Документ втратив чиннiсть!

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
5 октября 1995 г. N 76

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
19 октября 1995 г. N 382/918

( Приказ утратил силу на основании Приказа
Государственной налоговой администрации Украины
N 596 от 16.09.2008 )

Об утверждении Инструкции
об организации работы Государственных
налоговых инспекций при регистрации
физических лиц в Государственном реестре
физических лиц - плательщиков налогов и
иных обязательных платежей

Во исполнение Постановления Кабинета Министров Украины от 31 мая 1995 г. N 382 "Об утверждении плана мероприятий относительно введения с 1 января 1996 г. Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей" и в целях обеспечения взаимодействия государственных налоговых инспекций с предприятиями, организациями и физическими лицами ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию об организации работы государственных налоговых инспекций при регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей (прилагается).

2. Заместителю начальника ГГНИ в пятидневный срок представить указанную Инструкцию в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации.

3. Начальнику управления делами в месячный срок после государственной регистрации Инструкции об организации работы Государственных налоговых инспекций при регистрации физических лиц в Государственном-реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей обеспечить ее тиражирование и направление- государственным налоговым инспекциям всех уровней. Первый заместитель начальника Главной государственной налоговой инспекции Украины Ю. РЕГУРЕЦКИЙ

Утверждено
Приказом Главной государственной налоговой
инспекции Украины от 05.10.1995 г. N 76

Инструкция
об организации работы государственных
налоговых инспекции при регистрации
физических лиц в реестре физических лиц
плательщиков налогов и иных обязательных платежей

1. Общие положения

1.1. Инструкция разработана на основании Закона Украины "О Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей".

1.2. В данной инструкции изложен порядок работы государственных налоговых инспекций, их взаимодействия с предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, приведены правила передачи информации налоговыми инспекциями в Главную государственную налоговую инспекцию Украины при регистрации физических лиц в Государственном реестре.

1.3. Компьютерная обработка данных для Государственного реестра физическик лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей производится программными средствами, разработанными Главной государственной налоговой инспекцией Украины.

2. Организация работы государственных
налоговых инспекций по районам, в городах
и городах без районного деления

2.1. Организация работы с предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности

2.1.1. Государственные налоговые инспекции по районам, районам в городах, городах без районного деления, в которых на учете имеются юридические лица, при работе с предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности в период массовой регистрации физических лиц в Государственном реестре должны выполнять следующие работы: - подготовить в соответствии со справочником АРМ "Госдоходы" списки предприятий, учреждений, организаций и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности, которые состоят на учете в государственной налоговой инспекции, и с помощью комплекса программ "ЖУРНАЛ ВВОДА ДАННЫХ" создать контрольную базу данных предприятий, учреждений, организаций, структура которой прилагается (приложение 1);

- разработать график, по которому в соответствии с Инструкцией о порядке и условиях передачи государственным налоговым инспекциям информации для регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекцией N 66 от 31.07.1995 г., предприятия, учреждения, организации и физические лица субъекты предпринимательской деятельности должны передавать информацию в государственную налоговую инспекцию, уведомить руководителей предприятия, учреждений, организаций и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности о сроках предоставления информации;

- обеспечить предприятия, учреждения, организации и физические лицасубъекты предпринимательской деятельности Инструкцией о порядке передаче государственным налоговым инспекциям информации для регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей и бланками документов: "Учетная карточка физического лица - плательщика налогов и иных обязательных платежей" (форма N 1ДР) и"Сведения в Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей" (форма N 2ДР);

-передать, при наличии на предприятии, в учреждении, организации или у физического лица - субъекта предпринимательской деятельности компьютерной техники, АРМ "РЕЕСТР" и инструкцию о работе с этим АРМом; -проверить визуально документы, поступившие от предприятия, учреждения, организации или физического лица - субъекта предпринимательской деятельности на бумажных носителях, факт поступления документов зафиксировать в журнале регистрации документов (форма N 3ДР приложение 2), а в случае нарушения требований Инструкции о порядке и условиях передачи государственным налоговым инспекциям информации для регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц плательщиков налогов и иных обязательных платежей возвратить документы на доработку;

