Про документ
| Дата | 1996-12-30 |
| Тип документу | Постанова Положення |
| Назва | Об утверждении нормативных документов |
| Номер | 353 |
| Введенно в дiю | 1996-12-30 |
| Автори | Національний банк України (НБУ) |
| Опублiковано | Все про бухгалтерський облік № 5 вiд 1997-02-05 стор.21 |
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30 декабря 1996 года N 353
г.Киев
Об утверждении нормативных документов
Рассмотрев нормативные документы, регламентирующие порядок осуществления операций с платежными карточками Национальной системы массовых электронных платежей и систему защиты электронной информации, требования по вопросам защиты электронной информации к системе массовых электронных платежей населения за товары и услуги в Украине, Правление Национального банка Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить "Положение о порядке осуществления бухгалтерских операций с банковскими платежными карточками Национальной системы" (Приложение 1).
2. Утвердить "Положение о системе защиты электронной информации и требования по вопросам защиты электронной информации к системе массовых электронных платежей населения за товары и услуги в Украине" (Приложение 2).
3. Направить указанные нормативные документы Крымскому республиканскому, региональным управлением Национального банка Украины и коммерческим банкам для руководства в работе.
4. Департаменту информатизации (А.С.Савченко) данные положения направить ЗАО "Укркарт".
Председатель Правления В.ЮЩЕНКО
Приложение N 1
к Постановлению Правления
Национального банка Украины
Положение
о порядке осуществления
бухгалтерских операций с
банковскими платежными
карточками Национальной системы
Раздел I. Общие положения
Национальная система массовых электронных платежей - это такая система безналичных расчетов, при второй расчеты за товары и услуги осуществляются с Помощью банковских платежных карточек.
Для осуществления операций с платежными карточками Национальной системы необходимо получить лицензию (разрешение) Национального банка Украины. Участниками системы являются:
- держатели карточек - физические лица;
- предприятия торговли и бытового обслуживания населения, в которых установлены торговые терминалы;
- кредитно-финансовые учреждения (банк-эмитент, банк-эквайр, расчетный банк).
В указанном Порядке употребляются следующие термины и понятия.
Авторизация - предоставление разрешения на обслуживание держателя платежной карточки.
Банк-эмитент - учреждение банка, выпускающее в обращение платежные карточки.
Банкомат - электронное устройство, которое может без участия оператора выполнять основные кассовые функции (прием депозитов, снятие наличных средств со счета, перевод денег на счет, выдача выписки о состоянии счета и др.) с помощью платежной карточки.
Дебетовая карточка - разновидность платежной карточки, которая используется для оплаты товаров, предоставленных услуг и получения наличных средств с расчетного счета.
Держатель платежной карточки - физическое лицо, которое по договору с кредитно-финансовым учреждением применяет его платежную карточку для оплаты в безналичной форме стоимости товаров и услуг, а также для получения через банковские учреждения наличных средств.
"Электронный чек" - разновидность платежной карточки. Используется для оплаты товаров, предоставленных услуг и получения наличных средств путем прямого списания средств с карточного счета плательщика в размере, не превышающем предварительно задепонированной на нем суммы. При этом в памяти карточки ведется сальдо (остаток) средств по этому счету. Это сальдо дебетуется при каждой оплате стоимости товаров, предоставленных услуг или получении наличных средств. Списание средств с банковского карточного счета осуществляется после получения банком плательщика информации о выполненных с помощью платежной карточки операциях.
"Электронный кошелек" - разновидность платежной карточки "электронный чек". Используется для оплаты товаров, предоставленных услуг и получения наличных средств в размере, не превышающем предварительно задепонированной суммы, путем прямого списания средств со специального счета "электронных кошельков" в расчетном банке.
Загрузка (дозагрузка) карточки - внесение информации на платежную карточку о наличии средств.
Он-лайн (on-line) - тип связи между участниками платежной системы, при которой связь поддерживается в режиме реального времени (беспрерывно).
Обслуживающий банк (банк-эквайр) - банковское учреждение, в котором открыты счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения, обслуживающее держателей платежных карточек.
Платежная карточка - документ на носителе электронной информации в виде пластиковой карточки, выпускаемой кредитно-финансовыми учреждениями. Документ дает возможность его предъявителю получать без оплаты в наличной форме товары и услуги, в том числе услуги по получению через банковские учреждения наличности, и подтверждает лицам, предоставляющим эти товары и услуги, что оплата их стоимости будет осуществлена со счетов в банковских учреждениях.
Платежный терминал - электронное устройство, с помощью которого осуществляется авторизация платежной карточки и основные операции по оформлению оплаты стоимости товаров и предоставленных услуг.
Процессинговый центр - специализированный информационно-вычислительный центр, который выполняет сбор, обработку, хранение и передачу кредитно-финансовым учреждениям информации о необходимости перевода со счетов лиц - держателей платежных карточек денежных средств за полученные товары и услуги, в том числе услуги по получению через банковские учреждения наличных средств, на счета лиц, которые их предоставляют, а также выполняет иные операции по обслуживанию .участников системы электронных платежей, в которой применяются платежные карточки.
Расчетный банк - банковское учреждение, в котором другой банк участник платежной системы (преимущественно банк-эмитент) открывает специальный счет для осуществления расчетов с помощью платежных карточек. Транзакция - информация в электронной форме об отдельной операции, осуществленной с использованием платежной карточки (загрузка и дозагрузка карточки, получение наличных средств, оплата товаров и предоставленных услуг и др.).
Раздел II. Перечень бухгалтерских счетов, которые
используются при отображении операций, осуще-
ствленных с помощью платежных карточек
Счет N 02 0390- Средства в банкоматах (активный), раздел III.
Открывается на балансе банка.
Назначение счета: учет наличных средств в банкоматах банка.
По дебету счета проводится сумма наличности, поступившая в банкомат.
По кредиту счета проводится сумма наличности, выданной из банкомата.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета банкоматов.
