Про документ
| Дата | 1997-11-18 |
| Тип документу | Наказ Порядок |
| Назва | Об утверждении Порядка проведения одноразового перерасчета сумм налогового кредита и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и форм проведения одноразового перерасчета |
| Номер | 419 |
| Дата скасування | 2005-08-16 |
| Автори | ДПАУ |
Документ втратив чиннiсть!
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
от 18 ноября 1997 года N 419
( Приказ утратил силу в соответствии с Приказом
Государственной налоговой администрации
N 341 від 16.08.2005 )
Об утверждении Порядка проведения одноразового
перерасчета сумм налогового кредита и налоговых
обязательств по налогу на добавленную стоимость
и форм проведения одноразового перерасчета
Всоответствии с Законом Украины " О налоге на добавленную стоимость" и руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок проведения одноразового перерасчета сумм налогового кредита и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и Формы проведения одноразового перерасчета (для торговой, оптово-сбытовой, посреднической деятельности и для производственной деятельности).
2. Начальнику Главного управления непрямых налогов представить настоящий приказ в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации.
3. Начальнику управления делами в пятидневный срок после государственной регистрации приказа обеспечить его тиражирование и направление государственным налоговым администрациям всех уровней.
Председатель ГНА Украины Н.АЗАРОВ
Утвержден
приказом ГНА Украины
от 18.11.97 г. N 419
Порядок
проведения единоразового перерасчета сумм налогового кредита
и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость
1. Единоразовый перерасчет осуществляется в соответствии с требованиями пункта 11.8 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" субъектами предпринимательской деятельности, которые до вступления в силу этого Закона должны были начислять налог на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), независимо от того, зарегистрированы такие субъекты как плательщики налога в соответствии с требованиями Закона или нет.
2. Балансовый учет результатов единоразового перерасчета ведется отдельно от учета налоговых обязательств и налогового кредита, возникших после вступления в силу Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость".
3. Результаты проведения единоразового перерасчета представляются в налоговую администрацию по месту регистрации плательщика (если плательщик не зарегистрирован как плательщик налога
- результаты расчета представляются в налоговую администрацию по местонахождению плательщика) по установленной форме ежемесячно, в срок, установленный для представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, то есть начиная с первого отчетного периода, наступившего после вступления в силу Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", до окончания срока действия переходного периода, начиная с октября 1997 года (для плательщиков, имеющих ежеквартальный отчетный период, - начиная с IV квартала 1997 года) по декабрь 1998 года (для плательщиков, имеющих ежеквартальный отчетный период, по IV квартал 1998 года) включительно. Далее в тексте такие отчетные периоды именуются соответственно - первый отчетный период, следующий отчетный период.
4. Форма проведения единоразового перерасчета установлена отдельно для плательщиков, которые осуществляют производственную деятельность, и отдельно для плательщиков, которые осуществляют торговую, оптово-сбытовую и посредническую деятельность. Если плательщик осуществляет одновременно различные виды деятельности, он представляет две отдельные формы проведения единоразового перерасчета.
5. Для проведения единоразового перерасчета определяются суммы налога на добавленную стоимость, которые увеличивают налоговые обязательства, уменьшают налоговые обязательства и увеличивают налоговый кредит.
5.1. Увеличение налоговых обязательств:
а) сумма налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам (работам, услугам), отгрузка (выполнение, предоставление) которых произошла до 01.10.97 г. и по которым не произведена оплата их стоимости по состоянию на 01.10.97 г. (в налоговые обязательства отчетного периода включаются суммы налога, полученные в отчетном периоде, на который приходится поступление средств на расчетный счет плательщика налога в оплату таких товаров);
б) сумма налога на добавленную стоимость по товарам, переданным до 01.10.97 г. на условиях комиссии (консигнации), но за которые по состоянию на 01.10.97 г. не получена оплата (в налоговые обязательства отчетного периода включаются суммы налога, полученные в отчетном периоде, на который приходится поступление средств на расчетный счет плательщика налога в оплату таких товаров).
