Документ втратив чиннiсть!

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 21.09.94 Г. N 192

Республиканский банк Крыма
Областные управления Национального
банка Украины
Оперу НБУ
Коммерческие банки
Ассоциация коммерческих банков

(Письмо отменено согласно постановления НБУ
№ 316 от 25.09.97 г.)

О Порядке начисления, учета, оплаты и взимания процентов и отображения
их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банков

( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Листи Нацбанку
N 218 від 26.12.94
N 12-111/1723 від 31.12.96

Постанову Нацбанку
N 80 від 04.04.97 )

Направляем Вам для выполнения и руководства в работе Порядок начисления, учета, оплаты и взимания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банков.

Данный Порядок вводится в действие с 1 октября 1994 года. Обязуем Вас привести в соответствие с данными указаниями учет просроченной задолженности и начисленных процентов по займам. В связи с этим рекомендуем Вам провести следующую подготовительную работу:

- провести инвентаризацию начисленных процентов по выданным займам с целью выяснения вероятности их возврата;

- в случае выявления в балансе неуплаченных сумм задолженности и процентов по займам, возврата которых вызывает сомнения, необходимо действовать по отношению к заемщику согласно действующему законодательству;

- привести учет начисленных процентов в соответствие с Планом счетов бухгалтерского учета в учреждениях банков, принимая во внимание, что с 1 октября 1994 года в разделе XI Плана счетов открываются новые балансовые счета по непогашенным займам и неуплаченным процентам по ним;

- пересмотреть, при необходимости, условия заключенных договоров.

Сообщаем, что с выходом настоящего Порядка письмо Государственного банка СССР от 22 января 1991 года N 338 в Украине не применяется.

Заместитель Председателя Правления Национального банка Украины А.И.Киреев

( Порядок втратив чинність на підставі Постанови Нацбанку
N 316 від 25.09.97 )

Порядок
проведения зачета взаимной задолженности
и оформления ее векселями

I. Оформление и учет платежных
документов в учреждениях банков

1. Все субъекты предпринимательской деятельности - поставщики всех форм собственности (далее - кредиторы) осуществляют оформление платежных требований за просроченную задолженность по платежам товарного характера (по фактически отгруженным и отпущенным товарно-материальным ценностям, выполненным работам и предоставленным услугам) с четким заполнением всех необходимых реквизитов согласно приложению "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины" (раздел II) и представляют их в период с 26-30 сентября 1994 года в учреждения банков по месту открытия расчетных счетов в четырех экземплярах, заверенных подписями уполномоченных на это лиц на первом и третьем экземплярах и печатью.

В платежных требованиях в разделе "Основания для оплаты" должно быть указано: "Оформление задолженности согласно Указу Президента Украины от 14.09.94 г. N 530/94 "О выпуске и обращении векселей для покрытия задолженности субъектов предпринимательской деятельности по ___________.

(N счетов, товарно-транспортных накладных и т.д.)"

Также повторно представляются платежные требования на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств по платежам товарного характера, которые были выставлены ранее и учтены учреждениями банков на внебалансовом счете 9929 "Расчетные документы, обязательные к оплате" и не оплаченные по состоянию на 14 сентября 1994 г.

Одновременно с целью предупреждения двойного учета этих платежей учреждения банков списывают соответствующие суммы платежных требований по платежам товарного характера с внебалансового счета 9929 и возвращают их спецсвязью в банк кредитора для непосредственной передачи кредитору без выполнения.

Платежные требования выставляются кредиторами на плательщиков (далее - дебиторов) по каждой позиции дебиторской задолженности, которая отображена в бухгалтерском учете кредитора.

2. Банк кредитора тщательно проверяет правильность и четкость оформления полученных платежных требований в соответствии с положением О безналичных расчетах в хозяйственном обращении Украины тив внимание на идентичность заполнения всех экземпляров документов в соответствии с пунктом 7 данного Положения, что необходимо для дальнейшего оформления непогашенной задолженности векселем.

Банк кредитора регистрирует выставленные платежные требования в отдельном журнале ("Журнале регистрации платежных требований "), который ведется в разрезе балансовых счетов второго порядка по каждому клиенту.

Первый и второй экземпляры платежных требований банк кредитора направляет в банки дебиторов спецсвязью в день их поступления или на второй день, если документы поступили после операционного времени, с внесением перечня документов в реестр ф.1, экземпляр которого с пометкой даты получения документов предприятием курьерской почты (спецсвязи) остается в банке кредитора.

Третий экземпляр платежных требований учитывается банком кредитора на внебалансовом счете 9701 "Расчетные документы по задолженности отправлены".

Четвертый экземпляр платежных требований с пометкой даты получения и штампом банка возвращается клиенту.

3. Банк дебитора после получения документов от предприятия курьерской почты (спецсвязи) на основании экземпляра реестра ф.5 с пометкой на нем даты получения документов делает следующие операции:

- на каждом экземпляре полученного платежного требования проставляет штамп банка и дату поступления;

- первый экземпляр платежных требований оприходует на внебалансовый счет 9702 "Платежные требования, подлежащие акцепту" до момента получения акцепта дебитора;

- второй экземпляр не позднее следующего дня после получения платежного требования вручает дебитору под расписку на первом экземпляре.