Счет N 750 - Консолидированный счет "электронных кошельков" (пассивный), раздел IV.
Открывается на балансе банка-эмитента.
Назначение счета: учет средств, которые вносят клиенты для осуществления расчетов за товары и услуги с помощью платежных карточек "электронный кошелек".
По кредиту счета проводятся суммы, вносимые клиентами наличными или по их поручению перечисляются с их расчетного счета для осуществления расчетов за товары и услуги с помощью платежных карточек "электронный кошелек".
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые банком-эмитентом на специальный счет в расчетном банке.
Проводятся также суммы возвращенных клиенту средств в случае расторжения договора с банком на применение платежной карточки "электронный кошелек".
Счет N 789 - Транзитный счет по операциям, осуществленным платежными карточками через банкомат (активно-пассивный), раздел XVI.
Назначение счета: учет транзитных оборотов, связанных с выполнением операций с помощью платежных карточек Национальной системы через банкомат.
По дебету счета проводятся суммы выданных банкоматом наличных средств клиенту с учетом комиссионных.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие с соответствующих счетов учреждений банков в оплату услуг, предоставленных держателям платежных карточек через банкомат.
Остатков на счете N 789 на конец дня не должно быть.
Счет N 790 - Специальный счет для осуществления расчетов с помощью платежных карточек "электронный кошелек" (пассивный), раздел XVI.
Открывается на балансе расчетного банка.
Назначение счета: учет средств в расчетном банке, перечисленных банком-эмитентом для осуществления расчетов за товары и предоставленные услуги с помощью платежных карточек "электронный кошелек".
По кредиту счета проводятся суммы, перечисленные банком-эмитентом для осуществления расчетов за товары и предоставленные услуги с помощью платежных карточек "электронный кошелек" со счета N 750 "Консолидированный счет "электронных кошельков".
Но дебету счета проводится перечисление средств в оплату товаров и предоставленных услуг в обслуживающий банк для зачисления на счет N 792 "Транзитный счет по операциям с "электронным кошельком" согласно информации о транзакциях, которую предоставляет процессинговый центр.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-эмитенту.
Счет N 792 - Транзитный счет по операциям с "электронным кошельком" (пассивный), раздел XVI.
Открывается на балансе обслуживающего банка.
Назначение счета: учет транзитных средств, поступивших предприятиям торговли и бытового обслуживания населения в оплату операций, которые осуществлялись с помощью платежных карточек "электронный кошелек".
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от расчетного банка для последующего зачисления на счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения в оплату товаров и услуг, предоставленных держателям платежных карточек "электронный кошелек".
По дебету счета проводится перечисление средств предприятиям торговли и бытового обслуживания населения в оплату товаров и услуг, предоставленных держателям платежных карточек "электронный кошелек", на основании информации, полученной из процессингового центра. Остатков на счете N 792 на конец дня не должно быть.
Счет N 793 - Транзитный счет "электронных чеков" (пассивный), раздел XVI.
Открывается на балансе обслуживающего банка.
Назначение счета: учет средств, поступивших от операций с использованием платежных карточек "Электронный чек".
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от расчетного банка для последующего зачисления на счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения в оплату товаров и услуг, полученных держателями платежных карточек "электронный чек".
По дебету счета проводится перечисление средств предприятиям торговли и бытового обслуживания населения в оплату товаров и услуг, полученных держателями платежных карточек "электронный чек", на основании информации, полученной от процессингового центра. Остатков на счете N 793 на конец дня не должно быть.
Счет N 799 - Транзитный чековый счет (пассивный).
Открывается на балансе банка-эмитента.
По кредиту счета отображается перечисление средств с чековых счетов клиентов согласно информации, предоставленной процессинговым центром.
По дебету счета отображается списание средств в оплату товаров и услуг предприятиям торговли и бытового обслуживания населения по осуществленным транзакциям. Остатков на счете N799 на конец дня не должно быть.
Раздел III. Учет бланков платежных карточек
Бланки платежных карточек относятся к документам строгой отчетности.
Приобретенные бланки платежных карточек учитываются на балансовом счете N 940 "Хозяйственные материалы" на отдельном субсчете "Бланки платежных карточек" по цене их приобретения.
Использование бланков платежных карточек отображается по дебету счета N 970 "Уплаченные операционные и различные расходы" с одновременным оприходованием их на внебалансовый счет N 9959 "Бланки строгой отчетности" в условной оценке 1 (одна) гривня за один бланк. Выданные под отчет бланки платежных карточек учитываются на внебалансовом счете N 9961 "Различные ценности и документы, отправленные и выданные под отчет" которые в дальнейшем списываются на основании соответствующих отчетов об использовании.
Раздел IV. Операции с "электронным кошельком"
4.1.1. Для отображения в учете операций с использованием платежных карточек "электронный кошелек" при расчете за товары и предоставленные услуги в банке-эмитенте используются балансовые счета:
N 031 - Касса коммерческих банков в гривнях
N 207 - Расчетные счета физических лиц (нерезидентов)
N 326 - Расчетные счета физических лиц (резидентов)
N 711 - Вклады граждан до востребования
N 716- Кредиты гражданам на потребительские цели
N 722 - Расчетные чековые книжки и расчетные чеки
N 750- Консолидированный счет "электронных кошельков"
N 960 - Операционные и различные доходы полученные
N 970 - Уплаченные операционные и различные расходы.
4.1.2. Особенностью указанного платежного средства является то, что банк-эмитент открывает общий счет для учета средств, перечисленных всеми клиентами банка, которые получили платежные карточки "электронный кошелек", а плательщиком выступает расчетный банк.
4.1.3. В случае получения платежной карточки "электронный кошелек" клиент должен уплатить средства за его обслуживание в банковской: системе (эта сумма может включать также стоимость самой карточки). Оплата может быть выполнена в наличной или безналичной форме. В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- в случае расчета наличными - Дт - 031 Кт - 960
- в случае безналичного расчета Дт - 326 (207, 711) Кт - 960.