- выполнить компьютерную обработку информации; - при помощи комплекса программ "ВВОД ДАННЫХ" занести информацию сведений ф. N 2ДР из машинных или бумажных носителей в базу данных задачи "Ведение учета физических лиц - плательщиков налогов";

- при помощи комплекса"КОНТРОЛЬ ДАННЫХ" занести информацию с учетных карточек ф. N 1ДР в указанные базы данных и сверить их с введенной ранее информацией сведений ф. N 2ДР;

- сформировать при помощи комплекса программ "ЗАПРОС" файлы запросов на присвоение физическим лицам идентификационных номеров и передать их в государственную налоговую инспекцию по Автономной Республике Крым, областям, городам-Киеву и Севастополю;

- при помощи комплекса программ "КОНТРОЛЬ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ" постоянно контролировать сроки представления информации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, формировать списки непридерживающихся этих сроков, и применять к нарушителям меры в соответствии с действующим законодательством;

- направить, после присвоения Главной государственной налоговой инспекцией Украины физическим лицам - плательщикам налогов и иных обязательных платежей идентификационных номеров, по месту жительства физического лица уведомление о том, что ему необходимо явиться в государственную налоговую инспекцию для получения карточки физического лица с идентификационным номером;

- выдать физическому лицу - плательщику налогов и иных обязательных платежей карточку физического лица (приложение 3). факт выдачи зарегистрировать в соответствующем журнале исходящих документов государственной налоговой инспекции (приложение 4);

- после регистрации физических лиц - плательщиков налогов в Государственном реестре и получения информации о предоставленных им идентификационных номерах передать сведения ф. N 2ДР и учетные карточки ф. N 1ДР в архив государственной налоговой инспекции, а учетные карточки ф. N 1ДР физических лиц, которые проживают в ином районе, переслать в государственные налоговые инспекции по месту их жительства для дальнейшей передачи в архив.

2.1.2. После завершения периода массовой регистрации физических лиц в Государственном реестре государственные налоговые инспекции во время работы с предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности должны выполнять следующие работы:

- обеспечивать предприятия, учреждения, организации и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности бланками учетных карточек ф. N 1ДР и сведений ф. N 2ДР;

- получать от предприятий, учреждений, организаций и физических лиц субъектов предпринимательской деятельности сведения ф. N 2ДР и учетные карточки ф. N 1ДР на физических лиц, которые приняты на работу и не имеют идентификационного номера плательщика налогов, по месту их жительства для внесения информации в Государственный реестр; - визуально проверять документы, поступающие от предприятий, учреждений, организаций и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности для внесения данных в Государственный реестр, и фиксировать факт их поступления в журнале регистрации документов формы N 3ДР;

- вызывать граждан, учетные карточки ф. N 1ДР которых подготовлены неправильно, в государственную налоговую инспекцию по месту их жительства для повторного заполучения учетной карточки ф. N 1ДР;

- выполнять компьютерную обработку информации;

- при помощи комплекса программ "ВВОД ДАННЫХ" заносить информацию сведений ф. N 2ДР с машинных или бумажных носителей в базы данных задачи "Ведение учета физических лиц - плательщиков налогов";

- при помощи комплекса программ "КОНТРОЛЬ ДАННЫХ" заносить информацию с учетных карточек ф. N 3ДР в указанные базы данных и сверять ее с введенной ранее информацией сведений ф. N 2ДР;

- формировать при помощи комплекса программ "ЗАПРОС" файлы запросов на присвоение физическим лицам идентификационных номеров и передавать их в государственные налоговые инспекции по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю;

- передавать, после присвоения физическому лицу идентификационного номера и формирования базы данных, документы физического лица в архив государственной налоговой инспекции.

