ВЕРХОВНАЯ РАДА УКРАИНЫ

ЗАКОН

О внесении в некоторые Законы
Украины изменений относительно
открытия банковских счетов

Верховная Рада Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. Внести изменения в следующие Законы Украины:

1. Статью 31 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Верховного Совета УССР, 1991 г., N 25, ст. 281; Ведомости Верховного Совета Украины, 1994 г., N. 27, ст. 222) изложить в следующей редакции:

"Статья 31. Право выбора банков

Юридические лица, их филиалы, отделения и другие обособленные подразделения, которые не имеют статуса юридического лица, физические лица, в том числе физические лица - субъекты предпринимательской деятельности, открывают расчетные (текущие), другие счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и с согласия этих банков в порядке, который устанавливается Национальным банком Украины.

Банки открывают расчетные (текущие) счета юридическим лицам, физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности только при условии предъявления ими копии документа, которая подтверждает взятие их на налоговый учет.

В целях обеспечения налогового контроля банки обязаны в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета юридическому лицу, физическому лицу - субъекту предпринимательской деятельности (включая день открытия или закрытия) выслать уведомление об этом в налоговый орган, в котором учитывается такое лицо как налогоплательщик, и Национальному банку Украины для включения в сводный реестр владельцев счетов, который ведет Национальный банк Украины.

Форма и содержание уведомления об открытии или закрытии счетов юридических лиц, физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности устанавливаются центральным налоговым органом Украины.

При наличии сведений, подтверждающих попытку юридического лица, физического лица - субъекта предпринимательской деятельности уклониться от уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), банк обязан по требованию соответствующего налогового органа предоставить информацию о наличии счетов, открытых на имя такого лица. Такая информация должна быть предоставлена в течение трех рабочих дней со дня получения запроса соответствующего налогового органа"

2. В Законе Украины "О предприятиях в Украине" (Ведомости Верховного Совета УССР, 1991 г., N 24, ст. 272, N 36, ст. 474; Ведомости Верховного Совета Украины, 1992 г., N 48, ст. 665; 1995 г., N 13, ст. 86, N 28, ст. 203; 1996 г., N 48, ст. 264):

1) часть вторую статьи 1 изложить в следующей редакции:

"Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные (текущие) и другие счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, а также знак для товаров и услуг";

2) часть третью статьи 24 изложить в следующей редакции:

"Предприятие имеет право открывать расчетные (текущие) и другие счета для хранения денежных средств, осуществления всех видов операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и с согласия этих банков в порядке, устанавливаемом Национальным банком Украины. Уведомление об открытии или закрытии своих счетов в банках предприятие обязано выслать налоговому органу, в котором оно учитывается как налогоплательщик. Такое уведомление в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (включая день открытия или закрытия) должно быть представлено непосредственно или выслано в адрес соответствующего налогового органа почтой с уведомлением о вручении. Форма и содержание уведомления об открытии или закрытии счетов предприятия устанавливаются центральным налоговым органом Украины".

3. Части шестую и седьмую статьи 8 Закона Украины "О предпринимательстве" (Ведомости Верховного Совета УССР, 1991 г., N 14, ст. 168; Ведомости Верховного Совета Украины, 1992 г., N 51, ст. 680: 1993 г. N 7, ст. 54: 1994 г., N 3, ст. 14; 1995 г., N 14, ст. 90) изложить в следующей редакции:

"Свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательства и копия документа, который подтверждает взятие субъекта предпринимательства на налоговый учет, является основанием для открытия счетов в любых банках Украины и других государств по выбору субъекта предпринимательства и с согласия этих банков в порядке, устанавливаемом Национальным банком Украины.

Уведомление об открытии или закрытии счетов в банках субъект предпринимательства обязан выслать налоговому органу, в котором он учитывается как налогоплательщик. Такое уведомление в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (включая день открытия или закрытия) должно быть представлено лично или выслано в адрес налогового органа почтой с уведомлением о вручении. Форма и содержание уведомления об открытии или закрытии счетов в банках устанавливаются центральным налоговым органом Украины".

4. Статью 11 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине" (Ведомости Верховного Совета Украины, 1994 г., N 15, ст. 84; 1995 г. N 1, ст. 3, N 30, ст. 229: 1996 г., N 31 ст. 148) дополнить пунктом 7(1) следующего содержания:

"7(1)) применять к учреждениям банков или юридическим лицам, (физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности, которые в установленный законом срок не уведомили об открытии или закрытии.счетов в банках, финансовые санкции в виде взыскания от 20 до 100 не облагаемых минимумов доходов граждан".

II. Заключительные положения

1. Закон Украины "О внесении в некоторые законы Украины изменений относительно открытия банковских счетов" вступает в силу со дня опубликования.

2. До создания надлежащих условий для осуществления контроля за проведением операций на счетах в банках, в том числе относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), при наличии у юридических лиц и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности счетов в нескольких учреждениях банков, разрешить до 1 января 1999 года юридическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности открывать расчетные (текущие) счета не более чем в двух учреждениях банков.

3. Настоящий Закон не применяется при открытии корреспондентских счетов коммерческих банков, их филиалов и отделений.

4. Юридическое лицо, физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия следующего счета в банке определяет один из счетов в национальной валюте как основной, на котором будет учитываться задолженность, списываемая (взыскиваемая) в бесспорном порядке, и сообщает номер этого счета соответствующему налоговому органу и банкам, в которых открыты дополнительные счета.

Банки, в которых юридические лица, физические лица - субъекты предпринимательской деятельности открывают последующие дополнительные счета, в течение трех рабочих дней уведомляют банк, в котором открыт основной счет, об открытии указанных счетов.

При поступлении расчетных документов относительно списания (взыскания) в бесспорном порядке сумм налоговой задолженности банк в случае недостаточности (отсутствия) средств на основном счете уведомляет юридических лиц, физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности о поступлении указанных документов. Юридические лица, физические лица субъекты предпринимательской деятельности при таких обстоятельствах обязаны в течение трех рабочих дней перечислить своим расчетным документом остатки средств с других расчетных (текущих) счетов на основной счет для обеспечения погашения указанной задолженности или провести погашение такой задолженности с дополнительного счета.

Номер основного банковского счета юридических лиц, физических лиц субъектов предпринимательской деятельности указывается во всех случаях заключения ими гражданско-правовых соглашений в письменной форме.

5. Национальный банк Украины определяет порядок нумерации банковских счетов клиентов и ведение параметров их аналитического учета с обязательным включением налогового номера клиента.

6. До приведения в соответствие с настоящим Законом другие законодательные акты действуют в части, не противоречащей ему.

7. Кабинету Министров Украины и Национальному банку Украины:

в течение месяца после вступления в силу настоящего Закона представить Верховной Раде Украины предложения относительно внесения изменений в соответствующие законы Украины;

в течение двух недель после вступления в силу настоящего Закона принять решения, направленные на его выполнение, и привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с указанным Законом.

Президент Украины Л. КУЧМА

г.Киев, от 16.12.97
N 725/97-ВР