Документ втратив чиннiсть!

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНКА УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 18.07.97 г. N 13-126/4277

(Письмо отменено согласно письма НБУ
№ 13-126/59-229 от 12.01.98 г. )

Регулирование кредитов в инвалюте для ВЭД

Национальный банк Украины обобщил практику предоставления уполномоченными банками кредитов в иностранной валюте для целевого финансирования экспортно-импортных контрактов (соглашений), заключенных как между украинскими субъектами предпринимательской деятельности и нерезидентами, так и на другие цели, в том числе и в случаях, когда валюта платежа отличается от валюты, предусмотренной кредитным соглашением, и обязывает коммерческие банки в этих вопросах руководствоваться следующим.

Предоставление кредитов в иностранной валюте уполномоченными банками субъектам хозяйственной деятельности предусмотрено пунктом 24 Положения "О кредитовании", утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 28.09.95 г. N 246.

Учитывая определенные особенности предоставления таких кредитов, Национальный банк Украины разъясняет порядок их оформления и учета.

1. Кредитные средства в иностранной валюте, предоставленные резидентам в соответствии с заключенными кредитными соглашениями, учитываются на ссудном счете клиента. Полученные в счет кредита средства согласно кредитному соглашению направляются уполномоченным банком в соответствии с действующим законодательством на межбанковский или международный валютные рынки для осуществления конверсии валюты кредита в валюту, необходимую для платежа.

При этом клиент должен указать в соответствующем поручении валюту платежа, необходимую для осуществления оплаты платежных документов по целевому назначению, предусмотренному кредитным соглашением.

2. В связи с тем, что такая валюта является результатом реализации кредитного соглашения, а не выручкой, полученной от реализации товаров (работ, услуг), полученные на корреспондентский счет после конверсии средства в иностранной или национальной валютах уполномоченный банк учитывает на балансовых счетах банка N 076 "Дебиторы и кредиторы банка подоперациям с клиентами в свободно конвертируемой валюте", N 976 "Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в неконвертируемой валюте", N 903 "Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами" и направляет на цели, предусмотренные кредитным соглашением.

3. С балансовых счетов банка NN 076, 976, 903 средства в соответствующей валюте могут быть направлены согласно целевому использованию, обусловленному кредитным соглашением, по поручению заемщика на:

- уплату расчетных документов по контрактам (соглашениям) с резидентами или нерезидентами;

- его расчетный счет.

4. Аналогичным путем осуществляется предоставление уполномоченными банками кредитов в национальной валюте в целях дальнейшего проведения резидентами расчетов по внешнеэкономическим контрактам.

5. Движение средств по вышеуказанным операциям оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

предоставление кредита:

Дт Ссудный счет клиента в иностранной валюте

Кт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах,

субсчет: расчеты по операциям на межбанковском валютном рынке;

конверсия заемных средств:

Дт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах,

субсчет: расчеты по операциям на межбанковском валютном рынке Кт Коррсчет банка в иностранной валюте;

а) при конверсии иностранной валюты в другую иностранную валюту:

Дт Коррсчет банка в иностранной валюте

Кт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах,

субсчет: проконвертированные заемные средства клиента;

б) при конверсии иностранной валюты в гривню:

Дт Коррсчет банка в гривне

Кт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами (сч. N 903),

субсчет: проконвертированные заемные средства клиента;

уплата платежных документов:

а) при конверсии иностранной валюты в другую иностранную валюту:

Дт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах, субсчет: проконвертированные заемные средства клиента

Кт Коррсчет банка в иностранной валюте;

б) при конверсии иностранной валюты в гривню:

Дт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами (сч. N 903),

субсчет: проконвертированные заемные средства клиента

Кт Коррсчет банка в гривне или

расчетный счет получателя платежа;

погашение кредита:

а) при погашении кредита в гривне:

Дт Расчетный счет клиента в гривне

Кт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами (сч. N 903),

субсчет: расчеты банка по операциям на межбанковском валютном рынке;

Дт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами (сч. N 903),

субсчет: расчеты банка по операциям на межбанковском валютном рынке;

Кт Коррсчет банка в гривне;

Дт Коррсчет банка в иностранной валюте

Кт Ссудный счет клиента;

б) при погашении кредита в иностранной валюте:

Дт Расчетный счет клиента в иностранной валюте

Кт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах,

субсчет: расчеты банка по операциям на межбанковском валютном рынке;

Дт Дебиторы и кредиторы банка по операциям с клиентами в свободно конвертируемой (сч. N 076), неконвертируемой (сч. N 976) валютах,

субсчет: расчеты банка по операциям на межбанковском валютном рынке

Кт Коррсчет банка в иностранной валюте;

Дт Коррсчет банка в иностранной валюте

Кт Ссудный счет клиента.

6. В тех случаях, когда кредит в иностранной валюте используется по целевому назначению для финансирования экспортного контракта (соглашения), то валютная выручка, поступающая по такому контракту, в соответствии с кредитным соглашением может направляться непосредственно на погашение указанного кредита.

В связи с изложенным теряют силу пункт 1 письма НБУ от 29.03.96 г. N 13-126/486 и телеграммы НБУ от 09.07.97 г. N 14-110/1886-4981 и от 10.07.97 г. N 14-110/1911-5032.

Председатель В.Ющенко