Про документ
| Дата | 2010-09-27 |
| Тип документу | Наказ Регламент |
| Назва | Про внесення змін до наказу ДПА України від 09.04.2010 N 236 |
| Номер | 737 |
| Введенно в дiю | 2010-09-27 |
| Автори | ДПАУ |
| Опублiковано | Бухгалтерія (додаток до газети Бізнес) № 42 вiд 2010-10-18 стор.11 |
Подiлитися
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
27.09.2010 N 737
Про внесення змін до наказу
ДПА України від 09.04.2010 N 236
З метою безумовного виконання протокольного рішення від 02.09.2010 за результатами наради у Прем'єр-міністра України Азарова М.Я. з питань виконання показників дохідної частини державного бюджету за вісім місяців 2010 р., боротьби з ухиленням від оподаткування та мінімізацією податкових зобов'язань, а також у зв'язку із кадровими змінами, які відбулися у ДПА України, наказую:
1. Затвердити у новій редакції Склад робочої групи, створеної відповідно до п. 1 наказу ДПА України від 09.04.2010 N 236 "Про введення в дію операції "Бюджет", а саме:
"Керівник робочої групи
Захарченко В.Ю. - перший заступник Голови ДПА України
Співкерівник робочої групи
Любченко О.М. - заступник Голови ДПА України
Заступники керівника робочої групи:
Носачова І.В. - заступник Голови ДПА України
Головач А.В. - перший заступник начальника податкової
міліції - начальник Головного управління
податкової міліції
Члени робочої групи:
Лордкіпанідзе Ю.М. - директор Департаменту контролю за
відшкодуванням податку на додану
вартість
Бучинський Й.В. - заступник начальника податкової міліції -
начальник Слідчого управління податкової
міліції
Довгаль С.О. - директор Департаменту обслуговування
великих платників податків
Верніченко В.А. - директор Юридичного департаменту
Весний А.Ю. - заступник директора Організаційно-
розпорядчого департаменту
Хоцянівська Н.В. - директор Департаменту адміністрування
податку на прибуток та інших податків і
зборів (обов'язкових платежів)
Лапшин Ю.В. - директор Департаменту адміністрування
податку на додану вартість
Удачина І.М. - директор Департаменту податкового контролю
юридичних осіб
Синятовський М.І. - перший заступник начальника податкової
міліції - начальник Управління внутрішньої
безпеки
Лаба М.С. - директор Департаменту інформаційно-
аналітичного забезпечення процесів
оподаткування
Калєніченко Н.Г. - начальник Управління реєстрації та обліку
платників податків
Притула Є.М. - директор Департаменту апеляцій
Головач О.В. - директор Департаменту боротьби
з відмиванням доходів, одержаних
злочинним шляхом
Косарчук В.П. - директор Департаменту масово-
роз'яснювальної роботи та звернень
громадян."
2. Затвердити у новій редакції Регламент взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України щодо відпрацювання підприємств при проведенні операції "Бюджет" (затверджений Головою ДПА України).
3. Контроль за виконанням наказу покласти на першого заступника Голови Захарченка В.Ю.