2.2. Организация работы с физическими лицами

2.2.1. В соответствии с частью третьей статьи 9 Закона Украины "О Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей" физические лица, не зарегистрированные в Государственном реестре, обязаны в месячный срок с момента возникновения у них объекта налогообложения (доход, земля и т,д.) зарегистрироваться в Государственном реестре, для чего необходимо:

- получить бланк учетной карточки ф. N 1ДР в государственной налоговой инспекции по месту жительства или по месту основной работы;

- заполнить бланк учетной карточки ф. N 1ДР согласно памятке на бланке документа четким почерком, без исправлений;

- передать учетную карточку ф. N 1ДР в государственную налоговую инспекцию по месту жительства;

- получить в государственной налоговой инспекции по месту жительства карточку физического лица с идентификационным номером Государственного реестра. Физические лица обязаны представлять в государственную налоговую инспекцию по месту жительства сведения об изменении данних, представленных ранее в Государственный реестр, в течение месяца со дня возникновения таких изменений.

2.2.2. Государственные налоговые инспекции, которые осуществляют учет физических лиц в Государственном реестре, должны выполнять следующие работы:

- проверить заполненную учетную карточку ф. N 1ДР визуально зафиксировать факт ее поступления в соответствующем журнале регистрации входящих документов государственной налоговой инспекции; - выполнять компьютерную обработку информации:

- при помощи АРМ "РЕЕСТР" занести информацию с учетной карточки ф. N 1ДР в базы данных задачи "Ведение учета физических лиц - плательщиков налогов" и сформировать запись в сведениях ф. N 2ДР. Сведения ф. N 2ДР закрываются ежедневно;

- повторно занести информацию из учетной карточки ф. N 1ДР в указанные базы данных и сверить ее с информацией, занесенной в сведения ф. N 2ДР;

- сформировать файлы запросов на присвоение физическим лицам - плательщикам налогов и иных обязательных платежей идентификационных номеров и передать их й государственные налоговые инспекции по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю;

- направить, после присвоения Главной государственной налоговой инспекцией Украины физическому лицу - плательщику налогов и иных обязательных платежей идентификационного номера, по месту жительства физического лица (иностранным гражданами - по местонахождению субъекта налогообложения) уведомление о том, что ему необходимо явиться в государственную налоговую инспекцию для получения карточки физического лица;

- выдать физическому лицу - плательщику налогов и иных обязательных платежей карточку физического лица (приложение 3)*. Факт выдачи зарегистрировать в соответствующем журнале исходящих документов государственной налоговой инспекции (приложении)*; - передать учетные карточки физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей, которым выданы карточки с идентификационными номерами, в архив.

2.3. Порядок обмена информации между государственными налоговыми инспекциями по районам, районам в городах и в городах без районного деления и государственными налоговыми инспекциями по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю

2.3.1. Обмен информацией, необходимой для регистрации физических лиц в Государственном реестре, между государственными налоговыми инспекциями по районам, городам без районного деления и районам в городах и государственными налоговыми инспекциями по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю производится в следующем порядке:

- государственные налоговые инспекции по районам, городам без районного деления и районам в городах передают информацию с запросами на присвоение идентификационных номеров по графику, составленному государственными налоговыми инспекциями по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю;

- файлы данных с запросами формируются программами ведения Государственного реестра и передаются средствами теле коммуникаций;

- передача информации производится государственными налоговыми инспекциями по районам и городам без районного деления непосредственно в государственные налоговые инспекции, которым они подчинены (по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю);

- факт передачи информации средствами телекоммуникационной сети фиксируется в соответствующем журнале, при этом отмечаются имя файла, дата и время передачи, фамилия и подпись лица, передавшего информацию;

- о фактах задержки с передачей информации государственные налоговые инспекции по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю уведомляются не позднее чем за сутки; - файлы ответов с присвоенными Главной государственной налоговой инспекцией Украины идентификационными номерами физических лиц получаются государственными налоговыми инспекциями по районам и городам от государственных налоговых инспекций по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю;

- факт приема файлов ответов средствами телекоммуникационной сети фиксируется в соответствующем журнале, при этом указываются имя файла, дата и время приема, фамилия и подпись лица, принявшего информацию;

- в государственных налоговых инспекциях но городам с районным делением полученная информация распределяется между государственными налоговыми инспекциями по районам города, для чего используется информация о месте жительства физических лиц и справочник улиц с распределением их по районам города.