4. Дебитор в случае необходимости на протяжении трех рабочих дней, не учитывая дня поступления в банк платежных документов, но не позднее 5 октября 1994 г., предоставляет в банк отказы от акцепта на бланке установленной формы в трех экземплярах.

5. Дебитор имеет право отказаться от акцепта платежного требования полностью или частично только по мотивам, предусмотренным договором с обязательной ссылкой на пункты договора.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается с внебалансового счета 9702 и направляется вместе с отказом спецсвязью в банк кредитора.

При частичном отказе от акцепта сумма платежного требования очерчивается и рядом проставляется сумма, в которой платежное требование акцептовано дебитором. Сумма частичного отказа списывается с внебалансового счета 9702.

Банки не рассматривают мотивирование отказов от акцепта. Ответственность за обоснованность отказа от акцепта возлагается на дебитора. Споры решаются в претензионно-исковом порядке.

Первый экземпляр отказа от акцепта остается в банке дебитора, а второй и третий - направляются спецсвязью в банк кредитора.

6. Банк кредитора, получив отказ от акцепта, списывает соответствующие суммы на основании второго экземпляра отказа с внебалансового сфета 9701, а третий экземпляр отказа передает кредитору.

7. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта задолженность по платежным требованиям считается акцептованой и подлежит оплате дебитороами, а платежные документы списываются с внебалансового счета 9702 и зачисляются на внебалансовый счет 9703 "Акцептированные платежные требования, подлежащие оплате или оформлено векселями".

II. Проведение зачета взаимной задолженности

8. Учреждения банков анализируют картотеку до внебалансового счета 9703 и осуществляют с 5 до 10 октября 1994 г. зачет взаимной задоллженности клиентов как в пределах регионов, так и в пределах Украины.

9. На время проведения зачета каждому участнику открывается отдельный счет 725 "Расчеты по разовым зачетам", на который зачисляют поступление средств и с которого осуществляются платежи в оплату расчетных документов по зачету.

При оформлении зачета на платежных требованиях проставляется пометка банка "Зачет".

Погашенная путем зачета сумма списывается с внебалансового счета 9703.

10. Свободные средства на расчетных счетах по состоянию на 06.04.94г. перечисляются на балансовый счет 725 для дальнейшего проведения зачета взаимной задолженности.

11. Текущие поступления средств клиентов на протяжении периода с 5 по 10 октября 1994 года в первую очередь используются на осуществление платежей: согласно ст.16 Закона Украины "О государственном бюджета на 1994 год" и другие платежи по бесспорному взысканию и безакцептному списанию средств согласно действующему законодательству Украины и Указом Президента Украины, в том числе платежей, поступивших в период после 14.09.94 г. и учтенных на внебалансовом счете 9929.

12. Учреждения банков, проанализировав вероятную эффективность проведения зачета, могут предоставлять клиентам на общих основаниях кредит за счет собственных ресурсов.

13. Учреждения банков 10 октября перечисляют свободные от проведения зачета средства (кредиторское сальдо счета 725) на расчетные счета клиентов для удовлетворения их нужд в общеустановленном порядке.

III. Оформление векселями просроченной задолженности

14. Региональные управления Национального банка Украины осуществляют нумерацию полученных бланков простых векселей, используя индексы управления согласно приказу Национального банка Украины от 01.12.93 N 127. Номер бланка векселя проставляется при помощи нумератора после слов простой вексель них две первые - индекс регионального управления Национального банка Украины, шесть последующих - номер МФО коммерческого банка (при отсутствии собственного МФО проставляется МФО учреждения банка, через который осуществляются платежи) и четыре последние - порядковый номер бланка векселя.

15. Не погашенная во время зачета задолженность между субъектами предпринимательской деятельности подлежит оформлению простыми векселями в срок до 1 ноября 1994 года. Кроме того, оформлению векселями и учету на внебалансовом счете 9703 подлежит задолженность и проценты по просроченным банковским ссудам.

16. Оформление задолженности векселями осуществляется непосредственно в банке дебитора в присутствии лиц, уполномоченных приказом руководителя учреждения банка. При этом по каждому клиенту составляется протокольное решение в двух экземплярах с указанием платежей, оформленных векселями. В протоколе предусматривается поручение векселедателя (дебитора) обслуживающему банку на инкассирование векселей к векселедержателю (кредитору). Протокольные решения подписываются лицами, уполномоченными руководителем учреждения банка и руководителями предприятий, образцы подписей которых внесены в карточки образцов подписей. Первый экземпляр протокольного решения остается в учреждении банка, второй - выдается клиенту (деюитору) на руки под расписку на первом экземпляре.

17. Оформление признанной задолженности векселями осуществляется согласно Положению "О переводном и простом векселе".

Учреждения банков тщательно проверяют четкость и правильность заполнения векселедателем всех необходимых вексельных реквизитов (раздел I Положения), обратив внимание на дату составления векселя и срок платежа по векселю.