Голова О.О.Папаіка
Затверджено
Наказ ДПА України
27.09.2010 N 737
РЕГЛАМЕНТ
щодо відпрацювання підприємств
при проведенні операції "Бюджет" у редакції
від 27 вересня 2010 року
------------------------------------------------------------------
| N з/п | Етапи | Термін | Виконавці |
| | | виконання | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
|Розділ I. Відпрацювання підприємств під час проведення операції |
| "Бюджет" |
|----------------------------------------------------------------|
| 1.1. |Департаменти |1 березня |Департамент |
| |адміністрування |1 червня |адміністрування |
| |податку на прибуток |1 вересня |податку на |
| |та інших податків і |1 грудня |прибуток та |
| |зборів (обов'язкових| |інших податків і|
| |платежів), | |зборів |
| |адміністрування | |(обов'язкових |
| |податку на додану | |платежів), |
| |вартість та | |Департамент |
| |інформаційно- | |адміністрування |
| |аналітичного | |податку на |
| |забезпечення | |додану вартість,|
| |процесів | |Департамент |
| |оподаткування | |інформаційно- |
| |формують на підставі| |аналітичного |
| |зведеної інформації | |забезпечення |
| |з податку на | |процесів |
| |прибуток перелік | |оподаткування |
| |підприємств- | | |
| |вигодонабувачів із | | |
| |валовим доходом | | |
| |понад 70 млн.грн. і | | |
| |податковим | | |
| |навантаженням з | | |
| |податку на прибуток | | |
| |менше 1 відс., та | | |
| |надають до | | |
| |оперативного штабу з| | |
| |проведення операції | | |
| |"Бюджет" для | | |
| |затвердження його | | |
| |керівництвом робочої| | |
| |групи | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.2. |За дорученням |протягом 3-х |робоча група ДПА|
| |керівництва робочої |робочих днів |України |
| |групи оперативного |після отримання | |
| |штабу з проведення |переліку | |
| |операції "Бюджет" | | |
| |отриманий перелік | | |
| |підприємств | | |
| |доводиться для | | |
| |відпрацювання | | |
| |регіональним робочим| | |
| |групам, які надають | | |
| |зазначений перелік | | |
| |підприємств до | | |
| |місцевих податкових | | |
| |органів | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.3. |Місцеві податкові |протягом 3-х |робочі групи, |
| |органи аналізують |робочих днів |Департамент |
| |доведені списки |після отримання |податкового |
| |підприємств та |переліку |контролю |
| |визначаються щодо | |юридичних осіб |
| |доцільності | | |
| |(наявність | | |
| |об'єктивних причин, | | |
| |які вплинули на | | |
| |зниження податкової | | |
| |віддачі) або | | |
| |недоцільності | | |
| |проведення | | |
| |перевірок. | | |
| |У подальшому | | |
| |визначається вид | | |
| |перевірки (планова, | | |
| |позапланова виїзна) | | |
| |та підрозділ, | | |
| |відповідальний за | | |
| |її організацію. | | |
| |За результатами | | |
| |відбору приймається | | |
| |рішення щодо | | |
| |рівномірного | | |
| |включення їх до | | |
| |плану-графіка | | |
| |проведення планових | | |
| |виїзних перевірок | | |
| |суб'єктів | | |
| |господарювання на | | |
| |наступний квартал. | | |
| |Зведена інформація | | |
| |про відібраних до | | |
| |перевірок СГД | | |
| |надається | | |
| |регіональним робочим| | |
| |групам, які | | |
| |доповідають робочій | | |
| |групі ДПА України | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.4. |Підрозділами |у терміни |підрозділи |
| |оподаткування |визначені |оподаткування |
| |юридичних осіб, ДПІ |регіональною |юридичних осіб |
| |за результатами |робочою групою |місцевих |
| |аналізу в розрізі | |податкових |
| |кожного СГ | |органів ДПА в АР|
| |складається | |Крим, областях, |
| |аналітична довідка | |містах Києві та |
| |(додаток 1), яка | |Севастополі |
| |надається до | | |
