ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
от 03.06.97 г. N 63
Киев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
24 июня 1997 г. N 234/2038

Об утверждении Инструкции
о введении нового порядка ежемесячной отчетности
о выполнении единой сметы доходов и расходов

Во исполнение Указа Президента Украины от 28.02.97 г N 187/97 "О мерах по обеспечению наполнения государственного бюджета и усилению финансово-бюджетной дисциплины" и в целях введения нового порядка ежемесячной отчетности о расходовании бюджетных средств ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию о введении нового порядки ежемесячной отчетности о выполнении единой сметы доходе; и расходов и форму N 2-мдб Отчета о выполнении сметь доходов и расходов, которые прилагаются.

2. Министерствам, ведомствам, предприятиям, учреждениям и организациям, получающим средства из государственного бюджета, представлять месячную отчетность об использовании этих средств по новой форме N 2-мдб.

3. Контроль за выполнением данного приказа возложить на заместителя начальника Главного управления Государственного казначейства Украины.

Заместитель Министра финансов - начальник Главного
управления Государственного казначейства Украины В.ТЕНТЮК

Утверждено
приказом Главного управления Государственного казначейства
Украины от 3 июня 1997 г. N 63

Инструкция
о введении нового порядка ежемесячной отчетности
о выполнении единой сметы доходов и расходов

Во исполнение Указа Президента Украины от 28.02.97 г. N 187 "О мерах по обеспечению наполнения государственного бюджета и усилению финансово-бюджетной дисциплины" месячная отчетность бюджетных учреждений о выполнении смет доходов и расходов и месячная отчетность государственных предприятий, учреждений и организаций негосударственной формы собственности о расходовании полученных бюджетных средств представляется распорядителями бюджетных средств по форме N 2-мдб нового образца.

Данные в месячной отчетности отражаются по нарастающему итогу с начала года. Суммы указываются в тысячах гривень. Отчет составляется в разрезе разделов, глав и статей финансирования.

В графах 4 и 5 "Утверждено сметой" отражаются отдельно СУММЫ смет. утвержденных по бюджетным ассигнованиям и по внебюджетным средствам. Суммы показываются за отчетный период, по нарастающему итогу с начала года, с учетом внесенных в установленном порядке изменений. При этом квартальная сумма по нарастающему итогу с начала года в месячном отчете указывается расчетно (например, в отчете по состоянию на 1 июня проставляется сумма цифр за 1 квартал и 2/3 II квартала).

В графе 6 "Остаток бюджетных средств на начало года" отражается сумма средств, находившаяся на начало года на текущем бюджетном счете учреждения.

В графе 7 "Остаток внебюджетных средств на начало года" показываются суммы средств учреждения на начало года на текущих счетах учета специальных средств.

В графах 8,9 и 10 "Поступило с начала года" указываются суммы, фактически поступившие на текущие счета учреждения, за исключением отозванных и возвращенных средств.

В графах 11, 12 и 13 "Всего кассовые расходы" отражаются суммы проведенных за отчетный период кассовых расходов.

В графах 14 и 15 "Кассовые расходы, в т.ч. социальные выплаты" отражаются суммы проведенных кассовых расходов на социальные выплаты, отдельно за счет бюджетных и внебюджетных средств.

К понятию "социальные выплаты государственного бюджета" относятся:

1. Заработная плата и приравненные к ней платежи:

- расходы государственного бюджета на оплату труда работников предприятий, учреждений и организаций;

- денежные выплаты и поощрения (расходы на предоставление материальной помощи, трудовых и социальных льгот работникам за счет государственного бюджета).

2. Начисления на заработную плату.

3. Стипендии.

В графах 16, 17 и 18 "Кассовые расходы на зарплату" отражаются суммы проведенных кассовых расходов на заработную плату (независимо от статьи, по которой она была запланирована), отдельно за счет бюджетных и внебюджетных средств.

В графах 9, 12 и 17 проставляются данные о погашении задолженности по заработной плате и по другим выплатам прошлых лет.

В графе 19 "Остаток бюджетных средств на конец отчетного периода" отражается остаток средств на текущем счете учреждения на конец отчетного периода. При этом гр.19 = гр.6 + гр.8 - гр.11.

В графе 20 "Остаток внебюджетных средств на конец отчетного периода" отражается остаток средств учреждения на текущем счете специальных средств на конец отчетного периода. При этом сумма гр.20 = гр.7 + гр.10 - гр.13.

При составлении отчета проставляются итоговые суммы в строках:

- "Всего по разделу";

- "Всего по разделам".

Отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером министерства, ведомства, предприятия, учреждения, организации.

Министерства и другие центральные органы исполнительной власти, управление Государственного казначейства в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе месячный отчет о выполнении смет доходов и расходов (ф. N 2-мдб) представляют Главному управлению Государственного казначейства Украины до 8 числа месяца, следующего за отчетным.

Предприятия, учреждения, организации, получающие средства из государственного бюджета, представляют месячную отчетность вышестоящему органу в сроки, установленные для них последним. Кроме того, после перехода на казначейское выполнение государственного бюджета, данный отчет будет представляться органу Государственного казначейства, через который были выделены бюджетные средства предприятию, учреждению, организации, для дальнейшего сведения и контроля за выполнением. Срок представления месячного отчета органы Государственного казначейства устанавливают самостоятельно.