5.2. Уменьшение налоговых обязательств:
а) сумма превышения налога на добавленную стоимость, которая должна была учитываться в случае уменьшения платежей в следующих отчетных периодах, то есть отрицательная разница между суммой налога, полученного от покупателей и уплаченного поставщикам, указанная в декларации за сентябрь 1997 года.
Такая сумма учитывается при уменьшении налоговых обязательств равными долями в каждом отчетном периоде и определяется как 1/15 от значения суммы превышения налога на добавленную стоимость (равная доля суммы налога, приходящаяся на каждый из 15 месяцев переходного периода, с октября 1997 года по декабрь 1998 года включительно) или 1/5, если плательщик имеет ежеквартальный отчетный период (равная доля суммы налога, приходящаяся на каждый из 5 кварталов переходного периода, с IV квартала 1997 года по IV квартал 1998 года включительно);
б) суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные торговыми, оптово-сбытовыми и посредническими организациями поставщикам до 01.10.97 г. в связи с приобретением (по данным инвентаризации):
- товаров, которые по состоянию на 01.10.97 г. учитываются в товарных остатках;
- товаров, отгруженных до 01.10.97 г., но не оплаченных покупателями;
- товаров, переданных плательщиком на комиссию (консигнацию) до 01.10.97 г.
5.3. Увеличение налогового кредита:
а) сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная (начисленная) за основные фонды, подлежащие амортизации, приобретенные до 01.10.97 г., но не введенные в эксплуатацию по состоянию на 01.10.97 г. (в налоговый кредит отчетного периода включаются суммы налога по основным фондам, введенным в эксплуатацию в отчетном периоде).
Если плательщиком одновременно осуществляются налогооблагаемые операции, освобожденные от налогообложения или не являющиеся объектом налогообложения, в налоговый кредит включается лишь та доля суммы вреденных в эксплуатацию основных фондов, которая соответствует доле использования таких основных фондов в налогооблагаемых операциях;
б) суммы налога на добавленную стоимость, начисленные торговым, оптово-сбытовым и посредническим организациям поставщиками по состоянию на 01.10.97 г. в связи с приобретением (по данным инвентаризации):
- товаров, которые по состоянию на 01.10.97 г. учитываются в товарных остатках;
- товаров, отгруженных до 01.10.97 г., но не оплаченных покупателями;
- товаров, переданных плательщиком на комиссию (консигнацию) до 01.10.97 г.
В налоговый кредит отчетного периода по указанным группам товаров включаются суммы налога, уплаченные в отчетном периоде, на который приходится дата списания средств с расчетного счета плательщика налога в оплату таких товаров.
6. При проведении единоразового перерасчета в категорию товаров отгруженных (работ выполненных, услуг предоставленных), но не оплаченных до 01.10.97 г., должны быть включены все отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги), не оплаченные покупателями (заказчиками и другими дебиторами) по состоянию на 01.10.97 г., независимо от того, как плательщиками определялся до 01.10.97 г. объем реализованной продукции - по ее оплате или по ее отгрузке.
7. В случае наличия сумм задолженности по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам, предоставленным услугам, которые обеспечены полученными векселями, такая сумма задолженности также включается в категорию товаров отгруженных (работ выполненных, услуг предоставленных), но не оплаченных до 01.10.97 г.
8. Единоразовый перерасчет сумм налоговых обязательств не производится по товарам, которые отгружены на условиях осуществления товарообменных (бартерных) операций, поскольку определение сумм налоговых обязательств в условиях действия Декрета Кабинета Министров Украины от 26.12.92 г. N 14-92 "О налоге на добавленную стоимость" (далее - Декрет) осуществлялось независимо от даты оплаты.
9. Полученные до 01.10.97 г. авансы (предварительная оплата) за товары (работы, услуги), отгрузка (выполнение, предоставление) которых происходит после 01.10.97 г., при проведении единоразового перерасчета сумм налоговых обязательств не учитываются, а включаются в налоговые обязательства тех отчетных периодов, в которых происходит отгрузка (выполнение, предоставление) указанных товаров (работ, услуг) с подтверждением такой отгрузки (выполнения, предоставления) выпиской налоговой накладной и соответствующим отражением в налоговой декларации.