| |підрозділів | | |
| |податкового контролю| | |
| |юридичних осіб та | | |
| |підрозділів | | |
| |податкової міліції | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.5. |Підрозділами |протягом 3-х |робочі групи, |
| |податкового контролю|робочих днів |підрозділи |
| |юридичних осіб |після |податкового |
| |здійснюється аналіз |попереднього |контролю |
| |результатів |аналізу |юридичних осіб |
| |контрольно- | |ДПА в АР Крим, |
| |перевірочної роботи | |областях, |
| |(акти, донараховані | |містах Києві та |
| |суми, зменшення | |Севастополі |
| |заявлених до | | |
| |відшкодування сум | | |
| |ПДВ в розмірі за | | |
| |який наступає | | |
| |кримінальна | | |
| |відповідальність) | | |
| |щодо кожного із | | |
| |відібраних СГ в | | |
| |частині встановлення| | |
| |схем мінімізації | | |
| |сплати податків, які| | |
| |використовувались | | |
| |СГ, та наявність у | | |
| |зазначених суб'єктів| | |
| |господарювання | | |
| |інформації про | | |
| |застосування СГ на | | |
| |сьогодні схем | | |
| |мінімізації | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.6. |Підрозділи |протягом 3-х |робочі групи, |
| |податкової міліції |робочих днів |підрозділи |
| |аналізують наявну |після |податкової |
| |інформацію (відмовні|попереднього |міліції ДПА в АР|
| |матеріали, порушені |аналізу |Крим, областях, |
| |кримінальні справи, | |містах Києві та |
| |матеріали | |Севастополі |
| |оперативного | | |
| |характеру) про | | |
| |застосування | | |
| |відібраними СГ схем | | |
| |мінімізації | | |
| |податкових | | |
| |зобов'язань | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.7. |Робочим групам на |протягом 3-х |регіональні |
| |місцях |робочих днів |робочі групи |
| |організовувати |після | |
| |проведення |остаточного | |
| |розширених засідань,|аналізу | |
| |до яких в | | |
| |обов'язковому | | |
| |порядку запрошувати | | |
| |керівників | | |
| |(власників) | | |
| |відібраних СГ; у | | |
| |ході засідань | | |
| |розглядати питання | | |
| |відмови керівників | | |
| |СГ від використання | | |
| |схем мінімізації, | | |
| |добровільного | | |
| |підвищення | | |
| |податкового | | |
| |навантаження та | | |
| |збільшення платежів | | |
| |до бюджету | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.8. |Робочим групам за |протягом 1-го |регіональні |
| |результатами |робочого дня |робочі групи |
| |розширених засідань |після | |
| |приймати рішення |проведеного | |
| |щодо здійснення |розширеного | |
| |заходів із |засідання | |
| |відпрацювання | | |
| |відібраних СГ, у | | |
| |тому числі | | |
| |проведення | | |
| |позапланових | | |
| |перевірок та | | |
| |першочергового | | |
| |включення зазначених| | |
| |СГ до плану-графіка | | |
| |проведення планових | | |
| |виїзних перевірок | | |
| |суб'єктів | | |
| |господарювання на | | |
| |поточний рік | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.9. |Під час проведення | |регіональні |
| |перевірок суб'єктів | |робочі групи, |
| |господарювання з | |Департамент |
| |метою упередження | |апеляцій, |
| |подальшого | |Юридичний |
| |адміністративного та| |департамент |
| |судового оскарження | | |
| |повідомлень-рішень | | |
| |залучати до | | |
| |перевірок | | |
| |працівників | | |
| |юридичних | | |
| |підрозділів та | | |
| |підрозділів | | |
| |апеляцій. | | |
| |У разі надходження | | |
| |матеріалів на | | |
| |оскарження прийнятих| | |
| |податкових | | |
| |повідомлень-рішень | | |
| |щодо відібраних | | |
| |суб'єктів | | |
| |господарювання | | |
| |підрозділам апеляцій| | |
| |органів ДПС | | |
| |забезпечити | | |
| |всебічний та | | |
| |об'єктивний розгляд | | |
| |скарг таких | | |
