банк має показати розподіл свого прибутку, схваленого в установленому порядку.
Категорія капіталу банку визначається щоквартально. Регіональні управління Національного банку України повинні раз на квартал проводити аналіз розподілу категорії капіталу згідно з установленими категоріями.
Відповідно до встановленої категорії капіталу Національний банк України рекомендує такі обмеження:
- банкам, капітал яких віднесено до категорії 1, не рекомендується в будь-якій формі здійснювати виплату дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) та викупати власні акції (частки учасників у статутному капіталі);
- банкам, капітал яких віднесено до категорії 2, виплата дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) не повинна перевищувати 50% понаднормативного капіталу;
- банкам, капітал яких віднесено до категорії 3, виплату дивідендів можна здійснювати в межах понаднормативного капіталу.
При цьому банкам, капітал яких відноситься до категорій 2 і 3, рекомендується викуп власних акцій (часток учасників у статутному капіталі) здійснювати тільки в тому разі, якщо такий викуп не призведе до порушення банком нормативу капіталу (Н1), нормативів платоспроможності (Н3) і достатності капіталу (Н4).
Нараховані дивіденди за результатами діяльності банку в минулому році (доходи від володіння частками статутного капіталу), які за рішенням загальних зборів акціонерів (зборів учасників) будуть направлені на збільшення розміру статутного капіталу банку, потрібно обліковувати на окремому субрахунку балансового рахунку N 5003 "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу".
Якщо додаткова відкрита підписка або розподіл акцій між засновниками (внесків до статутного капіталу) не відбулися, ці кошти повертаються акціонерам (учасникам) у встановленому порядку.
Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2)
Розмір мінімального статутного капіталу (Н2) контролюється тільки на час створення та реєстрації комерційних банків згідно з вимогами чинного законодавства.
Норматив платоспроможності (Н3)
Норматив платоспроможності банку (Н3) - співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.
Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.
Обчислюється за формулою
| К Н3 = ----------------х 100 %. Ар |
Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижче ніж 8%.
Активи комерційного банку поділяються на 5 груп за ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини вартості.
Розподіл активів комерційного банку на групи ризику
------------------------------------------------------------------
Номери | Процент
-----------------------------------------------------| ризику
Класу | Розділу | Групи | Рахунку |
---------+-----------+---------+---------------------+------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---------+-----------+---------+---------------------+------------
1 | 10 |100 | 1001 | 0
| | | 1002 | 0
| | | 1003 | 0
| | | 1004 | 0
| | | 1005 | 0
| | | 1007 | 0
| |101 | 1011 | 0
| | | 1012 | 0
| | | 1013 | 0
| | | 1017 | 0
| |110 | 1101 | 0
| | | 1107 | 0
| 12 |120 | 1200 | 0
| | | 1202 | 0
| | | 1207 | 0
| | | 1208 | 0
| |121 | 1211 | 0
| | | 1212 | 0
| | | 1218 | 0
| 14 |141 | 1410 | 0
| | | 1411 | 0
| | | 1412 | 0
| | | 1416 | 0
| | | 1417 | 0
| | | 1418 | 0
| |142 | 1420 | 0
| | | 1421 | 0
| | | 1422 | 0
| | | 1426 | 0
| | | 1427 | 0
| | | 1428 | 0
| 15 |150 | 1500 |50
| | | 1508 |50
| | | 1509 |50
| |151 | 1510 |50
| | | 1511 |50
| | | 1512 |50
| | | 1515 |50
| | | 1517 |100
| | | 1518 |50
| | | 1519 |100
| |152 | 1520 |100
| | | 1521 |100
| | | 1522 |100
| | | 1523 |100
| | | 1524 |100
| | | 1525 |100
| | | 1526 |100
| | | 1527 |100
| | | 1528 |100
| | | 1529 |100
| |158 | 1580 |100
| | | 1581 |100
| | | 1582 |100
| | | 1589 |100
| 18 |181 | 1811 |100
| | | 1819 |100
| |188 | 1880 |100
2 | 20 |200 | 2000 |100
| | | 2008 |100
| |201 | 2010 |100
| | | 2018 |100
| |202 | 2020 |100
| | | 2027 |100
| | | 2028 |100
| | | 2029 |100
| | | 2026 |-(-)*
| |203 | 2030 |100
| | | 2037 |100
| | | 2038 |100
| | | 2039 |100
| |204 | 2040 |100
| | | 2045 |100
| | | 2046 |100
| | | 2047 |100
| | | 2048 |100
| | | 2049 |100
| |205 | 2050 |100
| | | 2055 |100
| | | 2056 |100
| | | 2057 |100
| | | 2058 |100
| | | 2059 |100
| |206 | 2061 |100
| | | 2062 |100
| | | 2065 |100
| | | 2066 |100
| | | 2067 |100
| | | 2068 |100
| | | 2069 |100
| |207 | 2070 |100
| | | 2071 |100
| | | 2073 |100
| | | 2074 |100
| | | 2075 |100
| | | 2076 |100
| | | 2077 |100
| | | 2078 |100
| | | 2079 |100
| |209 | 2090 |100
| | | 2091 |100
| | | 2092 |100
| | | 2093 |100
| | | 2094 |100
| | | 2095 |100
| | | 2096 |100
| | | 2097 |100
| | | 2099 |100
| 21 |210 | 2100 |10
| | | 2105 |10
| | | 2106 |100
| | | 2107 |100
| | | 2108 |10
| | | 2109 |10
| |211 | 2110 |20
| | | 2115 |20
| | | 2116 |100
| | | 2117 |100
| | | 2118 |20
| | | 2119 |20
| |219 | 2190 |100
| | | 2191 |100
| | | 2198 |100
| | | 2199 |100
| 22 |220 | 2200 |100
| | | 2201 |100
| | | 2202 |100
| | | 2205 |100
| | | 2206 |100
| | | 2207 |100
| | | 2208 |100
| | | 2209 |100
| |221 | 2210 |100
| | | 2211 |100
| | | 2213 |100
| | | 2214 |100
| | | 2216 |100
| | | 2217 |100
| | | 2218 |100
| | | 2219 |100
| |229 | 2290 |100
| | | 2291 |100
| | | 2299 |100
| 28 |280 | 2800 |100
| | | 2805 |100
| | | 2806 |100
| | | 2809 |100
| |288 | 2887 |100
| | | 2888 |100
| | | 2889 |100
| |292 | 2924 |100
3 | 31 |310 | 3103 |100
| | | 3105 |100
| | | 3108 |100
| |311 | 3110 | 0
| | | 3111 |20
| | | 3113 |100
| | | 3114 |100
| | | 3116 |-(-)*
| | | 3117 |-(+)
| | | 3118 |50
| | | 3119 |50
| 32 |320 | 3203 |100
| | | 3205 |100
| | | 3208 |100
| |321 | 3210 | 0
| | | 3211 |20
| | | 3213 |100
| | | 3214 |100
| | | 3216 |-(-)
| | | 3217 |-(+)
| | | 3218 |50
| | | 3219 |50
| 34 |340 | 3400 |100
| | | 3402 |100
| | | 3408 |-(П+, А-)**
| |341 | 3410 |100
| 35 |351 | 3510 |100
| | | 3511 |100
| | | 3519 |100
| |352 | 3520 |100
| | | 3521 |100
| | | 3522 |100
| |354 | 3540 |100
| | | 3541 |100
| | | 3542 |100
| | | 3548 |100
| |355 | 3550 |100
| | | 3551 |100
| | | 3552 |100
| | | 3559 |100
| |357 | 3570 |100
| | | 3578 |100
| | | 3579 |100
| |358 | 3580 |100
| 37 |371 | 3710 |100
4 | 44 |440 | 4400 |100
| | | 4409 |-(-)
| |443 | 4430 |100
| | | 4432 |100
| | | 4438 |100
| 45 |450 | 4500 |100
| | | 4509 |-(-)
| |453 | 4530 |100
| | | 4531 |100
| | | 4532 |100
| | | 4538 |100
9 | 90 |900 | 9000 |100
| | | 9001 |100
| | | 9002 |100
| |902 | 9020 |100
| |909 | 9090 |100
| | | 9091 |100
| 91 |910 | 9100 |50
| |912 | 9122 |50
| | | 9129 |50
| 92 |920 | 9200 |50
| | | 9201 |50
| | | 9202 |50
| | | 9203 |50
| | | 9204 |50
| | | 9205 |50
| | | 9206 |50
| |929 | 9290 |100
| 93 |930 | 9300 |100
| |935 | 9350 | 50
| | | 9351 | 50
| | | 9352 | 50
| | | 9353 | 50
| | | 9354 | 50
| |939 | 9390 |100
------------------------------------------------------------------
* Тут і далі залишок за цим рахунком не зважується на ризик, але відраховується з активів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику.
** Тут і далі залишки за цим рахунком не зважуються на ризик, але відраховуються з активів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику, якщо залишок активний, та відповідно додаються, якщо залишок пасивний.
Норматив достатності капіталу (Н4)
Норматив достатності капіталу банку (Н4) - співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків (ОК1), до загальних активів банку (ЗА), зменшених на суму створених відповідних резервів.
Співвідношення основного капіталу до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів, визначає достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності, незалежно від розміру будь-яких ризиків.
Норматив достатності капіталу обчислюється за формулою
|
ОК1 |
ОК1 - основний капітал банку, зменшений на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків;
ЗА - загальні активи (включають):
Клас 1 Розділ 10 група 100, 101
Клас 1 Розділ 10 група 100, 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120, 121
Розділ 14 група 141
група 142
Розділ 15 група 150
група 151
група 152
група 158
Розділ 18 група 181
група 188Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202
група 203група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 21 група 210
група 211
група 219
Розділ 22 група 220
група 221
група 229
Розділ 28 група 280
група 288
Розділ 29 група 292Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 34 група 340група 341
Розділ 35 група 350
група 351
група 352
група 354
група 355
група 357
група 358
Розділ 37 група 371Клас 4 Розділ 41 група 410
група 420
група 430
група 431
Розділ 44 група 440
група 443
Розділ 45 група 450
група 453
Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4%.
(Пункт 3.1 розділу 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 376 від 13.08.99)
3.2. Нормативи ліквідності
Норматив миттєвої ліквідності (Н5)
Розраховується як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр) за формулою
|
Ккр + Ка |
Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:
- Клас 1 Розділ 12 група 120
Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208
Розділ 15 група 150
Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509
Ка - кошти в касі:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101 х 0,5
Пр - поточні рахунки:
Клас 1 Розділ 13 група 130
Розділ 13 коригується на рахунок 1308
Розділ 16 група 160
Розділ 16 коригується на рахунок 1608
Клас 2 Розділ 25 група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252
група 253
група 254
група 255
група 256
група 257
Розділ 25 коригується на рахунки 2514, 2518, 2525,
2528, 2538, 2546,
2548, 2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 262
Розділ 26 коригується на рахунки 2608, 2628
Розділ 29 група 292 рах.2924п-2924а
Клас 3 Розділ 37 група 373
Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20%.