4.1.4. Платежная карточка клиента действительна для оплаты товаров и услуг с момента ее загрузки.
Для загрузки или дозагрузки платежной карточки "электронный кошелек" клиент вносит наличные средства в кассу банка-эмитента или по его письменному указанию банком выполняется перечисление средств с расчетного счета. Эти средства зачисляются на счет N 750 "Консолидированный счет "Электронных кошельков". В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- в случае расчета наличными Дт-031 Кт- 750
- в случае безналичного расчета Дт - 326 (207, 711) Кт - 750
4.1.5. При объединении в одной платежной карточке платежных инструментов "электронный кошелек" и "электронный чек" возможна дозагрузка "электронного кошелька" средствами, находящимися на чековом счете.
Дозагрузка выполняется в банкомате или на платежном терминале, которые могут выполнять указанную функцию. В этом случае в памяти карточки дебетуется сумма, отображающая остаток средств на чековом счете, и кредитуется сумма на счет "электронного кошелька". Платежным терминалом или банкоматом формируется соответствующая транзакция о выполненных операциях. В случае получения от процессингового центра информации об осуществлении операций в банке-эмитенте осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 722
Кт - 750
4.1.6. Дозагрузка "электронного кошелька" возможна также в другом банке.
В этом случае клиент, находясь в месте, значительно отдаленном от банка-эмитента, может обратиться в любой банк, в котором установлен платежный терминал.
Через платежный терминал указанный банк связывается с банком-эмитентом, предоставляя всю необходимую информацию.
Банк-эмитент после получения указанной информации должен осуществить перечисление средств на счет N 750. При наличии средств на счете N 326 (207, 711) осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 326 (207, 711)
Кт - 750
В случае отсутствия средств на расчетном счете клиента банк предоставляет краткосрочный кредит на срок 1-2 дня, то есть на период прохождения платежа из обслуживающего банка в банк-эмитент. В этом случае осуществляются бухгалтерские проводки:
Дт - 716 Дт - 326 (207, 711)
Кт - 326 (207, 711) Кт - 750
Клиент должен уплатить банку-эмитенту проценты за пользование кредитом в установленном банком размере. В этом случае осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 325 (207, 711)
Кт - 960
Предоставление кредита предусматривается соглашением, которое заключается между клиентом, и банком-эмитентом при получении платежной карточки.
В обслуживающем банке при сдаче наличности для перечисления на расчетный счет осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 031
Кт - 326 (207, 711) (МФО банка-эмитента)
Установленные обслуживающим банком комиссионные за осуществление этой операции зачисляются в доход банка, в этом случае осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 031
Кт - 960
4.1.7. Для обеспечения расчетов с предприятиями торговли и бытового обслуживания населения, выполняющими обслуживание держателей платежных карточек "электронный кошелек", банк-эмитент ежедневно перечисляет на специальный счет в расчетном банке (балансовый счет N790) прогнозированную сумму. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 750
Кт - 790 (МФО расчетного банка)
4.1.8. Информацию для прогнозирования банк-эмитент получает от процессингового центра. Она составляется на основании анализа платежей предварительного периода, объема средств, привлеченных банком-эмитентом, надежности банка. Средства, оставшиеся на счете N 750, могут использоваться банком-эмитентом как свободные кредитные ресурсы.
4.1.9. В соответствии с заключенным соглашением об участии в Национальной системе массовых электронных платежей банк-эмитент оплачивает услуги процессингового центра и расчетного банка. В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
Дт - 970
Кт - расчетный счет процессингового центра (МФО банка, который его обслуживает)
Дт - 970
Кт - 960 (МФО расчетного банка)
4.1.10. В случае, если клиент расторгает договор с банком на применение платежной карточки "электронный кошелек", ему возвращается остаток средств, информация о которых, находится в памяти карточки. Возврат средств может быть выполнен как в наличной, так и в безналичной форме на его расчетный счет. В этом случае осуществляются бухгалтерские проводки:
- при возврате средств наличными Дт - 750 Кт - 031
- при возврате средств на Дт -750
- расчетный счет клиента Кт - 326 (207, 711)
4.2. Расчетный банк
4.2.1. Для отображения операций с использованием платежной карточки "электронный кошелек" в расчетном банке открывается балансовый счет:
N 790 - Специальный счет для осуществления расчетов с помощью платежных карточек "электронный кошелек"
4.2.2. Транзакции с информацией об операциях, выполненных с помощью платежных карточек "электронный кошелек", передаются в течение дня с платежных терминалов и банкоматов в процессинговый центр, где они обрабатываются и сортируются в соответствии с МФО банков-эмитентов и МФО обслуживающих банков.
В конце дня эта информация направляется расчетному банку для выполнения межбанковских расчетов (банкам-эмитентам и обслуживающим банкам указанная информация предоставляется для сведения и для проведения внутрибанковских операций). В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 790
Кт - 792 (МФО банка, который его обслуживает)
4.3. Обслуживающий банк
4.3.1. Для отображения в учете операций с использованием платежных карточек "электронный кошелек" в обслуживающем банке открывается балансовый счет:
N 792 - Транзитный счет по операциям с платежными карточками "электронный кошелек"
4.3.2. Операция по зачислению средств на счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения выполняется сразу же после получения средств от обслуживающего банка. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 792
Кт - расчетные счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения
4.3.3. В случае, если обслуживающий банк является одновременно банком-эмитентом платежных карточек "электронный кошелек", он получает от процессингового центра информацию о необходимых внутрибанковских платежах (объем платежей, выполненных с помощью его карточек на предприятиях торговли и бытового обслуживания населения, которые являются его клиентами. На основании этой информации выполняется внутрибанковская бухгалтерская проводка:
Дт - 750
Кт - расчетные счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения
4.3.4. В соответствии с заключенным соглашением об участии в Национальной системе массовых электронных платежей обслуживающий банк оплачивает услуги процессингового центра. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 970
Кт - расчетный счет процессингового центра (МФО банка, который его обслуживает)
Раздел V. Операции с "Электронным чеком
5.1. Банк-эмитент
5.1.1. Для отображения в учете операций с использованием платежных карточек "электронный чек" в банке-эмитенте используются балансовые счета:
N 031 - Касса коммерческих банков в гривнях
N 207 - Расчетные счета физических лиц (нерезидентов)
N 326 - Расчетные счета физических лиц (резидентов)
N 711 - Вклады граждан до востребования
N 722 - Расчетные чековые книжки и расчетные чеки
N 793 - Транзитный счет "электронных чеков"
N 799 - Транзитный чековый счет
N 960 - Операционные и различные доходы полученные
N 970 - Уплаченные операционные и различные расходы.