| |платників податків | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.10. |Робочим групам за | |регіональні |
| |результатами | |робочі групи |
| |перевірок вживати | | |
| |комплекс заходів із | | |
| |добровільної сплати | | |
| |донарахованих сум | | |
| |платниками податків | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.11. |У разі відмови від | |регіональні |
| |добровільної сплати | |робочі групи, |
| |вживати заходів щодо| |Департамент |
| |стягнення | |погашення |
| |податкового боргу, | |прострочених |
| |який виник | |податкових |
| |унаслідок несплати | |зобов'язань |
| |донарахованих сум | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.12. |Забезпечити |по мірі |робочі групи, |
| |висвітлення в |виявлення |Департамент |
| |засобах масової | |забезпечення |
| |інформації та на | |діяльності |
| |веб-сайтах органів | |Голови (апарат |
| |ДПС результатів | |Голови ДПА |
| |проведення операції | |України), |
| |"Бюджет", а також | |Департамент |
| |характерних | |масово- |
| |прикладів руйнування| |роз'яснювальної |
| |схем мінімізації | |роботи та |
| |податкових | |звернень |
| |зобов'язань | |громадян |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.13. |Регіональним робочим|щоп'ятниці до |регіональні |
| |групам забезпечити |14 год. 00 хв. |робочі групи, |
| |надання засобами | |робоча група |
| |електронного зв'язку| |ДПА України |
| |(відділ 2640) або | | |
| |засобами Fossmail до| | |
| |ДПА України звіту | | |
| |про результати | | |
| |відпрацювання | | |
| |доведених СГ за | | |
| |формою, наведеної у | | |
| |додатках 2, 3. | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 1.14. |У разі відмови від | |регіональні |
| |добровільної сплати | |робочі групи, |
| |узгоджених | |Департамент |
| |податкових | |погашення |
| |зобов'язань вживати | |прострочених |
| |заходів щодо | |податкових |
| |стягнення | |зобов'язань |
| |податкового боргу, | | |
| |який виник | | |
| |унаслідок несплати | | |
| |донарахованих сум | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Розділ II. Відпрацювання підприємств - "інструментів" |
| мінімізації сплати податків вигодонабувачами |
|----------------------------------------------------------------|
| 2.1. |Формування переліку | | |
| |підприємств - | | |
| |"інструментів" | | |
| |мінімізації | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.1.1. |Формування за даними|До 5-го робочого|Департамент |
| |інформаційного |дня місяця, |адміністрування |
| |ресурсу ймовірних |наступного за |податку на |
| |схем ухилення від |звітним |додану вартість,|
| |оподаткування, в | |Департамент |
| |яких платники усіх | |інформаційно- |
| |ланок (від | |аналітичного |
| |вигодоформуючого | |забезпечення |
| |суб'єкта до | |процесів |
| |вигодонабувача) | |оподаткування |
| |мають у звітному | | |
| |періоді від'ємне | | |
| |значення з ПДВ у | | |
| |сумі понад 100 тис. | | |
| |гривень. Передача | | |
| |переліків платників,| | |
| |залучених до таких | | |
| |схем, Департаменту | | |
| |податкового контролю| | |
| |юридичних осіб та | | |
| |Головному управлінню| | |
| |податкової міліції | | |
| |для координації | | |
| |одночасного | | |
| |проведення перевірок| | |
| |зазначених платників| | |
| |і руйнування таких | | |
| |схем | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.1.2. |Формування |До 5-го робочого|Управління |
| |інформації про |дня місяця, |реєстрації та |
| |пов'язаних осіб |наступного за |обліку платників|
| |платників податку на|звітним (після |податків, |
| |додану вартість |розробки |Департамент |
| |категорії уваги 3.2 |програмного |контролю за |
| |(наказ ДПА України |забезпечення) |відшкодуванням |