Норматив загальної ліквідності (Н6)
Розраховується як співвідношення загальних активів (А) до зобов'язань банку (З) за формулою
| А Н6 = ----------х 100%, де З |
А - активи банку:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки 1208, 1218
Розділ 14 група 141
група 142
Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
група 152 (рах.1526 х 0,7)
Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509, 1517,
1518, 1519, 1527,
1528, 1529
Розділ 18 група 181
Клас 2 Розділ 20 група 200
група 201
група 202 (рах.2020-2026)
група 203
група 204 (рах.2046 х 0,7)
група 205 (рах.2056 х 0,7)
група 206 (рах.2066 х 0,7)
група 207 (рах.2076 х 0,7)
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2027,
2028, 2029, 2037,
2038, 2039, 2047,
2048, 2049, 2057,
2058, 2059, 2067,
2068, 2069, 2077,
2078, 2079
Розділ 21 група 210 (рах.2106 х 0,7)
група 211 (рах.2116 х 0,7)
Розділ 21 коригується на рахунки 2107, 2108, 2109,
2117, 2118, 2119
Розділ 22 група 220 (рах.2206 х 0,7)
група 221 (рах.2216 х 0,7)
Розділ 22 коригується на рахунки 2207, 2208, 2209,
2217, 2218, 2219
Розділ 28 група 280
Розділ 29 група 292
Розділ 29 коригується на рахунок 2920
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311
Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3118, 3116,
3119
Розділ 32 група 320
група 321
Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3216, 3218,
3219
Розділ 34 група 340
Розділ 35 група 351
група 352
група 354
група 355
Розділ 37 група 371
Розділ 39 група 391
група 392Розділ 39 коригується на рахунки 3911, 3913, 3929
Клас 4 Розділ 41 група 410
група 420
Розділ 43 група 430 (рах.4300 - рах.4309) х 0,5
група 431 (рах.4310 х 0.5)
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - рах.4409) х 0,5
група 443 (рах.4430 + 4432 + 4438) х 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - рах.4509) х 0,5
група 453 (рах.4530 + 4531 + 4532 +
+ 4538) х 0,5З - зобов'язання банку:
Розділ 19 група 191
Клас 1 Розділ 13 група 130
група 131
група 132
Розділ 13 коригується на рахунки 1308, 1318, 1328
Розділ 16 група 160
група 161
група 162
Розділ 16 коригується на рахунки 1608, 1618, 1628
Клас 2 Розділ 25 група 250 (рах.2500 - 2501)
група 251 (рах.2510п - 2510а) +
+ (рах.2511п - 2511а)
група 252
група 253
група 254
група 255
група 256
група 257
Розділ 25 коригується на рахунки 2518, 2528, 2538,
2548, 2558, 2568
Розділ 26 група 260
група 261
група 262
група 263
Розділ 26 коригується на рахунки 2608, 2618, 2628,
2638
Розділ 29 група 290
група 292
Клас 3 Розділ 33 група 330
група 332 (рах.3320 - 3326 + 3327)
Розділ 33 коригується на рахунки 3308, 3328
Розділ 36 група 361
група 362
група 364
група 365
група 366
Розділ 36 коригується на рахунок 3668
Розділ 37 група 372
група 373
Розділ 39 група 391
група 392
Розділ 39 коригується на рахунки 3910, 3912, 3928
Клас 9 Розділ 90 група 900
група 902
група 909
Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.
Норматив співвідношення високоліквідних активів
до робочих активів банку (Н7)
Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) і розраховується за формулою
| Ва Н7 = ----------------- х 100%, де Ра |
Ва - високоліквідні активи:
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208, 1218
Розділ 14 група (141 + 142) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151
Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509, 1511,
1515, 1517, 1518,
1519Ра - робочі активи:
Розділ 12 коригується на рахунки 1207, 1208, 1218
Клас 1 Розділ 10 група 100
група 101
Розділ 11 група 110
Розділ 12 група 120
група 121
Розділ 14 ((група 141 - рах.1416) + (група142 -
- рах.1426)) - рах.1490 - рах.1491
Розділ 14 коригується на рахунки 1418, 1428
Розділ 15 група 150
група 151, 152, 158
(рах.1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 +
+ 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525) -
- рах.1525) - 1591, (рах.1517 + 1526 +
+ 1527 + 1581 + 1582 + 1589) - рах.1590
Розділ 15 коригується на рахунки 1508, 1509, 1518,
1519, 1528, 1529, 1580
Розділ 18 група 181
група 188 (рах.1880 - 1890)
Клас 2 Розділ 20 група 200 (рах.2000 + 2010 + (2020 -
- 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 +
2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 +
+ 2066 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075
+ 2076) - рах.2401
група 201
група 202
(рах.2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 +
2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 +
+ 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117
+ 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217
+ 2290 + 2291 + 2299) - рах.2400
група 203
група 204
група 205
група 206
група 207
група 209
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 група 210
група 211
група 219
Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109, 2118,
2119
Розділ 22 група 220
група 221
Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219
група 229
Розділ 28 група (280 + 288) - рах.2890
Розділ 28 коригується на рахунки 2887, 2888
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311 - рах.3190
Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3116, 3118,
3119
Розділ 32 група 320
група 321 - рах.3290
Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3216, 3218,
3219
Розділ 35 група 354
група 358 - рах.3590
Розділ 37 група 371Клас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Розділ 44 група 440 (рах.4400 - 4409) х 0,5
група 443 х 0,5
Розділ 45 група 450 (рах.4500 - 4509) х 0,5
група 453 х 0,5
Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 20%.
3.3. Нормативи ризику
Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)
Розраховується за формулою
| Зс Н8 = ---------------------х 100%, де К |
Зс - сукупна заборгованість за кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100% суми позабалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника:
Клас 1 Розділ 15 Група 151
Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25%.
Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банківської установи) перед банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів не має перевищувати 25% капіталу банку.
Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів (учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства перевищує 35%, враховуються у розрахунку як один позичальник.
Двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником при розрахунку нормативу Н8 у тому разі, якщо:
- позичальники контролюються третьою особою (крім, державних підприємств), що володіє не менше ніж 35% статутного фонду кожного позичальника;
- позичальниками є споріднені особи;
- одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником (позичальниками) виступає юридична особа (особи), на яку (яких) фізична особа має значний вплив. Термін "значний вплив" викладено в словнику окремих термінів у частині "асоційована компанія (підприємство)";
- кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі позичальників) від комерційного банку, використовуються таким позичальником (групою позичальників) як кредитні ресурси для третьої особи, яка є клієнтом того ж самого банку;
- передбачені джерела погашення кредиту всіх позичальників збігаються і жоден з них не має іншого джерела доходу для повного погашення заборгованості за наданим кредитом. Прикладом такої ситуації може бути мобілізація позичальниками спільних коштів для придбання активу (підприємства або об'єкта власності) або для передачі таких коштів у кредит іншій фізичній чи юридичній особі.
При кредитуванні в обсягах, що перевищують установлений норматив максимального розміру ризику на одного позичальника щодо клієнтів, обслуговування боргу якими забезпечено безумовними зобов'язаннями урядів або першокласних банків країн, що включені до категорії А, комерційний банк може надавати кредити під банківську гарантію за дозволом комісії Національного банку України з питань нагляду і регулювання діяльності банку за умови, що загальний розмір таких кредитів не перевищуватиме 8-кратного розміру капіталу банку, та за наявності:
- копії гарантії банку (засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та перекладеної на українську мову;
переклад засвідчено нотаріально), який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий за показник "АА", підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній ( ІВСА, Standard & Poor's, Moody's);
- копії гарантії Уряду, засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та перекладеної на українську мову (переклад засвідчено нотаріально), за умови віднесення країни до категорії А;
- документального підтвердження щодо реальної можливості використання гарантії як в Україні, так і в країні, резидентом якої є банк-гарант або Уряд-гарант;
або
- розміщеного в цьому банку цільового зустрічного депозиту (під гарантію або кредит) від організації-гаранта, яка є резидентом однієї з країн категорії А, за умов:
- наявності суми, не меншої за 100%, з урахуванням нарахованих відсотків за користування кредитом за відсотковою ставкою не нижче облікової ставки НБУ;
- відповідності строків надання кредитів строкам залучення депозитів;
- додаткової угоди про погашення кредитів при форс-мажорних обставинах за рахунок депозитів.
Довідково:
Перелік країн, що включені до категорії А:
Австралія, Австрія, Бельгія, Данія, Німеччина, Греція, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Канада, Люксембург, Нова Зеландія, Нідерланди, Об'єднане Королівство Великобританії та Північної Ірландії, Португалія, США, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швейцарія, Швеція та Японія.
У разі виконання вищезазначених умов такі кредити (гарантії) виключаються при розрахунку нормативу максимального розміру ризику на одного позичальника.
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)
Установлюється як співвідношення сукупного розміру великих кредитних ризиків та капіталу комерційного банку.
Розраховується за формулою
| Ск Н9 = ---------------, де К |
Ск - сукупний розмір "великих" кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку:
Клас 1
Розділ 15
Група 151
Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109
Група 211
коригується на рахунки 2118, 2119
Група 219
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
К - капітал банку.
Рішення про надання "великого" кредиту має бути оформлено відповідним висновком кредитного комітету банку, затвердженим правлінням цього комерційного банку.
Максимальне значення нормативу Н9 не має перевищувати 8-кратний розмір капіталу банку.
Якщо сума всіх "великих" кредитів перевищує 8-кратний розмір капіталу не більше ніж на 50%, то вимоги до платоспроможності подвоюються (16%), якщо ж перевищує більше ніж на 50%, то вимоги потроюються, тобто значення показника платоспроможності банку (Н3) має бути не меншим ніж 24%.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)
Розраховуються за формулою
| Рк1 Н10 = --------------- х 100%, де К |
Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера комерційного банку:
Клас 1
Розділ 15
Група 151
Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109
Група 211
коригується на рахунки 2118, 2119
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
Максимальне значення показника Н10 не має перевищувати 5%.
Умови надання кредитів інсайдерам не мають відрізнятись від загальних умов кредитування.
Комерційний банк не має права надавати кредит інсайдеру (акціонеру, учаснику) для придбання акцій (часток) цього банку.
Розмір позичок, наданих акціонеру (засновнику) банку без відповідного забезпечення (бланкових), не може перевищувати 50% його внеску до статутного фонду банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів,
гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11)
Розраховується за формулою
| РК Н11 = --------------х 100%, де К |
РК - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного банку:
Клас 1
Розділ 15
Група 151
Група 152
Група 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1512, 1515,
1517, 1518, 1519,
1528, 1529
Клас 2 Розділ 20 Група 200
Група 201
Група 202
Група 203
Група 204
Група 205
Група 206
Група 207
Група 209
Розділ 20 коригується на рахунки 2008, 2018, 2028,
2029, 2038, 2039,
2048, 2049, 2058,
2059, 2068, 2069,
2078, 2079
Розділ 21 Група 210
Розділ 21 коригується на рахунки 2108, 2109
Група 211
Розділ 21 коригується на рахунки 2118, 2119
Група 219
Розділ 22 Група 220
Група 221
Група 229
Розділ 22 коригується на рахунки 2208, 2209, 2218,
2219
Клас 9 Розділ 90 Група 900
Група 902
Група 909
Розділ 91 Група 910
Група 912
Клас 1
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н11 не має перевищувати 40%.
Норматив максимального розміру наданих
міжбанківських позик (Н12)
Розраховується за формулою
| МБн Н12 = ---------------- х 100%, де К |
МБн - загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик:
Клас 1 Розділ 15 група 151
група 152
група 158
Розділ 15 коригується на рахунки 1511, 1518, 1519,
1525, 1528, 1529,
1580
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу Н12 не має перевищувати 200%.
Норматив максимального розміру отриманих
міжбанківських позик (Н13)
Розраховується за формулою
| МБо + ЦК Н13 = ----------------------- х 100%, де К |
Мбо - загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик:
Клас 1 Розділ 16 група 161
група 162
Розділ 16 коригується на рахунки 1611, 1618, 1625,
1628ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів:
Клас 1 Розділ 13 група 131
група 132
Розділ 13 коригується на рахунки 1318, 1328
К - капітал банку.
Максимальне значення нормативу (Н13) не має перевищувати 300%.
Норматив інвестування (Н14)
Характеризує використання капіталу банку для придбання часток (акцій, інших цінних паперів) акціонерних товариств, інших підприємств та недержавних боргових зобов'язань.
Установлюється у формі співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку розраховується за формулою
|
Кін |
Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань:
Клас 3 Розділ 31 група 310
група 311 (рах.3110 + рах.3111 +
+ рах.3112 + рах.3113 + рах.3114 +
+ рах.3117) - рах.3116
Розділ 31 коригується на рахунки 3108, 3118, 3119
Розділ 32 група 320
група 321 (рах.3210 + рах.3211 +
+ рах.3212 + рах.3213 + рах.3214 +
+ рах.3217) - рах.3216
Розділ 32 коригується на рахунки 3208, 3218, 3219
Клас 4 Розділ 41 група 410
Розділ 42 група 420
Ва - вкладення в асоційовані компанії:
Клас 4 Розділ 41 група 410
група 420
Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не має перевищувати 50%.