3. Организация работы по передаче
информации в государственных налоговых
инспекциях по Автономной Республике
Крым, областям, городам Киеву и Севастополю

Государственные налоговые инспекции по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю при формировании и ведении Государственного реестра выполняют следующие работы:

- получают от государственных налоговых инспекций по районам (городам и районам городов) файлы данных, необходимые для регистрации физических лиц в Государственном реестре;

- готовят при помощи программного обеспечения по ведению Государственного реестра файлы данных для передачи и средствами телекоммуникаций передают их в Главную государственную налоговую инспекцию Украины;

- получают от Главной государственной налоговой инспекции Украины файлы ответов о присвоении идентификационных номеров физическим лицам, распределяют полученную информацию между государственными налоговыми инспекциями по районам и городам и передают им соответствующие файлы данных;

- фиксируют н журнале регистрации информацию, которая получается (передается) средствами телекоммуникационной сети, имя файла, дату и время получения,(передачи), фамилию и подпись лица, получившего (передавшего) информацию;

- представляют иным государственным органам сведения из государственного реестра в соответствии с действующим законодательством.

4. Организация работы главной государственной
налоговой инспекции украины по регистрации физических лиц в
государственном реестре

При регистрации физических лиц в Государственном реестре Главная государственная налоговая инспекция Украины:

- получает от государственных налоговых инспекций по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю файлы данных, необходимые для регистрации физических лиц - плательщиков налогов и иных обязательных платежей в Государственном реестре;

- присваивает физическим лицам идентификационные номера, заносит информацию о физическом лице в Государственный реестр, вносит изменения в Государственный реестр;

- распределяет информацию с предоставленными идентификационными номерами по месту жительства физических лиц (или по местонахождению объекта налогообложения), а в период массовой регистрации дополнительно уведомляет ГНИ, из которой поступил запрос, о присвоении идентификационного номера. Подготовленные данные средствами телекоммуникаций передает в государственные налоговые инспекции по Автономной Республике Крым, областям, городам Киеву и Севастополю;

- фиксирует в журнале информацию, которая получатся (передается) средствами телекоммуникационной сети, имя файла, дату и время получения (передачи) его, фамилию и подпись лица, получившего (передавшего) информацию;

- ведет архивные базы данных, поддерживает их в контрольном состоянии;

- предоставляет в соответствии с действующим законодательством иным государственным органам сведения из Государственного реестра.

5. Организация работы государственных
налоговых инспекций при возникновении
исключительных ситуаций

При регистрации физических лиц в Государственном реестре Главная государственная налоговая инспекция Украины передает в государственные налоговые инспекции по районам, городам и районам в городах два типа файлов-ответов: - файл с присвоенными идентификационными номерами; - файл отказов, который формируется при возникновении исключительных ситуаций.

Исключительные ситуации возникают в следующих случаях: - физическому лицу уже присвоен идентификационный номер на основании информации, поступившей от иной государственной налоговой инспекции, - при проверке информации, поступившей в Главную государственную налоговую инспекцию Украины для занесения в Государственный реестр, выявлены неточности или искажения в данных.

Исключительная ситуация первого типа возникает в случае, когда одно и то же физическое лицо имеет несколько основных мест работы. При этом Главная государственная налоговая инспекция Украины уведомляет государственную налоговую инспекцию, от которой поступил запрос, о присвоенном ранее идентификационном номере и наименовании государственной налоговой инспекции, в которой находится на учете это физическое лицо.

Вторая исключительная ситуация возникает в случае: - совпадения отдельных данных разных физических лиц; - попытки получить физическим лицом несколько идентификационных номеров.

В таких случаях Главная государственная налоговая инспекция Украины направляет в государственную налоговую инспекцию, от которой поступил запрос, уведомление о том, что физическому лицу не присвоен идентификационный номер, и указывает причину.

Государственная налоговая инспекция по району, городу, району в городе, которая получила уведомление о том, что данные физического лица совпадают с данными уже зарегистрированного физического лица, совместно с органами внутренних дел анализирует причину такого совпадения. Если обнаружится, что физическое лицо еще не было зарегистрировано и действительно иыеет данные, подобные данным иного физического лица, то государственная налоговая инспекция направляет запрос с отметкой "повторно" и такому физическому лицу будет присвоен идентификационный номер.