| |від 18.04.2008 | |податку на |
| |N 266) | |додану вартість,|
| | | |Департамент |
| |у т.ч. осіб, які | |інформаційно- |
| |діяли за дорученням,| |аналітичного |
| |та осіб, які щойно | |забезпечення |
| |стали засновниками | |процесів |
| |(після розробки | |оподаткування |
| |програмного | | |
| |забезпечення), і | | |
| |передача до | | |
| |оперативного штабу з| | |
| |проведення операції | | |
| |"Бюджет" для | | |
| |організації | | |
| |подальшого | | |
| |відпрацювання | | |
| |(далі - Відомості з | | |
| |інформаційного | | |
| |ресурсу) | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.1.3. |Надання у разі |До 5-го робочого|Департамент |
| |наявності до |дня місяця, |податкового |
| |оперативного штабу з|наступного за |контролю |
| |проведення операції |звітним |юридичних осіб, |
| |"Бюджет" пропозицій | |Департамент |
| |щодо включення | |боротьби з |
| |(виключення) до | |відмиванням |
| |переліку | |доходів, |
| |підприємств - | |одержаних |
| |"інструментів" | |злочинним |
| |мінімізації | |шляхом, |
| | | |Департамент |
| | | |адміністрування |
| | | |податку на |
| | | |прибуток та |
| | | |інших податків і|
| | | |зборів |
| | | |(обов'язкових |
| | | |платежів), |
| | | |Головне |
| | | |управління |
| | | |податкової |
| | | |міліції, |
| | | |Департамент |
| | | |економічного |
| | | |аналізу, |
| | | |Департамент |
| | | |обслуговування |
| | | |великих |
| | | |платників |
| | | |податків |
| | | |Департамент |
| | | |контролю за |
| | | |фінансовими |
| | | |установами та |
| | | |операціями у |
| | | |сфері ЗЕД |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.1.4. |Узагальнення |постійно |оперативний штаб|
| |отриманих | |з проведення |
| |пропозицій, розгляд | |операції |
| |пропозицій на | |"Бюджет" |
| |засіданнях | | |
| |оперативного штабу з| | |
| |проведення операції | | |
| |"Бюджет", надання | | |
| |переліку | | |
| |підприємств - | | |
| |"інструментів" | | |
| |мінімізації | | |
| |керівнику | | |
| |(співкерівнику) | | |
| |робочої групи ДПА | | |
| |України для | | |
| |затвердження | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.1.5. |Доведення |постійно |Департамент |
| |затвердженого | |інформаційно- |
| |переліку | |аналітичного |
| |підприємств - | |забезпечення |
| |"інструментів" | |процесів |
| |мінімізації до | |оподаткування |
| |регіональних робочих| | |
| |груп, які в свою | | |
| |чергу надають | | |
| |зазначений перелік | | |
| |підприємств до | | |
| |місцевих податкових | | |
| |органів | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2. |Проведення заходів, | | |
| |спрямованих на | | |
| |протидію | | |
| |використання в | | |
| |схемах підприємств -| | |
| |"інструментів" | | |
| |мінімізації | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.1. |Відомості з | |регіональні |
| |інформаційного | |робочі групи |
| |ресурсу | | |
| |використовуються з | | |
| |метою побудови | | |
| |ймовірних схем | | |
| |ухилення від | | |
| |оподаткування та | | |
| |профілактики | | |
| |протиправних діянь | | |
| |окремих осіб та | | |
| |груп, | | |
| |відповідальність за | | |
| |які передбачено | | |
| |Кримінальним | | |
| |кодексом України | | |
| |( 2341-14 ), у тому | | |
| |числі при реєстрації| | |
| |платників податку на| | |
| |додану вартість | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.2. |Здійснювати | | |
| |позапланові виїзні | | |
| |перевірки суб'єктів | | |
| |першої ланки у | | |
| |ланцюгу формування | | |
| |податкового кредиту.| | |
| |При проведенні | | |
| |перевірок | | |
| |встановлювати та | | |
| |документувати факти,| | |
| |які свідчать про | | |
| |діяльність платника | | |
| |ПДВ з метою | | |