3.4. Нормативи відкритої валютної позиції
уповноваженого банку
Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15)
Розраховується як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку (Вп) до капіталу (К) банку:
|
Вп |
Вп - загальна відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною іноземною валютою підраховується підсумок за всіма балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та позабалансовими зобов'язаннями банку.
Якщо вартість активів та позабалансових вимог перевищує вартість пасивів і позабалансових зобов'язань, відкривається довга відкрита валютна позиція.
Якщо вартість пасивів та позабалансових зобов'язань перевищує вартість активів та позабалансових вимог, відкривається коротка відкрита валютна позиція.
При цьому довга відкрита валютна позиція показується зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус.
Враховуючи, що план рахунків мультивалютний, потрібно за кожною іноземною валютою підраховувати підсумок за всіма балансовими активами і зобов'язаннями банку I, II, III, IV класів (крім розділів 43, 44, 45) та за позабалансовими активами і зобов'язаннями банку IX класу (тільки групи 920, 921, 929, 935, 936) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.
Загальна величина відкритої валютної позиції (Вп) в цілому по уповноваженому банку визначається як сума абсолютних величин усіх довгих та усіх коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами.
Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку має бути не більше 35%.
Норматив довгої відкритої валютної позиції
у вільно конвертованій валюті (Н16)
Розраховується як співвідношення довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Від) до капіталу (К) банку:
|
Від |
К - капітал банку.
За кожною вільно конвертованою валютою розраховується довга відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.
До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 із змінами і доповненнями до неї.
У зв'язку з введенням з 01.01.99 нової валюти євро при розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції банку, довгої та короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті до 2002 року враховується євро та 11 складових валют (австрійського шилінга, бельгійського франка, іспанської песети, ірландського фунта, італійської ліри, люксембурзького франка, голландського гульдена, німецької марки, португальського ескудо, фінської марки та французького франка) як одна валюта.
Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку у вільно конвертованій валюті має бути не більше 30%.
При цьому встановлюється, що частина (або вся сума) статутного капіталу банку, сплачена у вільно конвертованій валюті, не враховується до розрахунку нормативів загальної відкритої валютної позиції та довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті за умови, що ці кошти розміщені на окремому рахунку в Національному банку України.
Обсяг валюти на окремому рахунку в Національному банку України для розрахунку відкритої валютної позиції визначається уповноваженими банками самостійно щодекадно.
Для відкриття окремого рахунку уповноваженим банкам необхідно використовувати такі кореспондентські рахунки Національного банку України за кордоном:
- для доларів США - Bank of New York, NY, acct 890-260-793.
- для євро - Bank for International Settlements (BIS), Basel, via Deutsche Bundesbank, FFT, acct 504 004 0903 in favour NBUAUAUX EUR sight account.
В уповноваженому банку кошти, що розміщуються в депозит, повинні обліковуватись на рахунку N 1212 "Короткострокові депозити в Національному банку України".
Мінімальна сума депозиту - еквівалент 500 000 доларів США.
Строк розміщення депозиту - не менше ніж 1 місяць. Ставки за депозитами визначатимуться як ставка LIBOR на відповідний період мінус 1%.
Депозитні угоди щодо розміщення в НБУ коштів статутного капіталу потрібно укладати з Національним банком України через Департамент валютного регулювання за допомогою дилінгового обладнання Reuters або шляхом письмового оформлення в доповідних документів, з подальшим обміном підтвердженнями по SWIFT або ключованими телексними повідомленнями про списання та зарахування валютних коштів.
У разі розірвання уповноваженим банком з Національним банком України угоди щодо відкриття окремого рахунку, банку необхідно повідомити про це Департамент валютного регулювання.
Норматив короткої відкритої валютної позиції у
вільно конвертованій валюті (Н17)
Розраховується як співвідношення короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Вік) до капіталу (К) банку:
| Вік Н17 = ------------ х 100%, де К |
К - капітал банку.
За кожною вільно конвертованою валютою розраховується коротка відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті.
До вільно конвертованої валюти належать валюти, перелічені в I групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34.
Нормативне значення короткої відкритої валютної позиції банку у вільно конвертованій валюті має бути не більше 5%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної
позиції в неконвертованій валюті (Н18)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції в неконвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Вн) до капіталу (К) банку:
| Вн Н18= ------------ х 100%, де К |
Вн - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за кожною неконвертованою валютою у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
За кожною неконвертованою валютою розраховується довга (коротка) відкрита валютна позиція банку у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату).
До неконвертованої валюти належать валюти, перелічені в II - III групі Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34, із змінами і доповненнями до нього.
Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку в неконвертовані валюті має бути не більше 3%.
Норматив довгої (короткої) відкритої валютної
позиції у всіх банківських металах (Н19)
Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах у гривневому еквіваленті (Вм) до капіталу (К) банку:
Н19 = Вн/К х 100%, де
Вм - довга (коротка) відкрита валютна позиція банку за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку з банківських металів у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату);
К - капітал банку.
При проведенні операцій з банківськими металами на валютному ринку України слід керуватися Законом України "Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними" (637/97-ВР) та Положенням про організацію торгівлі банківськими металами на валютному ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 24.02.98 N 65, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.03.98 за N 162/2602.
Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку в усіх банківських металах має бути не більше 2%.
При розрахунку нормативів відкритої валютної позиції до розрахунку капіталу приймається сума капіталу, яка зафіксована за балансом за попередній день.*
_____________
* Наприклад, для нормативів відкритої валютної позиції за 3-тє число звітного місяця капітал розраховується за даними балансу за 1-ше число цього місяця.
Нормативи відкритої валютної позиції розраховуються за формою N 540, що наведена в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами та доповненнями до них.
Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно і окремо щодо кожної іноземної валюти.
На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку впливають:
- купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної валюти, поточні і строкові операції (на умовах своп, форвард, опціон та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними;
- одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат та нарахування доходів і витрат, які враховуються на відповідних рахунках;
- купівля (продаж) основних засобів та товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;
- надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду;
- погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті (списання якої здійснюється з відповідного рахунку витрат);
- інші обмінні операції з іноземною валютою (виникнення вимог в одній валюті при розрахунках за ними в іншій валюті, в т.ч. і національній, що призводять до зміни структури активів при незмінності пасивів та навпаки).
У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції уповноважений банк може здійснювати такі валютні операції:
- купівлю іноземної валюти для виконання зобов'язань перед нерезидентами за власними імпортними договорами (контрактами), а також для виконання власних зобов'язань за виданими гарантіями, поручительствами, векселями;
- купівлю за власні кошти за дорученням клієнтів іноземної валюти для виконання їх зобов'язань перед нерезидентами за імпортними договорами (контрактами) та зареєстрованими (проліцензованими) Національним банком України кредитами (позиками), отриманими резидентами від уповноважених банків та уповноважених кредитно-фінансових установ, а також від нерезидентів;
- купівлю іноземних валют для виконання зобов'язань перед клієнтами за неторговельними операціями. Операції з продажу готівкової іноземної валюти в касі банку та в пунктах обміну іноземної валюти, не пов'язані з виконанням вищезазначених зобов'язань, можуть здійснюватися лише в межах суми іноземної валюти, купленої касою банку та пунктом обміну іноземної валюти;
- купівлю-продаж за іноземну валюту основних засобів та товарно-матеріальних цінностей;
- залучення коштів в іноземній валюті до статутного капіталу банку та розрахунки з резидентами і нерезидентами за іншими видами капітальних операцій (за операціями з цінними паперами, депозитами тощо);
- з погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті (списання здійснюється з відповідного рахунку витрат);
- за різницею між нарахованими, але не отриманими доходами банку, та нарахованими, але не відшкодованими власними витратами банку, а також з одержання (сплати) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат;
- з організації безготівкових розрахунків уповноважених банків з міжнародними платіжними системами за платіжними картками.
Уповноважений банк одержує право на відкриту валютну позицію з дати отримання ним від Національного банку України банківської ліцензії на здійснення операцій із валютними цінностями і втрачає це право з дати її відкликання Національним банком України.
Департамент валютного регулювання залежно від ситуації на внутрішньому та зовнішньому грошово-кредитному ринках визначає особливості щодо окремих напрямів діяльності комерційних банків, які пов'язані з здійсненням операцій на міжбанківському валютному ринку України.
У межах установлених нормативів відкритої валютної позиції (загальної (Н15), довгої у ВКВ (Н16), короткої Н(17), довгої (короткої (Н18), довгої (короткої) у всіх банківських металах (Н19) Департаментом валютного регулювання Національного банку України можуть вноситися певні обмеження щодо регулювання окремих активних операцій з валютними цінностями комерційних банків, пов'язані з питаннями курсоутворення національної валюти та створення чіткішого та прозорішого механізму контролю за валютними операціями комерційних банків. (Розділ 3 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.05.99)
4. Контроль за дотриманням економічних
нормативів комерційних банків
4.1. Здійснення контролю за дотриманням економічних нормативів комерційних банків
Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених економічних нормативів здійснюється відповідними регіональними управліннями та Управлінням нагляду за великими банками Національного банку України щоденно (на підставі форм звітності за 1-ше число місяця).
Розрахунок економічних нормативів банками (юридичними особами) проводиться на підставі щоденних балансів. При цьому звітними вважаються економічні нормативи, розраховані:
- на конкретно встановлену дату:
- для діючих банків нормативи капіталу банку (Н1) - на 01.04. кожного року,
- для новостворених банків - Н1, Н2 на час реєстрації;
- нормативи максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11);
- за формулою середньозваженої величини (за місяць):
- нормативи платоспроможності (Н3), достатності капіталу банку (Н4), ліквідності (Н5, Н6, Н7), нормативи максимального розміру наданих та отриманих міжбанківських позик (Н12, Н13), норматив інвестування (Н14), нормативи загальної (Н15), довгої у ВКВ (Н16), короткої у ВКВ (Н17), довгої (короткої) у НКВ (Н18),
довгої (короткої) у всіх банківських металах (Н19).
Механізм розрахунку економічних нормативів
комерційного банку
1. Розрахунок середньозваженої величини здійснюється за формулою
Xs = Е n і=1 (Хі/n ).
2. Розрахунок середньолінійного відхилення здійснюється за формулою
Ds = Е ni=1(Хі - Xs)/n, де
Хі - значення економічного нормативу за і-й робочий день,
Хі - XS - абсолютне значення відхилення за і-й робочий день,
n - кількість робочих днів у місяці.
3. Перерахування середньозваженої Xd здійснюється за формулою
Xd = Е ni=1 (Аі/n).
Е - сума
При розрахунку xd складова А(і) розраховується за такими варіантами:
1) А(і) = X(і), якщо X(і) <= (Xs + Ds);
А(b) = (Xs + Ds), якщо X(і) > (Xs + Ds).
2) А(і) = X(і), якщо X(і) >= (Xs - Ds);
А(і) = (Xs - Ds), якщо X(і) < (Xs - Ds).
За порушення комерційними банками економічних нормативів Національним банком України застосовуються заходи впливу, адекватні допущеним порушенням і з урахуванням їхнього фінансового стану згідно зі статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (872-12) та Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 38 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.03.98 за N 177/2617, із змінами і доповненнями до нього. (Абзац пункту 4.1 в редакції Постанови Нацбанку N 376 від 27.07.99)
(Розділ 4 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.05.99)
5. Звітність комерційного банку
5.1. Форми звітності комерційних банків поділяються на щоденні та щомісячні.
До щоденних форм звітності належать:
- форма N 1Д-КБ "Баланс комерційного банку";
- форма N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції".
- форма N 618 "Звіт про залишки за валютними рахунками в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта".
