Документ втратив чиннiсть!

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку

РОЗ'ЯСНЕННЯ
N 12-211/1276 від 05.12.97
м. Київ

(Роз'яснення втратило актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Щодо проведення робіт з реформування
бухгалтерського обліку та звітності

Роз'яснення стосуються пояснень та коригувань до документів, що були розіслані листом НБУ N 12-211/1224 від 25.11.97 р.

Необхідно внести наступні зміни до отриманих документів та керуватися ними у роботі.

1. Зміни в номерах рахунків

1.1. Відкрили новий рахунок N 9806А Розрахункові документи щодо стягнення у безспірному порядку сум заборгованості. Призначення рахунка: облік розрахункових документів, що не оплачені своєчасно через відсутність коштів у платників, які прийняли рішення про реструктуризацію податкової заборгованості.

За дебетом рахунка проводяться суми не оплачених в строк платіжних вимог та інших документів, пред'явлених у встановленому порядку до рахунка платника.

За кредитом рахунка списуються суми повної або часткової оплати документів або суми повернених документів.

1.2. Технічна помилка в номерах рахунків.

Було: N 7104 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами.

N 7105 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів.

Необхідно змінити N 7103 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами.

N 7104 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів

2. Зміни в описі рахунків

2.1. Опис N 2920 Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат".

Було: облік транзитних оборотів, пов'язаних з виконанням операцій за допомогою платіжних карток Національної платіжної системи через банкомат. Залишків за цим рахунком на кінець операційного дня не повинно бути.

Стало: облік транзитних оборотів, пов'язаних з виконанням операцій за допомогою платіжних карток через банкомат.

2.2. З опису рахунка N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками" вилучили фразу "Залишків за цим рахунком на кінець операційного дня не повинно бути".

3. Зміни в перехідниках

3.1. Закриття рахунка N 370 "Фінансування власних капітальних вкладень банку за рахунок отриманих кредитів" доповнюється:

Було: Дт-936 Кт-370.

Необхідно: Дт-936 Кт-370 на суму профінансованих капітальних витрат, Дт-013 Кт-3А) на суму оприбуткованих основних фондів за рахунок кредиту.

3.2. Залишки за рахунком N 9967 "Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України" переносяться на рахунок N 9626 А "Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії"

3.3. Залишки за рахунком N 9923 "Нараховані проценти за новобудовами за період будівництва" переносяться згідно з інструкцією про доходи та витрати, тобто:

Нараховані доходи, строк сплати яких не наступив і за якими є впевненість про їх отримання, переносяться на баланс:

Дт нараховані доходи (у групі рахунків з відповідним кредитом).

Кт процентний дохід.

Прострочені нараховані доходи, але за якими є впевненість їх отримання, переносяться на баланс:

Дт нараховані доходи (у групі рахунків з відповідним кредитом).

Кт процентний дохід. Сумнівні доходи переносяться на рахунок N 9601 "Не сплачені банками доходи".

4. Зміни в параметрах аналітичного обліку

4.1. Параметр "ознака податкового номера суб'єкта господарської діяльності" (код платника ПДВ) в новій редакції "Методичних вказівок про ведення параметрів аналітичного обліку", яка буде затверджена НБУ до 20.12.1997, виключений із числа обов'язкових параметрів клієнта до додаткових вказівок Національного банку України.

5. Роз'яснення щодо параметрів аналітичного обліку

5.1. Обов'язковий параметр клієнта "ознака податкового номера суб'єкта господарської діяльності" (код платника ПДВ) не є обов'язковим до заповнення і не вимагається від клієнтів до додаткових вказівок Національного банку України.

Головний бухгалтер, директор
департаменту бухгалтерського обліку
П.М. СЕНИЩ