| |транспортування | | |
| |податкової вигоди | | |
| |(безтоварність | | |
| |операції, здійснення| | |
| |господарських | | |
| |операцій з метою | | |
| |одержання | | |
| |відшкодування | | |
| |податку на додану | | |
| |вартість, звільнення| | |
| |від оподаткування, | | |
| |зменшення бази та | | |
| |ставки | | |
| |оподаткування, | | |
| |одержання права на | | |
| |залік тощо), для | | |
| |цілей оподаткування | | |
| |операції враховані | | |
| |платником ПДВ не | | |
| |відповідно до їх | | |
| |дійсного | | |
| |економічного змісту,| | |
| |або враховані | | |
| |операції, не | | |
| |обумовлені розумними| | |
| |економічними та | | |
| |іншими причинами, | | |
| |або така податкова | | |
| |вигода виникає не у | | |
| |зв'язку із | | |
| |здійсненням реальної| | |
| |господарської | | |
| |діяльності. | | |
| |За результатами | | |
| |позапланових виїзних| | |
| |перевірок суб'єктів | | |
| |першої ланки у | | |
| |ланцюгу формування | | |
| |податкового кредиту | | |
| |здійснити | | |
| |донарахування | | |
| |податкових | | |
| |зобов'язань з | | |
| |операцій на підставі| | |
| |невизнання | | |
| |податкового кредиту,| | |
| |сформованого від | | |
| |вигодоформуючих | | |
| |суб'єктів. | | |
| |У разі неможливості | | |
| |провести позапланові| | |
| |виїзні перевірки | | |
| |вигодотранспортуючих| | |
| |суб'єктів першої | | |
| |ланки здійснити такі| | |
| |перевірки ланки, | | |
| |найближчої до | | |
| |вигодоформуючого | | |
| |суб'єкта у ланцюгу | | |
| |формування | | |
| |податкового кредиту | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.3. |Прийняти рішення |протягом 40 |регіональні |
| |згідно з вимогами |робочих днів |робочі групи, |
| |ст. 97 Кримінально- |після отримання |підрозділи |
| |процесуального |переліку |податкової |
| |кодексу України | |міліції |
| |( 1001-05 ) у | | |
| |частині наявності | | |
| |ознак умисного | | |
| |ухилення від сплати | | |
| |податків (ст. 212 | | |
| |Кримінального | | |
| |кодексу України) | | |
| |( 2341-14 ), інших | | |
| |злочинів щодо | | |
| |службових осіб | | |
| |вигодотранспортуючих| | |
| |суб'єктів першої | | |
| |ланки | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.4. |Зупиняється |протягом 30 |регіональні |
| |відпрацювання |робочих днів |робочі групи, |
| |платників податків, |після отримання |підрозділи |
| |які до початку |переліку |податкового |
| |проведення виїзної | |контролю |
| |перевірки сплатили | |юридичних осіб |
| |до бюджету податкові| | |
| |зобов'язання з ПДВ | | |
| |виключно грошовими | | |
| |коштами у сумі, не | | |
| |меншій 8 відс. суми | | |
| |загального обсягу | | |
| |поставки звітного | | |
| |періоду, у якому | | |
| |виникли розбіжності | | |
| |(середньогалузевий | | |
| |показник по | | |
| |промисловості) | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.5. |У рамках порушених |протягом 40 |регіональні |
| |кримінальних справ |робочих днів |робочі групи, |
| |здійснити збір |після отримання |підрозділи |
| |інформації щодо |переліку |податкової |
| |встановлення | |міліції, |
| |платників ПДВ, які | |податкового |
| |скористалися таким | |контролю |
| |податковим кредитом | |юридичних осіб, |
| |за ланцюгом | |юридичні |
| |придбання товару, | |підрозділи |
| |який був предметом | | |
| |договору, виявленого| | |
| |нікчемним, до | | |
| |платників ПДВ, що | | |
| |мають достатні | | |
| |активи для сплати | | |
| |податкових | | |
| |зобов'язань. | | |
| |При виявленні | | |
| |договорів, що | | |
| |суперечать інтересам| | |
| |держави та | | |
| |суспільства і є | | |
| |нікчемним, з'ясувати| | |
| |факти подальшого | | |
| |використання | | |