Для розрахунку таких економічних нормативів, як:
- норматив максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8);
- норматив "великих" кредитних ризиків (Н9);
- норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10);
- норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11),
дані надаються разом із щоденним балансом (форма N 1Д-КБ) за спеціальним файлом N 42 та N 26.
До щомісячних форм звітності, які контролюються відповідними регіональними управліннями Національного банку України, належать:
- форма N 1-КБ "Баланс комерційного банку" (щомісячна);
- форма N 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів" (додаток 2);
- форма N 11 "Балансовий звіт комерційного банку" (додаток 3);
- форма N 301 "Звіт про кредитний портфель" (додаток 4);
- форма N 341 "Звіт про залишки за депозитами" (додаток 5);
- форма N 542 "Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції" (додаток 6).
Інструкції про складання щоденних та щомісячних форм звітності наведені в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами і доповненнями до них.
Алгоритм розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків наводиться в додатку 13. (Розділ 5 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.05.99)
6. Основні аспекти економічного аналізу
діяльності комерційних банків
Економічний аналіз діяльності комерційного банку складається з трьох основних частин:
- аналізу балансового звіту;
- аналізу фінансової форми звітності;
- порівняльного аналізу.
Основними завданнями загального аналізу діяльності комерційного банку є:
- визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів;
- дотримання всіх вимог щодо ліквідності;
- підтримання стану адекватності і достатності капіталу.
Аналіз прибутковості, ліквідності і достатності капіталу банку дає змогу оцінити ефективність управління і таким чином визначити здатність банку конкурувати на ринку банківських послуг, а також оцінити вплив макрофінансової політики на діяльність банківської системи.
Аналіз фінансової форми звітності - це процес, який має за мету визначити оцінку поточного і минулого фінансового стану банку і основних результатів його діяльності. При цьому першочерговою метою аналізу є визначення узагальнюючих оцінок і прогнозу майбутніх результатів діяльності банку.
При аналізі застосовуються квартальні або річні дані про прибутки та збитки, підраховуються середні показники ключових категорій балансового звіту за період, що покривається цими даними, та визначаються:
- стан надходжень - через прибуток на середні активи та на капітал;
- коефіцієнти приросту ключових показників (позик, депозитів та капіталу) персоналу;
- продуктивність роботи персоналу, що вимірюється через дохід на працівника, та окупності витрат на утримання персоналу;
- середні процентні ставки, отримані та сплачені;
- вартість посередництва. Цей підхід поєднує дані балансового звіту та звіту про фінансові результати для вироблення ключових індикаторів (коефіцієнтів) діяльності, що не залежать від розміру банку.
Вони можуть порівнюватись із даними інших банків та між собою. Оскільки доходи та видатки аналізуються відносно середніх активів та зобов'язань за період звіту про фінансові результати, то можуть порівнюватися періоди часу із різною тривалістю. Звісно, таке порівняння може бути зроблене лише в тому разі, якщо установа не зазнає сезонних змін, як це відбувається з банками, які обслуговують сільськогосподарські підприємства.
Основні показники для аналізу діяльності комерційного банку (таблиця 1) наведені у додатку 7.
Усі рішення та зовнішні обмеження мають вплив на коефіцієнти доходу на активи та доходу на капітал (визначені вище), що є двома найважливішими вимірами здатності банку генерувати власний капітал для забезпечення зростання та подолання економічних труднощів.
6.1. Аналіз балансового звіту
Основою для аналізу діяльності банку є балансовий звіт, в якому активи відображаються ліворуч, а зобов'язання та капітал (пасиви) - праворуч. Активи і пасиви подаються у балансовому звіті у порядку зменшення їх ліквідності.
Приклад балансового звіту комерційного банку (таблиця 2) наведений у додатку 8.
Форма балансу допомагає концентрувати увагу на типах активів та пасивів. Методика аналізу полягає в розмежуванні депозитів на депозити до запитання, термінові та ощадні. Вважається, що:
- депозити до запитання безпосередньо пов'язані з проведенням розрахунків і через це вони досить стабільні та нечутливі до змін процентної ставки;
- термінові депозити, а також депозити корпорацій та фізичних осіб найбільш чутливі до змін процентної ставки;
- ощадні рахунки становлять досить стабільні заощадження населення.
Сплата процентів за рахунками до запитання деякою мірою нівелює типи рахунків та їх ціну.
Позики та депозити мають класифікуватись за строком погашення, оскільки у балансі відображається їх первинна, початкова тривалість, а не період часу, що залишився до погашення. Однак деякі форми показують активи та пасиви за строками, що залишилися до їх погашення, доповнюючи інформацію, яку дає баланс.
Позабалансові статті - це зобов'язання, прийняті банком від імені свого клієнта, які можуть змусити банк видати позику у разі відсутності грошей у клієнта. Оскільки ці зобов'язання не мають кредитного ризику, вони додаються до активів, зважених на ризик при підрахунку достатності капіталу.
Основними видами аналізу балансового звіту банку є аналіз структури, який дає змогу оцінювати зміни структури активів та пасивів протягом певного часу, та коефіцієнтний аналіз балансового звіту, який оцінює якісні характеристики активів і пасивів і проводиться з використанням таких основних коефіцієнтів:
Коефіцієнт ліквідних активів. Це коефіцієнт виміру ліквідності, який обчислюється шляхом додання міжбанківських активів до готівки та прирівняних до неї коштів мінус міжбанківські пасиви та позички від центрального банку. Він також може розраховуватися як відсоток до загальних (або робочих) активів.
Коефіцієнт співвідношення позик та депозитів. Цей коефіцієнт визначається як відношення суми всіх активів із нормальним ризиком (дисконти, позики та авізо) до основних депозитів (включаючи депозити до запитання, термінові та ощадні депозити, за винятком короткострокових та довгострокових запозичень грошового ринку). Це співвідношення характеризує здатність банку залучати депозити для підтримки своїх кредитних операцій та його можливість давати в кредит ці депозити. Високе значення цього коефіцієнта традиційно асоціюється з вищим ризиком, оскільки це свідчить про слабшу ліквідність (та уразливість від дій кредиторів), негативні економічні умови чи наслідки відпливу депозитів.
Низьке значення цього коефіцієнта показує в кредитуванні неможливість прийняття існуючого ризику.
Багато в чому значення коефіцієнта залежить від ступеня розвитку країни, однак 70-80% залежить від співвідношення між ліквідністю та дохідністю. Якщо у всій банківській фінансовій системі цей показник перевищує 100%, тоді у будь-якій галузі можуть мати місце структурні проблеми, наприклад, при рефінансуванні центральним банком торговельних операцій чи стабілізаційному кредитуванні.
При цьому забезпечені кредити мають бути покриті за рахунок відповідних резервів, які мають прийняти форму забезпечення під збитки за позиками. Таким чином, обсяг позик, які беруться до розрахунку цього коефіцієнта, зменшується на суму сформованого резерву під збитки за позиками.
Коефіцієнт достатності капіталу. Цей коефіцієнт відображає співвідношення капіталу до загальних активів, зважених на ризик. I капітал, і активи мають бути повністю очищені від відповідних резервів під збитки за позиками та нематеріальних активів. Цей коефіцієнт показує межу захисту кредиторів та вкладників банку від непередбачених збитків, яких може зазнати банк у процесі своєї діяльності. Таким чином, цей коефіцієнт показує те, наскільки банк протистоїть економічним скрутам та складнощам. Цей коефіцієнт повинен розглядатись наглядовими органами та аналітиками як один із ключових показників економічного стану банку.
Коефіцієнт співвідношення дохідних активів до загальних активів. Дохідні активи складаються з підпроцентних депозитів, розміщених цінних паперів, позик, авізо та інших, поділених на загальні активи. Цей коефіцієнт має показувати, наскільки продуктивно банк використовує свої активи. Однак деяке "непродуктивне" використання активів є цілком нормальним, оскільки в той час, як приміщення та обладнання не можуть прямо давати прибуток, активи необхідні для підтримання операційної діяльності банку. Крім того, вимоги щодо резервування можуть призвести до того, що банк не матиме змоги використовувати деякі види активів. Слід зауважити, що цей коефіцієнт не вимірює ефективності використання активів.
Співвідношення резервів під збитки за позиками та загальних позик. Цей коефіцієнт характеризує якість банківського портфеля позик та покриття безнадійних боргів.
Кожний з цих коефіцієнтів може обчислюватися на базі окремого балансового звіту, оскільки кожний з них складається на окрему дату, що відповідає даті балансу. Банки, що залучені до фінансування сезонного виробництва, можуть показувати сезонні зміни цих коефіцієнтів, тому для ізоляції тенденцій від сезонних розходжень необхідно проводити порівняння за один і той самий місяць, за кілька років чи за середньорічними показниками. При цьому можуть бути внесені деякі зміни, наприклад, додавання довгострокового підпорядкованого боргу до капіталу при визначенні достатності капіталу. Існують деякі інші особливості, притаманні кожній конкретній країні.
В цілому коефіцієнти для аналізу балансу комерційного банку (таблиця 3) наведені у додатку 9.
6.2. Аналіз прибутків та збитків
Звіт про прибутки та збитки комерційного банку (таблиця 4) наведений у додатку 10. У звіті статті наводяться за ступенем їх важливості. При цьому:
Аналіз структури базується на відсоткових значеннях кожного рядка таблиці щодо загального підсумку. Зміни відносних показників окремих статей показують зміни питомої ваги прибутків або збитків від окремих операцій банку. Наприклад, підвищена залежність від доходу від комісії може свідчити про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг.
Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу.
Кількість коефіцієнтів, що можуть бути використані при аналізі фінансового стану, обмежена лише кількістю рахунків балансового звіту та звіту про фінансові результати. Аналітики, законодавці, керівники банку та інвестори - всі мають свої цілі щодо висвітлення специфічних аспектів фінансового стану банку. Основні коефіцієнти показників діяльності банку (таблиця 5), що наведені у додатку 11 відображає найбільш поширені коефіцієнти фінансового стану. Ці коефіцієнти розраховуються у відсотковому виразі.
Коефіцієнти в межах одного року можуть зазнати впливу сезонних змін, особливо коли банки здійснюють фінансування сільськогосподарських програм або коли деякі накопичення можуть здійснюватися тільки один раз на рік чи на півроку. У такому разі необхідно проводити аналіз тенденцій за кілька років, що дає змогу відокремити вплив сезонних факторів на ключові коефіцієнти фінансового стану.
Коефіцієнти фінансового стану банку залежать від тих ринкових умов, за яких банку доводиться працювати, включаючи макрофінансову політику, нормативно-правові акти та стандарти ведення бухгалтерського обліку, конкуренцію та практику ведення бізнесу. Коефіцієнтний аналіз може бути ускладнений змінами економічного циклу чи ринкових процентних ставок.
У ринковій економіці собівартість кредитування, звичайно, випливає із собівартості фінансування. Це означає, що якщо ринкова ліквідність штучно підтримується (переважно внаслідок дій Національного банку щодо утримання запланованого рівня інфляції), то депозитна ставка зростає, спричиняючи зростання витрат банку на залучення коштів. Якщо загальна прибутковість падає, то банк відповідає на це піднесенням ставки кредитування, з тим щоб відновити ту процентну маржу, що існувала до початку падіння. Разом із стабілізацією ліквідності на ринку процентні ставки повинні зменшитись, причому спочатку депозитна ставка, а за нею - кредитна ставка. При цьому надходження банку від різниці процентних ставок зменшуватимуться впродовж періоду зростання ставок та збільшуватимуться впродовж періоду зниження.
Банки для поглибленого аналізу своєї діяльності і визначення її ефективності та продуктивності використовують ряд коефіцієнтів. Ці коефіцієнти наведено нижче.