5.1.2. В случае получения платежной карточки "электронный чек" клиент должен уплатить средства за его обслуживание в банковской системе (эта сумма может включать также стоимость самой карточки). Оплата может быть осуществлена в наличной или безналичной форме. В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- при расчете наличными Дт - 031 Кт - 960
- при безналичном расчете Дт - 326 (207, 711) Кт - 960
5.1.3. Карточка клиента действительна для оплаты товаров и. услуг с момента внесения средств на счет N 722 "Расчетные чековые книжки и расчетные чеки". В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- при внесении средств наличными Дт - 031 Кт - 722
- при перечислении с расчетного счета Дт - 326 (207, 711) Кт - 722
5.1.4. Дозагрузка платежной карточки "электронный чек возможна также в другом банке.
Находясь в отдаленном месте, для дозагрузки "электронного чека" наличными клиент обращается в любое учреждение банка, где установлен платежный терминал Через платежный терминал указанное учреждение банка связывается с банком-эмитентом, предоставляя ему необходимую информацию.
Банк-эмитент после этого должен осуществить перечисление средств на счет N 722.
При наличии средств на счете N 326 (207, 711) осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 326 (207, 711)
Кт - 722
При отсутствии средств на счете N 336 (207, 711) банк-эмитент предоставляет краткосрочный кредит клиенту на срок 1-2 дня, то есть на период прохождения платежа из обслуживающего банка в банк-эмитент. В этом случае осуществляются бухгалтерские проводки:
Дт - 716 Дт-326 (207, 711)
Кт - 326 (207, 711) Кт - 722
За пользование кредитом клиент должен уплатить банку-эмитенту проценты. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 326 (207, 711)
Кт - 960
Предоставление кредита предусматривается соглашением, которое заключается между клиентом и банком-эмитентом при получении платежной карточки.
В обслуживающем банке при сдаче наличности для перечисления на расчетный счет осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 031
Кт - 326 (207, 711) МФО банка-эмитента
Установленные обслуживающим банком комиссионные за осуществление этой операции зачисляются в доход банка. При этом осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 031
Кт - 960
5.1.5. Транзакции с информацией об операциях, выполненных с помощью платежных карточек "электронный чек", передаются в течение дня с платежных терминалов и банкоматов в процессинговый центр, где она обрабатывается и сортируется в соответствии с МФО банков-эмитентов и МФО обслуживающих банков, по номерам чековых счетов плательщиков и расчетных или текущих счетов получателей. В течение дня эта информация периодически направляется в виде файла требований-поручений банкам-эмитентам для выполнения расчетов через СЭП и обслуживающим банкам для контроля.
5.1.6. В банке-эмитенте на основании этого файла средства с чековых счетов клиентов переводятся на транзитный чековый счет и формируется файл платежных поручений по банкам, обслуживающим соответствующие предприятия торговли и бытового обслуживания населения. В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
Дт - 722 Дт - 799
Кт - 799 Кт - 793 (МФО банка, который его обслуживает)
5.1.7. На остатки счета N 722 банк может начислять соответствующие проценты. При этом сумма начисленных процентов зачисляется на расчетный счет.
5.1.8. В случае, если клиент расторгает договор с банком на применение платежной карточки "электронный чек", ему возвращается остаток средств на чековом счете. Возврат средств может быть выполнен как в наличной, так и в безналичной форме. В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- при возврате наличных средств Дт - 722 Кт - 031
- при возврате средств на расчетный счет Дт - 722 Кт - 326 (207,711)
5.2. Обслуживающий банк
5.2.1. Для отображения в учете операций с использованием платежных карточек "электронный чек" в обслуживающем банке открывается балансовый счет N 793 - Транзитный счет электронных чеков.
5.2.2. Операция по зачислению средств на счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения выполняется сразу же после получения средств от банка-эмитента. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 793
Кт - расчетные счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения
5.2.3. В случае, если обслуживающий банк является одновременно банком-эмитентом платежных карточек "электронный чек", он получает от процессингового центра информацию о необходимых внутрибанковских платежах (объем платежей, выполненных с помощью его карточек на предприятиях торговли и бытового обслуживания населения, которые являются его клиентами).
На основании этой информации выполняется внутрибанковская бухгалтерская проводка:
Дт - 799
Кт - расчетные счета предприятий торговли и бытового обслуживания населения
Операция по закрытию транзитного счета, с которого списываются средства, выданные клиенту через банкомат, осуществляется сразу же после получения средств от банка-эмитента. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 793
Кт - 789
5.2.4. В соответствии с заключенным соглашением об участии в Национальной системе массовых электронных платежей банк-эмитент также оплачивает услуги процессингового центра. В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт-970
Кт - расчетный счет процессингового центра (МФО банка, который его обслуживает)
Раздел VI. Операции с дебетовой
карточкой
6.1.1. Дебетовая карточка дает клиенту право непосредственно распоряжаться средствами со своего расчетного счета в банке-эмитенте. При получении дебетовой карточки клиент должен внести средства за его обслуживание (эта сумма может включать также стоимость самой карточки). В этом случае выполняются бухгалтерские проводки:
- при расчете наличными Дт - 031 Кт - 960
- при безналичном расчете Дт - 326 (207, 711) Кт- 960
6.1.2. При выполнении операций с помощью дебетовой карточки терминал или банкомат связывается в режиме" on-line" непосредственно или через процессинговый центр с банком-эмитентом. Банк-эмитент подтверждает возможность выполнения операции.