Датой представления отчета для предприятий, учреждений, организаций в пределах одного города считается день фактической передачи по принадлежности, а для иногородних - дата его отправления, указанная на штемпеле предприятия связи.

Утверждено
приказом Главгосказначейства Украины
от 3 июня 1997 г. N 63 по согласованию с Минстатом
Украины для ежемесячной отчетности 1997 г.

Отчет
о выполнении сметы доходов и расходов

на ______________________ 199_ г.

Коды

                                                      +--------------+
             Форма N 2-мдб                по ГКУД     ¦              ¦
 Предприятие, учреждение,                             +--------------¦
 организация ___________________________  по ЕГРПОУ   ¦              ¦
                                                      +--------------¦
 Территория ____________________________  по СОАТО    ¦              ¦
 Министерство,                                        +--------------¦
 ведомство _____________________________  по СООГУ    ¦              ¦
                                                      +--------------¦
 Отрасль (вид деятельности)_____________  по ОКОНХ    ¦              ¦
 Периодичность: месячная                              +--------------+

Единицы измерения: тыс. грн.

 +--------------------------------------------------------------------------+
 ¦    ¦    ¦    ¦Утверждено сметой¦Остаток средств¦ Поступило с  начала года¦
 ¦    ¦    ¦    ¦                 ¦на начало года ¦                         ¦
 ¦    ¦    ¦    +-----------------+---------------+-------------------------¦
 ¦    ¦    ¦    ¦бюджет-¦внебюд-  ¦бюджет-¦внебюд-¦ финансирование  ¦внебюд-¦
 ¦Раз-¦Гла-¦Ста-¦ные    ¦жетные   ¦ные    ¦жетные ¦ из бюджета      ¦жетные ¦
 ¦дел ¦ва  ¦тья ¦ассиг- ¦средства ¦сред-  ¦сред-  +-----------------¦сред-  ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦нова-  ¦         ¦ства   ¦ства   ¦всего¦в т.ч. на  ¦ства   ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦ния    ¦         ¦       ¦       ¦     ¦погашение  ¦       ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦       ¦         ¦       ¦       ¦     ¦задолжен-  ¦       ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦       ¦         ¦       ¦       ¦     ¦ности по   ¦       ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦       ¦         ¦       ¦       ¦     ¦зарплате   ¦       ¦
 ¦    ¦    ¦    ¦       ¦         ¦       ¦       ¦     ¦прошлых лет¦       ¦
 +----+----+----+-------+---------+-------+-------+-----+-----------+-------¦
 ¦ 1  ¦ 2  ¦ 3  ¦   4   ¦    5    ¦   6   ¦   7   ¦  8  ¦    9      ¦  10   ¦
 +--------------------------------------------------------------------------+

Всего по разделу: Всего по разделам:

Продолжение таблицы

 +--------------------------------------------------------------------------+
 ¦                      Кассовые расходы                    ¦Остаток средств¦
 +----------------------------------------------------------¦на конец отчет-¦
 ¦      всего       ¦      в т.ч. на социальные выплаты     ¦ного  периода  ¦
 +------------------+---------------------------------------+---------------¦
 ¦ за счет     ¦за  ¦за  ¦за  ¦                             ¦       ¦       ¦
 ¦ бюджетных   ¦счет¦счет¦счет¦     из  них на зарплату     ¦       ¦       ¦
 ¦ средств     ¦вне-¦бюд-¦вне-¦                             ¦       ¦       ¦
 +-------------¦бюд-¦жет-¦бюд-+-----------------------------¦       ¦       ¦
 ¦все-¦в т.ч.  ¦жет-¦ных ¦жет-¦ за счет     ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦го  ¦на пога-¦ных ¦сре-¦ных ¦ бюджетных   ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦шение   ¦сре-¦дств¦сре-¦ средств     ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦задол-  ¦дств¦    ¦дств+-------------¦               ¦бюджет-¦вне-   ¦
 ¦    ¦женности¦    ¦    ¦    ¦все-¦в т.ч.  ¦   за счет     ¦ные    ¦бюджет-¦
 ¦    ¦по зар- ¦    ¦    ¦    ¦го  ¦на пога-¦  внебюджетных ¦сред-  ¦ные    ¦
 ¦    ¦плате   ¦    ¦    ¦    ¦    ¦шение   ¦   средств     ¦ства   ¦сред-  ¦
 ¦    ¦прошлых ¦    ¦    ¦    ¦    ¦задол-  ¦               ¦       ¦ства   ¦
 ¦    ¦лет     ¦    ¦    ¦    ¦    ¦женности¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦        ¦    ¦    ¦    ¦    ¦по зар- ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦        ¦    ¦    ¦    ¦    ¦плате   ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦        ¦    ¦    ¦    ¦    ¦прошлых ¦               ¦       ¦       ¦
 ¦    ¦        ¦    ¦    ¦    ¦    ¦лет     ¦               ¦       ¦       ¦
 +----+--------+----+----+----+----+--------+---------------+-------+-------¦
 ¦ 11 ¦   12   ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦  17    ¦     18        ¦  19   ¦   20  ¦
 +--------------------------------------------------------------------------+

Руководитель Главный бухгалтер "__" _______________ 199_ г.