Согласовано:
Утверждена _____________________________ Приказом ГНА Украины Министерство финансов Украины от 18.11.97 г. N 419
Отметка о получении: (входящий N, дата, штамп ГНА)
Форма проведения единоразового перерасчета
для производственной деятельности
за ___________________________ 199 __ года
отчетный (налоговый) период
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик ______________________________________________________________________________________________________
+----+ (наименование - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ ¦ - юридическое лицо +---------------+ Идентификационный
+----+ +---------------+ код плательщика налога согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ ¦ - физическое лицо +-------------------+ Идентификационный
+----+ +-------------------+ код плательщика налога согласно ГРФЛ
+----+
¦ 03 ¦ Индивидуальный +-----------------------+ +--------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------------+ +--------------------+
(номер свидетельства о регистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ Адрес, телефон плательщика _______________________________________________________________________________________
+----+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ I. Расчет увеличения налоговых обязательств ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Оплачено в ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ в отчетном ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ периоде ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦п/п¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Товары, отгруженные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателям до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г., но не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаченные ими, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 ¦- облагаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогом согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Декрету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- освобожденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от налогообло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жения согласно ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦
¦ ¦Декрету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 2 ¦Всего по разделу 1 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ II. Расчет уменьшения налоговых обязательств ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Уменьшение ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ налоговых ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ обязательств ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦
¦ ¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦ НДС ¦ НДС ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦Сумма превышения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦НДС, которая дол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жна была учиты-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ваться в случае¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦уменьшения плате-¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦жей в следующих от-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦четных периодах¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 7 деклара-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции за сентябрь¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1997 года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦Доля суммы НДС, ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торая засчитывает-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ся равными долями в¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшение налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦значение графы 4 строки 4 равно значению графы 4 строки 3 в октябре 1997 ¦
¦года, в следующих отчетных периодах равно значению графы 6 строки 4 ¦
¦предыдущего отчетного периода; ¦
¦значение графы 5 этой строки определяется как 1/15 от значения графы 4 ¦
¦строки 4 (или 1/5, если плательщик имеет ежеквартальный отчетный период), ¦
¦значение графы 6 - это разность граф 4 и 5 этой строки. ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ III. Увеличение налогового кредита ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Оплачено в ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ в отчетном ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ периоде ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦п/п¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Уплачена (начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на) сумма НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦основным фондам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретенным, но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не введенным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эксплуатацию до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 6 ¦ Всего ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦по разделу III ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ IV. Налоговые обязательства отчетного периода ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ N ¦ ¦ ¦ Сумма НДС ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 7 ¦Сумма НДС, увеличивающая налоговые обязательства ¦ + ¦ ¦
¦ ¦(графа 6 строки 2 раздела 1) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 8 ¦Сумма НДС, уменьшающая налоговые обязательства ¦ - ¦ ¦
¦ ¦(графа 5 строки 4 раздела II) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 9 ¦Сумма НДС, учитываемая при определении налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств (строка 14 расчета предыдущего ¦ - ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦10 ¦Налоговые обязательства отчетного периода по дан-¦ ¦ ¦
¦ ¦ному расчету (строка 7 - строка 8 - строка 9): ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ ¦а) положительное значение ¦ + ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ ¦б) отрицательное значение ¦ - ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦11 ¦Справочно: налоговые обязательства из налоговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦декларации данного отчетного периода (строка 23а ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦12 ¦Подлежит начислению по лицевому счету плательщика¦ ¦ ¦
¦ ¦по результатам перерасчета в отчетном периоде ¦ + ¦ ¦
¦ ¦(положительное значение строки 10 (строка 10а) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦13 ¦Подлежит уменьшению по лицевому счету плательщика¦ ¦ ¦
¦ ¦по результатам 13 перерасчета в отчетном периоде ¦ - ¦ ¦
¦ ¦(отрицательное значение строки 10 (строка 10б), в¦ ¦ ¦
¦ ¦пределах значения строки 11) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦14 ¦Сумма НДС, учитываемая при определении налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств следующего отчетного периода (значе-¦ ¦ ¦
¦ ¦ние строки 10б, которое превышает значение строки¦ ¦ ¦
¦ ¦11 и не подлежит начислению в строке 13), в сле- ¦ ¦ ¦