После проставления подтверждения в банке-эмитенте осуществляется бухгалтерская проводка.
Дт - 326 (207,711)
Кт - 909
6.1.3. При перечислении средств в оплату товаров или предоставленных услуг выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 909
Кт - расчетный счет предприятий торговли и бытового обслуживания населения (МФО обслуживающего банка)
При перечислении средств по операциям, осуществленным через банкомат, в случае выдачи наличных средств выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 909
Кт - 789 (МФО обслуживающего банка)
Раздел VII. Автоматический кассир
(банкомат)
7.1.1. С помощью платежных карточек "электронный чек" и дебетовых карточек физическим лицам (далее - клиентам) можно получать наличные средства в банкоматах.
Для отображения в учете соответствующих операций в банке-эмитенте используются балансовые счета:
N 031 - Касса коммерческих банков в гривнях
N 039 - Денежные средства в банкоматах
N 042 - Наличность в гривнях в дороге
N 789 - Транзитный счет по операциям, осуществленным через банкомат
N 960 - Операционные и различные доходы полученные
N 970 - Уплаченные операционные и различные расходы
7.1.2. Коммерческий банк разрабатывает положение об обслуживании физических лиц банкоматом и заключает договор с клиентом на обслуживание через банкомат. В договор должны быть включены пункты относительно услуг, которые могут предоставляться клиенту банкоматом. Договор подписывает руководитель учреждения банка. При подписании договора клиенту выдается памятка о применении платежных карточек и видах услуг, которые он может получить через банкомат.
7.1.3. Информация об обслуживании физических лиц банкоматом и инструкция о порядке получения наличных средств через банкомат должны быть вывешены для ознакомления клиентов в месте нахождения банкомата.
7.1.4. В персонал по обслуживанию клиентов банка через банкомат входят:
Кассир - лицо, ответственное за банкоматы, которое осуществляет загрузку наличных средств в сменные кассеты банкомата, изымает остаток средств из кассет.
Администратор сервера банкоматов - лицо, которое проводит запуск программы сервера банкоматов, контролирует работу среды передачи информации, печатает формы отчетности, контролирует события, возникающие при работе и обслуживании банкоматов, своевременно информирует кассиров о необходимости загрузки банкомата наличными средствами, а также о необходимости включения или выключения банкомата.
Технический работник банкомата - лицо, которое проводит запуск и остановку банкомата, зарядку расходных материалов, изымает арестованные карточки, осуществляет текущий контроль работы банкомата и консультирует клиентов о правилах пользования банкоматом.
Инкассатор банкомата - лицо, которое проводит изъятие и установку сменных кассет банкомата, кассет с бракованными купюрами, доставку кассет для загрузки их наличными средствами и обеспечение безопасности при перемещении кассет.
Функциональные обязанности могут быть распределены произвольно, в зависимости от количества банкоматов, нагрузки и имеющегося персонала.
7.1.5. Во время изъятия или установки кассет в банкомат необходимо обеспечить отсутствие посторонних лиц в месте нахождения банкомата. Часть банкомата через которую производится загрузка кассет и их запуск, должна быть недоступной для посторонних лиц.
7.2. Режим работы банкомата и порядок осуществления операций
7.2.1. Включение банкомата осуществляется техническим работником банкомата. Время запуска банкомата должно совпадать со временем начала работы банковского учреждения, в состав которого входит сервер банкоматов
7.2.2. На основании информации администрации сервера банкоматов кассир заполняет заявку по форме приложения N 61 Инструкции N 1 на зарядку банкоматов кассетами с наличными средствами. Подписывают заявку кассир и администратор сервера.
Кассир получает под отчет у заведующего кассой согласно заявке наличные средства под расписку в книге учета принятых и выданных средств (ценностей).
Загрузка кассет наличными средствами выполняется кассиром под контролем заведующего кассой с помощью зарядного устройства.
Получение кассиром у заведующего кассой зарядного устройства и ключа от него осуществляется под расписку в специальном журнале.
Загруженная кассета снабжается ярлыком, на котором указывается номер кассеты, номинал банкнот, их количество и сумма, дата, именной штамп и подпись кассира.
На подготовленные кассеты кассир составляет сопроводительную ведомость по форме приложения N 60 Инструкции N 1 в трех экземплярах, в которой указывается: номер банкомата, номера кассет, номинал и количество банкнот в кассете, сумма и номер ключей от банкоматов.
7.2.3. Подготовленные кассеты и ключи от банкоматов кассир передает инкассатору под расписку в сопроводительной ведомости. Первый экземпляр подшивается в отдельную подшивку кассовых документов по банкоматам, второй - в бухгалтерские документы дня, третий - после отчета инкассатора перед кассиром передается администратору сервера банкоматов.
После передачи загруженных кассет инкассатору выполняется бухгалтерская проводка:
- на основании мемориального ордера Дт - 042 Кт - 031 (сим. 66 по ф. 747, 748)
7.2.4. Инкассатор производит изъятие использованных кассет из банкомата и установку загруженных.
После зарядки банкомата инкассатор указывает в сопроводительной ведомости время зарядки и подписанный третий экземпляр вместе с ключами передает кассиру. После чего выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 039 (сим. 39 по ф. 747, 748)
Кт - 042
Загруженные наличными средствами кассеты могут оставаться в банкомате в нерабочее время банковского учреждения только в случае наличия соответствующего сертификата (разрешения) на выполнение требований к хранению денежных ценностей и обеспечению безопасности хранения. Сертификация выполняется соответствующими службами Национального банка Украины.