| |платниками ПДВ | | |
| |(отримувачами) у | | |
| |господарській | | |
| |діяльності товарів, | | |
| |які були предметами | | |
| |зазначених | | |
| |договорів, | | |
| |встановити | | |
| |платників ПДВ - | | |
| |наступних покупців | | |
| |вказаних товарів. | | |
| |Визначити | | |
| |нікчемність всіх | | |
| |право чинів, | | |
| |вчинених суб'єктами | | |
| |з операцій, | | |
| |пов'язаних з | | |
| |ланцюгами формування| | |
| |податкового кредиту | | |
| |від вигодоформуючих | | |
| |суб'єктів | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.6. |Під час розслідувань|протягом 50-ти |регіональні |
| |кримінальних справ |робочих днів |робочі групи, |
| |за ознаками умисного|після отримання |підрозділи |
| |ухилення від сплати |переліку |податкової |
| |податків прийняти | |міліції |
| |рішення згідно з | | |
| |вимогами ст. 97 | | |
| |Кримінально- | | |
| |процесуального | | |
| |кодексу України | | |
| |( 1001-05 ) у | | |
| |частині наявності | | |
| |ознак фіктивного | | |
| |підприємництва (ст. | | |
| |205 Кримінального | | |
| |кодексу України) | | |
| |( 2341-14 ), інших | | |
| |злочинів щодо осіб, | | |
| |які створили | | |
| |(придбали) СГД з | | |
| |метою прикриття | | |
| |незаконної | | |
| |діяльності | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.7. |Здійснити подання до|протягом 50-ти |регіональні |
| |суду позовів про |робочих днів |робочі групи, |
| |визнання недійсними | |юридичні |
| |установчих | |підрозділи |
| |документів, | | |
| |скасування | | |
| |державної реєстрації| | |
| |(припинення | | |
| |юридичної особи) | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.8. |Після отримання |протягом 10-ти |регіональні |
| |судових рішень, |робочих днів |робочі групи, |
| |якими задоволено |після отримання |підрозділи |
| |позовні вимоги |судових рішень |реєстрації та |
| |органів ДПС, та | |обліку платників|
| |набуття ними | |податків |
| |законної сили | | |
| |здійснити заходи | | |
| |щодо анулювання | | |
| |реєстрації суб'єктів| | |
| |господарювання як | | |
| |платників ПДВ з | | |
| |моменту реєстрації | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 2.2.9. |Поширити через ЗМІ |постійно |регіональні |
| |та веб-сайти органів| |робочі групи, |
| |ДПС інформацію щодо | |підрозділи |
| |припинення | |масово- |
| |резонансних | |роз'яснювальної |
| |кримінальних схем | |роботи та |
| |ухилення від | |звернень |
| |оподаткування та | |громадян, |
| |притягнення до | |Департамент |
| |відповідальності | |забезпечення |
| |організаторів та | |діяльності |
| |виконавців | |Голови (апарат |
| | | |Голови ДПА |
| | | |України), Робоча|
| | | |група ДПА |
| | | |України |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
|2.2.10. |Регіональним робочим|щоп'ятниці до |регіональні |
| |групам забезпечити |14 год. 00 хв. |робочі групи, |
| |надання до ДПА | |робоча група |
| |України звіту про | |ДПА України |
| |результати | | |
| |відпрацювання | | |
| |доведених СГ за | | |
| |формою, наведеною у | | |
| |додатках 4, 5 | | |
| |засобами | | |
| |електронного зв'язку| | |
| |(управління 2613) | | |
| |або засобами | | |
| |Fossmail | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Розділ III. Координація роботи робочої групи |
|----------------------------------------------------------------|
| 3.1. |Контроль за |протягом терміну|робочі групи |
| |відпрацюванням |проведення | |
| |суб'єктів |операції | |
| |господарювання, які | | |
| |мінімізують | | |
| |податкові | | |
| |зобов'язання (при | | |
| |обсягах валових | | |
| |доходів понад | | |
| |70 млн.грн. мають | | |
| |незначне податкове | | |
| |навантаження), та | | |
| |підприємств - | | |