6.3. Коефіцієнти прибутковості комерційного банку
Двома найбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є показники доходу на активи та доходу на капітал.
| Прибуток після оподаткування Дохід на активи (%) = ----------------------------------------- х 100%. Середні загальні активи |
Цей коефіцієнт може використовуватись як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.
| Прибуток після оподаткування Дохід на капітал (%) = ----------------------------------------- х 100%. Середній капітал |
6.4. Коефіцієнти ефективності діяльності комерційного банку
| Проценти отримані Проценти сплачені Чистий спред (%) = ------------------------- х 100% - ------------------------------- х 100%. Позики Підпроцентні депозити |
Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Саме таким чином виключається вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти і - звідси - на прибутки банку. Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень.
| Чиста процентна маржа (%) = Доходи від процентів - Витрати на проценти ---------------------------------------------------------. Середні загальні активи |
Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток у вигляді його доходу від процентної різниці як процент до середніх загальних активів.
| Інший операційний дохід до загальних активів (%) = |
Інший операційний дохід |
Цей коефіцієнт показує залежність банку від непроцентних доходів. Збільшення цього коефіцієнта може свідчити про рівень диверсифікації в платні, фінансові послуги чи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів.
|
Чистий процентний дохід + |
Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи на обсяг непроцентних операційних витрат, сплачених податків та непередбаченого доходу чи збитку.
| Чиста операційна (чи посередницька) маржа (%) = | Дохід на дохідні активи + Відповідна комісія ------------------------------------------------- х 100% - Всі фінансові активи Витрати на проценти |
Посередницька маржа може бути визначена як різниця між вартістю залучення коштів та доходом за доходними активами, плюс дохід від відповідних комісійних та зборів. Різниця між ними визначає кількість коштів, що виділені банківською системою на посередництво між тими, хто надає кошти, і тими, хто їх використовує.
Аналіз витрат на посередництво полягає в розкладанні непроцентних витрат на групи. Це здійснюється шляхом оцінки кожної статті непроцентних витрат як відсотка загальних середніх активів.
Типово ці статті складаються з:
- витрат на утримання робітників,
- витрат на утримання персоналу (включаючи додаткові премії та заохочення),
- інших операційних витрат,
- витрат на утримання приміщення,
- податків на діяльність та плати за ліцензування діяльності,
- зносу та амортизації,
- інших операційних видатків,
- витрат на забезпечення під збитки за позиками,
- забезпечень, зменшених на отримані кошти,
- інших видатків,
- податків на дохід,
- створення капіталу (прибутків).
Загальний обсяг коштів, які йдуть на посередництво у вигляді відсотка до загальних середніх активів, є також показником виміру ефективності діяльності банку. Його можна безпосередньо порівнювати з аналогічними показниками інших банків на одному і тому ж ринку. Одночасно різниці у відповідних загальних обсягах витрат дають змогу порівнювати структуру видатків.
6.5. Коефіцієнти ефективності діяльності працівників комерційного банку
Оскільки оплата праці є найголовнішим компонентом непроцентних видатків банку, то продуктивність роботи працівників, що вимірюється як через витрати на їх утримання, так і через їх кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку. Однак продуктивність роботи слід розглядати з огляду на той факт, що у поточний період часу економія на зарплаті через її значне скорочення (або скорочення чисельності працівників) може призвести до зниження якості та мотивації у роботі, а звідси - до зниження через деякий час ефективності роботи банку.
| Прибуток після оподаткування Чистий дохід на одного працівника = ---------------------------------------- Загальна чисельність працівників |
Необхідно звернути увагу на те, що цей показник суттєво відрізнятиметься при порівнянні банку з невеликою кількістю працівників (але з високою заробітною платою) і банку з великою чисельністю низькокваліфікованих працівників (з низькою заробітною платою).
| Прибуток після оподаткування Чистий дохід до витрат на утримання персоналу = ---------------------------------------- Витрати на утримання працівників |
6.6. Порівняльний аналіз діяльності банку
Має за мету за допомогою порівняння великого переліку показників банку за певний проміжок часу або кількох банків між собою скласти об'єктивну оцінку фінансового стану банку. Дані порівняльного аналізу допомагають простежувати діяльність банку у динаміці, а також робити прогнози щодо його фінансового стану у майбутньому.
При порівняльному аналізі застосовуються 3 види вихідних даних, що використовуються при проведенні аналізу фінансового стану банків, а саме:
- індивідуальні показники діяльності банку;
- середні показники за групою банків, до якої входить банк, що аналізується (або відхилення від середньої по групі);
- місце банку серед банків цієї групи за кожним показником.
Такий вид порівняльного аналізу дає можливість банку:
- порівнювати свої показники із середніми показниками своєї групи банків;
- бачити своє місце серед банків своєї групи;
- робити висновки щодо своєї діяльності в тій чи іншій галузі на ринку банківських послуг;
- прогнозувати фінансовий стан банку залежно від тих чи інших економічних обставин.
Для порівняльного аналізу діяльності банку пропонується зведений звіт банку (таблиця 6), наведений у додатку 12.
Відповідно до поставлених завдань порівняльний аналіз повинен проводитись за такими часовими вимірами:
- за 5 робочих днів - тижневий аналіз (як показано у таблиці 6);
- за 4 (5) тижнів - місячний аналіз;
- за 3 місяці - квартальний аналіз;
- за 6 місяців - піврічний аналіз;
- за 12 місяців - річний аналіз;
- за кілька років - аналіз розвитку банку.
Залежно від часового виміру така система дає змогу робити прогнозні розрахунки щодо діяльності банку у майбутньому.
Алгоритм розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків наводиться у додатку 13.
Додаток 1
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій постановою
Правління Національного банку України
від 18.05.99 N 238
Заходи
щодо перспектив розвитку капітальної бази банку,
який має капітал менше 2 млн.грн.
(програма капіталізації)
Дата звіту ______________
Назва банку ______________________
Розмір капіталу на день введення в дію змін і доповнень до Інструкції ____________ (млн.грн.)
на 01.07.98 _______________ (млн.грн.)
на 01.04.99 ________________ (млн.грн).
(млн.грн.)
------------------------------------------------------------------
| N |Джерела збільшення капіталу | План | Факт |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 1. |Збільшення фондів і резервів,| | |
| |сформованих за рахунок | | |
| |прибутку та нерозподіленого | | |
| |прибутку | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 1.1. |збільшення резервного | | |
| |фонду | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 1.2. |збільшення загального | | |
| |резерву | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 1.2.1. |у т. ч. капіталізація | | |
| |дивідендів за результатами | | |
| |діяльності банку в | | |
| |минулому році | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 2. |Зменшення іммобілізованих | | |
| |коштів на капітальні | | |
| |вкладення | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 3. |Додаткові внески в статутний | | |
| |капітал діючих та потенційних| | |
| |власників | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 4. |Інші джерела (вказати які): | | |
|------------+-----------------------------+----------+----------|
| 5. |Прогнозний розмір капіталу | | |
------------------------------------------------------------------
(Додаток 1 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.08.99)
Додаток 2
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
Форма 611 (місячна)
Затверджена постановою
Правління Національного банку України
від 27 квітня 1998 р. N 163
Погоджена з Міністерством
статистики України
Надається поштою:
* комерційними банками -
юридичними особами - регіональним
управлінням НБУ до 10 числа після звітного періоду;
* регіональними управліннями НБУ -
Департаменту пруденційного нагляду
НБУ до 15 числа після звітного
періоду
Звіт
про дотримання економічних нормативів
протягом ____________ місяця ______ року
__________________________________________________________________________
(назва банку)
----------------------------------------------------------------------------
| Дати | Економічні нормативи діяльності |
| |-----------------------------------------------------------------|
| | Н1 |Н2|Н3|Н4|Н5|Н6|Н7|Н8|Кіль-|Н9|Н10|Кіль-|Н11|Н12|Н13|Н14|
| | | | | | | | | |кість| | |кість| | | | |
| |---------| | | | | | | |пору-| | |пору-| | | | |
| |Зна-|Кат-| | | | | | | | шень| | | шень| | | | |
| |че- |его-| | | | | | | | Н8 | | | Н10 | | | | |
| |ння |рія | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------+----+----+--+--+--+--+--+--+--+-----+--+---+-----+---+---+---+---|
| 1 | 2 | 3 | 4| 5| 6| 7| 8| 9|10| 11 |12| 13| 14 | 15| 16| 17| 18|
|---------+----+----+--+--+--+--+--+--+--+-----+--+---+-----+---+---+---+---|
|1. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------+----+----+--+--+--+--+--+--+--+-----+--+---+-----+---+---+---+---|
|... | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------+----+----+--+--+--+--+--+--+--+-----+--+---+-----+---+---+---+---|
|Середньо-| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|зважена | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(звітна) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------+----+----+--+--+--+--+--+--+--+-----+--+---+-----+---+---+---+---|
|Кількість| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|порушень | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|за | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|звітний | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| період | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
| "__" ____________ 1998 р. | Керівник _______________ |
| Підтверджую | |
| Начальник відділу банківського нагляду регіонального управління |
______________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
| Головний бухгалтер _____________ | (Печатка) _____________________ |
Примітка. У разі заповнення форми користуватися Інструкцією про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141.
Додаток 3
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності комерційних банків
Форма N 11 (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 р. N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками -
юридичними особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту бухгалтерського
обліку через Центральну
розрахункову палату
10 числа після звітного періоду
Балансовий звіт
комерційного банку
за ________ 199_ р.