7.2.6. Кассир передает информацию относительно кассет администратору сервера банкоматов (третий экземпляр сопроводительной ведомости после отчета инкассатора о загрузке кассет в банкомат).
7.2.7. Технический работник банкомата налаживает банкомат на количество купюр в кассетах банкомата и переводит банкомат в режим обслуживания.
7.2.8. Администратор сервера банкоматов сверяет информацию по кассетам, которую передает ему кассир, с информацией, полученной от банкомата по его запросу.
7.2.9. При выполнении операций по выдаче банкоматом наличных средств банкомат связывается в режиме "on-line" непосредственно или через процессинговый центр с банком-эмитентом.
Выдача банкоматом наличных средств клиенту происходит только после получения подтверждения о возможности выполнения операции банком-эмитентом.
При осуществлении операций о помощью банкомата учреждение банка владельца банкомата устанавливает комиссионные за каждую отдельно выполненную операцию.
Размер комиссионных каждый банк устанавливает самостоятельно.
При передаче информации банку-эмитенту о размере заявленных для получения со счета через банкомат наличных средств в указанную сумму включается сумма комиссионных.
После выдачи банкоматом клиенту наличных средств осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 789
Кт - 039 (сим. 55 по ф. 747, 748)
Одновременно с расчетного счета списывается сумма установленных банком комиссионных. При этом осуществляется бухгалтерская проводка:
Дт - 789
Кт - 960
7.2.10. В случае использования клиентом бракованной карточки или многократного неправильного набора персонального идентификационного номера банкомат арестовывает карточку.
7.2.11. Все ситуации неправильной работы банкомата контролируются администратором сервера банкоматов.
7.2.12. Изъятие инкассатором из банкомата использованных кассет осуществляется с оформлением маршрутного листа, в котором указывается номер банкомата, номер изъятых кассет, номер ключа.
Передача инкассатором изъятых кассет кассиру производится под расписку на маршрутном листе. Первый экземпляр маршрутного листа с расписками хранится в кассовых документах дня.
7.2.13. В случае выявления дефектов в кассетах составляется акт в трех экземплярах за подписью присутствующих лиц.
7.2.14. Изъятые кассеты открываются кассиром с помощью зарядного устройства под контролем заведующего кассой, при этом осуществляется пересчет остатка наличных средств в кассетах.
Остаток наличных средств в кассетах должен равняться разнице между дебетовым остатком счета N 039 на время загрузки банкомата и кредитованным остатком лицевого счета N 039 на время окончания работы банкомата.
После перечисления наличности и проверки тождественности сумм суммам счета N 039 кассир передает наличные средства и ключи от банкомата заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этом случае выполняется бухгалтерская проводка:
Дт - 031 (сим. 39)
Кт - 039 (сим. 66)
В случае несоответствия остатка наличных средств в кассетах создается комиссия в составе руководителя банка или его заместителя, заведующего кассой, иных ответственных лиц, назначенных приказом.
7.2.15. В конце рабочего дня технический работник банкомата отключает банкомат. Конкретное время выключения банкомата определяется регламентом работы банковского учреждения или по распоряжению администратора сервера банкоматов. Банкоматы могут выполнять круглосуточную работу в случае обеспечения необходимых условий относительно хранения денежных ценностей, соблюдения безопасности хранения и только при наличии соответствующего сертификата.
7.2.16. В случае необходимости отключения банкомата по техническим причинам технический работник банкомата уведомляет об этом администратора сервера банкоматов авторизацией своей личной карточки в банкомате.
7.2.17. Для отключения банкомата технический работник открывает верхнее отделение банкомата, в случае необходимости выполняет операцию по закрытию дня банкомата. После чего банкомат выключается.
7.2.18. В случае присутствия в банкомате арестованных карточек технический работник банкомата изымает их для последующей передачи администратору сервера банкоматов.
7.2.19. Все ситуации, которые привели по какой-либо причине к сбою в работе банкомата, а также в случае постороннего вмешательства в процесс работы банкомата, квалифицируются как нештатные.
7.2.20. В случае возникновения сбоев в работе сети электропитания или локальной компьютерной сети банка, не нарушающих нормального взаимодействия банкомата с другими компонентами системы, банкомат перезапускается техническим работником банкомата.
7.2.21. В случае возникновения неполадок, связанных с нарушением нормального функционирования банкомата, они устраняются техническим работником банкомата с привлечением, при необходимости, ответственных лиц банка.
7.2.22. После устранения неполадок банкомат может быть перезапущен техническим работником банкомата. Решение о выполнении перезапуска банкомата принимается заведующим кассой.
7.2.23. В случае выявления постороннего вмешательства в процесс работы банкомата работа банкомата прекращается, проверяется отчетность банкомата и бухгалтерии, определяются последствия вмешательства, проводится расследование причин вмешательства с привлечением, при необходимости, лица, осуществившего вмешательство, к административной или уголовной ответственности. После устранения возможных последствий вмешательства банкомат может быть перезапущен техническим работником банкомата с разрешения заведующего кассой.
7.2.24. В случае выявления взлома банкомата или попыток несанкционированного открытия комиссия, назначенная приказом, проверяет последствия взлома и проводит анализ возможности дальнейшей эксплуатации банкомата.
7.3. Статистика и отчетность
7.3.1. Каждый факт выдачи наличных средств держателю платежной карточки сопровождается печатанием ордера.
Ордер, который выдается держателю платежной карточки, имеет установленную форму и соответствующие реквизиты (приложение).
7.3.2. Процесс работы банкомата протоколируется на вмонтированном в нем накопителе (в виде операционных журналов работы). Журналы снимаются техническим работником банкомата при перезарядке банкомата и передаются администратору сервера банкоматов для передачи их в архив.
Протоколы работы банкомата также ведутся на сервере банкоматов. При перезарядке файл журнала банкомата переносится на архивный носитель.
7.3.3. Архивы журналов работы банкоматов накапливаются и могут быть распечатаны по требованию руководства банка или ревизионной службы.