¦ ¦дующем отчетном периоде указывается в строке 9) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦15 ¦Кроме того, подлежит уменьшению по лицевому счету¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщика по результатам перерасчета в отчетном¦ - ¦ ¦
¦ ¦периоде независимо от значения строки 12 или 13 ¦ ¦ ¦
¦ ¦(графа 6 строки 6 раздела III) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+------------------------------+
¦Дата представления перерасчета¦ Приведенная информация является верной
+------------------------------+
Директор _______________________________________________________________________________________________________________
(подпись) (фамилия)
+-------+
Бухгалтер _______________________________________________________________________________________________ ¦ М. П. ¦
(подпись) (фамилия) +-------+
Плательщик НДС _______________________________________________________________________________________________________
(для физического (подпись) (фамилия) лица - плательщика налога)
Согласовано:
Утверждена ____________________________ Приказом ГНА Украины Министерство финансов Украины от 18.11.97 г. N 419
Отметка о получении: (входящий N, дата, штамп ГНА)
Форма проведения единоразового перерасчета для торговой,
оптово-сбытовой и посреднической деятельности
за ________________________ 199 __ года
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик ______________________________________________________________________________________________________
+----+ (наименование - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ ¦ - юридическое лицо +---------------+ Идентификационный
+----+ +---------------+ код плательщика налога согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ ¦ - физическое лицо +-------------------+ Идентификационный
+----+ +-------------------+ код плательщика налога согласно ГРФЛ
+----+
¦ 03 ¦ Индивидуальный +-----------------------+ +--------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------------+ +--------------------+
(номер свидетельства о регистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ Адрес, телефон плательщика ______________________________________________________________________________________
+----+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ I. Расчет увеличения налоговых обязательств ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Оплачено в ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ в отчетном ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ периоде ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦п/п¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Товары, отгруженные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателям до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г., но не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаченные ими, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- облагаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогом согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Декрету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 1 ¦- освобожденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно Декрету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме экспорта) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- стоимость ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ без наценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- наценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- экспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Товары, переданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦до 01.10.97 г. на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦условиях комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(консигнации), но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за которые не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получена оплата, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- облагаемые нало- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦гом согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Декрету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- освобожденные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно Декрету, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ без наценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦- наценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Всего по разделу 1 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ 3 ¦(строка 1 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строка 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ II. Расчет уменьшения налоговых обязательств ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Уменьшение ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ налоговых ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ обязательств ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦
¦ ¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦ НДС ¦ НДС ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦НДС, уплаченный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщикам до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. в свя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зи с приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров (по данным ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦инвентаризации), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кроме товаров, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦освобожденных от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ 4 ¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) по товарным ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦остаткам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦б) по товарам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отгруженным до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г., но не ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦оплаченным покупа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦в) по товарам, пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реданным плательщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком на комиссию до ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦01.10.97 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦Сумма превышения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦НДС, которая дол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жна была учиты- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ваться в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦уменьшения плате- ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦жей в следующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетных периодах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 6 деклара- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции за сентябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1997 года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦Доля суммы НДС, ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торая засчитывает- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ся равными долями в¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшение налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вых обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+----------------+----------------¦