| ____________________________________ | ______________________________________ |
| (назва банку) | (адреса) |
(копійки)
-------------------------------------------------------------------
| Статті балансу |Усього | У тому числі: |
| | |-----------------------------------|
| | | резиденти | нерезиденти |
| | |-----------------+-----------------|
| | | НВ | ВКВ | НКВ | НВ | ВКВ | НКВ |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------------------------------------------------------|
|АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Валюта, монета | А10 | А11 | А12 | А13 | х | х | х |
|і банківські | | | | | | | |
|метали | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Національна валюта | 101 | 111 | х | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Іноземна валюта | 102 | х | 122 | 132 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Валюта країн | 1021 | х |1221 |1321 | х | х | х |
|Організації | | | | | | | |
|Економічного | | | | | | | |
|Співробітництва | | | | | | | |
|і Розвитку (ОЕСР) | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Валюта країн | 1022 | х |1222 |1322 | х | х | х |
|СНД та Балтії | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Валюта інших країн | 1023 | х |1223 |1323 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Банківські метали | 103 | х | 113 | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Дорожні та інші чеки| 14 | х | 15 | 16 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Коррахунок в НБУ | 19 | 20 | 21 | 22 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Інші кошти в НБУ | 23 | 24 | 25 | 26 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Коррахунки в інших | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
|банках - усього | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|у т. ч.: України | 271 | 281 | 291 | 301 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|країн ОЕСР | 272 | х | х | х | 312 | 322 | 332 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|країн СНД та Балтії | 273 | х | х | х | 313 | 323 | 333 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|інших країн | 274 | х | х | х | 314 | 324 | 334 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Депозити та кредити | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 |
|в інших | | | | | | | |
|банках - усього | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|у т. ч.: України | 341 | 351 | 361 | 371 | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|країн ОЕСР | 342 | х | х | х | 382 | 392 | 402 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|країн СНД та Балтії | 343 | х | х | х | 383 | 393 | 403 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|інших країн | 344 | х | х | х | 384 | 394 | 404 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Резерв під | 345 | 355 | 365 | 375 | 385 | 395 | 405 |
|заборгованість | | | | | | | |
|інших банків | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: депозитів, | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 |
|кредитів в | | | | | | | |
|інших банках | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Цінні папери в | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 |
|портфелі банку | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Цінні папери в | 5511 |5611 |5711 |5811 |5911 |6011 |6111 |
|портфелі банку | | | | | | | |
|на продаж | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Резерв під | 5512 |5612 |5712 |5812 |5912 |6012 |6112 |
|знецінення ЦП | | | | | | | |
|на продаж | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: цінних | 551 | 561 | 571 | 581 | 591 | 601 | 611 |
|паперів в портфелі | | | | | | | |
|банку на продаж | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Цінні папери у | 5521 |5621 |5721 |5821 |5921 |6021 |6121 |
|портфелі банку | | | | | | | |
|на інвестиції | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Резерв під | 5522 |5622 |5722 |5822 |5922 |6022 |6122 |
|знецінення ЦП | | | | | | | |
|на інвестиції | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: цінних | 552 | 562 | 572 | 582 | 592 | 602 | 612 |
|паперів на | | | | | | | |
|інвестиції | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Кредити та | 621 | 631 | 641 | 651 | 661 | 671 | 681 |
|фінансовий лізинг, | | | | | | | |
|надані клієнтам | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Резерв під кредити | 622 | 632 | 642 | 652 | 662 | 672 | 682 |
|та фінансовий | | | | | | | |
|лізинг клієнтам | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: кредитів | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 |
|та фінансового | | | | | | | |
|лізингу клієнтам | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Інвестиції капіталу | 691 | 701 | 711 | 721 | 731 | 741 | 751 |
|в асоційовані | | | | | | | |
|компанії | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Інвестиції капіталу | 692 | 702 | 712 | 722 | 732 | 742 | 752 |
|в дочірні компанії | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нематеріальні активи| 761 | х | х | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Зношення | 762 | х | х | х | х | х | х |
|нематеріальних | | | | | | | |
|активів | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: | 76 | х | х | х | х | х | х |
|нематеріальних | | | | | | | |
|активів | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Матеріальні активи | 771 | х | х | х | х | х | х- |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Зношення | 772 | х | х | х | х | х | х |
|матеріальних активів| | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: | 77 | х | х | х | х | х | х |
|матеріальних активів| | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Інші активи | 781 | 791 | 801 | 811 | 821 | 831 | 841 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Резерв під | 782 | 792 | 802 | 812 | 822 | 832 | 842 |
|можливі втрати | | | | | | | |
|за сумнівною | | | | | | | |
|дебіторською | | | | | | | |
|заборгованістю банку| | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Нетто: інші активи | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|СУКУПНІ АКТИВИ | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 |
------------------------------------------------------------------
----------------------
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|--------------------+--------------------------------------------
|Коррахунки банків | З10 | З11 | З12 | 313 | 314 | 315 | 316 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Депозити та | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
|кредити банків: | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|в т. ч. кредити, | 201 | 211 | 221 | 231 | х | х | х |
|отримані від НБУ | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Кошти до | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 |
|запитання клієнтів | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Строкові депозити | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 |
|клієнтів | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Цінні папери | 50 | 51 | х | х | х | х | х |
|власного боргу | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Кредити, | 60 | х | х | х | 64 | 65 | 66 |
|отримані від | | | | | | | |
|міжнародних | | | | | | | |
|фінансових | | | | | | | |
|організацій | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Субординована | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 |
|заборгованість | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Інші зобов'язання | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ| 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 |
------------------------------------------------------------------
|Капітал | |
|--------------------+--------------------------------------------
|Статутний капітал | К10 | К11 | х | х | К14 | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Сплачений статутний | 101 | 111 | х | х | 141 | х | х |
|капітал банку | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Несплачений | 102 | 112 | х | х | 142 | х | х |
|статутний | | | | | | | |
|капітал банку | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Прибутки і резерви | 20 | 21 | х | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Прибутки | 201 | х | х | х | х | х | х |
|минулих років | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Збитки минулих років| 202 | х | х | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Прибуток минулого | 203 | х | х | х | х | х | х |
|року, що очікує | | | | | | | |
|затвердження | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Збитки минулого | 204 | х | х | х | х | х | х |
|року, що очікують | | | | | | | |
|затвердження | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Загальні резерви | 205 | 215 | х | х | х | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Прибуток | 30 | х | х | х | х | х | х |
|поточного року | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|Збитки | 40 | х | х | х | х | х | х |
|поточного року | | | | | | | |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|СУКУПНИЙ КАПІТАЛ | 50 | 51 | х | х | 54 | х | х |
|--------------------+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----|
|СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ| ЗК60 |ЗК61 |ЗК62 |ЗК63 |ЗК64 |ЗК65 |ЗК66 |
|I КАПІТАЛ | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка. А - активи; З - зобов'язання; К - капітал; ЗК - сукупні зобов'язання і капітал; X - не заповнюється, ЦП - цінні папери.
| "__" __________ 199_ р. | Керівник ______________________________ |
| ______________________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
Головний бухгалтер ____________________ |
Додаток 4
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків
Форма N 301 (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 2 квітня 1998 р. N 136
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками - юридичними особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
до 10 числа після звітного періоду;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту пруденційного нагляду
через Центральну розрахункову палату
до 15 числа після звітного періоду
Звіт
про кредитний портфель
за _____________ 199_ р.
| ____________________________________ | _____________________________________ |
| (назва банку) | (адреса) |
(копійки)
------------------------------------------------------------------
| | |УСЬОГО | Резиденти | Нерезиденти |
| | | |--------------+-------------|
| | | | НВ |ВКВ |НКВ | НВ |ВКВ |НКВ|
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| | | А | З | К | М | О | Р | Т |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| I | МІЖБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | |
| | РИНОК | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 1. |Кредити та | | | | | | | |
| |фінансовий лізинг, | | | | | | | |
| |надані банкам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 1.1.|Кредити овернайт | | | | | | | |
| 1.2.|Кредити від 1 до 7 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 1.3.|Кредити від 8 до 21 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 1.4.|Кредити від 22 до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 1.5.|Кредити від 32 до 92 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 1.6.|Кредити від 93 до | | | | | | | |
| |183 днів | | | | | | | |
| 1.7.|Кредити понад 184 дні| | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 2. |Кредити та | | | | | | | |
| |фінансовий лізинг, | | | | | | | |
| |отримані від банків | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 2.1.|Кредити овернайт | | | | | | | |
| 2.2.|Кредити від 1 до 7 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 2.3.|Кредити від 8 до 21 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 2.4.|Кредити від 22 до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 2.5.|Кредити від 32 до 92 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 2.6.|Кредити від 93 до | | | | | | | |
| |183 днів | | | | | | | |
| 2.7.|Кредити понад 184 дні| | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| II | НЕБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | |
| | РИНОК | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 1. |Кредити, надані | | | | | | | |
| |органам загального | | | | | | | |
| |державного | | | | | | | |
| |управління: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 1.1.|центральним органам | | | | | | | |
| |державного управління| | | | | | | |
| 1.2.|місцевим органам | | | | | | | |
| |державного управління| | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 2. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |рахунок бюджетних та | | | | | | | |
| |позабюджетних коштів | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 3. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |овердрафтом: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 3.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 3.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 4. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |операціями РЕПО: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 4.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 4.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 5. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |врахованими | | | | | | | |
| |векселями: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 5.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 5.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 6. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |факторинговими | | | | | | | |
| |операціями: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 6.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 6.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 7. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |внутрішніми | | | | | | | |
| |торговими операціями:| | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 7.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 7.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 8. |Кредити, надані за | | | | | | | |
| |експортно-імпортними | | | | | | | |
| |операціями: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 8.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 8.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 9. |Інші кредити, надані | | | | | | | |
| |в поточну діяльність:| | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 9.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
| 9.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 10. |Кредити, надані в | | | | | | | |
| |інвестиційну | | | | | | | |
| |діяльність: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
|10.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|10.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 11. |Наданий фінансовий | | | | | | | |
| |лізинг: | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
|11.1.|державним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|11.2.|недержавним | | | | | | | |
| |підприємствам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 12. |Кредити, надані | | | | | | | |
| |фізичним особам | | | | | | | |
|-----+---------------------+-------+----+----+----+----+----+---|
| 13. |Усього надано | | | | | | | |
| |кредитів | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
| "__" __________ 199_ р. | Керівник ______________________________ |
| ________________________________________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
Головний бухгалтер ____________________ |
Додаток 5
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків
Форма N 341 (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 2 квітня 1998 р. N 136
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками -
юридичними особами
в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
до 10 числа після звітного періоду;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту пруденційного нагляду
через Центральну розрахункову палату
до 15 числа після звітного періоду
Звіт
про залишки за депозитами
за станом на 1 _____ 199_ року
| ___________________________________ | ______________________________________ |
| (назва банку) | (адреса банку) |
(копійки)
------------------------------------------------------------------
| | Депозити |УСЬОГО | Резиденти | Нерезиденти |
| | | |--------------+--------------|
| | | | НВ |ВКВ |НКВ | НВ |ВКВ |НКВ |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | |-------+----+----+----+----+----+----|
| | | А | З | К | М | О | Р | Т |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| А |МІЖБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | |
| |РИНОК | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 1. |ДЕПОЗИТИ | | | | | | | |
| |РОЗМІЩЕНІ - УСЬОГО | | | | | | | |
| 1.1. |Депозити овернайт | | | | | | | |
| 1.2. |Депозити до 31 дня | | | | | | | |
| 1.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 1.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 1.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 днів | | | | | | | |
| 1.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 2. |ДЕПОЗИТИ | | | | | | | |
| |ЗАЛУЧЕНІ - УСЬОГО | | | | | | | |
| 2.1. |Депозити овернайт | | | | | | | |
| 2.2. |Депозити до 31 дня | | | | | | | |
| 2.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 2.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 2.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 днів | | | | | | | |
| 2.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| Б |НЕБАНКІВСЬКИЙ | | | | | | | |
| |РИНОК | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 1. |Депозити | | | | | | | |
| |небанківських | | | | | | | |
| |фінансових | | | | | | | |
| |підприємств | | | | | | | |
| 1.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 1.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 1.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 1.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 1.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 днів | | | | | | | |
| 1.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 2. |Депозити | | | | | | | |
| |нефінансових | | | | | | | |
| |державних | | | | | | | |
| |підприємств | | | | | | | |
| 2.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 2.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 2.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 2.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 2.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 2.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 3. |Депозити | | | | | | | |
| |нефінансових | | | | | | | |
| |недержавних | | | | | | | |
| |підприємств | | | | | | | |
| 3.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 3.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 3.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 3.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 3.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 3.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 4. |Депозити | | | | | | | |
| |некомерційних | | | | | | | |
| |організацій, | | | | | | | |
| |що обслуговують | | | | | | | |
| |домашні | | | | | | | |
| |господарства | | | | | | | |
| 4.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 4.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 4.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 4.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 4.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 4.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 5. |Депозити | | | | | | | |
| |фізичних осіб | | | | | | | |
| 5.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 5.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 5.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 5.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 5.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 5.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 6. |Депозити інших | | | | | | | |
| |домашніх | | | | | | | |
| |господарств | | | | | | | |
| 6.1. |Депозити до | | | | | | | |
| |запитання | | | | | | | |
| 6.2. |Депозити до 31 | | | | | | | |
| |дня | | | | | | | |
| 6.3. |Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
| 6.4. |Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
| 6.5. |Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
| 6.6. |Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 7. |Депозити | | | | | | | |
| |бюджету та | | | | | | | |
| |позабюджетних | | | | | | | |
| |фондів України | | | | | | | |
| 7.1. |ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ | | | | | | | |
|7.1.1.|Депозити до 31 дня | | | | | | | |
|7.1.2.|Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
|7.1.3.|Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
|7.1.4.|Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
|7.1.5.|Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 7.2. |КЛІЄНТІВ, ЯКІ | | | | | | | |
| |УТРИМУЮТЬСЯ З | | | | | | | |
| |ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ | | | | | | | |
|7.2.1.|Депозити до 31 дня | | | | | | | |
|7.2.2.|Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
|7.2.3.|Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
|7.2.4.|Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
|7.2.5.|Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 7.3. |МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ | | | | | | | |
|7.3.1.|Депозити до 31 дня | | | | | | | |
|7.3.2.|Депозити від | | | | | | | |
| |32 до 92 днів | | | | | | | |
|7.3.3.|Депозити від | | | | | | | |
| |93 до 183 днів | | | | | | | |
|7.3.4.|Депозити від | | | | | | | |
| |184 до 365 | | | | | | | |
| |днів | | | | | | | |
|7.3.5.|Депозити понад | | | | | | | |
| |366 днів | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 8. |Рахунки за | | | | | | | |
| |довірчими | | | | | | | |
| |операціями | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 9. |Ощадні сертифікати | | | | | | | |
|------+-------------------+-------+----+----+----+----+----+----|
| 10. |Усього залучено | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
| "__" __________ 199_ р. | Керівник _____________________________ |
| ___________________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
Головний бухгалтер ____________________ |
Додаток 6
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій
постановою Правління
Національного банку України
від 18.05.99 N 238
Форма N 542 (місячна)
Надається поштою:
уповноваженими банками -
регіональним управлінням НБУ
до 10-го числа після звітногоперіоду;
Звіт
про дотримання нормативів
відкритої валютної позиції
за_______________ 1998 р.