7.3.4. Сервер банковского учреждения, осуществляющий проводки по всем банкоматам) печатает выписки из лицевых счетов банкоматов на конец дня или на момент перезарядки банкомата, а также в случае нештатных ситуаций.
7.3.5. Если банкомат работает круглосуточно, то включение данных из банкомата в баланс дня происходит, например, в 20.00, а работа с 20.00 до 9.00 относится уже на баланс следующего дня.
7.3.6. В статистической отчетности о кассовых оборотах по формам NN 747, 748 суммы выдач наличности банкоматами отображаются по символу 55.
7.3.7. Лимит выдачи наличности из банкомата одному физическому лицу в течение суток определяется в договоре на обслуживание клиента.
Приложение
Пример внешнего вида ордера выдачи наличных средств
+---------------------------------------------------------------------+
¦ "Укркарт" ¦
¦ Проминвестбанк ¦
¦ Банкомат 043 ¦
¦ Ордер N 130 ¦
¦ 29.12.1996 21:15:52 ¦
¦ Карточка - "эл.чек" ¦
¦ N 0400502311221343 ¦
¦ Выдача наличности ¦
¦Выдана ¦
¦сумма 152.00 грн. ¦
¦Комис. 1.5 грн. ¦
¦Снята ¦
¦сумма 153.52 грн. ¦
¦Транс. N 04903321489 ¦
¦КА - 323231178 ¦
¦D4SR020LL ¦
¦ Благодарим за визит! ¦
+---------------------------------------------------------------------+
Пример внешнего вида ордера выдачи наличных средств при загрузке платежной карточки наличными средствами
+---------------------------------------------------------------------+
¦ "Укркарт" ¦
¦ Проминвестбаик ¦
¦ Банкомат 043 ¦
¦ Ордер N 310 ¦
¦ 29.12.1996 15:20:52 ¦
¦ Карточка - "эл.чек" ¦
¦ N 0400502311221343 ¦
¦ Загрузка карточки ¦
¦Принята ¦
¦сумма 200.00 грн. ¦
¦Комис. 0.5 грн. ¦
¦Зачислена ¦
¦сумма 199.48 грн. ¦
¦Транс. N 04903321489 ¦
¦КА - 324435678 ¦
¦D4S54R06 ¦
¦ Благодарим за визит! ¦
+---------------------------------------------------------------------+
Пример внешнего вида ордера отмененной операции
+---------------------------------------------------------------------+
¦ "УКРКАРТ" ¦
¦ Проминвестбанк ¦
¦ Банкомат 043 ¦
¦ Ордер N 8760 ¦
¦ 09.12.1996 21:15:52 ¦
¦ Карточка - "эл.чек ¦
¦ N 0400502311221343 ¦
¦ Выдача наличности ¦
¦ ¦
¦Выдана ¦
¦сумма 00.00 грн. ¦
¦ 1А6 отсутствуют средства ¦
¦Транс. N 04986324489 ¦
¦КА - 32637678 ¦
¦D4SGY006DOLL ¦
¦ Благодарим за визит! ¦
+---------------------------------------------------------------------+
Обязательные реквизиты ордера, который выдается банкоматом держателю платежной карточки:
- название платежной системы;
- название обслуживающей организации;
- банкомат N
- ордер N (на день выполнения операции);
- дата и время проведения операции;
- название операции;
- тип платежного инструмента;
- номер карточки в системе;
- сумма (выдача, загрузка со счета) в национальной валюте (с обозначением названия);
- комиссионные;
- сумма, снятая со счета с учетом комиссионных (зачислено насчет, за минусом комиссионных);
- код отказа и пояснения;
- номер транзакции в системе;
- код (тип) авторизации;
- электронная подпись, подтверждающая операцию;
- сообщение для клиента (благодарность за визит и др.).
Приложение N 2
к Постановлению Правления
Национального банка Украины
Положение
о системе защиты электронной информации и
требований по вопросам защиты электронной
информации к системе массовых электронных
платежей населения за товары и услуги в Украине
1. Общие положения
Система защиты электронных банковских документов состоит из комплекса аппаратно-программных средств криптографической защиты и ключевой системы к ним, технологических, бухгалтерских и организационных мер по защите информации в сети системы массовых электронных расчетов населения за товары и услуги в Украине.
Система защиты электронных банковских документов в СМЭП должна соответствовать следующим требованиям:
1.1. Система безопасности работы СМЭП охватывает все этапы разработки, внедрения и эксплуатации программно-технического обеспечения СМЭП.
1.2. Система безопасности работы СМЭП включает технологические, аппаратные, программные средства и организационные меры защиты.
1.3. Система безопасности работы СМЭП включает четкое распределение ответственности на каждом этапе-подготовки, обработки и выполнения расчетов на всех уровнях) начиная от изготовления электронной карточки и записи средств на карточку клиента банка до зачисления средств торговым учреждениям и обслуживания (банка-эквайра) и сведения ежедневного баланса в системе.
2. Основные положения и требования
к системе защиты СМЭП
Необходимо выделить следующие задачи системы защиты СМЭП:
2.1. Защита от преступных действий (несанкционированная расшифровка и искажение электронных расчетных документов, появление фальсифицированных электронных расчетных документов) на любом этапе обработки, от записи средств на карточку клиента банка (покупателя) до зачисления средств на счета торговым учреждениям и обслуживания (банка-эквайра).
2.2. Автоматическое ведение протокола использования для всех терминалов и АРМов системы, телекоммуникационной сети с целью локализации источников появления нарушений работы СМЭП.
2.3. Защита от технических нарушений и сбоев аппаратуры (в том числе сбоев и порчи аппаратных и программных средств, помех в каналах связи), отказ при незавершенности логической транзакции в терминалах и АРМах системы.