¦ ¦Всего по разделу II¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦(строка 4 + строка ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦
¦ ¦6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦значение графы 4 строки 6 равно значению графы 4 строки 5 в октябре 1997¦
¦года, в следующих отчетных периодах равно значению графы 6 строки 6¦
¦предыдущего отчетного периода; ¦
¦значение графы 5 строки 6 определяется как 1/15 от значения графы 4 строки¦
¦5 (или 1/5, если плательщик имеет ежеквартальный отчетный период): ¦
¦значение графы 6 строки 6 - это разность граф 4 и 5 строки 6 ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ III. Увеличение налогового кредита ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦ Остаток по ¦ Оплачено в ¦ Остаток по ¦
¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ в отчетном ¦ состоянию на ¦
¦ N ¦ ¦ 01.__.9_ г. ¦ периоде ¦ 01.__.9_ г. ¦
¦п/п¦ +----------------+----------------+----------------¦
¦ ¦ ¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦всего с НДС¦ НДС¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦НДС, начисленный до¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. в свя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зи с приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров и не опла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ченный по состоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нию на 01.10.97 г.,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(поданным инвента- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ризации), кроме то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов, освобожден- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных от налогообло- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жения, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦а) по товарным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦остаткам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦б) по товарам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отгруженным до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г., но не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаченных покупа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦телями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦в) по товарам, пе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реданным плательщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ком на комиссию до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Уплачена (начисле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на) сумма НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основным фондам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦приобретенным, но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не введенным в эк- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сплуатацию до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦ ¦Сумма НДС, уплачен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретением това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦ров, отгруженных на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦экспорт до 01.10.97¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г., и оплата в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за такую отгрузку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦произошла после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦01.10.97 г. (*) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+----+-----------+----+-----------+----¦
¦11 ¦Всего по разделу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦III (строка 8 + ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦строка 9 + строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦10): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
(*) При заполнении этой строки прилагается ГТД, выписка банка о поступлении иностранной валюты, копии первичных документов о денежное оплате за экспортированный товар поставщикам. ...........................................................................
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ IV. Налоговые обязательства отчетного периода ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦ N ¦ ¦ ¦ Сумма НДС ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦12 ¦Сумма НДС, увеличивающая налоговые обязательства ¦ + ¦ ¦
¦ ¦(графа 6 строки 3 раздела I) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦13 ¦Сумма НДС, уменьшающая налоговые обязательства ¦ - ¦ ¦
¦ ¦(графа 5 строки 7 раздела II) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦14 ¦Сумма НДС, учитываемая при определении налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств (строка 19 расчета предыдущего ¦ - ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ ¦Налоговые обязательства отчетного периода по дан-¦ ¦ ¦
¦ ¦ному расчету (строка 12 - строка 13 - строка 14):¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦15 ¦а) положительное значение ¦ + ¦ ¦
¦ +-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦ ¦б) отрицательное значение ¦ - ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦16 ¦Справочно: налоговые обязательства из налоговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦декларации данного отчетного периода (строка 23а ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦17 ¦Подлежит начислению по лицевому счету плательщика¦ ¦ ¦
¦ ¦по результатам перерасчета в отчетном периоде ¦ + ¦ ¦
¦ ¦(положительное значение строки 15 (строка 15а) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦18 ¦Подлежит уменьшению по лицевому счету плательщика¦ ¦ ¦
¦ ¦по результатам 13 перерасчета в отчетном периоде ¦ - ¦ ¦
¦ ¦(отрицательное значение строки 15 (строка 15б), в¦ ¦ ¦
¦ ¦пределах значения строки 16) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦19 ¦Сумма НДС, учитываемая при определении налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств следующего отчетного периода (отри- ¦ ¦ ¦
¦ ¦цательное значение строки 15 (строка 15б), кото- ¦ ¦ ¦
¦ ¦рое превышает значение строки 16 и не подлежит ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшению по результатам перерасчета в строке ¦ ¦ ¦
¦ ¦18), в следующем отчетном периоде указывается в ¦ ¦ ¦
¦ ¦строке 14) ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+--------+-----------¦
¦20 ¦Кроме того, подлежит уменьшению по лицевому счету¦ ¦ ¦
¦ ¦плательщика по результатам перерасчета в отчетном¦ - ¦ ¦
¦ ¦периоде независимо от значения строки 17 или 18 ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 11 раздела III) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+------------------------------+
¦Дата представления перерасчета¦ Приведенная информация является верной
+------------------------------+
Директор _______________________________________________________________________________________________________________
(подпись) (фамилия)
+-------+
Бухгалтер ________________________________________________ ¦ М. П. ¦
(подпись) (фамилия) +-------+
Плательщик НДС ______________________________________________________________________
(для физического (подпись) (фамилия) лица - плательщика налога)