(місяць)
| ___________________________________ | _____________________________________ |
| (назва банку) | (адреса банку) |
----------------------------------------------------------------------------
| Дата | Нормативи відкритої валютної позиції |
| |---------------------------------------------------------------|
| |Н15| Н16 | Н17 | Н18 | Н19 |
| | |---------------+---------------+--------------+------------|
| | | вид |значення| вид |значення| вид |зна- | вид |зна- |
| | |валюти| |валюти| |валюти|чення |валюти|чення|
|----------+---+------+--------+------+--------+------+-------+------+-----|
|----------+---+------+--------+------+--------+------+-------+------+-----|
|----------+---+------+--------+------+--------+------+-------+------+-----|
|----------+---+------+--------+------+--------+------+-------+------+-----|
|Кількість | | | | | | | | | |
|порушень | | | | | | | | | |
|за звітний| | | | | | | | | |
|період | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Голова Правління
(печатка)
Головний бухгалтер
Примітка. Нормативи Н16, Н17, Н18 Н19 заповнюється тільки у разі порушень нормативів.
Форма складається на базі даних, отриманих за формою N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 року N 436, із змінами та доповненнями до неї.
(Додаток 6 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.08.99 )
Додаток 7
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз діяльності
комерційних банків
Таблиця 1
Основні показники для аналізу
діяльності комерційного банку
------------------------------------------------------------------
|Стан надходжень |Дохід на середні активи |
| |Дохід на капітал |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Номінальний |Позик та лізингу |
|коефіцієнт |Клієнтських депозитів |
|приросту |Капіталу |
| |Персоналу |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Реальні ставки |Індексу споживчих цін |
|приросту |Ставки інфляції |
| |Позик та лізингу |
| |Клієнтських депозитів |
| |Капіталу |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Продуктивність роботи |Надходження / середня чисельність |
|персоналу |персоналу (*100) |
| |Окупність витрат на утримання |
| |персоналу |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Номінальні процентні |Середня отримана ставка |
|ставки |Ліквідні активи |
| |Позики кредитним установам |
| |Клієнтські позики |
| |Ринкові боргові цінні папери |
| |Середня сплачена ставка |
| |Суми, сплачені кредитним |
| |установам |
| |Депозити термінові та до |
| |запитання |
| |Ощадні депозити |
| |Спред |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Реальні процентні |Середні отримані ставки |
|ставки |Середні сплачені ставки |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Вартість |Витрати на утримання персоналу |
|посередництва |Витрати на утримання приміщення |
|(% активів) |Податки та ліцензування |
| |Знос та амортизація |
| |Інші управлінські витрати |
| |Резерв під збитки за позиками та |
| |списання |
|--------------------------+-------------------------------------|
|Загальна вартість |Податки на доходи |
|посередництва |Створення капіталу |
------------------------------------------------------------------
Додаток 8
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних
банків
Таблиця 2
Балансовий звіт комерційного банку
------------------------------------------------------------------
| Активи Зобов'язання |
| ----------------------------- ------------------------------ |
|Валюта, монети та банківські Коррахунки банків |
|метали |
|Дорожні чеки Депозити та кредити банків |
|Кошти на коррахунках у НБУ Кредити, отримані від НБУ |
|Інші кошти в НБУ Кошти до запитання клієнтів |
|Кошти на коррахунках в інших Строкові депозити клієнтів |
|банках |
|Депозити та кредити в інших Цінні папери власного боргу |
|банках |
|Резерв під депозити та Кредити, отримані від |
|кредити в інших банках міжнародних фінансових |
|Нетто: депозитів та кредитів організацій |
|в інших банках |
|Цінні папери в портфелі Субординована заборгованість |
|банку |
|Цінні папери в портфелі Інші зобов'язання |
|банку на продаж |
|Резерв під знецінення цінних Сукупні зобов'язання |
|паперів на продаж ------------------------------- |
|Нетто: цінні папери в |
|портфелі банку на продаж |
|Цінні папери в портфелі Капітал |
|банку на інвестиції ------------------------------- |
|Резерв під знецінення цінні |
|папери на інвестиції |
| Нетто: цінні папери на Статутний капітал |
|інвестиції |
|Кредити та фінансовий Сплачений статутний капітал |
|лізинг, надані клієнтам банку |
|Резерв під кредити та Несплачений статутний |
|фінансовий лізинг клієнтам капітал банку |
|Нетто: кредитів та Недорозподілені прибутки та |
|фінансового лізингу клієнтам резерви |
|Інвестиції капіталу в Сукупний капітал |
|асоційовані компанії ------------------------------- |
|Інвестиції капіталу в |
|дочірні компанії |
|Нематеріальні активи |
| Зношення нематеріальних |
|активів |
|Нетто: нематеріальних |
|активів |
|Матеріальні активи |
|Зношення матеріальних |
|активів |
|Нетто: матеріальних активів |
|Інші активи |
|Резерв під можливі втрати за |
|сумнівною дебіторською |
|заборгованістю банку |
|Нетто: інші активи |
|Сукупні активи Сукупні зобов'язання і капітал |
|----------------------------- ------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Додаток 9
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 3
Коефіцієнти
для аналізу балансу комерційного банку
------------------------------------------------------------------
| Показники | Значення |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Ліквідні активи | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Робочі активи | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Загальні активи | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Коефіцієнт співвідношення | |
|ліквідних і робочих активів (%) | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Коефіцієнт співвідношення | |
|ліквідних і загальних активів (%) | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Позики та лізинг клієнтам | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Депозити клієнтів | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Коефіцієнт позик до депозитів (%) | |
|--------------------------------------+-------------------------|
| | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Активи, зважені на ризик | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Відкоригований капітал | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Коефіцієнт достатності капіталу (%) | |
------------------------------------------------------------------
Додаток 10
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 4
Звіт
про прибутки та збитки комерційного банку
------------------------------------------------------------------
|Доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|1. Процентні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні доходи за коштами, розміщеними в банківському секторі |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні доходи за кредитами клієнтів |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні доходи за ЦП |
|----------------------------------------------------------------|
|Інші процентні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|2. Комісійні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|Комісійні доходи за операціями з банками |
|----------------------------------------------------------------|
|Комісійні доходи за операціями з клієнтами |
|----------------------------------------------------------------|
|Інші комісійні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|3. Прибуток (збиток) від торговельних операцій |
|----------------------------------------------------------------|
|Прибуток (збиток) від торгівлі ЦП на продаж |
|----------------------------------------------------------------|
|Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою |
|----------------------------------------------------------------|
|4. Інші банківські операційні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|Дивідендний дохід |
|----------------------------------------------------------------|
|Штрафи, що отримані за господарськими операціями |
|----------------------------------------------------------------|
|5. Інші небанківські операційні доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|Доходи від продажу основних засобів |
|----------------------------------------------------------------|
|Штрафи, що отримані за господарськими операціями |
|----------------------------------------------------------------|
|6. Зменшення резервів за заборгованістю |
|----------------------------------------------------------------|
|7. Непередбачені доходи |
|----------------------------------------------------------------|
|Витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|1. Процентні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні витрати за коштами, одержаними від НБУ |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні витрати за коштами клієнтів банку |
|----------------------------------------------------------------|
|Процентні витрати за цінними паперами власного боргу |
|----------------------------------------------------------------|
|Інші процентні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|2. Комісійні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|Комісійні витрати за операціями з банками |
|----------------------------------------------------------------|
|Комісійні витрати за операціями з клієнтами |
|----------------------------------------------------------------|
|Інші комісійні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|3. Інші банківські операційні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|Штрафи, що сплачені за банківськими операціями |
|----------------------------------------------------------------|
|4. Інші небанківські операційні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|Витрати на утримання персоналу |
|----------------------------------------------------------------|
|Сплата податків (крім податку на прибуток) |
|----------------------------------------------------------------|
|Витрати на утримання основних засобів |
|----------------------------------------------------------------|
|Інші експлуатаційні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|5. Інші небанківські операційні витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|6. Відрахування в резерви |
|----------------------------------------------------------------|
|7. Непередбачені витрати |
|----------------------------------------------------------------|
|8. Прибуток (збиток) до сплати податку |
|----------------------------------------------------------------|
|9. Податок на прибуток |
|----------------------------------------------------------------|
|10. Чистий прибуток (збиток) |
------------------------------------------------------------------
Додаток 11
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 5
Основні коефіцієнти
показників діяльності банку*
-----------------------------------------------------------------
Коефіцієнт Процент*
-----------------------------------------------------------------Дохід на активи 1,00
Дохід на капітал 15,00
Чистий спред 1,25
Чиста процентна маржа 4,50
Дохід від плати за послуги 1,00
Чиста операційна маржа 6,50
Управлінські витрати
(% загальних активів)
Витрати на персонал 2,00
Інші операційні витрати 1,50
Загальні операційні витрати 3,50
Витрати на забезпечення під 0,50
збитки за позиками
Чистий дохід до оподаткування 2,00
-----------------------------------------------------------------
* Наведені коефіцієнти використовуються як оптимальні у світовій практиці.
Додаток 12
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
Таблиця 6
Зведений звіт діяльності банку
за період з (Дата1) по (Дата5)
Група банків 1
Кількість банків у групі:
(суми у тис.грн.)