2.4. Создание таких условий работы СМЭП, при которых специалисты: банков - участников СМЭП, процессинговых центров (Укркарт) и Национального банка практически не имели бы возможности вмешиваться в обработку электронных расчетных документов после их формирования и обеспечения контроля на каждом этапе обработки.
3. Технологические и бухгалтерские средства
безопасности в СМЭП должны включать
следующие механизмы
3.1. Защищенного, автоматического контроля системы (для НБУ) по эмиссии (записи) средств на электронные карточки и предупреждения отрицательного ("красного") сальдо на банковских счетах. Учитывая работу банков через консолидированный корреспондентский счет.
3.2. Ведение, обработка и сверка итоговых электронных платежных документов в системе (банк - система, процессинговый центр - региональные ПЦ и Центральный ПЦ, между СМЭП и иными платежными системами) и ведение баланса по ним.
3.3. Ежедневного баланса средств, которые обрабатываются в системе.
3.4. Анализа отсутствия баланса на всех уровнях.
3.5. Обмена квитанциями (с кодами завершения), который дает возможность однозначно идентифицировать получение адресатом любого пакета электронных расчетных документов и достоверность полученной информации в этом пакете на уровне: банк-система, процессинговые центры между собой и Центральным ПЦ, банк-терминал.
3.6. Квитовки и/или контроля правильного завершения транзакции при передаче сообщений в телекоммуникационной сети системы.
3.7. Предупреждение удвоения (утери) электронных платежей и откат при незавершении логической транзакции в терминалах системы.
3.8. Самодиагностики, которые дают возможность выделять нарушения целостности или непротиворечия баз данных, программного обеспечения РПЦ, банков - участников СМЭП, порча которых может произойти из-за сбоя функционирования системы, попыток несанкционированного доступа или физической порчи баз данных.
3.9. Взаимообмена между РПЦ и ЦПЦ отчетными уведомлениями о функционировании РПЦ, а также случаев сбоев обработки документов в банке, терминалах (on-line) и работы во всей системе.
3.10. Автоматического контроля программный средств относительно несанкционированной модификаций рабочих модулей ПЦ и АРМ банков.
3.11. Формирование и защита Stop-list от несанкционированной модификации или замены, удобного пользования и управления ими.
Все технологические средства контроля встроены в программное обеспечение, они не могут быть заблокированы, а в случае возникновения нестандартной ситуации или подозрения на несанкционированный доступ они уведомляют работников РПЦ, ЦПЦ и службу защиты, что дает возможность оперативно вмешиваться в такую ситуацию.
4. Бухгалтерские средства контроля включают:
4.1. Итоговые документы, содержащие полную технологическую и бухгалтерскую информацию и анализ баланса банка, РПЦ.
4.2. Итоговые документы ЦПЦ, содержащие бухгалтерскую информацию о состоянии СМЭП в Украине.
4.3. Средства анализа причин отсутствия баланса по каждому банку, процессинговым центрам и системе в пределах Украины.
5. Криптографическая защита
информации в СМЭП
5.1. Реализация аппаратно-программных средств криптографической защиты выполняется с учетом требований международных стандартов и предусматривает положительные экспертные оценки (сертификаты) государственных служб Украины.
Криптографическая защита информации в СМЭП выполняется на двух уровнях:
5.2. От внешних факторов, которые могут применять новейшие методы воздействия - с помощью размещения алгоритма шифрования в кристалле микропроцессора (маска) и необходимых комплектов ключей в защищенной директории ядра ОС. Обмен криптованной информацией между электронными карточками покупателя и продавца, карточкой покупателя и банкоматом, банкоматом (терминалом) и банком.
Эта технология обеспечивает гарантированную защиту электронных уведомлений от перехвата, навязывания, подделки и искажения их в результате внешнего воздействия поддерживает абсолютную достоверность уведомлений, используя имитовставки алгоритма Гост 28147-89 и электронной цифровой подписи (системы и имитента).
5.3. Пакеты платежных документов и уведомлений в системе (между банком и РПЦ, между РПЦ и ЦПЦ, между банком и его терминалами) должны защищаться аппаратнопрограммным криптованием (модули безопасности системы) алгоритмом Гост 28147-89, электронной цифровое подписью (на симметричных ключах Гост 28147-89,ISO 11166-94 или Р.34.10-94, Р.34.11-94).
5.4. От внутренних факторов, имеющих место в СМЭП, с помощью использования служебных электронных карточек на каждом рабочем месте, где обрабатывается платежная или конфиденциальная информация системы. Служебные ЭК хранят ключи, пароли, идентификаторы в шифрованном виде для обеспечения санкционированного доступа к работе АРМов, баз данных и ведения протоколов работы должностного лица, что гарантирует невозможность подделки ключевой информации и ее надежную защиту от несанкционированного использования при выполнении административных требований относительно хранения и использования служебных электронных карточек.
5.5. Записи в базы данных процессинговых центров, банковских учреждений, записи в личных счетах клиентов сопровождаются наложением электронной цифровой подписи, а при считывании таких записей автоматической проверкой их электронной цифровой подписи.
5.6. При работе средств шифрования банковской информации ведется шифрованный архив обработанных электронных расчетных документов (терминалов, банкоматов, АРМ банков и процессинговых центров). В конце рабочего дня шифрованный архив обязательно переписывается на магнитные носители. Шифрованный архив используется для предоставления информационно-арбитражных услуг, которые осуществляет служба защиты электронных банковских документов Национального банка Украины.
5.7.Генерация ключей для аппаратуры защиты, сертификация открытых ключей несимметричных алгоритмов криптования и управления ключевой системой защиты возлагается на службу защиты информации Национального банка Украины.
Настоящее Положение о системе защиты электронной информации и требований к системе массовых электронных платежей (СМЭП) населения за товары и услуги в Украине является нормативным документом Национального банка Украины для коммерческих учреждении, работающих над созданием системы.
Директор департамента информатизации Национального банка Украины А.С.Савченко
Начальник отдела защиты информации департамента информатизации НБУ И.А. Безбородько