Вексели должны быть заполнены и подписаны уполномоченными лицами предприятия, образцы подписей которых внесены в карточки образцов подписей, и заверены печатью.

18. Установленный срок платежа по векселю должен быть не позднее 28 февраля 1995 г., а номинальная сумма одного векселя - не более 100 миллионов карбованцев.

19. В банке дебитора сумма задолженности, оформленная векселями, сверяется по каждому векселедателю (деюитору) с суммами платежных требований, учтенных на внебалансовом счете 9703.

На основании предъявленных векселей банк закрывает счет 9703.

20. После оформления задолженности векселями банк дебитора формирует вексели по банкам кредиторов, включая их в соответствующие реестры. Реестры составляются в двух экземплярах, заверенных подписями уполномоченных на то лиц и печатью банка. Второй экземпляр с пометкой даты получения реестра предприятием курьерской почты остается в банке дебитора. Первый экземпляр с приложенными векселями направляется в банк кредитора спецсвязью.

21. Согласно протокольному решению вексели регистрируются в банке дебитора в специальной книге, где указывается наименование векселедателя и получателя векселя, сумма, срок платежа и номер каждого векселя, подпись векселедателя.

Книга ведется в разрезе балансовых счетов второго порядка по каждому векселедателю.

Книга обязательно должна быть пронумерована, прошнурована, заверена подписями материально ответственных лиц и печатью банка.

22. Об оформлении взаимозадолженности субъектов предпринимательской деятельности по векселям коммерческие банки информируют региональные управления Национального банка Украины, а последние - местные органы власти и Национальный банк Украины.

Отчетность о выставленных платежных требованиях представляется учреждениями банков региональным управлениям Национального банка Украины до 05.10.94 г.; региональные управления в Национальный банк Украины - до 07.10.94 г.; отчетность об оформлении векселями задолженности по приложению N 6 представляется учреждениями банков региональным управлениям Национального банка Украины - до 17.10.94 г., 31.10.94г., 04.11.94 г., региональные управления в Национальный банк Украины - до 19.10.94 г., 02.11.94 г., 08.11.947; отчетность о неоформлении векселями задолженности по приложению 7 представляется учреждениями банков региональным управлением Национального банка Украины - до 04.11.94 г., региональные управления в Национальный банк Украины - до 08.11.94 г.

23. Банк кредитора, получив от предприятия курьерской почты векселя с реестрами, регистрирует их также в аналогичной книге, при этом банк сверяет суммы полученных векселей по каждому векселедержателю с суммами его платежных требований, учтенных по внебалансовым счетам 9701, после чего закрывает этот счет в полной сумме и вручает векчеледержателю под расписку вексели и экземпляр реестра.

Сумма полученных векселей не должна превышать остаток счета 9701.

24. Счета 9701, 9702 и 9703 ведутся по каждому субъекту хозяйствования.

25. Отказ субъектом предпринимательской деятельности - дебитором переоформить задолженность векселем также оформляется в банке дебитора протокольным решением в трех экземплярах по каждому кредитору отдельно, второй и третий экземпляр которого вместе с экземпляром платежного требоваия дебитора с пометкой банка на обратной стороне об отказе, заверенном подписью руководителя и оттиском печати, направляются банком дебитора в банк кредитора спецсвязью с одновременным списанием соответствующих сумм с внебалансового счета 9703. Банк кредитора один экземпляр протокольного решения отдает кредитору и одновременно списывает соответствующие суммы с внебалансового счета 9701.

Кредитор на основании полученной информации имеет право безакцептного списания сумм задолженности с дебиторов в общеустановленном порядке.

При отсутствии средств на расчетных счетах платежные требования учитываются на внебалансовом счете 9929 и списываются по мере поступления средств в принудительном порядке в календарной очередности их поступления и с учетом ст. 16 Закона Украины "О Государственном бюджете Украины на 1994 год".

Учреждениям банков следует иметь ввиду, что кредитор имеет право безакцептного списания сумм задолженности только после получения им протокольных решений дебиторов об отказе оформления ее векселями.

IV. Операции с векселями

26. Операции с векселями осуществляются согласно "Порядку проведения банками операций с векселями", утвержденному Правлением Национального банка Украины 25.02.94 г.

27. Коммерческие банки при наличии собственных кредитных ресурсов и кредитоспособности векселедателя и векселедержателя могут предоставлять кредит субъекту хозяйственной деятельности под залог векселей или дисконта их согласно порядку, предусмотренному Положением о переводном и простом фекселе.

28. Учреждения Национального банка Украины могут перечислять учтенные коммерческими банками векселя и предоставлять им ломбардный кредит под залог векселей, кроме векселей, заполненных в пользу коммерческих банков, которыми оформлена просроченная задолженность и проценты по просроченным банковским ссудам.

К перечислению и предоставлению кредитов под залог векселей учреждениями Национального банка Украины принимаются векселя только при условии, что они учтены коммерческими банками на протяжении не менее 30 дней и со сроками погашения векселей до 60 дней.