----------------------------------------------------------------
| ПОКАЗНИК | ДАТА1 | ДАТА2 | ДАТА3 |
| |-------------+-------------+-------------+
| | БАНК | ГРУПА| БАНК | ГРУПА| БАНК | ГРУПА|
| |------+------+------+------+------+------+
| |СУ| % | % |РЕ|СУ| % | % |РЕ|СУ| % | % |РЕ|
| |МА|АК.|АК.|ЙТ|МА|АК.|АК.|ЙТ|МА|АК.|АК.|ЙТ|
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
|ПІДСУМКОВИЙ БАЛАНС | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
| АКТИВИ | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
|ГОТІВКА ТА КОР. | | | | | | | | | | | | |
|РАХУНОК У НБУ | | | | | | | | | | | | |
|НОСТРО РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ ЛІКВІДНІ АКТИВИ| | | | | | | | | | | | |
|ЦІННІ ПАПЕРИ | | | | | | | | | | | | |
|ПОЗИКИ | | | | | | | | | | | | |
|ДЕБІТОРСЬКА | | | | | | | | | | | | |
|ЗАБОРГОВАНІСТЬ | | | | | | | | | | | | |
|ОСНОВНІ ЗАСОБИ | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ АКТИВИ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНІ ЧИСТІ | | | | | | | | | | | | |
|АКТИВИ | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
|ДОВІДКОВО | | | | | | | | | | | | |
|ДОДАТКОВІ АКТИВНІ | | | | | | | | | | | | |
|РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКІ| | | | | | | | | | | | |
|РОЗРАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ| | | | | | | | | | | | |
|ПРОСТРОЧЕНІ ПРОЦЕНТИ| | | | | | | | | | | | |
|ВІДВЕРНЕНІ КОШТИ | | | | | | | | | | | | |
|ПОНЕСЕНІ ЗБИТКИ | | | | | | | | | | | | |
|БЮДЖЕТНІ РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ АКТИВНІ РАХУНКИ| | | | | | | | | | | | |
|ВСЬОГО | | | | | | | | | | | | |
|ВАЛЮТА БАЛАНСУ | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | | | | | | | | |
|ДЕПОЗИТНІ, | | | | | | | | | | | | |
|РОЗРАХУНКОВІ | | | | | | | | | | | | |
|ТА ПОТОЧНІ РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ЛОРО РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАБОРГОВАНІСТЬ НБУ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАПОЗИЧЕНІ КОШТИ | | | | | | | | | | | | |
|ПАСИВНИЙ ЗАЛИШОК | | | | | | | | | | | | |
|БЮДЖ. РАХУНКІВ | | | | | | | | | | | | |
|КРЕДИТОРСЬКА | | | | | | | | | | | | |
|ЗАБОРГОВАНІСТЬ | | | | | | | | | | | | |
|ЧИСТІ ПРИБУТКИ | | | | | | | | | | | | |
|ПОТОЧНОГО РОКУ | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНІ ЧИСТІ | | | | | | | | | | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
| КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|СТАТУТНИЙ ФОНД | | | | | | | | | | | | |
|РЕЗЕРВНИЙ ФОНД | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ ФОНДИ КАПІТАЛУ | | | | | | | | | | | | |
|ЧИСТІ ЗБИТКИ | | | | | | | | | | | | |
|ПОТОЧНОГО РОКУ | | | | | | | | | | | | |
|ЧИСТИЙ ПРИБУТОК | | | | | | | | | | | | |
|МИНУЛОГО РОКУ | | | | | | | | | | | | |
|АКТИВНІ РАХУНКИ, | | | | | | | | | | | | |
|ВИЛУЧЕНІ З | | | | | | | | | | | | |
|РЕАЛЬНОГО КАПІТАЛУ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНИЙ РЕАЛЬНИЙ | | | | | | | | | | | | |
|КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНІ ЧИСТІ | | | | | | | | | | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА | | | | | | | | | | | | |
|РЕАЛЬНИЙ КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
|ДОВІДКОВО | | | | | | | | | | | | |
|ДОДАТКОВІ ПАСИВНІ ТА| | | | | | | | | | | | |
|КОРИГУЮЧІ РАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКІ| | | | | | | | | | | | |
|РОЗРАХУНКИ | | | | | | | | | | | | |
|ІНШІ ПАСИВНІ РАХУНКИ| | | | | | | | | | | | |
|ПОНЕСЕНІ ЗБИТКИ | | | | | | | | | | | | |
|АКТИВ БЮДЖЕТНИХ | | | | | | | | | | | | |
|РАХУНКІВ | | | | | | | | | | | | |
|АКТИВНІ РАХУНКИ, | | | | | | | | | | | | |
|ВИЛУЧЕНІ З РЕАЛЬНОГО| | | | | | | | | | | | |
|КАПІТАЛУ | | | | | | | | | | | | |
|ВСЬОГО | | | | | | | | | | | | |
|--------------------+--+---+---+--+--+---+---+--+--+---+---+--+
|АНАЛІЗ КАПІТАЛУ | | | | | | | | | | | | |
|ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|ВІДРАХУВАННЯ | | | | | | | | | | | | |
|КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАЛУЧЕНІ КОШТИ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНИЙ КАПІТАЛ ЯК| | | | | | | | | | | | |
|% ДО ЗАЛУЧЕНИХ | | | | | | | | | | | | |
|КОШТІВ | | | | | | | | | | | | |
|ЗАГАЛЬНИЙ КАПІТАЛ ЯК| | | | | | | | | | | | |
|% ДО АКТИВІВ, | | | | | | | | | | | | |
|ЗВАЖЕНИХ НА РИЗИК | | | | | | | | | | | | |
|СКОРИГОВАНИЙ | | | | | | | | | | | | |
|РЕАЛЬНИЙ КАПІТАЛ | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------
---------------------------
Дата4 | Дата5 |
-------------+-------------|
Банк | Група| Банк | Група|
------+------+------+------|
Су| % | % |Ре|Су| % | % |Ре|
ма|ак.|ак.|йт|ма|ак.|ак.|йт|
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
--+---+---+--+--+---+---+--|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
----------------------------
Додаток 13
до Інструкції про порядок
регулювання та аналіз
діяльності комерційних банків
в редакції, затвердженій
постановою Правління
Національного банку України
від 18.05.99 N 238
Алгоритм
розрахунку економічних нормативів
регулювання діяльності комерційних банків
Норматив капіталу комерційного банку (Н1)
ОК1 = ОК - (РР - ФР), де
ОК1 - основний капітал, зменшений на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків;
ОК - основний капітал:
ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5021+ 5030П + 5040П - 5999(А) 1 - (5001 + 5002 + + (4300-4309) + 4310 + 5030А + 5040А);
1 5999 - технічний рахунок, який розраховується як різниця між 6-м та 7-м класами. Розмір ОК зменшується на від'ємний результат діяльності, що відображається на технічному рахунку | 5999 в активі.
РР - розрахункова сума резерву, що має бути сформована протягом поточного кварталу згідно з формою N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків", наведеною в Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436, із змінами і доповненнями до них;
ФР - фактично сформований резерв на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків (рахунки N 1590, 1591, 2400, 2401, 5020 2).
2 Рахунок N 5020 приймається до розрахунку до кінця 1999 року.
(РР - ФР) - розмір недосформованого резерву, який вираховується з основного капіталу. У разі перевищення фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою - до розрахунку приймається нуль.
Сума капіталу, не відкоригованого на основні засоби, розраховується за формулою
К1 = ОК1 + ДК + СК - В, де
К1 - капітал, невідкоригований на основні засоби;
ДК - додатковий капітал:
ДК = 1591 + 2401 + 5020 + 5100 + 5999(П) 1
1 5999 - технічний рахунок. Розмір ДК збільшується на позитивний результат діяльності, що відображається на технічному рахунку N 5999 у пасиві.
СК - субординований капітал:
СК = 3660, але не більше 50% від основного капіталу (ОК);
В - відвернення:
В = 3102 + 3112 + 3202 + 3212 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209.
Капітал банку становить
К = К1 - (ОЗ - К1), де
К - капітал банку;
ОЗ - основні засоби:
ОЗ = (4400 - 4409) + 4430 + 4432 + 4438 + (4500-4509) + 4530 + 4531 + 4532 + 4538;
(ОЗ - К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 (якщо ОЗ>К1, до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, в інших випадках до розрахунку приймається нуль).
Норматив достатності капіталу (Н4)
| ОК1 Н4 = ------------- х 100 %, де ЗА |
ОК1 - основний капітал, зменшений на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків;
ЗА (загальні активи) = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1202 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 + 1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 1428 + 1500 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1811 + 1819 + 2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2108 + 2109 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 + 2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 + 2290 + 2291 + 2299 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2887 + 2888 + 2889 + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3202 + 3203 + 3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 4300 + 4310 + 4400 + 4430 + 4432 + 4438 + 4500 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538 + 1880 + 2924А + 3522.
Загальні активи коригуються на рахунки (мінус): 1416, 1426, 1490, 1491, 1590, 1591, 1890, 2026, 2400, 2401, 2890, 3116, 3190, 3216, 3290, 3408А, 3590, 4300, 4310, 4409, 4509.
Нормативи ліквідності
Норматив миттєвої ліквідності (Н5)
| Ккр + Ка Н5 = ------------- , де Рп + Пр |
Ккр - кошти на кореспондентському рахунку = 1200 + 1202 + 1500;
Ка - кошти в касі: 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + (1011 + 1012 + 1013 + 1017) х 0,5;
Рп (розрахункові рахунки) та Пр (поточні рахунки) = 1300 + 1600 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2920 + (2924П - 2924А) + 3739.
Норматив загальної ліквідності (Н6)
| А Н6 = ------------- , де З |
А - активи банку = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1207 + 1212 + (1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417 + (1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427 + 1500 + 1510 + 1512 + 1511 + 1515 + 1520 + 1521 + 1523 + 1524 + 1525 + (1526 + 2046 + 2056 + 2066 + 2076 + 2106 + 2116 + 2206 + 2216) х 0,7 + 1811 + 1819 + 2000 + (2020 - 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2100 + 2105 + 2110 + 2115 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2924А + 3102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117 + 3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 214) - 3216 + 3217 + 3400 + 3402 + 3408(А-П) + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3710 + 3910 + 3912 + 3928 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 2075 + (4310 х 0,5) + (4300 - 4309) х 0,5 + (4400 - 4409) х 0,5 + (4500 - 4509) х 0,5 + 1211 + 1522 + 2010 + (4430 + 4432 + 4438 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538) х 0,5;
З - зобов'язання банку = 1300 + 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 + 1327 + 1600 + 1610 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1911 + 1919 + (2500П - 2501А) + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2514 + 2520 + 2523 + 2525 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2546 + 2550 + 2901 + 2903 + 2904 + 2905 + 2906 + 2907 + 2908 + 2909 + 2920 + 2924П + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2571 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2610 + 2611 + 2615 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2630 + 2635 + 2900 + 2902 + ((3300 + 3305) - 3306) + 3307 + (3320 + 3327) - 3326) + 3610 + 3611 + 3615 + 3619 + 3620 + 3621 + 3640 + 3641 + 3648 + 3650 + 3651 + 3652 + 3653 + 3654 + 3659 + 3660 + 3720 + 3739 + 3911 + 3913 + 3929 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091.
Норматив співвідношення високоліквідних активів
до робочих активів банку (Н7)
| Ва Н7 = ------------- х 100%, де Ра |
Ва (високоліквідні активи) = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1211 + 1212 + [((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427)) - 1490 - 1491] + 1500 + 1510 + 1512;
Ра (робочі активи) = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 +1200+ 1211 + 1212 + [((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) - 1490 - 1491] + 1500 + (1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525) - 1591 + (1517 + 1526 + 1527 + 1581 + 1582 + 1589) - 1590) + (1880 - 1890) + 1811 + 1819 + (2000 + 2010 + (2020 - 2026) + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 + 2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076) - 2401 + (2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299) - 2400) + 2100 + 2105 + 2106 + 2110 + 2115 + 2116 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + ((2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2889) - 2890) + (2924А - 2924П) + 3102 + 3103 + 3105 + [((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) - 3190] + 3202 + 3203 + 3205 + [((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217) - 3290] + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + (3580 - 3590) + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + (4400 - 4409)х0,5 + (4530 + 4531 + 4532 + 4538)х0,5.
Нормативи ризику
Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)
| Зс Н8 = ------------- х 100%, де К |
Зс (сукупна заборгованість за кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100% суми забалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника) = 1510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + ((2020 + 2027) - 2026) + 2030 + 2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив "великих" кредитних ризиків (Н9)
| Ск Н9 = ------------- , де К |
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та
поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)
| Рк 1 Н10 = ------------- х 100%, де К |
К - капітал банку.
Норматив максимального сукупного розміру кредитів,
гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11)
| РК Н11 = ------------- х 100%, де К |
Рк (сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і міжбанківських), факторингу, поручительств, врахованих векселів та 100% суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів комерційного банку) = 1510 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + 1527 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 2000 + 2010 + ((2020 + 2027) - 2026) + 2030 + 2037 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2100 + 2105 + 2106 + 2107 + 2110 + 2115 + 2116 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091 + 9100 + 9122 + 9129;
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик (Н12)
| МБн Н12 = ------------- х 100%, де К |
МБн (загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик) = 1510 + 1512 + 1515 + 1517 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1526 + 1527;
К - капітал банку.
Норматив максимального розміру отриманих
міжбанківських позик (Н13)
| МБо + ЦК Н13 = ---------------- х 100%, де К |
МБо (загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик) = 1610 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624;
ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів:= 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 + 1327;
К - капітал банку.
Норматив інвестування (Н14)
| Кін Н14 = ------------------ х 100%, де К + ЦП + Вак |
Кін (кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань) = 3102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117) - 3116 + 3202 + 3203 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217) - 3216 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;
ЦП (цінні папери у портфелі банку на інвестиції) = 3202, 3212, 3102, 3112;
Вак (вкладення в асоційовані компанії) = 4102, 4103, 4109, 4202, 4203, 4209.
К - капітал банку.
(Додаток 13 в редакції Постанови Нацбанку N 238 від 18.05.99; із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 376 від 27.07.99 )