| |"інструментів" | | |
| |мінімізації | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.2. |Аналіз результатів |щомісячно |робоча група ДПА|
| |роботи регіональних | |України |
| |та місцевих робочих | | |
| |груп щодо | | |
| |відпрацювання | | |
| |доведених суб'єктів | | |
| |господарювання та | | |
| |ефективності вжитих | | |
| |заходів | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.3. |Під час проведення |протягом терміну|робочі групи |
| |перевірок |проведення | |
| |забезпечується |операції | |
| |ефективна | | |
| |координація дій | | |
| |працівників, які | | |
| |проводять перевірку;| | |
| |підрозділами | | |
| |податкової міліції | | |
| |здійснюється | | |
| |ефективне оперативне| | |
| |супроводження | | |
| |перевірок відібраних| | |
| |суб'єктів | | |
| |господарювання | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.4. |У разі виявлення | |робочі групи |
| |міжрегіональних схем| | |
| |ухилення від | | |
| |оподаткування між | | |
| |робочими групами | | |
| |здійснюється | | |
| |взаємодія шляхом | | |
| |обміну інформацією, | | |
| |проводяться спільні | | |
| |заходи щодо їх | | |
| |руйнування | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.5 |Згідно з аналізом |по мірі |робоча група ДПА|
| |результатів роботи |необхідності |України, |
| |за необхідності: | |оперативний |
| |оперативним штабом | |штаб |
| |надаються пропозиції| | |
| |керівництву | | |
| |(співкерівництву) | | |
| |робочої групи щодо | | |
| |проведення | | |
| |заслуховування | | |
| |робочих груп, | | |
| |надання оцінки | | |
| |стану організації | | |
| |роботи з | | |
| |відпрацювання | | |
| |доведених | | |
| |підприємств; | | |
| |керівництвом | | |
| |(співкерівництвом) | | |
| |робочої групи | | |
| |ініціюється | | |
| |проведення службових| | |
| |розслідувань, | | |
| |проведення | | |
| |повторних перевірок | | |
| |згідно з вимогами | | |
| |чинного | | |
| |законодавства; | | |
| |керівництвом | | |
| |(співкерівництвом) | | |
| |робочої групи, | | |
| |керівником | | |
| |оперативного штабу | | |
| |надається доручення | | |
| |щодо здійснення | | |
| |конкретних заходів | | |
| |для відпрацювання | | |
| |доведених | | |
| |підприємств тощо | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.6. |При проведенні |у разі |робоча група ДПА|
| |заслуховувань |виникнення |України, |
| |розглядаються | |Оперативний |
| |проблемні питання, | |штаб |
| |які виникають при | | |
| |відпрацюванні | | |
| |доведених | | |
| |підприємств | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.7. |Забезпечення |Постійно |Оперативний |
| |проведення | |штаб |
| |заслуховувань, | | |
| |селекторних нарад, | | |
| |контроль за | | |
| |виконанням завдань | | |
| |та доручень, | | |
| |поставлених | | |
| |керівництвом робочої| | |
| |групи ДПА України | | |
| |операції "Бюджет" | | |
|---------+--------------------+----------------+----------------|
| 3.8. |За результатами |При проведенні |Оперативний |
| |заслуховувань |заслуховувань |штаб |
| |складаються |регіональних | |
| |протоколи засідань |робочих груп | |
| |робочої групи з | | |
| |пропозиціями щодо | | |
| |заохочення або | | |
| |притягнення до | | |
| |дисциплінарної | | |
| |відповідальності | | |
| |працівників, | | |
| |задіяних у | | |
| |відпрацюванні | | |
| |доведених | | |
| |підприємств, або | | |
| |надаються пропозиції| | |
| |керівництву ДПА | | |
| |України стосовно | | |
| |розгляду питання про| | |
| |доцільність | | |
| |перебування на | | |
| |посаді конкретних | | |
| |осіб тощо | | |
------------------------------------------------------------------
Перший заступник Голови В.Ю.Захарченко
^ Наверх
© 2003-2018